自考审计学历年真题第六章汇总
第六章10.415.下列不属于了解被审计单位及其环境的工作是(D )A.了解被审计单位所在行业状况、法律环境与监管以及其他外部因素B.被审计单位的目标、战略以及相关经营风险C.被审计单位业绩的衡量与评价D.以往年度的审计策略16.仅通过实质性程序无法获得的充分、适当的审计证据的风险等同于(C )A.检查风险B.固有风险C.仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险D.控制风险25.下列情况通常表明内部控制存在重大缺陷的有（ABC ）A.注册会计师在审计工作中发现了重大错报，而被审计单位的内部控制没有发现这些重大错报B.控制环境薄弱C.存在高层舞弊迹象D.现金出纳与银行出纳为同一人E.编制应收账款、应付账款转账凭证的为同一人26.实施控制测试的情况有（AB ）A.预期控制的运行是有效的B.仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据C.固有风险很大D.存在特别风险E.风险评估程序是有效的32.风险评估程序33．针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施主要有哪些？10.712、注册会计师了解审计单位及其环境的目的是（ C ）A、为了进行风险评估程序B、收集充分适当的审计证据C、为了识别和评估财务报表重大错报风险D、控制检查风险13、注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境的时间是（ D ）A、在承接客户和续约时B、在进行审计计划时C、在进行期中审计时D、贯穿于整个审计过程的始终14、下列关于财务报表层次重大错报风险的说法，不正确的是（ B ）A、与财务报表整体广泛相关B、与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关C、可能影响多项认定D、很可能源于薄弱的控制环境28、内部控制的要素包括（ ABCD ）A、控制环境B、风险评估过程C、信息系统与沟通D、控制活动E、对控制的分工33、什么是控制测试?如何判断内部控制运行的有效性?答：控制测试指的是为了确定控制运行有效性而实施的审计程序。
控制运行有效性强调的是控制能够在各个不同的时点按照既定设计得以一贯执行。
在测试控制运行的有效性是，注册会计师应当从下列方面获取有关控制是否有效运行的审计证据：⑴控制在所审计期间的不同时点是如何运行的。
⑵控制是否得到一贯执行。
⑶控制由谁执行。
⑷控制以何种方式运行。
11.46.下列关于财务报表层次重大错报风险的说法，不正确．．．的是( B )A.与财务报表整体广泛相关B.与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关C.可能影响多项认定D.很可能源于薄弱的控制环境9.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是( B )A.控制检查风险B.为了识别和评估财务报表重大错报风险C.收集充分适当的审计证据D.为了进行风险评估程序11.注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境的时间是( D )A.在承接审计业务和续约时B.在进行审计计划时C.在进行期中审计时D.贯穿于整个审计过程的始终13.在下列选项中，与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是( A )A.被审计单位控制环境薄弱B.被审计单位的生产成本计算过程相当复杂C.被审计单位持有大量高价值且易被盗窃的资产D.被审计单位应收账款周转率呈明显下降趋势28.在了解控制环境时，注册会计师应当关注的内容有( ABCDE )A.公司治理层相对于管理层的独立性B.公司管理层的理念和经营风格C.公司员工整体的道德价值观D.公司对控制的监督E.公司的业绩评价体系29.在确定控制测试的范围时，注册会计师通常考虑的因素有( ABC )A.控制的执行频率B.控制的预期偏差C.在风险评估时拟信赖控制运行有效性的程度D.总体变异性E.内部控制执行者的政治面貌11.711．下列关于财务报表层次重大错报风险的说法，不正确．．．的是（C）A．通常与控制环境有关B．可能影响多项认定C．直接界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定D．与财务报表整体存在广泛联系29．