银行会计学会计分录汇总
自考00078银行会计学——考前冲刺资料——会计分录汇总
会计分录汇总6.贷款发生减值的账务处理：P98借：资产减值损失贷：贷款损失准备7.贴现业务的账务处理：P108借：贴现资产——面值贷：吸收存款——贴现申请人户贴现资产——利息调整8.转贴现业务的账务处理：P110借：存放中央银行款项 (实际收到的金额) 贴现负债——利息调整 (差额)贷：贴现负债——面值（票据票面金额）9.同业拆借—资金拆借时的账务处理：P134-135（1）拆出行的处理。
（债权人）借：拆出资金——拆入行户（资产↑）贷：存放中央银行款项（资产↓）（2）中央银行的处理。
（中间人）借：××银行存款——拆出行准备金户（负债↓）贷：××银行存款——拆入行准备金户（负债↑）（3）拆入行的处理。
（债务人）借：存放中央银行款项（资产↑）贷：拆入资金——拆出行户（负债↑）10.同业拆借—拆借款到期归还的账务处理：P134-135 （1）拆入行的处理。
（债务人）借：拆入资金——拆出行户（本金）金融企业往来支出——同业拆借利息支出贷：存放中央银行款项（2）中央银行的处理。
借：××银行存款——拆入行准备金户贷：××银行存款——拆出行准备金户（3）拆出行的处理。
（债权人）借：存放中央银行款项贷：拆出资金——拆入行户（本金）金融企业往来收入——同业拆借利息收入11.缴存财政性存款的账务处理：P139借：存放中央银行款项——存中央银行财政性存款户贷：存放中央银行款项——存中央银行准备金存款户12.缴存一般性存款的账务处理：P139借：存放中央银行款项——存中央银行准备金存款户贷：清算资金往来——待清算辖内往来13.银行汇票出票（签发）——出票行的账务处理：P152 （1）转账交付：借：吸收存款——申请人户（负债↓）贷：存入保证金——银行汇票款（负债↑）（2）现金交付：借：库存现金（资产↑）贷：存入保证金——银行汇票款（负债↑）14.银行汇票兑付——代理付款行的账务处理：P154（1）持票人在代理付款行开户的处理。
会计实务初级知识点总结 会计分录
会计实务初级知识点总结会计分录一、资产类业务分录。
1. 库存现金。
- 从银行提取现金：- 借：库存现金。
贷：银行存款。
- 将现金存入银行：- 借：银行存款。
贷：库存现金。
- 现金清查。
- 现金短缺，查明原因前：- 借：待处理财产损溢。
贷：库存现金。
- 查明原因后，应由责任人赔偿的部分：- 借：其他应收款。
贷：待处理财产损溢。
- 无法查明原因的部分：- 借：管理费用。
贷：待处理财产损溢。
- 现金溢余，查明原因前：- 借：库存现金。
贷：待处理财产损溢。
- 查明原因后，属于应支付给有关人员或单位的：- 借：待处理财产损溢。
贷：其他应付款。
- 无法查明原因的：- 借：待处理财产损溢。
贷：营业外收入。
2. 银行存款。
- 企业收到投资者投入的款项存入银行：- 借：银行存款。
贷：实收资本（或股本）- 企业取得短期借款存入银行：- 借：银行存款。
贷：短期借款。
3. 应收账款。
- 企业销售商品、提供劳务未收款：- 借：应收账款。
贷：主营业务收入。
应交税费 - 应交增值税（销项税额）- 收回应收账款：- 借：银行存款。
贷：应收账款。
- 应收账款发生减值（计提坏账准备）：- 借：资产减值损失。
贷：坏账准备。
- 确认坏账损失：- 借：坏账准备。
贷：应收账款。
- 已确认的坏账又收回：- 借：应收账款。
贷：坏账准备。
- 同时：- 借：银行存款。
贷：应收账款。
4. 存货（以原材料为例）- 购入原材料，款已付，材料已入库：- 借：原材料。
