科目汇总表的编制
科目汇总表账务处理程序
3200
营业费用
3800
主营业务成本
29000
合计
￥36000
￥36000
(三)现以资料(一)所填制的5—2至5－18记账凭证为依据，采用全部汇总的方法对记账凭证定期（15天）编制科目汇总表（分类汇总从略）。
1．12月1日至12月15日(1)“T”字账
银行存款
实收资本
原材料
60000
46800
表5-21现金 总账
31
汇2
16-31日汇总过入
2900
3300
借
500
12
31
本月合计
2900
3300
借
500
表5-22银行 存 款 总账
15
汇1
1—15日汇总过入
158500
54800
借
283700
31
汇2
16-31日汇总过入
6600
借
277100
科目汇总表账务处理程序的优点是：根据科目汇总表登记总分类账，大大减少登记总分类账的工作量，科目汇总表还可以起到试算平衡的作用。其缺点是：科目汇总表不能反映账户对应关系，不便于查对账目。
2800
700
6600
3200
3200
29000
29000
主营业务收入库存商品本年利润
79000
29000
36000
79000
79000
29000
36000
79000
(2)上面“T”字账记入科目汇总表，如表5－20所示表5-20科 目 汇 总 表
2005年12月16日至31日汇字第2号
会计科目
账
页
大学生编制科目汇总表的实验要求
大学生编制科目汇总表的实验要求
大学生编制科目汇总表的实验要求可以包括以下几个方面：
1. 实验目的：明确实验的目的和意义，例如帮助大学生整理和管理自己的学习科目，提高学习效率和时间管理能力。
2. 实验设计：设计合理的科目汇总表格式和内容，包括科目名称、学分、教师姓名、上课时间和地点等信息。
可以根据实际需要添加其他相关信息。
3. 数据收集：收集大学生的学习科目信息，可以通过调查问卷、面谈或在线调查等方式获取数据。
确保数据的准确性和完整性。
4. 数据整理和分析：将收集到的科目信息进行整理和分析，例如按照学分排序、按照上课时间分类等，以便于学生更好地了解自己的学习安排和科目分布情况。
5. 实验步骤：明确实验的具体步骤和操作方法，例如如何填写科目汇总表、如何计算学分总和等。
6. 实验结果和分析：根据收集到的数据和整理的科目汇总表，进行结果分析和讨论。
可以比较不同学生的科目分布情况，发现规律和趋势。
7. 实验总结：对实验过程和结果进行总结和评价，包括实验的优点和不足之处。
可以提出改进和进一步研究的建议。
8. 实验报告：撰写实验报告，包括实验目的、实验设计、数据收集和整理、实验结果和分析、实验总结等内容。
报告应该清晰、准确地描述实验过程和结果，结构完整、逻辑清晰。
科目汇总表核算形式
科目汇总表核算形式一、科目汇总表核算形式的特点科目汇总表核算形式的特点是：定期地将所有记账凭证汇总编制成科目汇总表，然后再根据科目汇总表登记总分类账。
二、科目汇总表核算形式设置的凭证和账簿在科目汇总表核算形式下，与记账凭证核算形式相同，一般设置收款凭证、付款凭证和转账凭证等记账凭证；设置现金日记账和银行存款日记账，采用三栏式账页；设置总分类账，采用三栏式账页，在总分类账簿中按每一总账科目设置账页；设置各总账科目所属明细分类账，根据所记录经济业务内容，可采用三栏式账页、数量金额式账页或多栏式账页。
三、科目汇总表的编制方法科目汇总表，是根据一定时期内的全部记账凭证，按科目进行归类编制的。
在科目汇总表中，分别计算出每一个总账科目的借方发生额合计数、贷方发生额合计数。
由于借贷记账法的记账规则是有借必有贷，借贷必相等，所以在编制的科目汇总表内，全部总账科目的借方发生额合计数一定与贷方发生额合计数相等。
科目汇总表可以每月汇总一次就编制一张，其格式与内容见教材204表8-1。
科目汇总表也可以每旬汇总一次，每月编制一张。
其格式与内容见教材204页表8-2。
科目汇总表可以输入微机，用微机进行科目汇总表的编制，可以大大简化和加速会计核算工作。