控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序，其包括（ABCD ）A．职责分离B．实物控制C．授权与业绩评价D．信息处理E．员工的胜任能力12.411．在了解被审计单位的性质时，最有助于注册会计师发现其在经营策略和经营方向上的重大变化的是(C)A．所有权结构B．组织结构C．投资活动D．资本结构31．控制环境控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理对内部控制及其重要性的态度，认识和措施，良好的控制环境是实施有效内部控制和基础35．论述在识别和评估重大错报风险时，注册会计师应当实施的审计程序。
答：论述审计程序：①在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险，并考虑各类交易、账户余额、列表、注册会计师应当运用各项风险评估程序，在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险，并将识别的风险与各类交易，账户余额和列报相联系②将识别的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系③考虑识别风险是否重大，如销售困难时产品的市场价格下降，除考虑产品市场价格下架因素外，注册会计师还应当考虑产品市场价格下降的幅度，该产品在被审计单位产品中的比重，以确定识别的风险对财务报表的影响是否重大④考虑识别的风险导致财务报表发生重大错报的可能性，例如，考虑存贷的账面余额是否重大，是否已适当计提存货跌价准备等。
38．X股份有限公司(以下简称X公司)是上市公司。
该公司拥有生产员工42000人，大部分客户均为境外客户。
其主要经营模式是按客户订单的设计要求加工中高端电子元器件。
U会计师事务所的A注册会计师担任X公司2009年度财务报表审计业务的项目负责人，并对上年财务报表发表了无保留意见。
2010年，X公司与U会计师事务所续签了审计业务约定书，A注册会计师继续担任X公司2010年度财务报表审计业务的项目负责人。
资料一：通过了解X公司及其环境，A注册会计师获悉X公司所属行业2010年的营业收入普遍比上年增长12％，但毛利率基本保持稳定。
X公司的经营模式、生产技术等均与上年基本相同，但经营业绩比上年有较大幅度提升。
具体情况如下：(1)2010年末，X公司除了向管理层发放了人均6万元的保底年薪外，还实现了营业收入比上年增长20％、毛利率比上年增长3.5％的目标，还按约定向高级管理人员发放了人均20万元的奖励性工资。
(2)为实现经营目标，X公司更换了部分高级管理人员。
新的领导班子上任后，将公司经营理念由原先的“诚信为本、强化管理”改为“业绩为主、效益至上”。
(3)为提升对经营业绩和财务信息的监督层次，精简管理人员，经董事会特别会议批准，X公司在治理层增设了监事会，取消了原对管理层直接报告的审计部门。
(4)为实现经营目标，X公司2010年大幅增加了海外电视广告费用和其他与营销相关的费用，以保持老客户和发展新客户。
(5)2010年后半年，X公司所在地企业普遍上调了职工的最低工资界限。
X公司劳资双方协商后，从2010年7月份起将生产部门职工的计件工资普遍上调了30％。
(6)2010年9月，因X公司专职信息管理部门相关职员的工作失误，公司计算机系统感染病毒。
该事项没有给X公司造成重大经济损失，财务信息系统在病毒入侵后的第三天就已恢复正常运行。
资料二：(1)2010年度未经审计的利润表部分项目的发生额及2009年度利润表对应项目发生额：(2)2010年度未经审计的产成品成本构成明细资料与2009年度相关资料：(货币单位：万元)要求：根据资料一，结合资料二，必要时运用分析程序，指出资料(一)中所列各种情况是否意味着X公司存在重大错报风险；如存在，请指出重大错报风险属于财务报表层次还是认定层次；并简要说明与重大错报风险相关的管理层理由(或动机)。
12.726．内部控制的要素包括( ACDE )A．控制环境B．分析程序C．信息系统与沟通D．控制活动E．对控制的监督31．特别风险13.415、假定单独存在下列一种情况，则最能表明被审计单位存在与经营业绩夸大相关的重大错报风险的是AA.销售人员业绩奖金比上年下降B.营业收入比上年有小幅度上升C.营业成本比上年有大幅度下降D.仓储部门职工人数增加了30%35、了解内控和控制测试是两个重要的审计程序，两者既有区别，又有联系。
请将相关阐述的内容（注意简明扼要），填入答题纸的表中。
