制造业的会计科目设置
制造业企业会计科目设置及其账目处理情况
一、概述制造业企业作为我国国民经济的支柱产业之一，在经济发展中起着至关重要的作用。
随着市场经济的不断发展和企业规模的不断扩大，企业会计科目设置及其账目处理情况也愈发凸显出其重要性。
本文旨在探讨制造业企业会计科目设置及其账目处理情况，以期为相关领域的研究和实践提供一定的参考价值。
二、制造业企业会计科目设置在制造业企业的会计科目设置中，一般会包括以下几个方面的科目：1. 生产成本科目生产成本是制造业企业的核心成本，其会计科目设置通常包括原材料成本、直接人工成本、制造费用等方面的科目。
2. 存货科目由于制造业企业通常需要进行原材料的采购、生产过程中的半成品和成品的制造，因此存货科目在其会计科目设置中占据重要地位。
3. 设备折旧科目制造业企业通常需要投入大量资金购置生产设备，设备折旧科目的设置有助于反映企业资产的使用价值和消耗情况。
4. 劳动力成本科目制造业企业的生产过程需要大量的人力资源，因此劳动力成本科目的设置对于全面了解企业的经营情况至关重要。
5. 资金运作科目包括企业的资金来源、运用以及相关财务成本等方面的科目。
三、制造业企业会计科目处理情况在实际会计处理过程中，制造业企业会计科目的处理情况通常表现为：1. 生产成本核算生产成本的核算是制造业企业会计处理的关键环节，通常采取作业成本核算和过程成本核算等方法。
2. 存货跟踪制造业企业通常需要对原材料、半成品和成品进行存货跟踪，以便及时掌握存货情况和成本变动情况。
3. 设备折旧确认企业需要对购置的生产设备进行折旧确认，从而反映资产的使用寿命和价值消耗情况。
4. 劳动力成本确认对于企业的工资、福利及其他劳动力成本，需要及时确认并进行会计处理，以保证企业的劳动力成本能够得到合理的利用和控制。
5. 资金运作记录对于企业的资金来源和运用，需要进行详细的记录和核对，以保证企业的资金运作活动合法合规。
四、制造业企业会计科目设置及其账目处理问题在实际操作中，制造业企业在会计科目设置及其账目处理过程中，往往会面临以下一些问题：1. 科目设置不合理部分制造业企业会计科目设置过于复杂或者不够细致，导致在会计处理过程中出现不便和错误。
制造费用 二级科目
制造费用二级科目
在财务和会计中，二级科目通常是指在一级科目（或称总账科目）下的进一步细分科目。
例如，在制造业的成本核算中，“制造费用”是一个常见的总账科目，用于归集和分配企业在生产过程中发生的间接费用。
关于“制造费用”的二级科目，其具体设置可能因企业规模、业务复杂度和管理需求而有所不同。
以下是一个可能的“制造费用”二级科目的示例列表：
1. 工资及福利费：用于归集生产部门直接和间接人员的工资及各项福利。
2. 物料消耗：用于归集生产过程中消耗的原材料、辅助材料和其他物料。
3. 水电费：归集生产过程中消耗的水和电的费用。
4. 折旧费：归集生产部门使用的固定资产的折旧费用。
5. 租赁费：归集生产部门使用的租赁资产的费用。
6. 维修费：归集生产设备的维护和修理费用。
7. 机物料消耗：用于归集车间一般消耗的机物料费用。
8. 办公费：归集车间办公用的文具、纸张等的费用。
9. 差旅费：归集车间人员出差的费用。
10. 运输费：归集生产过程中发生的运输费用。
以上只是“制造费用”的二级科目示例，实际应用中可能还有更多细分科目，如“检验费”、“环保处理费”等。
设置这些二级科目的目的是为了更好地管理和控制企业的成本，并为决策者提供更详细、更有针对性的成本信息。
为了确保成本核算的准确性和一致性，建议企业根据自身实际情况和管理需求，与财务和会计专家共同确定适合的二级科目体系。
制造业的会计科目设置
小型制造业或工业企业科目使用说明一、资产类1001 库存现金：企业的库存现金1002 银行存款：企业存入银行或其他金融机构的各种款项1002001 根据各银行设置二级科目明细1122 应收账款：企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。
1122001 根据客户名称设置二级科目明细1221 其他应收款：企业除应收账款预付账款、应收利息等以外的其他各种应收及暂付款项。
1221001 根据明细设二级1231 坏账准备：企业应收款项的坏账准备1303 贷款：企业（银行）按规定发放的各种客户贷款。
1401 材料采购：企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。
1402 在途物资：企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。
1403 原材料：企业库存的各种材料。
1403001 根据企业情况是否设置明细1404 材料成本差异：企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额。
