第七章 我国企业年金制度的构建
构建我国企业年金模式
构建我国企业年金模式2004年初劳动社会保障部颁布了《企业年金试行办法》和《企业年金基金管理试行办法》，这标志着我国养老保险体制改革的基本框架已经搭建。
我国养老保险体制将从单一的公共养老金制度逐步转变为以“社会养老保障、企业年金和个人储蓄性养老保险”为三支柱的保障体系。
但是，企业年金市场启动以来，发展态势并不如预先设想那样乐观，增长形势一般。
应该说，我国人力资源丰富，企业年金市场拥有巨大的潜在需求，但为什么没能转化成现实的需求，这是值得探讨的。
企业年金模式的僵化是造成这种结果的原因之一：我国企业年金计划在具体实施中必须采用“缴费确定型”（DC型）完全积累制，设立个人账户，采用实账制。
下面，我们首先介绍企业年金计划的两种模式：缴费确定型模式（DC型）和收益确定型模式（DB型）；然后，结合我国国情分析DC模式的适用性；最后，提出一种复合型的年金模式以适应市场需要，并在此基础上建立精算模型为该年金提供理论支持。
一、企业年金计划的DC模式和DB模式缴费确定型模式（DC）是指企业年金的计划参与者定期或不定期的向企业年金计划缴费的模式。
参与者到退休年龄为止，一共向养老金计划缴了多少费是确定的，但该参与者在其退休后可以领取多少养老金是不确定的，会受到投资回报率及以后退休时年金市场价格不确定性的影响，投资风险完全由雇员承担。
DC模式需为每位雇员设置个人账户，进行账户管理，账户资产是完全积累的，雇员拥有部分投资支配权。
收益确定型模式（DB）是指企业年金计划参与企业向计划收益人做出承诺，保证其企业年金收益按照事先约定好的标准发放的模式。
发放标准主要是根据工资水平和工作年限精算出来的。
DC计划通常不需要设立雇员个人账户，雇主定期缴费确保承诺的雇员养老金收益得到实现。
该年金计划资产配置权由企业或受托方掌握，他们拥有丰富的投资经验和专业投资决策人员，巨大的资金规模可以规避资本市场风险，这样雇员不需承担任何投资风险。
二、单一的DC模式在我国适用性分析目前，许多专家主张将DC模式作为我国企业年金发展的唯一选择，认为其是发展我国企业年金的必由之路，指出不应再引入DB型的制度。
论中国企业年金制度的建立与完善
快速 发 展 的 时 期 ， 业 年 金 的 规 模 也 将 加 大 ， 将 形 成 长期 企 这 运作的资金 ， 我国尚在发展完善 中的资本市 场有很大 的促 埘 进作用。从 ２ ０ ０ ３年开 始 ， 国社会 保 障基 金 已投入市 场运 我
营， 企业年金作 为养老 金 的一 大支柱 ， 同时是 社会保 障基金 的重 要组 成部分 ， 大规模进人 资本市场 也是大势所趋 。企 其 业年 金采 用完全积累 的基 金制模式 ， 不仅足 实力雄厚 的机构 投资者 ， 而且是 长期 、 稳定 的投资者 ， 从而 能够增加资本市场 的资金供给 ， 大资本市场规模 ， 扩 同时对 资本 市场的结构 、 稳 定性 、 金融工具创新 和效率都产生 重要的影响 。
２０ ０ ８年 第 １ Ｏ期 （第 １ 第 １ Ｏ卷 Ｏ期 ）
辽 宁 行 政 学 院 学 报
Ｊｕ ａ ｆＬｉｏ ｉｇＡｄ ｎｓｒｔ ｎ Ｃ ｌ ｇ ｏ ｒ ｌｏ ａｎｎ ｍｉｉｔ ｉ ｏｌ ｅ ｎ ａｏ ｅ
Ｎｏ １ ２ ０８ ． ０， ０
（ ｏ．０ Ｎ ．０ Ｖ １１ ． ｏ１ ）
