新编会计模拟实习——工业企业分册(第五版)_参考答案_6张报表+余额表 - 副本
《新编会计综合实训》第五版参考答案(包括部分需要计算的原始凭证)2011.8.30
39 40 40 40
银行存款 银行存款 银行存款 银行存款
银行存款
银行存款
应付职工薪酬 失业保险费 应付失业保险 其他应付款 费
银行存款
银行存款
应付职工薪酬 养老保险费 应付养老保险 其他应付款 费
银行存款
银行存款
应付职工薪酬 工伤保险费
银行存款
应付职工薪酬 生育保险费
银行存款
15 16 17 18 18 19
20
20
20
20
20
20
21
21 22 23
借方 库存现金 销售费用 财务费用 银行存款 银行存款 应收账款 应收账款 应收账款 预付账款 广告费 手续费
贷方 银行存款 银行存款 银行存款 主营业务收入 车床 应交税费 应交增值税
大连机电公司 主营业务收入 车床 大连机电公司 大连机电公司 宽带费 应交税费 银行存款 银行存款 应交增值税
材料采购
圆钢
预付账款
鞍山钢铁公司
应交税费
应交增值税
预付账款
鞍山钢铁公司
存现金
其他应收款 赵宏
管理费用 预收账款 预收账款 上海机械厂 上海机械厂
库存现金 主营业务收入 车床 应交税费 应交增值税
11
11
11
4日，开出现金支票,发放职工工资 267 592元（应付职工工资340 000 元，代扣个人应该承担的住房公积金 34 000元、医疗保险费6 800元、失 业保险费3 400元，养老保险费27 200元、个人所得税1 008元 应付职工薪酬 工资 4日，开出现金支票,发放职工工资 267 592元（应付职工工资340 000 元，代扣个人应该承担的住房公积金 34 000元、医疗保险费6 800元、失 业保险费3 400元，养老保险费27 200元、个人所得税1 008元 应付职工薪酬 工资 4日，开出现金支票,发放职工工资 267 592元（应付职工工资340 000 元，代扣个人应该承担的住房公积金 34 000元、医疗保险费6 800元、失 业保险费3 400元，养老保险费27 200元、个人所得税1 008元 应付职工薪酬 工资
新编会计模拟实习第五版含
新编会计模拟实习第五版答案【篇一：《新编会计模拟实习》会计分录答案改正版】工业公司分册第四版会计分录表【篇二：新编会计模拟实习1-40 笔业务答案】工业公司分册第五版【篇三：会计手工模拟实习(第五版)答案】=txt>1. 借：库存现金2 500贷：银行存款—工商银行（人民币户）2 5002. 借：对付员工薪酬120贷：库存现金1203. 借：应收账款—信谊百货666 900贷：主营业务收入—铝壳气压保温瓶462000 —铁壳保温瓶108000 应交税费—应交增值税（销项税额）96 9004. 借：拜托加工物质—铝片应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款—工商银行（人民币户）5. 借：固定财产26 500贷：在建工程—安装冲床工程26 5006. 借：其余钱币资本—银行本票25 000贷：银行存款—工商银行（人民币户）25 0007. 借：预支账款—报刊定阅费贷：银行存款—工商银行（人民币户）8. 借：资料采买—协助资料类—吸水管21 000应交税费—应交增值税（进项税额）3 570 其余应收款—其余430 贷：其余钱币资本—银行本票25 0009. 借：银行存款—工商银行（人民币户）180 000贷：预收账款—泰山证券公司180 00010.借：银行存款—工商银行（人民币户）430贷：其余应收款—其余43011.借：销售花费3 000贷：银行存款—工商银行（人民币户）3 00012.（1）借：应收账款—新中贸易公司10788贷：主营业务收入（2）借：主营业务成本贷:应交税费—应交增值税（进项税额转出）13. 借：对付员工薪酬—教育经费350贷：库存现金350不做分录16.借：其余应收款—员工借钱400贷：库存现金40017.借：对付员工薪酬—员工福利300贷：库存现金30018.借：其余钱币资本—待转让支票80 000贷：应收账款—东方百货公司80 00019.