1405 库存商品：企业库存的各种商品的实际成本(或进价)或计划成本（或售价）。
1406 发出商品：企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）。
1407 商品进销差价：企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额。
1408 委托加工物资：企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。
1411 周转材料：企业周转材料的计划成本或实际成本。
1421 消耗性生物资产：企业（农业）持有的消耗性生物资产的实际成本。
1431 贵金属：企业（金融）持有的黄金、白银等贵金属存货的成本。
1441 抵债资产：企业（金融）依法取得并准备按有关规定进行处置的实物抵债资产的成本。
1451 损余物资：企业（保险）按照原保险合同约定承担赔偿保险金责任后取得的损余物资成本1461 融资租赁资产：企业（租赁）为开展融资租赁业务取得资产的成本。
1471 存货跌价准备：企业存货的跌价准备1501 持有至到期投资：企业持有至到期投资的摊余成本。
会计科目表(完整)
会计科目表(完整)会计科目表（黑字科目为制造业企业常用科目）序号编号名称1 1001 库存现金2 1002 银行存款3 1003 存放中央银行款项4 1011 存放同业5 1012 其他货币资金6 1021 结算备付金7 1031 存出保证金8 1101 交易性金融资产9 1111 买入返售金融资产10 1121 应收票据11 1122 应收账款12 1123 预付账款13 1131 应收股利14 1132 应收利息15 1201 应收代位追偿款16 1211 应收分保账款17 1212 应收分保合同准备金18 1221 其他应收款19 1231 坏账准备20 1301 贴现资产21 1302 拆出资金22 1303 贷款23 1304 贷款损失准备24 1311 代理兑付证券25 1321 代理业务资产26 1401 材料采购27 1402 在途物资28 1403 原材料29 1404 材料成本差异30 1405 库存商品31 1406 发出商品32 1407 商品进销差价33 1408 委托加工物资34 1411 周转材料35 1421 消耗性生物资产36 1431 贵金属37 1441 抵债资产38 1451 损余物资39 1461 融资租赁资产40 1471 存货跌价准备41 1501 应付账款42 2202 预收账款43 2203 应付职工薪酬44 2211 应交税费45 2221 应付利息46 2231 应付股利47 2232 其他应付款48 2241 应付保单红利49 2251删除了序号为49的行，因为缺少科目名称。
这是一个会计科目表，其中黑字科目是制造业企业常用的科目。
为了更好地理解这个表格，需要对每个科目进行解释。
第一个科目是“库存现金”，它指的是企业在库房或现金保险箱中存放的现金。
第二个科目是“银行存款”，它指的是企业在银行中的存款。
第三个科目是“存放中央银行款项”，它指的是企业在中央银行中的存款。
制造业企业的会计核算
制造业企业的会计核算制造业企业作为一类重要的经济实体，其会计核算具有独特的特性。
本文将从制造业企业的会计核算概述、基本流程和案例分析三个方面，探讨制造业企业的会计核算。
制造业企业的会计核算是指对制造业企业的经济活动进行记录、分析和报告的过程。
这些经济活动包括采购原材料、生产产品、销售产品、核算成本和利润等。
制造业企业的会计核算需要遵循《企业会计准则》和相关法规，以确保会计信息的真实、准确和完整。
设立账簿：制造业企业应当设立总账、明细账和日记账等，以全面记录企业的经济活动。
审核凭证：制造业企业应当对原始凭证进行严格审核，确保凭证的真实性和合法性。
记账：制造业企业应当根据审核无误的原始凭证进行记账，记录企业的经济活动。
结账：制造业企业应当在每个会计期间结束时进行结账，总结企业的财务状况和经营成果。
编制财务报表：制造业企业应当编制资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表，以反映企业的财务状况和经营成果。
假设某制造业企业本月采购原材料100万元，生产产品成本80万元，销售产品200万元，计算该企业的成本和利润。
采购原材料：借：原材料 100万元，贷：银行存款 100万元。
生产产品成本：借：生产成本 80万元，贷：原材料 80万元。
销售产品：借：银行存款 200万元，贷：主营业务收入 200万元。
同时结转销售成本：借：主营业务成本 80万元，贷：库存商品 80万元。
计算利润：该企业的利润为销售收入减去销售成本和期间费用等，即200-80-期间费用=利润。
以上是针对制造业企业的会计核算的简单介绍和案例分析。
在实际操作中，制造业企业的会计核算还需要考虑其他因素和细节，例如折旧、税费等。