二 、 国企 业 年 金 发 展 难 点 分 析 我 １ 现 阶段我 国养 老保 障体 系 的不 完 善影响企 业年 金的 ． 发展。我国的基本养 老保 险 采用 社会 统筹 和个人 账户村ｌ 结 合的模式 ， 但通 过这 几年 的运行 ， 基本 健康 持 续发 腱 的 日标 ， 反而陷入 了“ 统账混合 ” 困境 。这是 由于 我 围过 去在计 划经济体制 的 下实行的是在单个企业 内部的现收 现付 ， 在向统账结合 的转 轨过程 『 ， ｆ 必然 出现在新制度建立 以前就 参ｌｌ ｌ Ｊ 工作但仍未退 Ｊ Ｉ 休 的人员的个人账 户空 账 ， 而形 成大 规模 的养 老金债务。 从 为丁满足养老金 的支付需 要 ， 在新 制度下 收缴 的养老保 险金 并未 按照统筹账户和个人 账户分开管 理 ， 步畸变为在个人 逐 账户空账 运转下 的实 质现 收现 付制 。基本 养老保 险债务规 模也越来 越大 ， 与预期 日标严重偏 离 。为 Ｊ实现基本养老保 ， 险运 行 ， 不得不 提高缴赞率 ， 这给企业增 ｌＩ 缴 赞负担 ， Ｊｒ Ｊｒ Ｉ 而且 大大挤 占了企业本可 以用 于建立企业 年金 的资金 ， 约束 ． ｒ企
浅析我国企业年金制度的优化与设计
浅析我国企业年金制度的优化与设计我国企业年金制度是指企业为员工提供的一种额外的退休金制度，旨在提高员工的福利待遇，激励员工更加忠诚和努力地为企业工作。
随着我国经济的不断发展和人口结构的变化，企业年金制度也逐渐成为了我国企业人力资源管理的重要组成部分。
目前我国企业年金制度也存在一些问题和不足之处。
本文将对我国企业年金制度进行浅析，探讨其优化与设计的可能途径。
我国企业年金制度存在的问题主要包括参与率低、资金投资效率低、风险管理不完善等。
一方面，由于企业年金制度通常是自愿参加的，许多员工可能因为缺乏有关制度的了解或信任度不高而选择不参与，导致参与率低。
在企业年金基金的资金投资方面，由于监管政策的限制和投资渠道的狭窄，企业年金基金的投资效率并不高，很难取得较高的资金回报。
由于我国企业年金制度相对较新，风险管理方面也存在一定的不完善之处。
针对上述问题，我国企业年金制度的优化与设计可以从以下几个方面进行思考和改进。
应加强对企业年金制度的宣传和教育，提高员工对企业年金制度的了解和信任度。
企业可以通过组织培训、发布宣传资料等方式，向员工介绍企业年金制度的相关政策、福利待遇和风险管理措施，鼓励员工积极参与企业年金制度，提高参与率。
可以针对企业年金基金的投资问题，加大对企业年金基金的投资渠道和范围的放开力度，增加可投资的金融工具种类，鼓励企业年金基金在股票、债券、房地产等多种资产类别上进行投资，提高资金投资的效率和回报。
对于企业年金基金的风险管理问题，可以加强对企业年金基金的监管和管理力度，建立健全的风险管理体系。
配备专业的风险管理团队，加强对投资组合的监测与管理，严格控制投资风险，增加风险管理的透明度和可控性。
还可以考虑建立企业年金制度与社会保障制度的衔接机制，实现企业年金制度与社会保障制度的有机结合，实现共同发展。
建立企业年金制度的灵活性和可持续性，根据员工的需求和企业的实际情况，不断完善和调整企业年金制度，使之更加符合员工、企业和整个社会的利益。
我国企业年金发展的战略构想
我国企业年金发展的战略构想企业年金是我国多层次养老保险体系的重要支柱和社会基本养老保险的一个重要补充。
企业年金的发展关系到养老保险体制改革是否能够顺利进行，关系到企业职工退休后的生活水平及社会的和谐稳定。
随着人口老龄化加速和基本养老保险体系负担的不断加重，我国应逐步建立与完善国家基本养老保险、企业年金和个人储蓄保险三位一体的“三大支柱”养老保障体系。
本文通过分析我国企业年金发展的现状及存在问题，提出我国企业年金发展的对策。
关键词：企业年金社会保障养老保险基本养老保险问题的提出企业年金是在基本养老保险基础上建立的，企业及其职工在依法参加了国家基本养老保险的基础上，根据经济状况自愿建立的一种补充性养老保险制度。
它是我国多层次养老保险体系的重要组成部分，既不属于基本养老保险，也不属于商业养老保险，而是我国多层次养老保险体系的重要支柱和社会基本养老保险的一个重要补充，也是企业建设与社会主义市场经济体制和现代企业制度相适应的收入分配制度的重要内容。