四、科目汇总表核算形式账务处理程序采用科目汇总表核算形式，其账务处理程序是：1．根据原始凭证和汇总原始凭证，编制收款凭证、付款凭证和转账凭证等记账凭证。
2．根据收款凭证和付款凭证，逐笔登记现金日记账和银行存款日记账。
3．根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证登记各种明细账。
4．根据一定时期内的全部记账凭证，汇总编制成科目汇总表。
5．根据定期编制的科目汇总表，登记总分类账。
6．月终，将现金日记账、银行存款日记账的余额，以及各种明细分类账户余额合计数，分别与总分类账中有关科目的余额核对相符。
7．月终，根据核对无误的总分类账和各明细分类账的记录，编制会计报表。
五、科目汇总表核算形式的优点和适用范围科目汇总表核算形式与记账凭证核算形式相比，其较突出的优点是：由于总分类账是根据定期编制的科目汇总表登记的，大大减少了登记总账的工作量。
科目汇总表账务处理程序
二、 科目汇总表账务处理程序的一般步骤
科目汇总表账务处理程序的一般步骤如下： （1） 根据原始凭证填制汇总原始凭证。 （2） 根据原始凭证或汇总原始凭证填制记账凭证。 （3） 根据收款凭证、付款凭证逐笔登记库存现金日记账和银行存款日记账。 （4） 根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证登记各种明细分类账。 （5） 根据各种记账凭证编制科目汇总表。 （6） 根据科目汇总表登记总分类账。 （7） 期末，将库存现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额同有关 总分类账的余额核对相符。 （8） 期末，根据总分类账和明细分类账的记录编制财务报表。
（7） 根据总分类账和有关明细分类账编制会计报表（略）。
二、 科目汇总表账务处理程序的一般步骤
二、 科目汇总表账务处理程序的一般步骤
三、 科目汇总表账务处理程序的优缺点与适用范围
（一） 科目汇总表账务处理程序的优缺点
科目汇总表账务处理程序的优点：首先，根据科目 汇总表中的汇总金额登记总分类账，可以大大减少登记 总分类账的工作量；其次，科目汇总表定期进行试算平 衡，可以及时发现问题，从而提高总分类账登记的正确 性，减少会计核算工作中的差错；最后，科目汇总表的 编制方法比较简便。
二、 科目汇总表账务处理程序的一般步骤
二、 科目汇总表账务处理程序的一般步骤
（5） 根据科目汇总表登记总分类账。以银行存款和原材料 的总分类账为例，银行存款与原材料期初余额分别为523 600元、 145 000元。银行存款总分类账与原材料总分类账分别如表8-11、 表8-12所示。
（6） 将总分类账与日记账核对、所对应的明细分类账进行 核对（略）。
二、 科目汇总表账务处理程序的一般步骤
【例8-3】沿用【例- 1】中的资料。 （1） 根据上述资料填制记账凭证，记账凭证采用收、 付、转三种格式，记账凭证简表如表8-10所示。 （2） 根据收款凭证和付款凭证登记日记账（略）。 （3） 根据原始凭证和记账凭证登记明细分类账（略）。 （4） 根据记账凭证编制科目汇总表，如表8-10所示。） 科目汇总表账务处理程序的适用范围
利用Excel编制科目汇总表及会计报表
利用Excel编制科目汇总表及会计报表文中通过实例介绍，着重说明公式输入方法，可以说，公式编制输入是本表编制的基础，也是会计核算数据正确与否的关键，公式录入只要有一个错了，最后得出的财务数据就一定是错误的。
因此，要求你对于Excel函数公式尤其是引用函数要有一定了解，基本懂得函数参数的作用及用法，否则你在编制表格时容易出错。
掌握本文所介绍的方法，仅适合于了解会计学的基本原理，还未被完全掌握Excel表格做账的同学，如果你已经系统学习过会计学，而且对于电子表格进行会计核算也比较熟练，看了此文后欢迎评论，提出你的宝贵意见。
一、现金日记账现金日记账通常是由财务出纳根据现金流入流出情况登记的日记账。