（1）借：资料采买-协助资料类67301应交税费—应交增值税（进项税额）12 699贷：其余钱币资本—待转让支票80 000（2）借：资料采买—协助资料类7399贷：银行存款—工商银行（人民币户）739920.借：银行存款—工商银行（人民币户）800 000贷：短期借钱800 00021.（1）借：库存现金53贷：其余应收款—员工借钱—王庆成53（2）借：管理花费—交通差旅费1947贷：其余应收款—员工借钱—王庆成194722.借：对付单据—商业承兑汇票—东江有色金属公司300 000 贷：银行存款——工商银行（人民币户）300 00023.借：应收利息30000贷：拥有至到期投资—（10 新港债）利息调整2406 投资利润 2759424.借：银行存款—中国银行357 000财务花费3 000贷：应收单据—上海保温容器公司360 00025.借：应收单据—上海保温容器公司395 928贷：主营业务收入—塑壳保湿瓶（大号）153600 —塑壳保温瓶（中号）184800 应交税费—应交增值税（销项税额）57 52826.（1）借：其余钱币资本—存出投资款541 071.9贷：交易性金融财产—（明星电力）成本455000交易性金融财产—（明星电力）公允价值改动46500投资利润（2）借：公允价值改动损益46500贷：投资利润4650027.借：管理花费—交通差旅费贷：其余应收款—员工借钱—姚怡400库存现金28.借：管理花费—办公费及其余应交税费—应交增值税（进项税额）贷：库存现金29.借：其余钱币资本—银行本票30 000贷：银行存款—工商银行（人民币户）30 00030.借：应交税费—应交所得税57 250—应交增值税（已交税款）189 340 —应交城建税—应交教育费附带—应交个人所得税贷：银行存款—工商银行（人民币户）31.借：拜托加工物质—铝配件应交税费—应交增值税（进项税额）4 2 银行存款—工商银行（人民币户）贷：其余钱币资本—银行本票30 00032.借：资料采买—瓶胆类—大号286 000—中号73 800—小号61 000应交税费—应交增值税（进项税额）71 536贷：对付单据—商业承兑汇票—上海瓶胆总厂492 33633.（1）借：资料采买—铝材类—铝锭108360应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款—工商银行（人民币户）（2）借：资料采买—铝材类—铝锭1080应交税费—应交增值税（进项税额）120贷：银行存款—工商银行（人民币户）1200 34.借：管理花费—办公费及其余贷：银行存款—工商银行（人民币户）35.借：对付员工薪酬管理花费375财务花费贷：银行存款—工商银行（人民币户）36.借：对付员工薪酬贷：其余对付款—对付养老保险费—对付住宅公积金—对付医疗保险费。
新编财务会计实训第五版答案(修正))
新编财务会计实训参考答案实验- 」出纳核算岗位1•借：其他应收款一- 孙海林500.00贷：库存现金500.002•借：其他应收款- -宏达公司380.00贷：库存现金380.003•借：管理费用一一办公费27.00贷：库存现金27.004.借：销售费用差旅费350.00库存现金150.00贷：其他应收款一一孙海林500.00 5•借：库存现金 1 000.00贷：其他应付款- 红星公司 1 000.00 6.借：银行存款 1 000.00贷：库存现金 1 000.007.借：管理费用一一养路费804.00贷：银行存款804.008-1.借：管理费用一- —福利费2520.00贷：应付职工薪酬一一职工福利2520.00 8-2 .借：应付职工薪酬职工福利2520.00 贷：银行存款2520.009.借：库存现金 1 000.00贷：银行存款 1 000.0010.借：管理费用一一-办公费180.00制造费用一- -办公费400.00贷：库存现金580.0011.借：管理费用一一-招待费150.00贷：库存现金150.0012.借：管理费用一一-办公费318.60贷：库存现金318.6013.借：管理费用一一-办公费8 000.00贷：银行存款8 000.0014.借：销售费用一一丿告费 1 800.00贷：银行存款 1 800.0015.