建立和发展企业年金，不仅可以减轻政府负担和基本养老保险的承受力，改善退休人员的生活，而且也有利于完善企业薪酬福利制度，形成有效的人才激励机制，增强企业的凝聚力和竞争力。
尤其在竞争日益加剧的市场形势下，企业年金的重要作用将越来越凸显出来。
而我国一直没有关于企业年金发展的理论和实践，且随着我国逐渐步入老龄化社会，基本养老保险金制度开始陷入越来越严重的财政危机，因而，完善我国企业年金制度体系构建势在必行。
本文通过分析我国企业年金发展的现状及存在问题，提出我国企业年金发展的对策。
我国企业年金发展的必要性（一）有利于提升企业竞争力企业之间的竞争，其实质就是对人才的竞争。
企业年金制度作为一种补充的养老保险计划，被称作是养老保险体系的第二支柱，在世界人口老龄化趋势日益加剧的今天，企业年金计划已经被越来越多的国家认可和采用。
在国外，年金、股票和期权一起被称为企业留住人才的三副“金手铐”。
建立企业年金的实施方案
建立企业年金的实施方案一、引言随着我国经济的快速发展和老龄化问题的逐渐凸显，企业年金作为一种重要的社会保障工具，逐渐受到广大企业和员工的关注。
建立企业年金制度，既是企业责任的体现，也是提高员工福利和保障退休生活质量的有效途径。
本文将以建立企业年金的实施方案为标题，提出一套可行的建议。
二、方案设计1. 设立企业年金基金企业应设立独立的企业年金基金，用于员工的退休福利支付。
该基金可以由企业自行设立，也可以选择与保险机构合作成立。
基金的资金来源可以包括企业自身缴纳、员工个人缴纳和政府补贴等。
2. 缴费规定企业年金的缴费应由企业和员工共同承担。
企业可以制定缴费比例，根据员工的工资水平和企业的经济实力，合理确定企业和员工的缴费比例。
同时，建议设置缴费上限，以保障高收入员工的权益。
3. 投资运营企业年金基金的投资运营是确保基金长期稳定增值的重要环节。
建议企业年金基金可以委托专业的投资机构进行运营，同时设立专门的投资委员会进行监督和管理。
投资策略应以稳健为主，注重风险控制，同时充分利用各类金融工具进行资产配置。
4. 税收优惠政策为鼓励企业设立年金制度，政府可以给予税收优惠政策的支持。
例如，对企业的年金缴费可以在计算企业所得税时予以扣除，这既可以减轻企业的负担，也可以提高企业设立年金制度的积极性。
5. 离职员工的权益保障离职员工的年金权益应得到妥善保障。
建议离职员工可以选择将企业年金转入个人养老金账户或购买商业养老保险。
这样可以保证离职员工的年金权益得到延续，也可以提高企业年金的流动性和灵活性。
6. 监督和评估建立健全的监督和评估机制是企业年金制度顺利运行的重要保障。
建议设立专门的年金监督机构，对企业年金的管理和运营进行监督和评估。
同时，企业本身也应建立相应的内部监督机制，确保企业年金的资金安全和合规运作。
三、实施步骤1. 研究和制定企业年金的实施方案，明确缴费比例、投资运营策略等重要内容。
2. 按照方案要求设立企业年金基金，与保险机构或投资机构签订相应的合作协议。
对我国企业年金认识及建立制度研究
对我国企业年金的认识及建立制度的研究中图分类号：f832 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2010）11-053-02摘要企业年金作为基本养老保险的重要补充，它的投资收益关系着人们退休待遇的好坏，关系着我国养老保险体制改革的顺利进行，也关系着国民经济健康发展与金融市场的完善。
今天，世界各国的养老保障体制面临严峻考验，在这种情况，我国建立较为完善的企业年金制度就显得十分的必要和迫切了。
关键词金融危机企业年金风险管理我国的社会养老保障体系由三个支柱构成，即：国家基本养老保险、企业年金以及个人储蓄养老保障。
然而受全球老龄化趋势的影响，政府在养老保险方面的负担越来越重，由政府主要负担的养老保障第一支柱作用正逐渐弱化。
我国公民的未来养老保障在很大程度上还要靠企业年金来支撑。
