财务分析及诊断方法
《财务分析与诊断》
企业财务诊断与分析第一部分教学大纲目标：财务管理是现代企业管理的中心。
而企业财务诊断, 通过对企业生产经营和财务管理状况的现场调查和资料分析，发现并研究存在问题，提出改善管理、提高效益的建议和解决方案,并帮助企业实施。
国际资料表明，财务诊断在提高企业财务管理水平、增强企业综合素质、提高经济效益等方面都起到积极的辅佐和催化作用。
授课对象：企业经营管理者、财会人员、投资者、银行及相关债权人、中介服务机构等。
课程内容：一、企业疾病发展规律及诊治原理1 ．研究企业疾病的意义2 ．企业疾病的诱因3 ．企业疾病的类型4 ．企业疾病发展规律5 ．企业疾病诊治特点6 ．企业疾病诊治原则二、企业财务诊断的性质和必要性7 ．企业财务诊断的性质8 ．企业财务诊断的意义9 ．企业财务诊断的分类10 。
企业财务诊断的准则三、企业财务诊断的方法1 ．企业财务诊断的一般方法2 ．企业财务诊断的技术方法四、企业财务诊断的程序诊断准备、预备诊断、正式诊断、实施指导五、企业财务常见病诊断1 ．企业财务常见诊断要点2 ．企业财务常见病的种类3 ．财务组织无力症的诊治4 .财务结构不佳症的诊治5 .资产结构失衡症的诊治6 .经营资源消化不良症的诊治第二部分课程识别第三部分基础知识企业财务诊断,西方也称之为“企业财务咨询”。
他们一般将其定义为：由财务诊断人员通过对企业生产经营和财务管理状况的现场调查和资料分析，发现并研究存在问题，提出改善管理、提高效益的建议和解决方案，并帮助企业实施改善活动的一种服务性事业。
作为科技进步和生产社会化、专业化发展的衍生物，二战后财务诊断在发达国家得到迅速发展，如日本在上世纪五十年代专门建立了“诊断士”制度，并成立了全国性的诊断机构。
财务诊断已实现从工业社会早期主要凭借企业家个人经验向科学管理的飞跃，并且组织分工更加细化、目的性更加明确。
从组织分工上看，财务诊断可分为由企业经营者和出资人自查式的内部诊断以及由专业诊断机构特别是注册会计师实施的外部诊断。
财务报告分析诊断(3篇)
第1篇一、引言财务报告是企业对外展示其财务状况、经营成果和现金流量等方面信息的重要工具。
通过对财务报告的分析诊断，可以揭示企业的经营状况、财务风险以及发展潜力。
本文将从以下几个方面对财务报告进行分析诊断，以期为企业的经营管理提供有益的参考。
二、财务报表分析1. 资产负债表分析（1）资产结构分析通过分析资产负债表，可以了解企业的资产构成情况。
以下是对企业资产结构的分析：1）流动资产：流动资产包括货币资金、应收账款、存货等。
分析流动资产占资产总额的比重，可以判断企业的短期偿债能力。
若流动资产占比过高，说明企业资金周转速度较慢，存在一定的流动性风险。
2）非流动资产：非流动资产包括长期投资、固定资产、无形资产等。
分析非流动资产占资产总额的比重，可以了解企业的长期发展潜力。
若非流动资产占比过高，说明企业注重长期投资，有较强的成长性。
（2）负债结构分析1）流动负债：流动负债包括短期借款、应付账款等。
分析流动负债占负债总额的比重，可以判断企业的短期偿债能力。
若流动负债占比过高，说明企业面临较大的短期偿债压力。
2）非流动负债：非流动负债包括长期借款、长期应付款等。
分析非流动负债占负债总额的比重，可以了解企业的长期偿债能力。
若非流动负债占比过高，说明企业存在一定的长期偿债风险。
2. 利润表分析（1）收入结构分析分析企业的收入结构，可以了解企业的主营业务和发展方向。
以下是对企业收入结构的分析：1）主营业务收入：主营业务收入是企业主要收入来源，分析主营业务收入占比，可以判断企业的主营业务竞争力。
2）其他业务收入：其他业务收入是企业非主营业务收入，分析其他业务收入占比，可以了解企业的多元化经营情况。