因此，建议企业在实际操作中结合专业知识和法规要求，规范和完善会计核算工作。
制造业企业的会计核算流程是企业管理的重要组成部分，它涵盖了从采购、生产、库存到销售等一系列业务流程。
下面我们将详细介绍制造业企业的会计核算流程图。
采购环节是制造业企业的第一个环节，主要涉及原材料的采购、入库和应付账款的确认。
制造业会计科目设置
制造业会计科目设置1. 介绍制造业是指通过对原材料进行加工、组装和制造，生产出成品的行业。
在制造业中，会计科目设置是非常重要的，它能够帮助企业准确记录和分析财务信息，为企业的经营决策提供依据。
本文将介绍制造业会计科目设置的基本原则、常见科目和特殊科目。
2. 基本原则在制造业会计科目设置中，有一些基本原则需要遵循：2.1. 全面性原则制造业会计科目设置应该全面反映企业的经济业务。
它应该覆盖所有与企业经济业务相关的方面，包括资产、负债、所有者权益、收入和费用等。
2.2. 统一性原则制造业会计科目设置应该统一，即同一类财务业务应该采用相同的会计科目进行记账和核算。
这样可以方便比较和分析企业的财务状况和经营业绩。
2.3. 稳定性原则制造业会计科目设置应该稳定，即在一定时期内保持相对稳定，不轻易变动。
这样可以保证企业的财务信息的连续性和可比性。
2.4. 灵活性原则制造业会计科目设置应该具有一定的灵活性，能够适应企业经营发展的需要。
当企业的经营模式发生变化时，会计科目设置可以进行调整，以适应新的经营环境。
3. 常见科目在制造业会计科目设置中，有一些常见的科目需要设置，包括：3.1. 资产类科目•现金：用于记录企业的现金收入和支出。
•应收账款：用于记录企业的应收账款，即企业向客户销售商品或提供服务后尚未收到货款的金额。
•存货：用于记录企业的存货，即尚未销售的商品或未完成的生产成本。
•固定资产：用于记录企业的固定资产，包括建筑物、机器设备等。
•长期投资：用于记录企业的长期投资，包括对其他企业的股权投资、债权投资等。
3.2. 负债类科目•应付账款：用于记录企业的应付账款，即企业购买商品或接受服务后尚未支付的金额。
•长期负债：用于记录企业的长期负债，包括长期借款、应付债券等。
3.3. 所有者权益类科目•资本：用于记录企业的资本，即企业所有者投入的资金。
•利润分配：用于记录企业的利润分配情况，包括利润归属于所有者和留存利润等。
会计科目表(制造业)
ห้องสมุดไป่ตู้
简明会计科目表（制造业企业）
科目编号 会计科目名称 一、资产类 1001 库存现金 1002 银行存款 1015 其他货币资金 1101 交易性金融资产 1121 应收票据 1122 应收账款 1123 预付账款 1131 应收股利 1221 其他应收款 1231 坏账准备 1401 材料采购 1402 在途物资 1403 原材料 1404 材料成本差异 1405 库存商品 1412 包装物及低值易耗品 1461 存货跌价准备 1481 待摊费用 1501 持有至到期投资 1502 持有至到期投资减值准备 1503 可供出售金融资产 1511 长期股权投资 1512 长期股权投资减值准备 1601 固定资产 1602 累计折旧 1603 固定资产减值准备 1604 在建工程 1606 固定资产清理 1701 无形资产 1702 累计摊销 1703 无形资产减值准备 1801 长期待摊费用 1811 递延所得税资产 1901 待处理财产损益 二、负债类 2001 短期借款 2201 应付票据 科目编号 2202 2203 2211 2221 2231 2232 2241 2411 2501 2502 2701 2801 4001 4002 4101 4103 4104 5001 5002 5201 5301 6001 6051 6101 6301 6401 6402 6403 6601 6602 6603 6701 6711 6801 6901 会计科目名称 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 预提费用 长期借款 应付债券 长期应付款 预计负债 三、所有者权益类 实收资本 资本公积 盈余公积 本年利润 利润分配 四、成本类 生产成本 制造费用 劳务成本 研发支出 五、损益类 主营业务收入 其他业务收入 公允价值变动损益 营业外收入 主营业务成本 其他业务支出 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 营业外支出 所得税费用 以前年度损益调整
生产制造业的会计制度范本
一、总则第一条为规范本企业会计核算工作，保证会计信息真实、完整，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等法律法规，结合本企业实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于本企业所有生产经营活动中的会计核算工作。