借：管理费用一一-其他 2 420.00贷：银行存款 2 420.0016.借：管理费用一一-保险费 6 258.23贷：银行存款 6 258.2317.借：管理费用一一-电话费 4 200.00贷：银行存款 4 200.0018.借：其他货币资金——银行汇票8 000.00贷:银行存款8 000.0019.借：应付账款一一-本溪钢铁公司12 000.00贷：银行存款 12 000.00 20.借：其他货币资金——银行本票1 000.00 贷：银行存款1 000.00应交税费 ---- 应交增值税（进项税额 ）银行存款2 150.00贷：其他货币资金一一银行汇票22.借：银行存款2 5740.00贷：主营业务收入应交税费 ---- 应交增值税（销项税额23. 借：管理费用一一手续费贷：银行存款一一手续费24. 借：财务费用一一手续费贷：银行存款25..借：管理费用一一职工教育费贷：应付职工薪酬一一职工教育费26.借：应付职工薪酬一一职工教育费3 360.00贷：银行存款3 360.0026.银行对账单 700983.77实验二 资金核算岗位1.借：银行存款400 000.002.借：财务费用——利息支出（ 400 000 X 28 X 5.58%+ 360） 1 736.00贷：应付利息一一工行新金分行1 736.002-2.借：财务费用一- —利息支出(400 000 X 28X 5.58%+ 360) 1 736.00贷：应付利息- ――工行新金分行1 736.002-3.借：财务费用一- —利息支出（400 000X 34X 5.58%+ 360) 2 108.00贷：应付利息- ――工行新金分行2 108.003.借：短期借款一一工行新金分行 400 000.00应付利息一一工行新金分行5 580.00贷：银行存款405 580.00 4.借：银行存款 664.20贷：财务费用664.205.借：银行存款 120 000.00贷：长期借款- ――建行新金分行——本金120 000.006-1.借：在建工程一- -车间建设工程5 913.00贷：应付利息- ――建行新金分行5 913.006-2.借：在建工程一- -车间建设工程3 942.00财务费用一一利息支出3 942.0021•借：材料采购——钢材5 000.00贷：短期借款一一工行新金分行 400 000.00850.008 000.0022 000 .00)3 740.0061.0061.0040.0040.003360.003 360.00贷：应付利息- ――建行新金分行7 884.00 6-3.借：财务费用一- -利息支出7 884.00贷：应付利息- ――建行新金分行7 884.00 7借：长期借款一一建行新金分行一一本金120 000.00.财务费用一一利息支出 应付利息 建行新金分行贷：银行存款1 971.00 21 681.00 143 652.008-1.借：银行存款 10 000 000.00贷：应付债券一一数控车床购建工程债券一一债券面值10 000 000.008-2. 借：在建工程一一数控车床购建工程120 000.00贷：银行存款120 000.009-1. 借：财务费用一一手续费2 340.00贷：银行存款2 340.009-2.借：财务费用一一手续费 20 000.00贷：银行存款20 000.0010-1 .借：财务费用一一利息支出（ 10 000 000 X 6%r^ 12X 1) 50 000.00在建工程——数控车床购建工程（10 000 000 X 6沧12 X 11） 550 000.00贷：应付债券一应计利息600 000.0010-2.借：在建工程——数控车床购建工程（10 000 000 X 6% 600 000.00贷：应付债券一应计利息600 000.0010-3.借：财务费用——利息支出（10 000 000 X 6%600 000.00贷：应付债券一应计利息600 000.0011•借：应付债券一一周转资金债券一一债券面值10 000 000.0012-1. 12-2. 12-3. 应付债券一一数控车床购建工程一一应计利息 贷：银行存款 11 800 000.00借：银行存款 900 000.00 应付债券一一新产品研发债券一一利息调整贷：应付债券——新产品研发债券——面值 实际利率=8.554% 借： 1 800 000.00100 000.00 1 000 000.0012-4. 