（2）成本费用分析1）营业成本：分析营业成本占比，可以了解企业的成本控制能力。
2）期间费用：分析期间费用占比，可以了解企业的费用控制能力。
3. 现金流量表分析（1）经营活动现金流量分析分析经营活动现金流量，可以了解企业的盈利能力和现金流状况。
财务诊断技巧
财务诊断技巧财务诊断是企业管理中至关重要的一环。
通过对企业财务情况的全面评估和分析，可以为企业的经营决策提供重要参考。
本文将介绍一些财务诊断技巧，帮助企业更好地了解和分析自身的财务状况。
一、资产负债表分析资产负债表是财务报表中最重要的一项，也是进行财务诊断的基础。
“资产=负债+所有者权益”的基本等式反映了企业的整体财务状况。
在进行资产负债表分析时，可以从以下几个方面入手：1. 资产结构分析：对企业资产的构成进行分析，了解主要资产类别的占比情况，比如流动资产和非流动资产的比例，是否存在过度依赖某一类资产的情况。
2. 负债结构分析：分析企业负债的构成，了解主要负债类别的占比情况，比如短期负债和长期负债的比例，是否存在过度依赖短期负债的情况，以及企业的财务风险水平。
3. 所有者权益分析：关注企业净资产和股东权益的情况，了解企业的净资产贡献程度以及股东的权益比例。
这可以帮助判断企业的偿债能力和盈利能力。
二、利润表分析利润表是反映企业盈利情况的重要财务报表。
通过对利润表的分析，可以了解企业经营活动的盈利能力和效益。
在进行利润表分析时，可以从以下几个方面入手：1. 毛利率分析：计算企业的毛利率，了解企业产品或服务的盈利能力。
毛利率越高，企业的盈利能力越好。
2. 费用占比分析：分析各项费用在总收入中的占比情况，重点关注销售费用、管理费用和财务费用等。
费用占比过高可能意味着企业的运营效率不高。
3. 净利润分析：净利润是企业盈利能力的最终体现，通过分析净利润的增长趋势和变动原因，可以判断企业盈利能力的稳定性和发展潜力。
三、现金流量表分析现金流量表是反映企业现金收入和支出情况的重要财务报表。
通过对现金流量表的分析，可以了解企业的资金流动状况和现金管理能力。
在进行现金流量表分析时，可以从以下几个方面入手：1. 经营活动现金流量分析：关注企业经营活动所产生的现金流入和现金流出，判断企业的现金流量是否足够充裕，以及经营活动的盈利能力。
财务分析常用的四种方法
财务分析常用的四种方法一、比率分析法比率分析法是财务分析中最常用的方法之一，通过计算和分析财务指标之间的比率关系，来评估企业的财务状况和经营绩效。
以下是几种常用的比率分析指标：1. 偿债能力比率：包括流动比率、速动比率和现金比率，用于评估企业偿还债务的能力。
2. 盈利能力比率：包括毛利率、净利率和资产收益率，用于评估企业盈利能力和利润水平。
3. 资本结构比率：包括资产负债率和权益比率，用于评估企业资本结构和财务稳定性。
4. 运营能力比率：包括存货周转率、应收账款周转率和对付账款周转率，用于评估企业的运营效率和资金利用效率。
二、趋势分析法趋势分析法是通过对企业历史财务数据的比较和分析，来识别和评估企业的财务趋势和变化。
通过观察财务指标在一段时间内的变化趋势，可以匡助分析人员判断企业的发展方向和潜在风险。
常用的趋势分析方法包括：1. 横向比较：对照企业不同年度的财务指标，观察其变化趋势和幅度。
2. 纵向比较：对照企业不同财务指标在同一年度的变化情况，了解各项指标之间的相互关系。
3. 季节性分析：观察企业财务指标在不同季度之间的变化，分析企业季节性经营特点。
三、财务比较分析法财务比较分析法是通过将企业的财务数据与同行业或者同类企业的财务数据进行比较，来评估企业的相对竞争力和市场地位。
常用的财务比较分析方法包括：1. 行业平均比较：将企业的财务指标与同行业的平均水平进行比较，评估企业在行业中的地位和竞争力。