第三条本制度遵循以下原则：（一）真实性原则：会计信息应当真实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。
（二）完整性原则：会计核算应全面、完整地反映企业的经济业务。
（三）一致性原则：会计政策、会计估计应保持前后一致。
（四）可比性原则：会计信息应便于不同企业之间进行比较。
二、会计科目及核算方法第四条本企业会计科目按照《企业会计准则》的规定设置，并根据生产经营特点进行调整。
第五条会计核算方法如下：（一）权责发生制：以企业实际发生经济业务为基础，确认收入、费用和成本。
（二）历史成本计量：以企业取得资产或承担负债时发生的实际成本作为计量基础。
（三）配比原则：收入与费用、成本应按其发生的时间进行配比。
（四）谨慎性原则：对可能发生的损失和费用，应当予以合理预计。
三、财务报表编制第六条本企业财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。
第七条资产负债表：反映企业在某一特定日期的资产、负债和所有者权益情况。
第八条利润表：反映企业在一定会计期间的经营成果。
第九条现金流量表：反映企业在一定会计期间现金流入和流出的情况。
第十条所有者权益变动表：反映企业在一定会计期间所有者权益的变动情况。
四、内部审计第十一条本企业设立内部审计机构，负责对会计核算、财务报表编制、内部控制等进行审计。
第十二条内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德规范。
第十三条内部审计机构应定期对会计核算、财务报表编制、内部控制等进行审计，并提出改进建议。
五、附则第十四条本制度由企业财务部门负责解释。
第十五条本制度自发布之日起施行，原有制度与本制度不一致的，以本制度为准。
第十六条本制度如与国家法律法规相抵触，以国家法律法规为准。
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小型制造业或工业企业科目使用说明一、资产类1001 库存现金：企业的库存现金1002 银行存款：企业存入银行或其他金融机构的各种款项1002001 根据各银行设置二级科目明细1122 应收账款：企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。
1122001 根据客户名称设置二级科目明细1221 其他应收款：企业除应收账款预付账款、应收利息等以外的其他各种应收及暂付款项。
1221001 根据明细设二级1231 坏账准备：企业应收款项的坏账准备1303 贷款：企业（银行）按规定发放的各种客户贷款。
1401 材料采购：企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。
1402 在途物资：企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。
1403 原材料：企业库存的各种材料。
1403001 根据企业情况是否设置明细1404 材料成本差异：企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额。
1405 库存商品：企业库存的各种商品的实际成本(或进价)或计划成本（或售价）。
1406 发出商品：企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）。
1407 商品进销差价：企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额。
1408 委托加工物资：企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。
1411 周转材料：企业周转材料的计划成本或实际成本。
1421 消耗性生物资产：企业（农业）持有的消耗性生物资产的实际成本。
1431 贵金属：企业（金融）持有的黄金、白银等贵金属存货的成本。
1441 抵债资产：企业（金融）依法取得并准备按有关规定进行处置的实物抵债资产的成本。
1451 损余物资：企业（保险）按照原保险合同约定承担赔偿保险金责任后取得的损余物资成本1461 融资租赁资产：企业（租赁）为开展融资租赁业务取得资产的成本。
1471 存货跌价准备：企业存货的跌价准备1501 持有至到期投资：企业持有至到期投资的摊余成本。
1502 持有至到期投资减值准备：企业持有至到期投资的减值准备。
1503 可供出售金融资产：企业持有的可供出售金融资产的公允价值。
1511 长期股权投资：企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。