应交税费 - 应交增值税（进项税额）贷：银行存款。
- 购入原材料，款未付，材料已入库：- 借：原材料。
应交税费 - 应交增值税（进项税额）贷：应付账款。
- 发出原材料用于生产产品：- 借：生产成本。
贷：原材料。
二、负债类业务分录。
1. 短期借款。
- 借入短期借款：- 借：银行存款。
贷：短期借款。
- 计提短期借款利息（按季支付利息为例）：- 借：财务费用。
贷：应付利息。
- 支付短期借款利息：- 借：应付利息。
银行会计分录
银行会计分录1、金华公司存入定期存款10万元，期限3年，年利率4%，（1）计算第一年第一季度的应付利息，并编制计提利息支出的分录；（2）3年后到期，转入公司的活期存款账户，作相应会计分录：借：活期存款——金华10万贷：定期存款——金华10万①10*4%/12*3=0.1借：利息支出——定期0.1万贷：应付利息——定期0.1万②10*4%*3=1.2万，1.2-0.1=1.1万借：定期存款——金华10万应付利息——定期1.2万贷：活期存款——金华11.2万2、储户张江存入1000元人民币的活期存款。
借：现金1000元贷：活期储蓄存款——张江1000元3、某储户于1998年5月10日在本行办理了一年期整存整取定期储蓄存款，存入金额10000元，该储户于1999年7月10日来行办理取款，计算出本行应付利息，并写出存、取款时的会计分录（设一年期整存整取利率为年利率6％，活期储蓄利率为月利率3‰）。
应付利息10000*6%=600（定期），10000*60天*3‰（月利率）/30=60存：借：现金10000元贷：整存整取定期储蓄存款——某储户10000元取：借：整存整取定期储蓄存款——某储户10000元利息支出——定期600元利息支出——活期60元贷：现金10660元4、5月12日，刘明向工商银行某市支行申领信用卡（个人卡）同时交存现金1000元，另交手续费10元。
借：现金1010元贷：活期储蓄存款——张明个人信用卡1000元手续费收入——信用卡手续费10元5、建设银行7月10日向央行办理票据再贴现，票面金额50万，7月30日到期，月贴现率6‰，计算贴现利息及实付金额，并编制建行、央行办理再贴现的会计分录：利息：50万*20天*6‰/30=0.2万实付：50-0.2=49.8万建行：借：存放中央银行存款——备付金49.8万金融机构往来支出——再贴现利息0.2万贷：贴现50万央行：借：贴现——建设银行50万贷：活期存款——建行49.8万金融机构往来收入——贴现利息0.2万6、利民家电商店付款的委托收款结算一笔，金额68500元，4月25日付款期满，4月26日开出，银行将款项划往省外系统内某行，收款人为该行开户单位电视机厂，写出收、付款单位开户银行的会计分录。
银行会计分录汇总情况
银行会计会计分录汇总单位活期存款存、取的核算借库存现金贷××存款——××单位存款户到期支取的核算借利息支出——单位定期存款利息支出户贷定期存款——××单位定期存款户借定期存款——××单位定期存款户贷活期存款——××单位活期存款户计息存款利息的方式（1）采用余额表计息利息＝本金×时期×利率本金（存款余额）×时期的计算结果称为计息积数（2）根据分户账计息，存款利息算出后，其会计分录为：借利息支出——××利息支出户贷××存款——××单位存款户银行汇票出票（签发汇票行签发汇票），其会计分录为：借××存款—申请人户贷汇出汇款申请人交付库存现金的，其会计分录为：借库存现金贷汇出汇款银行汇票付款（汇入行解付汇票），其会计分录为：借辖内往来贷××科目—××存款持票人户银行汇票结清（签发汇票行结清），其会计分录为：①汇票全额付款借汇出汇款贷辖内往来②汇款有多余款借汇出汇款贷辖内往来××科目—申请人银行汇票结清（签发汇票行结清），其会计分录为：③申请人未在银行开立账户借汇出汇款贷辖内往来其他应付款—申请人户申请人来领取多余款，其会计分录为：借其他应付款—申请人户贷库存现金商业汇票结算（1）付款人开户行接到付款人的付款通知①付款人的银行账户有足额票款支付的，其会计分录为：借××科目—付款人户贷清算资金往来—××清算中心（组）往来户/ 