13.710、下列做法中，属于被审计单位的错误而非舞弊的是AA、由于疏忽和误解有关事实而作出不恰当的会计估计B、更改账簿记录，操纵利润C、截留收入D、更改原始凭证，使之与记账凭证一致20、内部控制的控制环境不包括．．．C．A、管理层的理念和经营风格B、职权与责任的分配C、销售授权D、人力资源政策与实务29、控制测试程序包括ACDEA、观察B、计算C、检查D、询问E、重新执行五、论述题（本大题共1小题，共10分）35、控制测试与实质性程序有什么区别与联系？为什么即使被审计单位经控制测试被认定拥有非常健全的内部控制，注册会计师仍不能完全省略实质性测试程序？14.48内部控制的目标不包括AA审计风险处在低水平B经营的效率和效果C财务报告的可靠性D在所有经营活动中遵守法律法规的要求12注册会计师发现被审计单位内部控制存在重大缺陷，应当DA拒绝发表审计意见B发表无保留意见C发表保留意见D告知管理当局13下列各项因素中，与认定层次重要性水平成同向变动关系的是DA所需审计证据的数量B可接受审计风险水平C评估的重大错报风险D可接受检查风险水平33在风险导向审计模型下，注册会计师应当运用职业判断确定需要了解被审计单位及其环境的程度。
请简要回答注册会计师除了了解被审计单位内部控制之外，还应当了解哪些具体内容？14.1027、了解被审计单位内部控制的基本内容包括【ABCDE 】A、控制环境B、风险评估过程C、信息系统与沟通D、控制活动E、对控制的监督15.415、下列关于财务报表的层次重大错报风险的表述，不正确的是【A 】A、直接界定于某类交易、账户月、列报的具体认定B、通常与控制环境有关C、可能影响多项认定D、与财务报表整体存在广泛联系18、只有认为控制设计合理、能够防止或发现和纠正认定层次的重大错报，注册会计师才有必要进行【 A 】A、控制测试B、细节测试C、实质性程序D、了解内部控制30、下列关于控制测试范围表述，正确的有【 ABCE 】A、控制执行的频率越高，控制测试的范围越大B、拟信赖期间越长，控制测试的范围越大C、对审计证据质量的要求越高，控制测试的范围越大D、当针对其他控制获取的审计证据的质量较高时，控制测试的范围越大E、控制的预期偏差率越高，控制测试的范围越大15.1011．下列有关控制环境的表述，不正确的是 CA．控制环境对重大错报风险的评估具有广泛影响B．控制环境宜与对控制的监督和具体控制活动一并考虑C．控制环境薄弱将直接导致认定层次的重大错报D. 控制环境的强弱在很大程度上受治理层的影响24．注册会计师在了解被审计单位内部控制时，通常采用的程序有 ACEA．查阅内部控制手册B．重新执行某项控制C．追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程D．执行分析程序E．现场观察某项控制的运行。
06.4自学考试 《审计》答案
2006年4月自考审计学试卷参考答案—、1．A 2．C 3．C 4．C 5．D 6．B 7．D 8．D 9．D l0．C ll．B l2．C l3．A l4．B l 5．A l6．B17．C l8．B l9．A 20．D二、21．ABCD 22．ABCDE 23．ACE 24．AD 25．BCD 26．ABC 27．ABCD 28．ABCE 29．AD 3 0．BCDE三、31．内部会计控制：主要运用财务会计的手段以及其他财务会计相关的方法对财务会计系统进行的控制。
22．审计风险：指会计报表存在重大的错报或漏报，而审计人员发表不恰当审计意见的可能性。
四、33．(1)内部控制设计健全性和合理性的测试。
其目的在于判断被审单位的控制政策和程序是否设计合理、健全，能否防止或发现特定会计报表认定的重大错报或漏报。
(2)内部控制执行有效性的测试。
其目的在于判断被审单位的控制政策和程序是否发挥作用。
被审单位的某项控制再好，若不能得到有效执行，也不能减少会计报表认定出现错报或漏报的风险，因此需要对其执行情况进行测试。
34．通常注册会计师需要实行回避的情况主要有以下几个方面：(1)曾在委托单位任职，离职后未满两年的；(2)持有委托单位股票、债券或在委托单位有其他经济利益的；(3)与委托单位的负责人和主管人员、董事或委托事项的当事人有近亲关系的；(4)担任委托单位常年会计顾问或代为办理会计事项的；(5)其他为保持独立性而应回避的事项。
五、35．(1)不相容职务的分离。
固定资产购买和处置的授权、执行和记录应由不同部门和人员负责。
固定资产的使用、维护应职确责任。
(2)固定资产的账簿记录。
企业对固定资产的增加、减少和日常核算都应该建立起严格的审查和记录制度。
企业凡有固定资产增加，都必须在收到时填制凭证，并由有关单位和部门办理验收交接并填制交接凭证。