2. 历史比较：将企业不同年度的财务指标进行比较，观察其相对变化情况，评估企业的发展趋势。
3. 公司内部比较：将企业不同部门或者不同子公司的财务指标进行比较，了解各部门或者子公司之间的差异和优劣势。
四、现金流量分析法现金流量分析法是通过对企业现金流量表的分析，来评估企业的现金流入和流出情况，以及现金的运用和来源。
现金流量分析可以匡助分析人员判断企业的偿债能力、经营能力和投资能力。
常用的现金流量分析方法包括：1. 现金流量比率：包括经营活动现金流量比率、投资活动现金流量比率和筹资活动现金流量比率，用于评估企业现金流量的稳定性和来源。
财务现状诊断分析报告范文
财务现状诊断分析报告范文1. 引言本报告对XXX公司的财务状况进行了诊断分析。
通过对财务报表的综合分析，包括资产负债表、利润表和现金流量表的分析，以及财务比率分析和趋势分析，对公司的财务健康状况进行了全面评估。
2. 资产负债表分析根据资产负债表的数据，公司总资产呈现增长趋势。
截至当前年度，总资产达到X亿元，较去年同期增长X%。
资产结构中，流动资产占总资产比例为X%，非流动资产占比为X%。
而负债结构中，流动负债占总负债比例为X%，非流动负债占比为X%。
资产负债率为X%，较上年略有下降。
3. 利润表分析利润表显示，公司近三年的销售收入保持稳步增长，去年达到X亿元，同比增长X%。
然而，净利润增长缓慢，近三年的平均净利润增长率为X%。
主要原因是销售费用和管理费用的增长较快，占比逐年上升。
同时，净利润率也有所下滑，从去年的X%降至今年的X%。
4. 现金流量表分析现金流量表显示，公司的经营活动现金流量呈现正向增长，今年达到X亿元，同比增长X%。
投资活动现金流量持续保持负值，说明公司对资本开支的需求较大。
而筹资活动现金流量也呈现负增长，说明公司对外部融资的需求减少。
5. 财务比率分析通过财务比率分析，我们可以看到公司的盈利能力相对较弱。
净利润率呈下降趋势，达到X%。
同时，资产周转率也呈现下滑，说明资产的利用效率较低。
总资产报酬率也有所下降，达到X%，说明公司的利润回报率较低。
6. 趋势分析根据财务数据的趋势分析，我们可以看到公司的销售收入、资产总额和净利润都呈现增长趋势，但增长速度较慢。
同时，销售费用和管理费用的增长速度明显高于销售收入增长速度，这对公司的盈利能力造成了压力。
资产周转率和净利润率的下降趋势也需要引起重视。
7. 结论综合上述分析结果，可以得出以下结论：- 公司的总资产、销售收入和净利润均呈现增长趋势，但增长速度较慢。
- 公司的负债结构和资金来源相对稳定，资产负债率较低。
- 公司营运活动的现金流量正向增长，但投资和筹资活动的现金流量均为负值。
财务诊断的实施步骤有哪些
财务诊断的实施步骤有哪些财务诊断是一种通过对企业财务状况和经营情况进行全面评估和分析的方法，以找出企业存在的问题和风险，并提出改进措施的过程。
下面是一个财务诊断的实施步骤的概述：1.收集和整理相关数据：首先，需要收集和整理企业的财务数据和报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，以及与财务相关的其他信息，如税务申报、贷款合同等。
2.分析利润能力：对企业的利润状况进行分析，包括利润率、毛利率、净利润增长率等。
通过分析利润状况，可以评估企业的经营状况和盈利能力。
3.分析偿债能力：对企业的偿债能力进行评估，看其是否能够按时偿还债务。
可以通过分析企业的债务比率、债务盈利比率、流动比率等来判断企业的偿债能力。
4.分析运营能力：对企业的运营能力进行评估，看其是否能够高效地运营。
可以通过分析企业的周转率、存货周转率、应收账款周转率等来判断企业的运营能力。