然而企业年金在我国发展极为缓慢，建立适合我国的企业年金制度很重要。
一、企业年金概述企业年金，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。
它包括两个含义：其主体是企业，其客体是养老年金，即由企业提供的养老金。
我国进行的养老保险改革，就是要建立基本养老保险、企业年金和个人储蓄养老保险三位一体的养老保险制度。
企业年金作为补充养老保险制度，它的性质和投资原则与基本养老保险有所不同，其投资领域与工具也不一样。
基本养老保险是退休人员生活的基本保障，因此基本养老保险的投资更强调的是安全性，在确保安全性的前提下再考虑盈利性，所以投资领域比较窄，工具较少。
企业年金是对基本养老保险的补充，只有保持较好的收益性，才能吸引更多的企业和职工参与企业年金计划，因此企业年金投资必须同时兼顾收益性和安全性，这也决定了企业年金比基本养老保险投资的领域更宽，工具更多，所面临的投资决策更加复杂。
二、我国企业年金的特征企业年金作为我国养老保障体系的一个重要组成部分，有着自身独特的性质，它具备了国家责任和商业运作双重属性，这也决定了它的投资在安全性、收益性和流动性方面有其独特的要求。
中国企业年金制度及方案设计
一、背景介绍企业年金制度是指由企事业单位自主设立、面向员工和企业共同参与的一种完善企业福利体系的制度，旨在为员工提供更好的退休保障，并促进企业员工的长期稳定就业。
二、制度设计原则1.公平公正原则：年金制度应有明确的参与资格和计算规则，并且所有员工都应享受同等待遇。
2.共同负担原则：企业和员工共同参与年金缴费，共同分担风险。
3.灵活性原则：年金制度应根据企业的实际情况和员工的需求进行灵活设计，灵活调整参与方案。
4.透明度原则：年金制度应公开透明，员工可以清晰了解自己的权益和福利。
三、制度设计要素1.参与资格企业应明确员工参与年金计划的资格要求，例如，入职满一定年限的员工或达到一定职级的员工可以参与。
2.缴费比例企业和员工可以共同商议决定年金缴费比例。
一般来说，企业和员工分别缴纳一定比例的工资作为年金账户的缴费基数。
3.缴费方式可采用工资总额或月工资额的一定比例进行缴费。
为了激励员工在企业更长时间地工作，还可以采取特殊的缴费方式，例如，满一定年限后，员工缴费比例递增。
4.投资方式企业年金基金可以考虑投资于证券市场、债券市场和银行存款等不同的资产，以提高回报率。
5.退休福利员工退休时，可以根据其在企业年金账户中的累计金额给予一次性退休金或者月度养老金。
6.资金管理企业年金资金应设立专门账户，并委托专业机构进行投资和管理，确保资金安全和收益稳定。
四、推广与维护企业应密切关注员工的评价和需求，不断完善年金制度，并通过内部宣传和培训，提高员工对企业年金的了解和认同，增加他们的参与意愿。
总结起来，中国企业年金制度及方案设计应遵循公平公正、共同负担、灵活性和透明度原则。
同时，设计年金的参与资格、缴费比例、缴费方式、投资方式、退休福利和资金管理等要素，以提供员工更好的退休保障和福利，并提高员工的满意度和留存率。
通过良好的推广与维护，使企业年金制度成为企业吸引和留住人才的重要福利手段。
浅析我国企业年金制度建设存在的问题和改进建议
浅析我国企业年金制度建设存在的问题和改进建议摘要：企业年金制度作为我国养老保障体系的重要组成部分，它的建设与发展对于改善职工养老待遇、提升职工福利、促进企业发展有着重要意义。
随着我国社会老龄化程度的日益加深，建立健全企业年金制度已经成为国家和企业必须面对的一个现实问题。
本文从我国企业年金制度建设的特点，结合企业年金制度发展的问题，提出了完善企业年金制度的建议。
关键词：企业年金；企业发展；意义引言：在社会经济的快速发展下，我国人口老龄化的问题也在不断地加剧，社会各界也愈发重视老年人口的养老保障问题。