1 2006年4月自考审计学试卷参考答案(3)编制固定资产年度预算。
由于固定资产交易金额巨大，使用期限长，所以企业对于固定资产要采用编制年度预算的方式进行管理。
自考07年版“审计学”复习资料第六章
第六章内部控制制度及其评审 ⼀、内部控制制度的意义和作⽤ （⼀）意义 （⼆）作⽤ （三）⽬标及其固有局限 ⽬标：1、保证业务活动按照适当的授权进⾏（授权）；2、保证所有交易和事项以正确的⾦额在恰当的会计期间记录于适当的帐户，使会计报表的编制符合会计准则的相关要求（核算）；3、保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权（限制接近）；4、保证帐⾯资产与实存资产定期核对相符（账实相符）。
固有局限：（1）内部控制的设计和运⾏受制于成本与效益原则。
（2）内部控制⼀般仅针对常规业务活动⽽设计。
（3）即使是设计完整的内部控制，也可能因执⾏⼈员的粗⼼⼤意、精⼒分散、判断失误以及对指令的误解⽽失效。
（4）内部控制可能因有关⼈员相互勾结、内外串通⽽失效。
（5）内部控制可能因执⾏⼈员滥⽤职权或屈从于外部压⼒⽽失效。
（6）内部控制可能因经营环境、业务性质的改变⽽削弱或失效。
注册会计师在执⾏会计报表审计业务时，不论被审计单位规模⼤⼩，都应当对相关的内部控制进⾏充分的了解。
注册会计师应根据其对被审计单位内部控制的了解，确定是否进⾏符合性测试以及将要执⾏的符合性测试的性质、时间和范围。
对被审计单位内部控制的了解和符合性测试，并⾮会计报表审计⼯作的全部内容。
⼆、内部控制制度的基本内容 补充：内部控制三⼤要素（简单了解） 内部控制三⼤要素⼀、控制环境：所谓控制环境，是对企业控制的建⽴和实施有重⼤影响的因素的统称。
包括：1.经营管理的观念、⽅式和风格：管理*在建⽴⼀个有利的控制环境中起着关键性的作⽤。
2.组织结构：组织结构是指公司计划、协调和控制经营活动的整体框架。
3.董事会：董事会对⼀个公司负有重要的受托管理责任。
4.授权和分配责任的⽅法。
5.管理控制⽅法。
6.内部审计。
7.⼈事政策和实务。
8.外部影响 内部控制三⼤要素⼆、会计系统：指公司为了汇总、分析、分类、记录、报告公司交易，并保持对相关资产与负债的受托责任⽽建⽴的⽅法和记录。
自考审计学自考试题及答案
自考审计学自考试题及答案一、单项选择题1. 审计的最终目标是（）A. 确保财务报表的准确性B. 评价组织的运营效率C. 为利益相关者提供合理的保证D. 检测和预防欺诈行为答案：C2. 下列哪项不是内部控制的组成部分？（）A. 风险评估B. 控制活动C. 信息与沟通D. 财务报表审计答案：D3. 在进行审计时，注册会计师应遵循的基本原则不包括（）A. 独立性原则B. 客观性原则C. 保密性原则D. 灵活性原则答案：D4. 审计证据的充分性和适当性是审计工作质量的基础，其中“适当性”指的是证据的（）A. 数量B. 质量B. 相关性D. 可靠性答案：B5. 如果被审计单位的财务报表存在重大错报，注册会计师未能发现这种错报，这将影响审计意见的（）A. 真实性B. 合法性C. 公允性D. 独立性答案：C二、多项选择题6. 下列哪些因素可能影响审计风险的评估？（）A. 被审计单位的规模B. 内部控制的有效性C. 财务报表的复杂性D. 审计证据的可获得性答案：B, C, D7. 注册会计师在审计过程中，应当关注的风险包括（）A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险答案：A, B, C8. 在审计报告中，注册会计师可能出具的审计意见类型包括（）A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见答案：A, B, C, D三、简答题9. 简述审计过程中的重要性水平是如何确定的？答：重要性水平是指在确定审计风险时，对财务报表中错报或漏报的金额进行评估的一个阈值。
注册会计师在确定重要性水平时，通常会考虑以下因素：被审计单位的业务性质、财务报表使用者的需求、财务报表的整体结构以及错报对财务报表使用者决策可能产生的影响。
10. 描述内部控制的五个组成部分，并解释它们的作用。
答：内部控制的五个组成部分包括：A. 控制环境：为内部控制的其他组成部分提供基础，影响员工对诚信和责任的态度。
B. 风险评估：识别和分析影响组织目标实现的风险，决定如何管理这些风险。
2023年自考专业(会计)《审计学》考试历年真题摘选附带答案