财务会计核算时，先由出纳进行录入并检查正确，然后，会计记账人员再从出纳处将数据拷贝过来，并再次复核，准确无误后，方可做为记账的数据依据，这样可以节省会计录入数据的工作量。
见图表1-现金日记账表，现金日记账的编制步骤如下：⒈新建会计账簿新建Excel工作簿→命名为"会计账簿"→打开工作簿。
⒉新建现金日记账表双击Sheet1工作表标签→命名为"现金日记账"→在A1单元格中输入表标题"现金日记账"。
⒊编制标题行A2单元格中输入会计年度(例如2008年)→B2单元格中输入"业务号"(即流水号)→C2单元格中输入"摘要"→D2单元格中输入"凭证号"→E2单元格中输入"借方发生额"→F2单元格中输入"贷方发生额"→G2单元格中输入"累计余额"。
⒋编制月发生额表格如图表1-现金日记账表的黑色区域，其编制过程是：A3单元格中输入"年初"→C3单元格中输入"期初余额"(为接转上年数)；A4单元格中输入月份数1→拖动A4单元格填充序列数2~12月份数至A5~A15单元格区域中(填充序列时视情况可按住Ctrl同时拖动)→C4~C15单元格区域中输入"本月发生额"→E4单元格中输入公式"=SUM(SUMIF($A：$A00,$A4,E：E00))"→用拖动填充柄的复制方式将E4单元格的公式复制到E4：F15单元格区域。
账证相符--科目汇总表的编制
账证相符--科目汇总表的编制账证核对要求将账簿记录与会计凭证相互核对，智宇公司采用科目汇总表记账程序，账证核对就是查总账与会计科目汇总表、会计科目汇总表与记账凭证、明细账与记账凭证是否相符。
在做科目汇总表时也对所有凭证的借贷方发生数进行了平衡验证，这也是一个核对的过程。
科目汇总表也叫做“记账凭证汇总表”。
就是根据一定时期内的全部记账凭证，按相同的会计科目展开归类基本建设，并定期汇总(例如五天、十天、十五天或一个月)，汇总出来每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，核对在科目汇总表的有关栏内，去充分反映全部会计科目在一定期间的借方发生额和贷方额。
依据借贷记账法的基本原理，科目汇总表中各个会计科目的借方发生额合计与贷方发生额合计应该相等，也就是说，科目汇总表具有试算平衡的作用。
科目汇总表按汇总方式不同可分为两种：全部汇总：就是将一定时期（10天、半月或一个月）的全部记账凭证汇总至一张科目汇总表内的汇总方式。
分类汇总：是将一定时期（10天、半月或一个月）的全部记账凭证分别按库存现金、银行存款收付款的记账凭证和转账凭证进行汇总。
”【表明：科目汇总表基本建设的时间，通常应当根据经济业务量的多少而的定，可选择3天、5天、10天、15天或1个月。
存有一些公司因为建议在印刷会计凭证时每本附上科目汇总表，所以基本建设科目汇总表的时间不定，以印刷会计凭证的时间为依据。
】科目汇总表的编制是科目汇总表核算程序的一项重要工作，编制过程和方法是这样的：首先，将会计科目填制在“会计科目”栏。
为了易于备案总分类账，排序顺序应当与总分类账上的会计科目的顺序一致；其次，根据记账凭证，按会计科目分别加总借方发生额和贷方发生额，然后填在相应会计科目行的“借方金额”和“贷方金额”栏；最后，将汇总完的所有会计科目的借方发生额和贷方发生额合计，展开发生额的总的试算均衡。
在实际工作中，编制科目汇总表时，可以设置“科目汇总表工作底稿”，先将本期记账凭证中各总账科目的借方和贷方发生额在“科目汇总表工作底稿”中记录、汇总，然后将“科目汇总表工作底稿”中各总账科目的借方、贷方发生额合计数分别抄在科目汇总表相应总账科目的“借方”和“贷方”栏内，从而提高编制科目汇总表的及时性。
科目汇总表的编制方法
科目汇总表的编制方法科目汇总表是一种用来整理、归纳和总结各种学科、科目的表格，它可以帮助人们更清晰地了解各种科目的内容、特点和关联性。
编制科目汇总表需要一定的方法和技巧，下面将介绍一些编制科目汇总表的方法。
首先，确定科目范围。
在编制科目汇总表之前，我们需要确定需要包括哪些科目，这需要根据具体的需求和目的来确定。