联行存放款项②付款人的银行账户余额不足支付的，不做会计分录。
（2）持票人开户行收到划回票款的处理手续，其会计分录为：借清算资金往来—××清算中心（组）往来户贷××科目—持票人户银行承兑汇票的核算（1）承兑时的处理手续。
银行会计分录汇总之欧阳道创编
银行会计会计分录汇总单位活期存款存、取的核算借库存现金贷××存款——××单位存款户到期支取的核算借利息支出——单位定期存款利息支出户贷定期存款——××单位定期存款户借定期存款——××单位定期存款户贷活期存款——××单位活期存款户计息存款利息的方式（1）采用余额表计息利息＝本金×时期×利率本金（存款余额）×时期的计算结果称为计息积数（2）根据分户账计息，存款利息算出后，其会计分录为：借利息支出——××利息支出户贷 ××存款——××单位存款户银行汇票出票（签发汇票行签发汇票），其会计分录为：借××存款—申请人户贷汇出汇款申请人交付库存现金的，其会计分录为：借库存现金贷汇出汇款银行汇票付款（汇入行解付汇票），其会计分录为：借辖内往来贷 ××科目—××存款持票人户银行汇票结清（签发汇票行结清），其会计分录为：①汇票全额付款借汇出汇款贷辖内往来②汇款有多余款借汇出汇款贷辖内往来××科目—申请人银行汇票结清（签发汇票行结清），其会计分录为：③申请人未在银行开立账户借汇出汇款贷辖内往来其他应付款—申请人户申请人来领取多余款，其会计分录为：借其他应付款—申请人户贷库存现金商业汇票结算（1）付款人开户行接到付款人的付款通知①付款人的银行账户有足额票款支付的，其会计分录为：借××科目—付款人户贷清算资金往来—××清算中心（组）往来户/ 联行存放款项②付款人的银行账户余额不足支付的，不做会计分录。
（2）持票人开户行收到划回票款的处理手续，其会计分录为：借清算资金往来—××清算中心（组）往来户贷××科目—持票人户银行承兑汇票的核算（1）承兑时的处理手续。
银行会计学会计分录
（一）会计核算（1）单位活期存款存、取的核算借现金10000贷××存款——××单位存款户10000（二）会计核算（2）到期支取的核算借利息支出——单位定期存款利息支出户贷定期存款——××单位定期存款户借定期存款——××单位定期存款户贷活期存款——××单位活期存款户（三）计息银行计算存款利息的方式（1）采用余额表计息利息＝本金×时期×利率本金（存款余额）×时期的计算结果称为计息积数（2）根据分户账计息。
存款利息算出后，其会计分录为：借利息支出——××利息支出户贷××存款——××单位存款户（1）银行汇票出票（签发汇票行签发汇票），其会计分录为：借××存款—申请人户贷汇出汇款申请人交付现金的，其会计分录为：借现金贷汇出汇款（2）银行汇票付款（汇入行解付汇票），其会计分录为：借辖内往来贷××科目—××存款持票人户（3）银行汇票结清（签发汇票行结清），其会计分录为：①汇票全额付款借汇出汇款贷辖内往来②汇款有多余款借汇出汇款贷辖内往来××科目—申请人（3）银行汇票结清（签发汇票行结清），其会计分录为：③申请人未在银行开立账户借汇出汇款贷辖内往来其他应付款—申请人户申请人来领取多余款，其会计分录为：借其他应付款—申请人户贷现金2．商业汇票结算（1）付款人开户行接到付款人的付款通知①付款人的银行账户有足额票款支付的，其会计分录为：借××科目—付款人户贷清算资金往来—××清算中心（组）往来户/ 联行存放款项②付款人的银行账户余额不足支付的，不做会计分录。