2023年自考专业(会计)《审计学》考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点综合测验(共20题)1.【判断题】资本公积审计主要是审查其形成和使用的合法性。
2.【单选题】下列有关“完整性”的认定中，表达不正确的有()。
A.该认定是指应在财务报表中列示的所有交易和项目是否都列入了B.该认定主要与财务报表组成要素的低估有关C.该认定所要解决的问题是被审计单位管理层是否把应包括的项目给遗漏或省略了D.该认定还涉及所报告的交易和项目的金额是否正确3.【单选题】从独立的角度来看，在我国审计监督体系中，政府审计()A.仅与委托者独立，不与被审计单位独立B.与审计委托者和被审计单位均独立C..与审计委托者和被审计单位均不独立D.仅与被审计单位独立，不与委托者独立4.【判断题】如果将其他业务收入记录为主营业务收入，则导致交易分类的错误，就违反了分类的目标。
5.【判断题】口头证据是注册会计师通过提问从被审计单位有关人员得到的口头答复而形成的证据6.【单选题】在特定审计风险水平下，检查风险同重大错报风险之间的关系是()A.同向变动关系B.反向变动关系C.有时呈同向变动关系D.不明显的关系7.【单选题】注册会计师审计产生的直接原因是()A.所有权与经营权的分享B.合伙企业制度产生C.股份制企业制度的形成D.资本市场的发展8.【判断题】只要取得了注册会计师资格就可以执行独立审计业务，并签署审计报告。
9.【判断题】应付账款均不需要函证，这是因为函证不能保证查出未记录的应付账款，况且注册会计师能够取得购货发票等外部凭证来证实应付账款的余额。
10.【单选题】下列关于统计抽样说法正确的是()。
A.统计抽样取得的证据证明力更强B.可以定量控制抽样风险C.统计抽样不需要职业判断D.统计抽样不存在非抽样风险11.【单选题】在财务报表审计中，关联方交易的审计重点是()A.交易是否合法B.报表披露是否充分C.交易是否合理D.会计处理是否正确12.【判断题】独立审计是指独立的审计组织所进行的审计。
自考审计学历年真题汇总
主观题历年汇总2016年10月：1、名词解释：总体审计策略（第4章）（2014年4月原题）、强调事项段（第12章）2、简答题：根据审计重要性，判断是否重要并说明理由。
（第4章）在报表审计中按审计程序的先后顺序排序。
（第4章）3、论述题：控制测试程序的类型有哪些？如何使用，才会提高测试结果？（第6章）4、案例分析：2014年10月试卷35题原题。
（第3、5章）主营业务收入、主营业务成本项目审计。
（第7、9章）财务报表审计（审计意见...）。
（第12章）2016年4月：1、名词解释：审计证据（第5章）、鉴证业务（第3章）2、简答题：审计重要性概念及其与审计风险的关系。
（第4章）固定资产审计（检查所有权的审计程序）。
（第8章）3、论述题：审计证据（第5章）4、案例分析：固定资产、累计折旧审计（第8章）重大错报风险、财务报表项目认定（第6章）内部控制是否存在缺陷（类似2014年10月试卷38题）（第8章）（2012年4月原题）2015年10月：1、名词解释：财务报表审计目标（第4章）、存货监盘（第9章）2、简答题：实施控制测试目的和情形（第5章）存货周转率发生波动的常见情况（第9章）3、论述题：审计证据充分性与适当性的关系以及考虑的特殊事项（第5章）4、案例分析：是否违反职业道德，说明原因。
（类似2014年4月试卷35题真题）针对评估重大错报风险设计的进一步审计程序的性质、时间、范围是否存在问题并说明理由。
（第4章）教材无答案财务报表审计（审计意见...）（第12章）2015年4月：1、名词解释：查询法（第1章）、独立性（第2章）2、简答题：会计师事务所进行质量控制的目的（第2章）应收账款、主营业务收入审计认定的具体内容（第7章）3、论述题：审计工作底稿的含义和目的（第5章）4、案例分析：审计证据（第5章）针对回函结果实施哪些审计程序？（应收账款函证）（第7章）存货监盘（第9章）2014年10月：1、名词解释：鉴证业务（第3章）、分析程序（第5章）2、简答题：重要性概念、目的（第4章）、普通过失、重大过失（第3章）注册会计师对同行的责任（第2章）3、论述题：2016年10月已考过原题4、案例分析：销售，编制调整分录（第7章）采购，编制调整分录（第8章）采购内控是否存在缺陷并提出建议（第8章）2014年4月：1、名词解释：鉴证报告（第3章）、总体审计策略（第4章）2、简答题：了解被审计单位及其环境（第6章）对审计工作底稿实施控制程序应达到的要求（第5章）3、论述题：是否违反职业道德并说明理由（第2章）4、案例分析：审计报告（第12章）存货项目实质性程序、审计目标（第9章）应收账款函证，编制调整分录（第7章）。