2004年1月6日，我国劳动和社会保障部颁布《企业年金试行办法》（中华人民共和国劳动和社会保障部令第20号），标志着我国的养老保障制度体系的进一步完善。
企业年金制度是一种非常重要的补充养老保险制度，它可以更好地保障企业职工退休后的生活，减轻国家养老保险压力。
但是，在企业年金制度建设过程中还存在一些问题，这些问题直接影响着我国企业年金制度建设的进程和企业职工的退休生活保障。
一、企业年金制度的特点企业年金制度是由企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的一种补充养老保险制度，是对基本养老保险的重要补充，也是完善我国多层次社会养老保障体系的重要组成部分。
当前我国养老体系的“三支柱”，第一支柱是基本养老保险，是政府法律强制实施的公共养老金计划，因此这一保障广泛且普遍。
第二支柱是企业年金与职业年金，是由雇主发起，企业与个人共同缴费的职业养老金计划，是基本养老保险的有力补充。
第三支柱是个人储蓄性养老保险和商业养老保险。
作为我国养老体系的第二支柱，企业年金具有以下特点：一是年金制度具有非强制性。
不同于城镇企业职工基本养老保险的强制性，它是企业及其职工自愿建立的补充养老保险制度。
二是由企业和职工共同缴费，缴费标准具有灵活性。
三是建立职工个人账户，企业年金基金由具备资格的机构实行市场化投资运营。
四是国家给予税收政策优惠，企业和个人缴费均可按规定享受税收减免优惠。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
• 在企业年金的投资方面，投资渠道不合理、投资效益不佳与投 资风险并存。
• 缺乏有经验的专业结构和专业管理人员。
第二节 我国企业年金的发展战略
• 一、健全企业年金的立法与优惠政策
• 1、完善立法以规范企业年金的发展
• 政府部门应尽快依据法律法规，制定统一的政策和规定。确定 企业年金市场的基本框架和运作规则，对企业年金计划的建立 以及账户管理、托管、投资运营等环节进行规范，以保障企业 年金基金的安全，保护受益人的权利。 • 2、利用税收优惠政策推动企业年金的发展 • 首先要抓好试点地区企业年金税收优惠政策的落实工作，进一 步扩大试点范围，将试点区域扩大到中小城市。 • 其次在各地开始实施企业年金计划之前，国家应该明确企业年 金计划可以享受的税收优惠政策。
• 二、建立规范的企业年金治理结构 • 规范的企业年金治理结构是企业年金管理和运营 的组织制度保证，是企业年金基金安全运营的先 决条件。发展企业年金。首先要在《信托法》、 《合同法》的框架下，建立由参保人、发起人、 受托人、账户管理人、基金托管人、投资管理人、 中介机构组成的责权利清晰、明确规范的企业年 金治理结构。
• •
2007年11月19日，中华人民共和国人力资源和社会保障部发布了第10号通告， 通告中公布了第二批认定的24家企业年金基金管理机构。 2008年2月26日，中华人民共和国财政部发布财企[2008]34号《财政部关于 企业新旧财务制度衔接有关问题的通知》，对企业年金的缴费列支渠道等进 行了规定。
• 2004年2月23日，原劳动和社会保障部、中国银行业监督管理委员会、中国 证券监督管理委员会、中国保险监督管理委员会，以联合规章的形式发布了 《企业年金基金管理试行办法》。该办法自2004年5月1日起正式实行。该 办法是企业年金基金管理的重要法规，对企业年金的治理结构、企业年金基 金管理和市场服务主体行为、信息披露、监督管理等方面都做出了系统规定。 •
•