5.分析现金流状况：对企业的现金流状况进行分析，包括经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量。
通过分析现金流状况，可以评估企业的现金流量是否稳定和足够。
6.评估风险和问题：根据对企业的财务情况进行分析，评估企业存在的风险和问题，如财务风险、流动性风险、盈利能力不足等。
同时，还需分析问题的原因和影响程度。
7.提出改进措施：根据评估结果，提出相应的改进措施。
这些措施可以是针对财务管理方面的，也可以是从操作流程和内部控制等方面入手的。
8.实施改进措施：将提出的改进措施转化为具体行动，并加以实施。
这涉及到与企业的各个部门合作，共同推动改进措施的实施。
9.监控和评估：在改进措施实施后，需要定期监控和评估企业的财务状况和经营情况的改善程度。
这样可以及时发现问题，并对改进措施进行适当的调整和优化。
10.撰写分析报告：最后，根据对企业财务状况和经营情况的评估和分析结果，撰写分析报告，详细说明企业存在的问题、风险和改进措施等。
需要注意的是，财务诊断是一个复杂的过程，需要有专业知识和经验的人员进行实施。
财务报表诊断分析的步骤与流程
财务报表诊断分析的步骤与流程财务报表是企业经营情况的重要反映，通过对财务报表的分析可以帮助企业了解自身的财务状况，发现问题并制定相应的改进策略。
财务报表诊断分析是一项重要的工作，它涉及到多个步骤和流程。
本文将介绍财务报表诊断分析的一般步骤与流程。
第一步：财务报表的收集和整理财务报表诊断分析的第一步是收集和整理财务报表。
财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表。
这些报表记录了企业的财务活动和财务状况。
在收集财务报表时，需要确保报表的准确性和完整性。
如果有必要，可以与相关部门或财务人员进行沟通，以获取更详细的财务信息。
第二步：财务比率分析财务比率分析是财务报表诊断分析的核心内容之一。
通过计算一系列的财务比率，可以评估企业的财务状况和经营绩效。
常用的财务比率包括偿债能力比率、盈利能力比率、运营能力比率和成长能力比率等。
财务比率的计算可以帮助分析师了解企业的偿债能力、盈利能力、运营效率和成长潜力，并与其他企业进行比较。
第三步：趋势分析趋势分析是财务报表诊断分析的另一个重要环节。
通过比较企业在不同时间段内的财务数据，可以观察到财务指标的发展趋势。
趋势分析可以帮助分析师了解企业的财务状况是否持续改善或恶化，并预测未来的发展趋势。
例如，通过观察企业的销售额和净利润在过去几年的变化，可以判断企业的盈利能力是否稳定增长。
第四步：比较分析比较分析是财务报表诊断分析的另一个重要环节。
通过与同行业或同类企业的财务数据进行比较，可以评估企业在同行业中的竞争地位和相对优势。
比较分析可以帮助分析师了解企业在市场上的地位和竞争力，并发现企业的优势和劣势。
例如，通过比较企业的销售额和市场份额与同行业的平均水平，可以判断企业在市场上的竞争地位。
第五步：问题诊断与解决方案财务报表诊断分析的最后一步是问题诊断和解决方案的制定。
通过前面的分析，可能会发现企业存在一些问题或潜在风险。
例如，企业的偿债能力较弱，盈利能力下降，或者运营效率低下等。
财务报表分析与财务诊断
财务报表分析与财务诊断一、引言财务报表是企业财务状况的主要反映工具，通过对财务报表的分析与诊断，可以帮助管理者和投资者深入了解企业的财务状况和经营情况，为决策提供依据。
本文将介绍财务报表分析的方法和财务诊断的重要性。
二、财务报表分析方法1. 比率分析比率分析是最常用的财务报表分析方法之一，通过计算财务指标的比率，反映企业的财务状况和经营绩效。
常见的财务比率包括流动比率、速动比率、资产负债率、销售净利率等。