12-5. 12-6. 12-7. 13-1.13-2.研发支出一一费用化支出 76 986.00 贷：应付债券一一新产品研发债券一一利息调整 应付利息一一建行新金分行 60 000.00研发支出一一资本化支出 78 438.98 贷：应付债券一一新产品研发债券一一利息调整 应付利息 ---- 建行新金分行 财务费用一一利息支出 80 016.25 贷：应付债券一一新产品研发债券一一利息调整应付利息 ---- 建行新金分行财务费用一一利息支出 81 728.44贷：应付债券一一新产品研发债券一一利息调整 应付利息 ---- 建行新金分行财务费用一一利息支出 82 830.33 贷：应付债券一一新产品研发债券一一利息调整应付利息 ---- 建行新金分行 借：银行存款 510 000.00 贷：应付债券一一周转资金债券一一面值 应付债券一一周转资金债券一一利息调整实际利率=4.984%费用化支出 16 986.00借: 借: 借: 借:18 438.9860 000.0020 016.2560 000.0021 728.4460 000.0022 830.3360 000.00500 000.0010 000.0013-3. 借: 13-4. 借: 利息支出应付债券一一周转资金债券一一利息调整 贷：应付债券一应计利息 利息支出 财务费用 财务费用 13-5. 借: 应付债券一一周转资金债券一一利息调整 贷：应付债券一应计利息 利息支出 财务费用 应付债券一一周转资金债券一一利息调整 贷：应付债券一应计利息 实验三 1.借：材料采购——生铁应交税费 ----- 应交增值税（进项税额贷:预付账款一一武山钢铁厂 借:原材料一一原料及主要材料 一 贷:材料采购 ----- 生铁材料成本差异——原材料成本差异 借:材料采购——油漆应交税费 ----- 应交增值税（进项税额 贷:银行存款借:原材料一一辅助材料一一油漆 材料成本差异——原材料成本差异 贷:材料采购——油漆 借:材料采购——生铁应交税费 ----- 应交增值税（进项税额 贷:银行存款借:原材料一一原料及主要材料 一贷:材料采购 ----- 生铁材料成本差异 4.借:生产成本—— 基本生产成本 —— 生产成本——基本生产成本 一- 贷:原材料一一原料及主要材料 5-1.借:材料采购一一焦炭 应交税费 ----- 应交增值税（进项税额 贷:银行存款 5-2.借:原材料一一燃料一一焦碳 贷:材料采购 ------ 焦炭 材料成本差异——原材料成本差异 6.借：原材料一一外购配件一一 WX 变速总成 应交税费 ----------- 应交增值税（进项税额 贷:银行存款7-1 .借:制造费用——机加工车间 贷:原材料一一辅助材料一一润滑剂 7-2.借:生产成本——基本生产成本 ———贷:原材料一一辅助材料一一油漆1-2. 2-1. 2-2. 3-1. 3-2.25 418.404 581.60 30 000.00 25 190.05 4 809.95 30 000.0029 391.55 608.45 30 000.00 存货核算岗位 63 000.00 ) 生铁10 710.00 73 710.00 66 000.0063 000.003 000.0012 060.00)2 050.20 14 110.20 12 000.0060.0012 060.00120 000.00生铁20 400.00140 400.00132 000.00120 000.00 原材料成本差异 铸造车间一一车床 -铸造车间一一铳床 生铁 6 920.00 ） 12 000.00 11 000.00 11 000.0022 000.00 1 176.40 8 096.40 6 930.006 920.00 10.00 52 050.008 848.5060 898.50 240.00装配车间——铳床240.00 3 360.00 3 360.007-3 •借：生产成本——基本生产成本生产成本——基本生产成本贷:原材料一一燃料一一焦炭-铸造车间——车床910.00 铸造车间——铳床 1 190.002100.007-4.