（2）持票人开户行收到划回票款的处理手续，其会计分录为：借清算资金往来—××清算中心（组）往来户贷××科目—持票人户3．银行承兑汇票的核算（1）承兑时的处理手续。
银行会计分录
银行会计分录(1)
银行会计分录是一种对银行交易和活动进行记录和分类的财务手段。
以下是一些基本的银行会计分录实例。
1.存款业务
当客户在银行存入现金时，银行会增加其现金资产，同时增加客户的存款负债。
借：库存现金（资产）
借：吸收存款（负债）
当客户从银行提取现金时，银行会减少其现金资产，同时减少客户的存款负债。
借：吸收存款（负债）
借：库存现金（资产）
2.贷款业务
当银行发放贷款时，它会增加贷款资产，同时增加客户的贷款负债。
借：贷款（资产）
借：应收利息（资产）
借：吸收存款（负债）
贷：存放中央银行款项（负债）
当贷款到期时，银行会减少贷款资产和应收利息资产，同时减少客户的贷款负债和存放中央银行款项负债。
借：存放中央银行款项（负债）
借：应收利息（资产）
借：吸收存款（负债）
贷：贷款（资产）
3.投资业务
当银行购买证券时，它会增加其投资资产，同时增加其资金来源。
借：投资（资产）
借：存放中央银行款项（负债）
贷：利润积累（负债）
当银行卖出证券时，它会减少其投资资产和存放中央银行款项负债，同时增加其利润积累负债。
借：存放中央银行款项（负债）
贷：投资（资产）
贷：利润积累（负债）
这些分录是银行会计的基础，反映了银行的交易和活动。
这些分录的目的是提供关于银行的财务状况，经营业绩和现金流量的信息。
会计基础会计分录汇总大全
会计基础会计分录汇总大全
1.购买固定资产
2.支付应付账款
借：应付账款5000
贷：银行存款5000
分析：公司通过银行转账的方式支付给供应商已到期的应付账款5000元，因此需要减少应付账款，同时减少银行存款。
3.收到客户预付款项
借：银行存款3000
贷：预收款项3000
分析：客户提前支付3000元作为购买产品的预付款，因此需要将这笔预付款计入到预收款项当中，并增加银行存款。
4.采购原材料
借：原材料8000
贷：应付账款8000
分析：公司从供应商处购买原材料，使用的是赊购方式，因此需要增加原材料的数量和价值，并在应付账款中增加8000元。
5.销售产品收入
6.支付日常经营费用
借：日常经营费用2000
贷：银行存款2000
分析：公司对日常经营费用进行支付，直接从银行存款中扣除2000元，因此需要减少银行存款，并增加日常经营费用的支出。
7.返还借款本金
8.计提应收账款坏账准备
借：坏账准备500
贷：应收账款500
分析：公司对已确认无法收回的应收账款进行坏账准备计提，因此需要增加坏账准备500元，并减少应收账款。
9.收到其他公司分红
10.发放员工工资。
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银行会计学会计分录汇总票据贴现的核算①银行办理贴现的会计分录为：借贴现科目承兑汇票户贷××存款申请贴现人存款户利息收入贴现利息收入户收代保管的有价值品②贴现到期收回的处理手续A. 票据承兑人在同一城市的，其会计分录为：借辖内往来贷贴现科目汇票户(3) 票据贴现的核算②贴现到期收回的处理手续B. 如票据承兑在异地的，其会计分录为：借联行来账贷贴现科目汇票户C. 贴现到期未收回的会计分录为：借××科目申请贴现人户贷贴现科目汇票户贴现申请入账户余额不足时，应按照逾期贷款的规定处理。