2020年自考会计审计学专业考试题库及答案
(论述)啊试述注册会计师业务准则的内容。
注册会计师业务准则包括鉴证业务准则和相关服务准则。(1)鉴证业务准则是为确定审计准则、审阅准则和其他鉴证业务准则适用的业务类型而做的规范。它由鉴证业务基本准则统领，根据鉴证业务提供的保证程度和鉴证对象不同，分为审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则。其中，审计准则是整个业务准则体系的核心。(2)相关服务准则是用以规范注册会计师执行除鉴证业务以外的其他相关服务业务，主要包括代编财务信息、执行商定程序，提供税务咨询、管理咨询等其他业务。在提供相关服务时，注册会计师不提供任何程度的保证。它主要包括：《中国注册会计师相关服务准则4101号一一对财务信息执行商定程序)和《中国注册会计师相关服务准则4102号一一代编财务信息)。
（多选）审计的特征包括独立性、权威性。
（单选）审计的客体是指经济活动。
（单选）为了体现审计的本质，在审计机构设置和实施审计过程中，必须遵循独立性原则。
（多选）审计的目的就是指审查和评价审计对象的公允性、合法性。
（简答）简述审计的特征。
审计的特征集中体现在独立性和权威性两方面。审计的独立性主要表现在三个方面：机构独立、业务工作独立和经济独立．审计组织的权威性是审计监督正常发挥作用的主要保证，审计机构的独立性决定了它的权威性。
(2)具体要求包括7个方面，即独立、专业胜任、保密、收费与佣金、与执行鉴证业务不相容的工作、承接注册会计师的审计业务，广告、业务招揽和宣传等。
(多选)注册会计师职业道德的基本要求有独立、客观、公正。
(多选)公正的含义包括公平交易、诚实、真实。
(名词解释)客观性是指注册会计师应当力求公平，不因成见或偏见、利益冲突和他人影响而损害其客观性。注册会计师在许多领域提供专业服务，在不同情况下均应表现出其客观性。
2024年7月高等教育自学考试审计学试题及答案
全国2024年7月高等教化自学考试审计学试题一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1、我国审计的确立阶段是（ A ）A、秦汉时期B、隋唐及宋C、元明时期D、辛亥革命时期2、下列不是．．审计职能的是（ D ）A、经济监督B、经济评价C、经济鉴证D、证明作用3、鉴证小组成员或其直系亲属从银行或类似机构等鉴证客户取得贷款，或由这些客户作为担保人时，只要贷款是依据正常的贷款程序、条件和要求进行的，就不会对独立性产生威逼。
这种贷款不包括．．．（ A ）A、事务所取得的大额贷款B、银行透支C、汽车贷款D、信用卡余额贷款4、在确定收费时，会计师事务所不应当．．．考虑的因素是（ D ）A、专业服务所需的学问和前提B、所需的专业人员的水平和阅历C、每一专业人员供应服务所需的时间D、鉴证的结果5、客户更换会计师事务所的时候，后任注册会计师必需与前任注册会计师进行沟通的是（ A ）A、接受托付前的沟通B、接受托付时的沟通C、接受托付后的沟通D、出具报告时的沟通6、下列不是．．鉴证业务特点的是（ C ）A、审计对象是历史财务信息B、得出的结论是合理保证C、业务报告不向第三方提交D、得出的结论是有限保证7、下列不是．．注册会计师法律责任的是（ D ）A、违约B、过失C、欺诈D、经营失败8、没有发生销售交易，却在销售日记账中记录了一笔销售，违反的审计认定是（ A ）A、发生B、完整性C、精确性D、截止9、下列属于对列报的权利认定运用的是（ A ）A、复核董事会会议记录中是否记载了固定资产抵押等事项，询问管理层固定资产是否被抵押B、检查关联方和关联方交易，以验证其在财务报表中是否得到充分披露C、检查存货的主要类别是否已披露，是否将一年内到期的长期负债列为流淌负债D、检查财务报表附注是否对原材料、产成品和在产品等存货成本核算方法做了恰当说明10、假如尚未更正错报汇总数低于重要性水平，对财务报表的影响不重大，那么应当发表的是（ A ）A、无保留看法的审计报告B、带强调事项段的审计报告C、否定看法的审计报告D、无法出具看法的审计报告11、下列审计证据牢靠性最强的是（ D ）A、管理制度B、董事会决议C、被审计单位的转账凭证D、银行对账单12、注册会计师了解审计单位及其环境的目的是（ C ）A、为了进行风险评估程序B、收集充分适当的审计证据C、为了识别和评估财务报表重大错报风险D、限制检查风险13、注册会计师采纳风险评估程序了解被审计单位及其环境的时间是（ D ）A、在承接客户和续约时B、在进行审计支配时C、在进行期中审计时D、贯穿于整个审计过程的始终14、下列关于财务报表层次重大错报风险的说法，不正确．．．