比率分析可以帮助我们从多个角度评估企业的偿债能力、盈利能力、运营效率等方面。
2. 垂直分析与横向分析垂直分析是将财务报表中的各项数据以百分比形式表示，反映各项数据在总体中的占比情况。
垂直分析可以帮助我们了解各项数据的权重，判断企业的财务结构和变化情况。
横向分析则是将历史期间的数据进行比较，分析企业的增长趋势和变化情况，帮助我们判断企业的发展态势。
3. 资本结构分析资本结构分析是对企业的资本来源和使用进行评估，包括股东权益比率、资本周转率等指标。
资本结构分析可以帮助我们判断企业的融资能力和运营效率，为投资决策提供参考。
三、财务诊断的重要性1. 识别问题与风险通过财务报表分析与诊断，可以及时识别企业的财务问题和风险。
诊断结果可以帮助管理者及时发现企业的财务困难，采取相应的措施进行调整和改善。
2. 辅助决策与规划财务诊断可以为企业的经营决策和战略规划提供依据。
通过对财务报表的分析，可以了解企业的经营状况和潜在问题，为决策者提供合理的决策建议。
3. 评估企业价值财务诊断可以帮助投资者和潜在股东评估企业的价值。
通过对财务报表的分析，可以了解企业的盈利能力、成长潜力和风险状况，为投资决策提供参考。
四、财务报表分析与财务诊断的案例研究以某上市公司的财务报表为例，通过比率分析、垂直分析和横向分析等方法，对该公司的财务状况进行全面评估和诊断。
研究结果表明，在过去几年中，该公司的盈利能力稳定增长，但存在资产负债率上升、流动比率下降等问题。
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•(三) 盈利能力 •1.资产净利率（ROA） •2.经济利润或经济增加值（EVA）
四、宏观管理者视角
❖ (1 )社会贡献率是企业社会贡献总额与平均资产总额的 比率。其计算公式为 :社会贡献率 =企业社会贡献总额 ÷平均资产总额。企业社会贡献总额包括工资、劳保退 休统筹及其他社会福利支出、利息支出净额、应交或已 交的各项税款、附加及净利等。
三、微观管理者视角
• （一） 营业绩效 • 1.结构百分比形式的损益表 •2.销售毛利率和销货成本率 •3.销售净利（EBIT、EBITDA、EBIAT、NOPAT） 率 •4.营业费用比率 •5.边际贡献率
(二) 资产运用效率
• 1.总（净，流动）资产周转率、总（净，流动） 资产周转天数、资本密度比率
一、股东视角 （一）投资回报 1.权益净利率，也叫净资产收益率、净值报酬
率或权益报酬率（ROE） 2.普通股净利率 3.普通股每股净收益（EPS） 4.普通股每股现金流量 5.股票升值、现金股利和股东总收益（TSR）
(二) 净收益的分配与再投资
❖ 1.每股现金股利 ❖ 2.股利发放率 ❖ 3.股利收益率 ❖ 4.股利保障倍数
(三)市场价值指标
•1.市盈率或净收益乘数（P/E） •2.现金流量乘数也叫现金股利保障倍数 •3.市净率(M/B) •4.股东总收益、价值驱动因素和公司的 市场价值
二、 债权人视角
• (一) 流动性 •1.流动比率 •2.速动比率或酸性测试比率 •(二)财务杠杆比率 •1.负债比率、负债-权益比率、权益乘数 •2.有形净值债务比率 •(三)债权保障能力
形式：共同比、比重、图表等 公式：比重=构成项目/总体指标 显示： 1.企业资本结构，2.企业的资源配置情
况， 3.企业的投入产出状况，4.企业若干年 度的项目结构的变动趋势等。 注意问题：各比重之和等于一。
五、比率分析法
比率分析法是指在同一会计报表的不同项目之间 ,或 在不同会计报表的有关项目之间进行对比 ,以计算出 的比率反映各个项目之间的相互关系 ,据此评价企业 的财务状况和经营成果。
三、趋势分析法