• 在企业补充养老保险阶段，各地进行退休费用社会统筹的基础 上，提出了中国养老保险改革的目标、原则和建立多层次养老 保险制度的框架。制度取向是鼓励企业实行补充养老保险，劳 动部门所属的社会保险管理机构等非营利事业单位，负责具体 经办补充养老保险业务。一些地方性试点性质的企业补充养老 保险的相继推出了地方试点政策文件，对补充养老保险给予程 度不同的税收优惠，这些地方性的政策探索推动了各地企业年 金市场的发展。行业统筹补充养老保险进一步发展，为行业企 业年金基金积累了一定的制度和市场基础。这个阶段的企业年 金管理隶属于社会保险公共管理机构，投资范围限定在储蓄和 国债以及少量的企业债券和金融债券。对企业补充养老保险基 金投资没有明确的规范。
• 1、企业年金管理委员会 • 可由职工代表、企业的工会、人事、财务等部门的代表和 企业法人代表组成，作为企业年金发起人履行委托人的职 能。 • 2、企业年金理事会 • 作为受托人，是受让企业年金财产并允诺代为管理处分的 人，出于企业年金信托管理的中心主体地位。 • 3、企业年金的发起人与受托人之间是信托关系
• 1994年颁布的《劳动法》将其用法律的形式确定下来，国家 鼓励用人单位根据本单位实际情况为劳动者建立补充养老保 险。 • 1995年3月国务院又发布《关于深化企业职工养老保险制度 改革的通知》，规定“国家在建立基本养老保险，保障离退 休人员基本生活的同时，鼓励建立企业补充养老保险和个人 储蓄型养老保险，由企业和个人自主选择经办机构”。
• 2001年， [2001]79号文规定，有条件的企业可为职工建立企业年金，并实行 市场化运营和管理。企业建立企业年金要具备3个条件：一是依法参加基本养 老保险并按时足额缴费；二是生产经营比较稳定，经济效益较好；三是企业 内部管理制度健全。大型企业、行业可以自办企业年金，鼓励企业委托有关 机构经办企业年金。管理和运营企业年金的机构要经国家劳动和社会保障部 门与财政部门的认定和批准。 • 企业年金试点阶段提出了企业年金概念并规定其实行市场化管理，但没有明 确具体的投资制度，各地的企业年金投资管理制度不统一，有的是由地方社 会保险经办机构管理，称之为“经办模式”。有的是由行业经办机构或者企 业自己管理，称之为“自办模式”。还有的是通过商业保险公司的团险管理， 称之为“团险模式”。在企业年金投资方面，到2004年之前，企业年金投资 缺乏统一的投资规则。 • 2000年国务院颁发的《完善城镇社会保障体系试点方案的通知》虽然进一步 规定“实行市场化运营和管理”，但对投资营运的方式、基金管理和资产配 置等也没有任何强制性的规定与细则。
• 为了加强企业年金基金管理，规范企业年金市场运作，保障企业年金基金财 产安全，促进企业年金健康发展，2004年12月31日，原劳动和社会保障部又 发布了《关于印发〈企业年金基金管理运作流程〉、〈企业年金基金账户管 理信息系统规范〉和＜企业年金基金管理机构资格认定专家评审规则＞的通 知》。 •
2005年8月1日，原劳动和社会保障部依据〈企业年金基金管理机构资格认定 专家评审规则〉的通知》发布了第5号通告，通告中公布了第一批认定的37家 企业年金基金管理机构。 2007年9月12日，国务院国有资产监督管理委员会 国资发分配[2007]152号文《关于中央企业试行企业年金制度有关问题的通知》 发布，统一规范中央企业的企业年金制度建设。
• 2004年9月29日，原劳动和社会保障部、中国证券监督管理委员 会又联合发布了《关于企业年金基金证券投资有关问题的通知》。 为了保障企业年金基金财产安全，维护企业年金管理当事人合法 权益，该通知主要对投资管理人的证券投资行为、托管人的托管 行为、受托人的受托行为做出了法规明确规定。
• 2004年12月24日经原劳动和社会保障部第9次部务会议通过， 自2005年3月1日起施行的《企业年金基金管理机构资格认定暂 行办法》，对从事企业年金基金管理业务的法人受托机构、账户 管理人、托管人和投资管理人等企业年金基金管理机构做出了规 定。任何机构必须根据《企业年金基金管理机构资格认定暂行办 法》规定的程序，取得相应的企业年金基金管理资格，才能从事 企业年金基金管理业务。