的是（ B ）A、与财务报表整体广泛相关B、与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关C、可能影响多项认定D、很可能源于薄弱的限制环境15、设计信用批准限制的目的是为了降低坏账风险，该限制与应收账款余额的何种认定有关?（ A ）A、计价与分摊B、发生C、完整性D、分类16、下列有关函证的说法，错误．．的是（ C ）A、函证的方式分为主动和消极方式B、假如注册会计师遇到采纳主动的函证方式实施函证而未能收到回函时，应当再次寄发询证函C、在函证中指明干脆向被审计单位回函D、将收到的回函形成审计工作记录，并汇总统计函证结果17、下列应当寄发主动方式函证的是（ A ）A、重大错报风险评估为高水平B、涉及大量余额较小的账户C、预期不存在大量的错误D、有理由信任被询证者会仔细对待函证18、应付账款的审计重点是（ B ）A、发生B、完整性C、计价和分摊D、分类19、下列不能．．发觉应付账款被低估的审计程序是（ D ）A、结合存货监盘，检查被审计单位在资产负债表日是否存在有材料入库凭证但未收到购货发票的经济业务B、检查资产负债表日后收到的购货发票，关注购货发票的日期，确认其入账时间是否正确C、检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的应付凭证，确认其入账时间是否正确D、从应付账款明细账上抽取交易，与相关原始凭证核对，检查每笔业务的入账金额是否正确20、注册会计师将被审计单位某一会计年度的毛利率与上年度进行比较，可以发觉该年度被审计单位盈利实力是否正常，从而找出夸大或缩减经营业绩的缘由，以下不影响．．．毛利率变动的缘由是（ C ）A、单位销售价格发生变动B、单位产品成本发生变动C、管理费用发生变动D、销售产品总体结构发生变动二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
自考审计试题及答案精选文档
自考审计试题及答案精选文档TTMS system office room 【TTMS16H-TTMS2A-TTMS8Q8-2018年4月高等教育自学考试全国统一命题考试;审计学试卷本试卷共7页，满分l00分，考试时间l50分钟。
考生答题注意事项：1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。
答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。
2．第一部分为选择题。
必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。
3．第二部分为非选择题。
必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。
4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。
第一部分选择题(共40分)一、单项选择题(本大题共20小题，每小题l分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
错涂、多涂或未涂均无分。
1、对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其（）A、没有过失B、民事责任和刑事责任C、只有民事责任D、只有刑事责任答案：B考点：第三章《注册会计师执业准则体系与法律责任》注册会计师法律责任的种类。
P92解析：一般来说，违约和过失可能使注册会计师负民事责任和行政责任，欺诈可能会使注册会计师负民事责任和刑事责任。
这三种责任可以单处，也可并处。
2、财务报表审计、经营审计和合规性审计的分类依据是（）A、审计主体B、审计目的和内容C、审计实施的时间D、审计实施的方式答案：B考点：第一章《审计概论》审计的分类P50解析：按审计的目的和内容分类，可以将审计分为财务报表审计、经营审计、合规性审计三类。
3、注船会计师审计方法的调整，主要是随着（）A、审计对象的变化B、审计目标的变化C、审计环境的变化D、审计责任的变化答案：C考点：解析：4、无法实施函证的应收账款，审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序是（）A、进行销售业务的截止性测试B、扩大控制测试的范围C、审查与销售有关的凭证及文件D、执行分析程序答案：C考点：第七章《销售与收款循环审计》函证P174解析：通常，注册会计师不可能对所有应收账款进行函证，因此，对未函证的应收账款，注册会计师应抽查有关原始凭证，如销售合同、销售订单、销售发票副本、发运凭证及回款单据等，以验证与其相关的应收账款的真实性。