1512 长期股权投资减值准备：企业长期股权投资的减值准备。
1521 投资性房地产：企业采用成本模式计量的投资性房地产的成本。
1531 长期应收款：企业的长期应收款项。
1532 未实现融资收益：企业分期计入租赁收入或利息收入的未实现融资收益。
1541 存出资本保证金：企业（保险）按规定比例缴存的资本保证金。
1601 固定资产：企业持有的固定资产原价。
1602 累计折旧：企业固定资产的累计折旧。
1603 固定资产减值准备：企业固定资产的减值准备。
1604 在建工程：企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。
1605 工程物资：企业为在建工程准备的各种物资的成本。
1606 固定资产清理：企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等。
1611 未担保余值：企业（租赁）采用融资租赁方式租出资产的未担保余值。
1621 生产性生物资产：企业（农业）持有的生产性生物资产原价。
1622 生产性生物资产累计折旧：企业（农业）成熟生产性生物资产的累计折旧。
1623 公益性生物资产：企业（农业）持有的公益性生物资产的实际成本。
1631 油气资产：企业（石油天然气开采）持有的矿区权益和油气井及相关设施的原价。
1632 累计折耗：企业（石油天然气开采）油气资产的累计折耗。
1701 无形资产：企业持有的无形资产成本，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。
1702 累计摊销：企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销。
1703 无形资产减值准备：企业无形资产的减值准备。
1711 商誉：企业合并中形成的商誉价值。
1801 长期待摊费用：企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1 年以上的各项费用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。
1811 递延所得税资产：企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
1821 独立账户资产：企业（保险）对分拆核算的投资连结产品不属于风险保障部分确认的独立账户资产价值。
1901 待处理财产损溢：企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。
物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗，也通过本科目核算。
二、负债类2001 短期借款：企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1 年以下(含1 年)的各种借款。
2002 存入保证金：企业（金融）收到客户存入的各种保证金。
2003 拆入资金：企业（金融）从境内、境外金融机构拆入的款项。
2004 向中央银行借款：企业（银行）向中央银行借入的款项。
2011 吸收存款：企业（银行）吸收的除同业存放款项以外的其他各种存款。
2012 同业存放：企业（银行）吸收的境内、境外金融机构的存款。
2021 贴现负债：企业（银行）办理商业票据的转贴现等业务所融入的资金。
2101 交易性金融负债：企业承担的交易性金融负债的公允价值。
2111 卖出回购金融资产款：企业（金融）按照回购协议先卖出再按固定价格买入的票据、证券、贷款等金融资产所融入的资金。
2201 应付票据：企业购买材料、商品和接受劳务供应等开出、承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
2202 应付账款：企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。
2203 预收账款：企业按照合同规定预收的款项。
2211 应付职工薪酬：企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。
本科目可按“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行明细核算。
2221 应交税费：企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。
企业应在“应交税金”科目下设置“应交增值税“明细科目”在“应交增值税”明细账中，应设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。
一、进项税额：记录企业购入货物或接爱应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。