比如，如果是学校教学科目汇总表，就需要包括各个学科的名称和内容；如果是某个行业的科目汇总表，就需要包括该行业的各种专业科目。
其次，搜集相关信息。
在确定了需要包括的科目范围之后，我们需要开始搜集各个科目的相关信息，包括名称、内容、特点、关联性等。
这一步需要综合利用各种资源，包括书籍、期刊、网络等，以获取尽可能全面和准确的信息。
然后，整理和分类。
在搜集到各个科目的相关信息之后，我们需要对这些信息进行整理和分类，将相似的科目归为一类，以便于后续的汇总和总结。
这一步需要细心和耐心，确保每个科目都被正确地分类和整理。
接着，编制科目汇总表。
在整理和分类完成之后，我们就可以开始编制科目汇总表了。
在编制科目汇总表时，我们需要注意表格的排版和格式，确保信息清晰、整齐，便于阅读和理解。
同时，还需要确保表格的内容准确、全面，不漏掉任何一个重要的科目。
最后，审阅和修改。
在编制完成科目汇总表之后，我们需要对表格进行审阅和修改，确保没有错误和遗漏。
这一步需要仔细地检查每个科目的信息，确保其准确性和完整性。
如果有需要，还可以请其他人进行审阅，以获取更多的意见和建议。
综上所述，编制科目汇总表需要一定的方法和技巧，包括确定科目范围、搜集相关信息、整理和分类、编制表格、审阅和修改等步骤。
只有经过认真的准备和努力，才能编制出准确、全面的科目汇总表，为人们的学习和工作提供更好的帮助。
会计经验：科目汇总表核算形式
科目汇总表核算形式
一、科目汇总表核算形式的特点
科目汇总表核算形式的特点是：定期地将所有记账凭证汇总编制成科目汇总表，然后再根据科目汇总表登记总分类账。
二、科目汇总表核算形式设置的凭证和账簿
在科目汇总表核算形式下，与记账凭证核算形式相同，一般设置收款凭证、付款凭证和转账凭证等记账凭证；设置现金日记账和银行存款日记账，采用三栏式账页；设置总分类账，采用三栏式账页，在总分类账簿中按每一总账科目设置账页；设置各总账科目所属明细分类账，根据所记录经济业务内容，可采用三栏式账页、数量金额式账页或多栏式账页。
三、科目汇总表的编制方法
科目汇总表，是根据一定时期内的全部记账凭证，按科目进行归类编制的。
在科目汇总表中，分别计算出每一个总账科目的借方发生额合计数、贷方发生额合计数。
由于借贷记账法的记账规则是有借必有贷，借贷必相等，所以在编制的科目汇总表内，全部总账科目的借方发生额合计数一定与贷方发生额合计数相等。
科目汇总表可以每月汇总一次就编制一张，其格式与内容见教材204表8-1。
科目汇总表也可以每旬汇总一次，每月编制一张。
其格式与内容见教材204页。
8.2科目汇总表账务处理程序
科目汇总表
总账页数
借方
略
4800
37500
42300
贷方
8300 500 1500 12000 20000 42300
注意：为了便于编制科目汇总表，平时填制转账凭证时，应尽可能使账户对应关系保持“一
借一贷”，避免“一借多贷”、“一贷多借”和“多借多贷”。
二、一般步骤 科目汇总表账务处理程序的一般步骤是： 1.根据原始凭证填制汇总原始凭证; 2.根据原始凭证或汇总原始凭证填制记账凭证; 3.根据收款凭证、付款凭证逐笔登记库存现金日记账和银行存款日记账; 4.根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账; 5.根据各种记账凭证编制科目汇总表; 6.根据科目汇总表登记总分类账; 7.期末，将库存现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额同有关总分类账的余额核
2.记账凭证账务处理程序的优点有（）。
A、登记总分类账的工作量较小 B、账务处理程序简单明了，易于理解 C、总分类账登记详细，便于查账、对账 D、适用于规模大、业务量多的大中型企业 【答案】BC
3.编制汇总记账凭证时，正确的处理方法是（）。 A、汇总付款凭证按库存现金、银行存款账户的借方设置，并按其对应的贷方账户归类汇总 B、汇总收款凭证按库存现金、银行存款账户的贷方设置，并按其对应的借方账户归类汇总 C、汇总转账凭证按每一账户的借方设置，并按对应的贷方账户归类汇总 D、汇总转账凭证按每一账户的贷方设置，并按对应原借方账户归类汇总 【答案】D