借:生产成本一一辅助生产成本一一机修车间700.00 贷:原材料一一原料及主要材料一一圆钢700.00 7-5.借:生产成本一一基本生产成本一一机加工车间一一车床56.00 贷:原材料一一原料及主要材料一一圆钢56.007-6.借:生产成本一一基本生产成本一一装配车间一一铳床500.00 贷：原材料一一辅助材料一一油漆500.007-7.借：生产成本一一基本生产成本——铸造车间——车床11 200.00 生产成本一一基本生产成本一一机加工车间一一铳床14 000.00贷：原材料一一原料及主要材料一一圆钢25 200.00 7-8.借：生产成本一一辅助生产成本一一机修车间 4 340.00 贷：原材料一一原料及主要材料一一圆钢 4 340.00 7-9.借：生产成本一一基本生产成本一一铸造车间一一车床 3 300.00 贷:原材料一一原料及主要材料一一生铁 3 300.008.借：材料采购一一煤贷:银行存款9.借：原材料一一外购配件一一向心推力轴承应交税费---- 应交增值税（进项税额贷:银行存款10.借:原材料一一燃料一一煤14 991.3514 991.3536 100.00) 6 137.0042 237.0013 440.0011-1. 11-2. 12-1. 其他应收款一一铁路局材料成本差异——原材料成本差异贷:材料采购一一煤借:银行存款贷:其他业务收入一一销售材料应交税费一一应交增值税! 借:其他业务成本一一销售材料贷:原材料一一原料及主要材料借:生产成本——基本生产成本生产成本——基本生产成本贷:原材料——外购件——标准件900.00638.00651.3514 991.35400.00（销项税额）1——圆钢——装配车间——铳床——装配车间——车床400.00238.001 400.0045 500.0027 300.0072 800.0012-2. 借: 生产成本- 基本生产成本装配车间"十r、R -铳床 6 300.00生广成本- 基本生产成本装配车间-车床 3 780.00贷:原材料- -一外购件一一电气兀件13-1. 借: 销售费用一- -包装费180.00贷:原材料- -外购件包装材料180.0013-2. 借: 在建工程一- 材料 2 375.10贷:原材料- -一原料及主要材料圆钢 2 030.00应交税费应交增值税（进项税额转出）345.1013-3. 借: 管理费用一- -维修费140.00贷:原材料- -一原料及主要材料机物料140.0013-4.借:生产成本——基本生产成本机加工车间——车床 1 400.0010 080.00贷:原材料- -一原料及主要材料一-圆钢 1 400.0013-5. 借: 制造费用一- 机加工车间机物料140.00贷:原材料- -一原料及主要材料一-圆钢140.0013-6. 借: 制造费用一- 装配车间机物料70.00贷:原材料- -一原料及主要材料一-圆钢70.0014•借：委托加工物资一一材料费 4 340.00贷:原材料一一原料及主要材料一一圆钢 4 340.0015.借：生产成本——装配车间——铳床69 680.00贷:原材料一一外购配件一一向心推力轴承28 040.00原材料——外购配件——WX变速总成41 640.0016.借：委托加工物资一一加工费300.00应交税费---- 应交增值税（进项税额）51.00贷：银行存款351.0017.借：原材料一一原料及主要材料一一圆钢56 000.00贷:应付账款——暂估入账56 000.0018.原材料成本差异率-1.23%周转材料成本差异率18.46% 19.借：生产成本一一基本生产成本一一铸造车间一一车床-324.84生产成本---- 基本生产成本---------- 铸造车间------- 铳床-149.94生产成本一一基本生产成本一一机加工车间一一车床-17.91生产成本一一基本生产成本一一机加工车间一一铳床-172.20生产成本一一基本生产成本一一装配车间一一车床-382.28生产成本一一基本生产成本一一装配车间一一铳床-684.62生产成本——辅助生产成本——机修车间-61.99制造费用机加工车间材料制造费用一一装配车间一一材料在建工程-24.97 管理费用一一材料-销售费用一一包装费委托加工物资材料其他业务成本一一销售材料-4.67-0.86898.82 1.72-2.21-53.38。