• 企业年金阶段 • 2003年12月30日经原劳动和社会保障部第7次部务会议通过的，自2004年 5月1日起正式施行《企业年金试行办法》对企业建立企业年金的基本条件、 决策程序、资金来源、管理办法、待遇给付、企业年金基金管理机构、投资 运营、监督管理等提出了明确的规范，原劳动部1995年12月29日发布的 《关于印发〈关于建立企业补充养老保险制度的意见〉的通知》同时废止。 《企业年金试行办法》的出台构建了我国当前企业年金制度的基本框架，标 志着我国开始全面推行企业年金制度。
• 覆盖范围： • 经济水平决定年金发展水平：经济发达地区年金积累较多； 电力、石油、石化、民航、电信、铁道等行业明显高于其 他行业。 • 企业参保积极性高
• 3、我国企业年金特征
• 参与人：依法履行了基本养老保险义务，具有健全的劳动 关系协调机制的企业，可以建立企业年金计划。 • 资金来源：由企业和员工双方基于工资总额和个人工资， 依据国际有关法律、政策和协议向企业年金计划缴费。 • 管理模式：建立完全积累的个人账户。 • 经办机构：包括企业年金理事会、账户托管人、投资管理 人等。
第七章 我国企业年金制度的构建
第一节 全国企业年金的现状、评价及其局限
• 一、企业年金在我国的发展历程和现状
• 1、我国企业年金发展历程
企业年金在中国产生于20世纪80年代末90年代初，以2000年底《关于完善城 镇社会保障体系的试点方案》的颁布到2004年5月1日《企业年金试行办法》 的颁布为界，至今经历了三个阶段，即企业补充养老保险阶段、企业年金试 点阶段和企业年金阶段。 从1991年国务院颁布《关于企业职工养老保险制度改革的决定》提出企业可根 据自身经济能力建立企业补充养老保险起，到2004年劳动和社会保障部 （下简称“劳动保障部”）颁发《企业年金试行办法》、《企业年金基金管 理试行办法》（以下简称两个《试行办法》）之前的时间里，中国没对企业 年金投资管理和运营增值做出过任何明确的规定。两个《试行办法》实施以 来，企业年金基金投资才有明确的规范。
• 2、我国企业年金的发展状况
• 总量：截止2009年末，全国有3.35万户企业建立了企业年 金，参加职工人数为1179万人，企业年金基金积累结存 2533亿元。 • 分布情况：上海市、四川省、江苏省、辽宁省、深圳市等 已经出台了企业年金的具体实施办法。
• 发展情况Biblioteka 行业发展快于地方，水平高于地方。• 2、我国企业年金的局限
• 我国企业年金的制度建设方面是严重滞后的。无论是在地方或 行业，企业年金方案的制定和实施都缺乏统一性和指导性。就 全国而言，企业年金充当第二支柱的作用并没有真正发挥。 • 缺乏基本法律支撑体系，使企业年金运行无法可依。
• 税收优惠不足。
• 在企业年金制度管理方面极不规范。 • 企业年金市场化的运行规则与运行程序尚不成型。
• 政府角色：通过法律和政策的手段推行企业年金制度，并 对其实施严格的监督管理，以确保缴费人和受益人的利益。
• 养老金支付方式：是退休后一次性支付还是在规定年度内 定期支付，由规定或受益人选择。
• 二、我国企业年金的评价及其局限
• 1、我国企业年金的评价
• 减轻基本养老保险的压力
• 通过建立企业年金密切职工同企业的关系，增强 企业凝聚力，调动职工的积极性。 • 可以把消费基金转化为积累基金，有利于资本市 场发育和国民经济增长。 • 养老保险作为一个多层次的保险体系，各层次间 即相互独立，又相互联系。
• 企业补充养老保险阶段
• 从1991年开始到2000年结束，这个阶段企业年金被称为企业 补充养老保险，这是我国企业年金的探索阶段。
• 1991年《国务院关于企业职工养老保险制度改革的决定》中 第一次明确提出提倡、鼓励企业实行补充养老保险。文件规 定：“国家鼓励用人单位根据本单位的实际情况为劳动者建 立补充保险。”