对相符; 8.期末，根据总分类账和明细分类账的记录，编制财务报表。
日记账
原始 凭证
记账凭 证
科目汇总表
总分类账
明细分类 账
会计报 表
三、科目汇总表账务处理程序的内容
科目汇总表的编制方法
730 000 124 100 854 100
谢谢！
科目汇总表的编制方法
根据一定时间内的全部记账凭证，按照相同的会计科目 归类，定期汇总出每一个会计科目的借方本期发生额和贷方本 期发生额并填写在科目汇总表的相关栏内。最后，将所有科目 的借方发生额加总、所有科目的贷方发生额加总，并核对借、 贷方发生额合计数是否相等，以起到试算平衡的作用。
【例6—4】龙华公司于2011年7月1日至7月10日发生如下经 济业务，在记账凭证上编制的会计分录如下：
（8）借：生产成本 30 000 贷：制造费用 30 000 （9）借：应付职工薪酬 850 000 贷：库存现金 850 000 （10）借：在途物资 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 （11）借：在建工程 l 200 000 贷：银行存款 l 200 000 （12）借：库存现金 850 000 贷：银行存款 850 000 （13）借：制造费用 30 000 管理费用 20 000 贷：银行存款 50 000 （14）借：在途物资 32 000 贷：应付账款 32 000 （15）借：生产成本 362 000 在建工程 l00 000 贷：原材料 462 000
பைடு நூலகம்
『正确答案』 （1）借：库存现金 贷：其他应收款 （2）借：管理费用 贷：库存现金 （3）借：固定资产 贷：银行存款 （4）借：在途物资 贷：银行存款 （5）借：应收账款 贷：银行存款 （6）借：管理费用 贷：其他应收款 （7）借：原材料 贷：在途物资
800
800 8 130 8 130 60 000 60 000 70 000 70 000 24 000 24 000 l4 200 14 200 832 000 832 000
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科目汇总表账务处理程序
一、科目汇总表账务处理程序的特点
科目汇总表又称记账凭证汇总表，它也是一种记账凭证。
科目汇总表账务处理程序是将所有记账凭证定期（10天、半月或月末一次）编制科目汇总表，然后根据科目汇总表登记总分类账的一种账务处理程序。
其特点是：定期根据记账凭证编制科目汇总表并据以登记总分类账。
二、科目汇总表账务处理程序的基本内容
1．科目汇总表账务处理程序下记账凭证、会计账簿的种类
在科目汇总表账务处理程序下，除了和记账凭证账务处理程序一样设置收款凭证、付款凭证和转账凭证外，还需增设“科目汇总表”这种具有汇总性质的记账凭证。
科目汇总表是指根据记账凭证汇总编制，列示有关各总分类账户的本期发生额，据以登记总分类账的一种记账凭证汇总表。
使用的会计账簿和记账凭证账务处理程序相同。
2．科目汇总表账务处理程序的步骤如下：
(1)根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证：
(2)根据收款凭证和付款凭证及所附的原始凭证登记现金日记账和银行存款日记账；
(3)根据记账凭证及其所附的原始凭证和原始凭证汇总表逐笔登记各种明细账；
(4)根据各种记账凭证定期编制科目汇总表；
(5)根据科目汇总表登记总分类账；
(6)按照对账的要求，定期将现金日记账、银行存款日记账和各种明细分类账的余额与总分类账余额相核对；
（7）月终，根据总分类账和明细分类账的资料编制会计报表。
（8）根据会计报表资料进行会计报表分析。
科目汇总表账务处理程序如图14—3所示。
科目汇总表账务处理程序图
图14—3
3．科目汇总表的编制方法
科目汇总表的编制方法是科目汇总表账务处理程序的核心。