《新编会计综合实训》第五版参考答案(包括部分需要计算的原始凭证)2011.8.30
修理费
银行存款 银行存款 应收账款 南方机电公司
起重机安装工 程 应交增值税 上海机械厂
银行存款 银行存款 银行存款
应交增值税未交增值税
银行存款
应交企业所得 税
银行存款
应交城建税
银行存款
应交教育费附 加
银行存款
应交地方教育 费附加
银行存款
应交个人所得 税
银行存款
暖气费
银行存款
应交增值税 保险费
银行存款 银行存款 短期借款 工商银行
应付职工薪酬 工资
其他应付款 应付医疗保险费
应付职工薪酬 工资
其他应付款 应付失业保险费
应付职工薪酬 工资 应付职工薪酬 住房公积金 应付住房公积 其他应付款 金
其他应付款 应付养老保险费 银行存款 银行存款
银行存款
主营业务收入 铣床
银行存款
应交税费
应交增值税
应付职工薪酬 工会经费
银行存款
应付职工薪酬 医疗保险费 应付医疗保险 其他应付款 费
银行存款
银行存款
应付职工薪酬 失业保险费 应付失业保险 其他应付款 费
银行存款
银行存款
应付职工薪酬 养老保险费 应付养老保险 其他应付款 费
银行存款
银行存款
应付职工薪酬 工伤保险费
银行存款
应付职工薪酬 生育保险费
银行存款
15 16 17 18 18 19
20
20
20
20
20
20
21
21 22 23
圆钢
预付账款
鞍山钢铁公司
应交税费
应交增值税
预付账款
鞍山钢铁公司
管理费用
差旅费
新编会计模拟实习——工业企业分册 参考答案1-40笔业务答案
此处不做分录，业务84统一结转
注：款上月已付，上月做分录：
16
6日
预支差旅费
借：其它应收款——职工借款——姚怡 400
贷：库存现金 400
17
7日
支付职工困难补助
借：应付职工薪酬——职工福利 300
贷：库存现金 300
18
7日待转让支票 80 000
贷：原材料——铝材类——铝锭 84
5
1日
固定资产（冲床）验收
借：固定资产 26 500
贷：在建工程——安装冲床工程 26 500
6
1日
签发本票
借：其他货币资金——银行本票 25 000
贷：银行存款——工商银行 25 000
7
2日
预付明年报刊费
借：预付账款——报刊订阅费 4
贷：银行存款——工商银行 4
（2）出口不予免征和递减部分计入销货成本：107 ×（17%-13%）=4
借：主营业务成本 4
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）4
13
3日
支付员工业务培训费
借：其它应付款——教育经费 350
贷：库存现金 350
14
3日
收到委托收款凭证
此处不做分录，第33笔业务付款时做。
15
6日
购入底垫、口圈入库
贷：银行存款——工商银行 1
38
15日
计提各项保险、公积金、经费（企业承担部分）
并支付工会经费
借：应付职工薪酬 111
贷：其它应付款——应付养老保险费 53
——应付住房公积金 16
——应付医疗保险费 29
——应付失业保险费 4
——应付生育保险费 1
《新编财务会计实训》(第五版) 大连理工大学出版社
项
目
金额
项
目
金额 41 100 3 000
银行对账单余额 加： 已存入银行，但银行 尚未入账的款项 银行串记金额 减： 支票已开出，但持票 人尚未到银行转账的款 项
46 500 企业银行存款日记账的余额 加： 1 500 银行已收款入账，但收款 通知尚未收到，而未入账的 1 600 款项 公司误记金额 7 200 减： 银行已付款入账，但付款 通知尚未到达企业，而未入 账的款项
4
2、诚信公司2009年10月发生业务： 诚信公司2009年10月发生业务
教 材 实 务 题 参 考 答 案
（1）借：其他货币资金——银行汇票 40 000 贷：银行存款 40 000 （2）借：其他货币资金——外埠存款 50 000 贷：银行存款 50 000 （3）借：其他货币资金——信用卡 12 000 贷：银行存款 12 000 （4）借：材料采购 31 000 应交税费—应交增值税（进项税额）5 270 贷：其他货币资金——银行汇票 36 270 （5）借：银行存款 3 730 贷：其他货币资金—银行汇票 3 730 （6）借：其他货币资金——信用证 150 000 贷：银行存款 150 000