概念：趋势分析法是根据企业连续数期的会计报 表 ,比较各个有关项目的金额、增减方向和幅度 , 从而揭示当期财务状况和经营成果的增减变化及 其发展趋势。 ㈠重要财务指标的比较 1.定基动态比率 2.环比动态比率 ㈡会计报表的比较 ㈢会计报表项目构成比较
三、趋势分析法
注意几点 : 1.分析前剔除偶然性因素的影响 ,以使分析的数
据能表述正常的经营情况。 2.分析的项目应适合分析的目的。 3.分析时需要突出经营管理上的重大特殊问题。 4.比较数据不限于连续几期的财务报表数据 ,也
可以将实际与计划数或其他标准相比较。 5.编制报表时 ,可以用绝对数进行比较 ,也可以用
相对数进行比较。
四、比重分析法
概念：比重分析法也称纵向分析、共同比分析 或结构分析。
❖ 形式：连锁替代、差额计算、平衡分析 ❖ 公式：ABC-abc=(A-a)bc+A(B-b)c+AB(C-c) ❖ 连锁替代法的计算程序： ❖ 注意：(1)因素分解的关联性,(2)因素替代的顺序性（主
导因素在先,从属因素在后;数量因素在先,质量因素在后; 实物量因素在先,价值量因素在后）,(3)顺序替代的连环 性,(4)计算结果的假定性。
❖ (2 )社会积累率是企业上交的各项财政收入与企业社会 贡献总额的比值。其计算公式为 :社会积累率 =企业上 交财政收入总额÷社会贡献总额 ,企业上交财政总额主 要包括企业依法向财政交纳的各项税款 ,如增值税、所 得税、产品销售税金及附加、其他税款等。
五、识别虚假财务报表的常用方法
❖ （一）虚假财务报表的常见表现形式 ❖ 1.调整收入确认方式，使利润虚增或虚减 ❖ 2.调整存货等计价方法，从而虚增、虚减资产和费用 ❖ 3.调整折旧计提方法，调整利润的高低 ❖ 4.利用资产重组调节利润 ❖ 5. 利用关联交易调节利润 ❖ 6. 利用资产评估消除潜亏 ❖ 7. 利用虚拟资产调节利润 ❖ 8. 利用利息资本化调节利润 ❖ 9. 利用股权投资调节利润 ❖ 10.利用其他应收款和其他应付款等科目调节利润、虚
财务分析与诊断方法
财务分析与诊断方法体系概述 财务分析与诊断的基本方法 财务分析与诊断的具体方法
第一节 财务分析与诊断方法体 系概述
一、建立财务分析与诊断方法体系的要求 （一）财务分析与诊断方法体系应具有科学性 （二）财务分析与诊断方法体系应具有实用性 二、财务分析与诊断方法体系 （一）科学抽象法在财务分析与诊断学中的运用 （二）定量分析法在财务分析与诊断学中的运用 （三）定性分析法在财务分析与诊断学中的运用 （四）系统科学在财务分析与诊断学中的运用 （五）各种现代化科学方法的运用
1.净现金流量适当比率 2.现金流动负债比率 3.现金流量对销售收入的比率 4.现金流量与总资产的比率 注意以下问题:(1)辨证地看待现金流入流出量
(2)重视对附注的分析(3)注意现金流量的横向 和纵向分析 (4)必须结合上市公司所属的行业 或地区进行横向比较
第三节 财务分析与诊断的具体方法
第二节 财务分析与诊断的基本方法
一、比较分析法 比较标准有：目标标准、历史标准、行业标准和公
认标准等。 比较形式包括：绝对数、相对数、比较表、图表等。 比较公式通常为：差异数=A-B，差异率=A%-B%。 注意问题：对比指标的可比性，包括指标性质、计
算口径、计价基础、时间跨度等。
二、因素分析法
❖ 概念：因素分析也叫连锁替代法 ,它是一种分析经济因 素的影响 ,测定各个因素影响程度的分析方法。
比率分析法的优点是计算简，结果容易理解和判断， 而且应用面较广。
应注意：1.对比项目的相关性,2.对比口径的一致性,3. 衡量标准的科学性。科学合理的衡量标准包括(1)预定 标准，如预算指标、设计指标、定额指标、理论指标 等(2)历史标准，(3)行业标准，(4)公认标准等。
六、现金流量分析法