(4)商业汇票转贴现的处理手续①银行受理汇票贴现的会计分录为：借贴现科目汇票转贴现户贷存放中央银行款项利息收入科目××利息收入户②申请转贴现银行会计分录为：借存放中央银行款项利息支出科目××利息支出户贷贴现科目汇票户(5)商业汇票再贴现的处理手续①中国人民银行会计分录为：借再贴现科目××银行汇票户贷存放中央银行款项利息收入科目××利息收入户②商业银行会计分录为：借存放中央银行款项利息支出科目××利息支出户贷再贴现科目一一汇票户(或汇票转贴现户)(5)商业汇票再贴现的处理手续③再贴现银行到期收回的处理手续。
借辖内往来(或联行来账)贷贴现科目银行汇票户第六章联行电子汇划清算.上存联行备付金的核算(1)向上级行上存备付金的核算①清算行会计分录为：借其他应收款待处理汇划款项户贷存放中央银行准备金借系统内上存款项上存总行备付金户贷其他应收款待处理汇划款项户②总行清算中心收到各清算行和省区分行上存的备付金后借存放中央银行准备金贷系统内款项存放××分行备付金存款户(二)汇划款项的核算1.上存联行备付金的核算(2)调回备付金①总行给二级分行调回资金的会计分录为：借系统内款项存放××清算行备付金存款户贷存放中央银行准备金②清算行收到总行调回资金通知的会计分录为：借其他应收款待处理汇划款项户贷系统内上存款项上存总行备付金户借存放中央银行准备金贷其他应收款待处理汇划款项户(二)汇划款项的核算2.汇划款项业务的核算(1)发报经办行的处理①日间处理。
贷报业务会计分录为：借××科目贷辖内往来如为借报业务，则会计分录相反(下同)②日终处理(略)。
(2)发报清算行的处理①日间处理。
贷报业务，其会计分录为：借辖内往来贷系统内上存款项一一上存总行备付金户②日终处理(略)(三)资金清算的核算1.总行清算中心汇差资金清算的核算借联行存放款项××分行户(分行为借差行) 贷联行存放款项××分行户(分行为贷差行) 2.分行汇差资金清算的核算(1)对总行汇差为贷差的核算。
借联行存放款项××支行备付金户(借差行) 存放联行款项上存总行备付金户贷联行存款款项××支行备付金户(贷差行)(2)对总行汇差为借差的核算。
借联行存放款项××支行备付金户(借差行)贷存放联行款项上存总行备付金户联行存款款项××支行备付金户(本行为贷差行)第七章金融企业往来(二)金融企业往来相关核算1.商业银行与中央银行往来业务的核算(1)准备金存款存、取的核算①商业银行将款项存入中央银行时，其会计分录为：借存放中央银行款项存款户贷××科目××户/ 现金业务现金户②中央银行收到商业银行解款单存入款项时，其会计分录为：借××科目××户/ 现金贷××银行存款户(二)金融企业往来相关核算1.商业银行与中央银行往来业务的核算(2)缴存存款的核算①缴存一般性存款的账务处理。
借存放中央银行款项准备金存款户贷清算资金往来××清算中心(组)往来户②缴存财政性存款的账务处理。
借存放中央银行款项财政性存款户贷存放中央银行款项准备金存款户(二)金融企业往来相关核算1.商业银行与中央银行往来业务的核算(3)大额汇划款项通过中央银行转汇的核算①汇出行和汇入行均为双设机构地区，“先横后直”汇出行的会计分录为：借××科目汇款人户贷存放中央银行款项存款户汇入行的会计分录为：借存放中央银行款项存款户贷活期存款××收款人户(二)金融企业往来相关核算1.