其编制的方法是：将一定时期内全部记账凭证按照相同会计科目的借方和贷方归类，定期(每10天或15天，或每月一次)汇总每一账户的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写到科目汇总表的相关栏目内，可以反映全部账户的借方本期发生额和贷方本期发生额。
登记总分类账时，只要将科目汇总表中各科目的借方发生额和贷方发生额分次或一次记入相应总分类账户的借方或贷方。
三、科目汇总表账务处理程序(以本实验教材为例)
根据万达食品有限公司2007年11月的有关资料编制科目汇总表。
在万达食品有限公司2007年11月经济业务的记账凭证中，编制的会计分录涉及了很多会计科目。
在对这
些会计科目分别按借、贷方发生额进行汇总时，可利用编制“科目汇总表工作底稿”的方法进行。
“科目汇总表工作底稿”的格式以及本实习资料的汇总情况见如下表(注意:没有期初余额,只有本期发生额)
科目汇总表工作底稿
2007年11月
库存现金 银行存款
在途物资
原材料 包装物
应收账款 其他应收款
短期借款
应付账款
营业外收入
应注意的是：“科目汇总表工作底稿”中采用的汇总形式从表面上看酷似“T”形账户，但并不是“T ”形账户。
运用这种形式的目的是对各个会计科目的发生额(不包括余额)进行汇总，以便于编制“科目汇总表”。
另外，“科目汇总表”可以每月编制一次，也可以根据会计核算的需要定期分次编制。
本例假定是月内每半月编制一次。
根据以上汇总结果编制11月上半月“科目汇总表”如下
科目汇总表
科目汇总表
根据上述科目汇总表登记总分类账
总分类账
总分类账
四、科目汇总表账务处理程序的评价
科目汇总表核算程序的优点是：根据科目汇总表登记总分类账，大大简化了登记总账的工作量，而且通过
科目汇总表的编制，可以将各科目本期借方、贷方发生额的合计数进行试算平衡，及时发现并纠正错误，保证记账工作的质量。
其缺点是记账凭证汇总工作较为复杂,而且不分对应科目进行汇总,在科目汇总表和总账反映不出账户的对应关系，不便于分析经济业务的来龙去脉，不便于查账。
这种账务处理程序一般适用于生产规模较大，经济业务较多的企业单位。
库存现金
营业外收入
短期借款
其他应收款
结账：
结账时应当根据不同的账户记录，分别采用不同的方法。
（1） 对不需要按月结计本期发生额的账户，如各项应收款明细账和各项财产物资明细账等，每次记账以后，
都要随时结出余额，每月最后一笔余额即为月末余额。
也就是说，月末余额就是本月最后一笔经济业务记录的同一行内的余额。
月末结账时，只需要在最后一笔经济业务记录之下划一单红线，
不需要再结计一次余额。
（2） 现金、银行存款日记账和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账，每月结账时，要在最后一笔经济
业务记录下面划一单红线，结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，在下面再划一条单红线。
（3） 需要结计本年累计发生额的某些明细账户，如主营业务收入、成本明细账等，每月结账时，应在“本月
合计”行下结计自年初起至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面再划一单红线。
12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下划双红线。
（4） 总账账户平时只需结计月末余额。
年终结账时，为了反映全年各项资产、负债及所有都权益增减变动的
全貌，便于核对账目，要将所有总账账户结计全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明“本年合计”字样，并在合计数下划一双红线。
（5） 需要结计本月发生额的某些账户，如果本月只发生一笔经济业务，由于这笔记录的金额就是本月发生额，
结账时，只要在此行记录下划一单红线，表示与下月的发生额分开就可以了，不需另结出“本月合计”数。