5
教 材 实 务 题 参 考 答 案
（7）借：材料采购 40 000 应交税费—应交增值税（进项税额） 6 800 贷：其他货币资金——外埠存款 46 800 （8）借：银行存款 3 200 贷：其他货币资金——外埠存款 3 200 （9）借：管理费用 ——办公费 3 200 贷：其他货币资金——信用卡 3 200 （10）借：其他货币资金—存出投资款 200 000 贷：银行存款 200 000
2
教 材 实 务 题 参 考 答 案
新编会计模拟实习第五版答案
——应付住房公积金 16 939.34
——应付医疗保险费 4 839.81
——应付失业保险费 2 419.91
——应付工会会费 1 261.5
应交税费——应交个人所得税 1 379
37
15日
划转工会会费
借：其它应付款——工会会费 1 261.5
贷：银行存款——工商银行 1 261.5
21日
报废固定资产处置
（接业务46）
（1）变价收款
借：银行存款——工商银行 5 736.82
贷：固定资产清理 5 736.82
（3）借：营业外支出——处理非流动损失19 752.08
贷：固定资产清理 19 752.08
（2）支付运费
借：固定资产清理 125.5
贷：库存现金 125.5
注：因为提供的是服务业发票，而非运输企业发票，故不能计算进项税抵扣
4
1日
委托加工铝片收回
（业务84统一结转）
（1）支付加工款：
借：委托加工物资——铝片 36 641.34
应交税费——应交增值税（进项税额）6 229.03
贷：银行存款——工商银行 42 870.37
（2）铝片验收入库：此处不结转，业务84统一结转
注：上月发出时做分录
借：委托加工物资——铝片 84 252.42
14日
支付排水费
借：管理费用 634.8
贷：银行存款——工商银行 634.8
35
15日
发放工资
借：应付职工薪酬 206 101.2
管理费用 375 （参考工资结算汇总表，独生子女补贴计管理费用）
财务费用 87.4
贷：银行存款——工商银行 206 563.6
会计模拟实习工业企业答案
应交税费——应交增值税（进项税额） 6
贷：银行存款——工商银行 44
56
22日
支付短期借款利息
借：应付利息——预提短期借款利息 38 675
财务费用 19
贷：银行存款——中国银行 58
57
22日
支付长期借款利息
借：长期借款——工商银行——建造仓库专门借款 18
在建工程——建造仓库工程 9
借：固定资产 26 500
贷：在建工程——安装冲床工程 26 500
6
1日
签发本票
借：其他货币资金——银行本票 25 000
贷：银行存款——工商银行 25 000
7
2日
预付明年报刊费
借：预付账款——报刊订阅费 4
贷：银行存款——工商银行 4
8
2日
以本票采购吸水管入库35000支
（业务84统一结转）
借：材料采购——辅助材料类——吸水管 21 000
11
3日
支付商品交易会摊位费
借：销售费用 3 000
贷：银行存款——工商银行 3 000
12
3日
出口新加坡保温瓶
(1)出口销售免税
借：应收账款——新中贸易公司 （US$16 800 @） 128
贷：主营业务收入 128
（2）出口退税：×9%=11
借：应交税费——应交增值税（出口递减内销商品应纳税额）11
贷：库存现金400
17
7日
支付职工困难补助
借：应付职工薪酬——职工福利 300
贷：库存现金 300
18
7日
收到支票，拟背书转让
借：其他货币资金——待转让支票 80 000
贷：应收账款——东方百货公司 80 000
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科目汇总表