商业银行与中央银行往来业务的核算②汇出行为单设机构地区，汇入行为双设机构地区，“先直后横”汇出行的会计分录为：借活期存款汇款人户贷清算资金往来清算中心(组)户汇入行所在地转汇行的会计分录为：借清算资金往来清算中心(组)户贷存放中央银行款项存款户汇入行的会计分录为：借存放中央银行款项存款户贷××科目收款人户(二)金融企业往来相关核算1.商业银行与中央银行往来业务的核算③汇出行和汇入行均为商业银行单设机构地区，“先直后横再直”汇出行的会计分录为：借××科目汇款人户贷清算资金往来清算中心(组)户第三地区汇出行转汇行的会计分录为：借清算资金往来清算中心(组)户贷存放中央银行款项存款户(二)金融企业往来相关核算1.商业银行与中央银行往来业务的核算③汇出行和汇入行均为商业银行单设机构地区，“先直后横再直”第三地区汇入行转汇行的会计分录为：借存放中央银行款项存款户贷清算资金往来清算中心(组)户汇入行的会计分录为：借清算资金往来清算中心(组)户贷××科目收款人户(二)金融企业往来相关核算2.向中央银行借款的核算(1)商业银行向中央银行借入款项时的核算中央银行的会计分录为：借××银行贷款××银行××贷款户贷××银行存款××银行存款户商业银行的会计分录为：借存放中央银行款项存款户贷向中央银行借款××借款户(二)金融企业往来相关核算2.向中央银行借款的核算(2)归还借款的核算商业银行的会计分录为：借向中央银行借款××借款户金融企业往来支出向中央银行借款利息支出户贷存放中央银行款项存款户中央银行的会计分录为：借××银行存款××银行存款户贷××银行贷款××银行××贷款户金融企业往来收入××银行贷款利息收入户(二)金融企业往来相关核算3.同城票据交换的核算(l)提出行的核算处理。
①提出贷方票据借活期存款各付款人户贷待清算票据款项②提出借方票据借待清算票据款项贷其他应付款提出交换专户对他行未退回的借方票据借其他应付款提出交换专户贷活期存款各收款人户对他行退回的借方票据借其他应付款提出交换专户贷待清算票据款项(二)金融企业往来相关核算3.同城票据交换的核算(2)提入行提回交换票据的核算处理。
①提回借方票据借活期存款各付款人户贷待清算票据款项②提回贷方票据借待清算票据款项贷活期存款各收款人户(二)金融企业往来相关核算3.同城票据交换的核算(3)交换差额资金的清算。
①本行为应收差额，其会计分录为：借存放中央银行款项存款户贷待清算票据款项②本行为应付差额，其会计分录为：借待清算票据款项贷存放中央银行款项-存款户(二)金融企业往来相关核算4.同城同业间资金拆借的核算处理(1)拆出行的核算。
拆出资金时：借拆放同业××借入户贷存放中央银行款项存款户收回拆出资金时：借存放中央银行款项存款户贷拆放同业××借入户金融企业往来收入拆放同业款项利息收入户(二)金融企业往来相关核算4.同城同业间资金拆借的核算处理(2)中央银行的核算。
借××银行存款借入行户贷××银行存款拆出行户(3)借入行的核算。
拆入资金时：借存放中央银行款项存款户贷同业拆入××(拆出行)户归还拆入资金时：借同业拆入××(拆出行)户金融企业往来支出拆借资金利息支出户贷存放中央银行款项存款户第八章现金出纳二)分录题1.出纳错款的核算(1)发生长款时，填制现金贷方(收入)传票，其会计分录为：借现金贷暂收款项一待处理出纳长款户无法查找归还的，应经过一定的审批手续，将长款列作银行收益。
其会计分录为：借暂收款项待处理出纳长款户贷营业外收入出纳长款收入户(二)分录题1.出纳错款的核算(2)发生短款时，填制现金借方(付出)传票，其会计分录为：借暂付款项待处理出纳短款户贷现金经查找后确实无法挽回的损失，应按规定的审批手续，予以报损，其会计分录为：借营业外支出出纳短款支出户贷暂付款项待处理出纳短款户第九章外汇业务(二。