二、已交税金：记录企业已交纳的增值税额。
三、销项税额：记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。
四、出口退税：记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。
五、进项税额转出：记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出进项税额。
2231 应付利息：企业按照合同约定应支付的利息。
2232 应付股利：企业分配的现金股利或利润。
2241 其他应付款：企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。
2251 应付保单红利：企业（保险）按原保险合同约定应付未付投保人的红利。
2261 应付分保账款：企业（保险）从事再保险业务应付未付的款项。
2311 代理买卖证券款：企业（证券）接受客户委托，代理客户买卖股票、债券和基金等有价证券而收到的款项。
2312 代理承销证券款：企业（金融）接受委托，采用承购包销方式或代销方式承销证券所形成的、应付证券发行人的承销资金。
2313 代理兑付证券款：企业（证券、银行等）接受委托代理兑付证券收到的兑付资金。
2314 代理业务负债：企业不承担风险的代理业务收到的款项，包括受托投资资金、受托贷款资金等。
2401 递延收益：企业确认的应在以后期间计入当期损益的政府补助。
2501 长期借款：企业向银行或其他金融机构借入的期限在1 年以上(不含1 年)的各项借款。
2502 应付债券：企业为筹集（长期）资金而发行债券的本金和利息。
2601 未到期责任准备金企业（保险）提取的非寿险原保险合同未到期责任准备金。
2602 保险责任准备金：企业（保险）提取的原保险合同保险责任准备金。
2611 保户储金：企业（保险）收到投保人以储金本金增值作为保费收入的储金。
2621 独立帐户负债：企业（保险）对分拆核算的投资连结产品不属于风险保障部分确认的独立账户负债。
2701 长期应付款：企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项。
2702 未确认融资费用：企业应当分期计入利息费用的未确认融资费用。
2711 专项应付款：企业取得政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用途的款项。
2801 预计负债：企业确认的对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务、亏损性合同等预计负债。
2901 递延所得税负债：企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。
三、共同类3001 清算资金往来：企业（银行）间业务往来的资金清算款项。
3002 货币兑换：企业（金融）采用分账制核算外币交易所产生的不同币种之间的兑换。
3101 衍生工具：企业衍生工具的公允价值及其变动形成的衍生资产或衍生负债。
3201 套期工具：企业开展套期保值业务（包括公允价值套期、现金流量套期和境外经营净投资套期）套期工具公允价值变动形成的资产或负债。
3202 被套期项目：企业开展套期保值业务被套期项目公允价值变动形成的资产或负债。
四、所有者权益4001 实收资本：企业接受投资者投入的实收资本。
股份有限公司应将本科目改为“4001 股本”科目。
4002 资本公积；企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分。
4101 盈余公积：企业从净利润中提取的盈余公积。
4102 一般风险准备：企业（金融）按规定从净利润中提取的一般风险准备。
4103 本年利润：企业当期实现的净利润(或发生的净亏损)。
4104 利润分配：企业利润的分配(或亏损的弥补)和历年分配(或弥补)后的余额。
4201 库存股：企业收购、转让或注销的本公司股份金额。
五、成本类5001 生产成本：企业进行工业性生产发生的各项生产成本。
5101 制造费用：企业生产车间（部门）为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。
5201 劳务成本：企业对外提供劳务发生的成本。
5301 研发支出：企业进行研究与开发无形资产过程中发生的各项支出。
5401 工程施工：企业（建造承包商）实际发生的合同成本和合同毛利。
5402 工程结算：企业（建造承包商）根据建造合同约定向业主办理结算的累计金额。
5403 机械作业：企业（建造承包商）及其内部独立核算的施工单位、机械站和运输队使用自有施工机械和运输设备进行机械作业（包括机械化施工和运输作业等）所发生的各项费用。