自考审计学历年真题第六章汇总
第六章10.415.下列不属于了解被审计单位及其环境的工作是(D )A.了解被审计单位所在行业状况、法律环境与监管以及其他外部因素B.被审计单位的目标、战略以及相关经营风险C.被审计单位业绩的衡量与评价D.以往年度的审计策略16.仅通过实质性程序无法获得的充分、适当的审计证据的风险等同于(C )A.检查风险B.固有风险C.仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险D.控制风险25.下列情况通常表明内部控制存在重大缺陷的有（ABC ）A.注册会计师在审计工作中发现了重大错报，而被审计单位的内部控制没有发现这些重大错报B.控制环境薄弱C.存在高层舞弊迹象D.现金出纳与银行出纳为同一人E.编制应收账款、应付账款转账凭证的为同一人26.实施控制测试的情况有（AB ）A.预期控制的运行是有效的B.仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据C.固有风险很大D.存在特别风险E.风险评估程序是有效的32.风险评估程序33．针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施主要有哪些？10.712、注册会计师了解审计单位及其环境的目的是（ C ）A、为了进行风险评估程序B、收集充分适当的审计证据C、为了识别和评估财务报表重大错报风险D、控制检查风险13、注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境的时间是（ D ）A、在承接客户和续约时B、在进行审计计划时C、在进行期中审计时D、贯穿于整个审计过程的始终14、下列关于财务报表层次重大错报风险的说法，不正确的是（ B ）A、与财务报表整体广泛相关B、与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关C、可能影响多项认定D、很可能源于薄弱的控制环境28、内部控制的要素包括（ ABCD ）A、控制环境B、风险评估过程C、信息系统与沟通D、控制活动E、对控制的分工33、什么是控制测试?如何判断内部控制运行的有效性?答：控制测试指的是为了确定控制运行有效性而实施的审计程序。
控制运行有效性强调的是控制能够在各个不同的时点按照既定设计得以一贯执行。
自考《审计学》章节习题及参考答案
自考《审计学》章节习题及参考答案【例题·多项选择题】毛利率是盈利能力的主要指标，用以衡量成本控制及销售价格的变化，它的变动可能意味着( )。
A.销售价格发生变动B.销售产品总体结构发生变动C.有意或无意地减少存货储备D.固定制造费用比重较大时销售数量发生变动E.单位产品成本发生变动答案：ABDE解析：存货储备影响的是存货周转率，而不是毛利率。
(3)存货监盘【例题·单项选择题】如果存在由于存货的性质或位置较为特殊无法实施监盘程序，或者由于一些不可预见的因素导致无法在预定日期实施存货监盘等情况，注册会计师应当( )。
A.直接视为审计范围受到限制，发表保留意见或无法表示意见的审计报告B.直接视为审计范围受到限制，发表保留意见或否定意见的审计报告C.考虑能否实施替代审计程序D.征询专家意见答案：C【例题·多项选择题】注册会计师在编制存货监盘计划时应当实施的审计程序有( )。
A.了解存货的内容、性质、各存货项目的重要程度及存放场所B.了解与存货相关的内部控制C.查阅以前年度的存货监盘工作底稿D.取得并复核盘点结果汇总记录，形成存货盘点报告E.考虑是否需要利用专家的工作或其他注册会计师的工作答案：ABCE解析：选项 D 是在存货监盘结束时所做的工作。
【例题·单项选择题】注册会计师观察被审计单位存货盘点的主要目的是( )。
A.鉴定存货的质量B.了解盘点指示是否得到贯彻执行C.查明客户是否漏盘某些重要的存货项目D.获得存货期末是否实际存在以及其状况的证据答案：D【例题·多项选择题】注册会计师在对期末存货进行截止测试时，通常应当关注的事项有( )。
A.所有已确认为销售但尚未装运出库的商品是否均包括在盘点范围内，且包括在截止日的存货账面余额中B.所有在截止日以前入库的存货项目是否均已包括在盘点范围内，并已反映在截止日以前的会计记录中，任何在截止日期以后入库的存货项目是否均未包括在盘点范围内，也未反映在截止日以前的会计记录中。