科目编码科目名称本期发生借方本期发生贷方1001库存现金￥4,553.00￥2,654.62 1002银行存款￥3,078,881.03￥2,113,187.46 1012其他货币资金￥716,071.90￥342,219.80 1101交易性金融资产￥272,365.00￥501,500.00 1121应收票据￥395,928.00￥360,000.00 1122应收账款￥1,760,287.20￥988,203.20 1123预付账款￥15,675.33￥3,040.67 1131应收股利￥90,000.00￥0.00 1132应收利息￥30,000.00￥0.00 1221其他应收款￥830.00￥2,830.00 1231坏账准备￥115.40￥281,392.76 1401材料采购￥862,400.00￥895,400.00 1403原材料￥1,081,326.20￥1,420,704.00 1404材料成本差异￥50,065.08￥45,540.90 1405库存商品￥2,484,822.91￥2,958,581.80 1408委托加工物资￥181,400.13￥179,779.86 1413低值易耗品￥6,000.00￥5,620.00 1501持有至到期投资￥0.00￥2,406.00 1511长期股权投资￥302,867.15￥109,800.00 1521投资性房地产￥0.00￥0.00 1522投资性房地产累计折旧￥0.00￥1,430.40 1601固定资产￥446,500.00￥109,325.00 1602累计折旧￥83,961.60￥36,711.80 1603固定资产减值准备￥0.00￥62,300.00 1604在建工程￥12,819.66￥26,500.00 1605工程物资￥2,667.60￥0.00 1606固定资产清理￥25,488.90￥25,488.90 1701无形资产￥0.00￥0.00 1702累计摊销￥0.00￥3,000.00 1811递延所得税资产￥85,894.34￥0.00 1901待处理财产损溢￥390.00￥390.00 2001短期借款￥100,000.00￥800,000.00 2201应付票据￥300,000.00￥749,548.80 2202应付账款￥63,390.60￥19,750.00 2203预收账款￥60,000.00￥180,000.00 2211应付职工薪酬￥252,720.00￥252,720.00 2221应交税费￥473,365.77￥571,026.01 2231应付利息￥38,675.00￥0.00 2232应付股利￥0.00￥500,000.00 2241其他应付款￥158,275.63￥174,277.04 2501长期借款￥18,503.34￥0.00 2901递延所得税负债￥0.00￥4,816.25 4001实收资本￥0.00￥0.00 4002资本公积￥0.00￥0.00 4101盈余公积￥0.00￥235,600.00 4103本年利润￥1,178,000.00￥220,075.13 4104利润分配￥1,471,200.00￥1,913,600.00 5001生产成本￥2,497,562.54￥2,503,582.91 5101制造费用￥99,331.20￥99,331.20 6001主营业务收入￥2,588,287.20￥2,588,287.20 6051其他业务收入￥60,000.00￥60,000.00 6101公允价值变动损益￥19,265.00￥19,265.00 6111投资收益￥396,113.25￥396,113.25
6301营业外收入￥0.00￥0.00 6401主营业务成本￥2,087,531.48￥2,087,531.48 6402其他业务成本￥1,623.36￥1,623.36 6403营业税金及附加￥34,260.49￥34,260.49 6601销售费用￥56,900.00￥56,900.00 6602管理费用￥216,014.97￥216,014.97 6603财务费用￥20,520.77￥20,520.77 6701资产减值损失￥343,577.36￥343,577.36 6711营业外支出￥72,269.08￥72,269.08 6801所得税费用￥10,892.81￥10,892.81合计￥24,609,590.28￥24,609,590.28。