2017年会计继续教育
2017会计继续教育
1】
解析
需要追溯调整
2
【判断】资本公积——其他资本公积科目目前全部改为了其他综合收益科目
【2】
B
正确 正确 错误
解析
其他资本公积中还核算部分内容。
【单选】被投资单位当期其他综合收益的变动，在调整长期股权投资的账面价值时，应当计入（ ）
【3】
4
C
错误,正确答案是 C A． 投资收益 B． 公允价值变动损益 C． 其他综合收益 D． 长期股权投资
1
【2】 东的净利润”时，应扣除当期归属于其他权益工具持有者的可累积分配的股利。
A
错误,正确答案是 A 正确 错误
解析
子公司发行累积优先股等其他权益工具的，无论当期是否宣告发放其 股利，在计算列报母公司合并利润表中的“归属于母公司股东的净利 润”时应扣除当期归属于其他权益工具持有者的可累积分配的股利。
解析
1
【判断】企业会计准则包括：基本会计准则和具体会计准则。 【2】 误,正确答案是 A 正确
A
错
错误 解析
【多选】增值税会计处理新规定中对一般纳税，在应交增值税下设置的二级会计科目有 【3】
11
A ,B ,D
错误,正确答案是 A ,B ,D A． 预交增值税 B． 待认证进项税额 C． 减免税款 D． 简易计税
解析
权益法被投资单位的其他综合收益变动，影响投资单位其他综合收益。
1
【单选】权益法法下，取得投资小于应享有份额的，调整投资成本。同时计入（ ）
【4】
A
错误,正确答案是 A A． 营业外收入
B． 资本公积 C． 其他综合收益 D． 营业外支出 解析
按照准则规定，权益法核算时，小于应享有份额的，差额计入营业外收入
2017年会计继续教育题
会计继续教育题1、行政单位会计制度有哪些方面的变化（ABCD ）A、更加完整地体现了财政改革对会计核算的要求B、进一步充实了资产负债核算内容C、增加固定资产折旧和无形资产摊销的会计处理D、增加财政拨款收入支出表，改进资产负债表和收入支出表的结构和项目2、行政单位会计信息使用者包括（ABCD ）A人民代表大会B政府及其有关部门C行政单位自身D其他会计信息使用者3、行政事业单位在收到“财政授权支付额度到账通知书”时的分录为（A ）。
A借：零余额账户用款额度；贷：财政拨款收入B借：经费支出等；贷：零余额账户用款额度C借：库存现金；贷：零余额账户用款额度D借：财政应返还额度——财政授权支付；贷：零余额账户用款额度4、逾期3年或以上、有确凿证据表明确实无法收回的应收账款，按规定报经批准后予以核销。
（正确）5、行政单位支付可以收回的订金，应当通过（C ）科目核算A预付账款B预收账款C其他应收款D其他应付款6、接受委托人指定受赠人的转赠物资，应当通过（B ）科目核算。
A存货B受托代理资产C委托加工存货成本D固定资产7、存货发出时，应当根据实际情况采用（ACD）确定发出存货的实际成本。
计价方法一经确定，不得随意变更。
A先进先出法B后进先出法C加权平均法D个别计价法8、下列属于行政单位固定资产的有（ABCD ）A通用设备B文物和陈列品C图书、档案D动植物9、置换换入的存货成本按照（ABCD ）确定。
A换出资产的评估价值B支付的补价C收到的补价D为换入存货支付的运输费10、下列哪些固定资产不计提折旧。
（BCD ）A通用设备B文物和陈列品C图书、档案D动植物11、（A ）科目核算反映实行国库现金管理业务存放在商业银行的款项。
A国库现金管理存款B国库存款C其他财政存款D以上都是12期末确认地方政府债券转贷款的应收利息时应做的分录是（A ）A借：应收地方政府债券转贷款；贷：资产基金─应收地方政府债券转贷款B借：国库存款；贷：其他应付款C借：资产基金─应收地方政府债券转贷款；贷：应收地方政府债券转贷款D借：债务转贷支出；贷：国库存款13一般采用权益法核算政府股权投资业务。
2017年会计继续教育题及答案
选择题:(共8题32分)1.《会计法》行使行政处罚的行政机关是（）。
(4分) 正确答案：AA.县级以上人民政府财政部门B.省级人民政府财政部门C.县级以上工商行政管理部门D.省级工商行政管理部门2.对违反《会计法》规定行为的，财政部门可以处以一定数额的罚款，这里的财政部门是指（）(4分) 正确答案：BA.乡级以上人民政府财政部门B.县级以上人民政府财政部门C.市级以上人民政府财政部门D.省级以上人民政府财政部门3.按《会计法》的规定，单位有关负责人在财务会计报告上签章的下列做法中，正确的是（）。
(4分) 正确答案：DA.签名B.盖章C.签名或盖章D.签名并盖章4.财务报表分中，投资人是指（）(4分) 正确答案：DA.社会公众B.金融机构C.优先股东D.普通股东5.管理会计指引体系不包括（），用以指导单位管理会计实践。
(4分) 正确答案：DA.基本指引B.应用指引C.案例库D.基本准则6.以下哪个要素是单位应用管理会计的基础(4分) 正确答案：AA.应用环境B.管理会计活动C.工具方法D.信息与报告7.根据《会计法》及国家统一的会计制度规定，下列有关记账凭证的表述中，不正确的有（）(4分) 正确答案：CA.所有记账凭证都必须附有原始凭证B.填制记账凭证时出现错误的，应当重新填制C.企业可以选择不同的记账凭证编号方法进行编号D.不得根据金额更正过的原始凭证编制记账凭证8.《管理会计基本指引》的实施时间(4分) 正确答案：BA.2015年12月11日B.2016年6月22日C.2017年1月1日D.2017年6月22日判断题:(共17题68分)1.廉洁自律是会计职业道德的前提，这既是会计职业道德的内在要求，也是会计人员职业声誉的试金石。
（）(4分) 正确答案：AA.正确B.错误2.现金流量表反映企业一定会计期间现金和现金等价物（以下简称现金）的流入和流出。
对(4分) 正确答案：AA.正确B.错误3.《会计法》的适用范围是国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他组织，包括个体工商户。
2017年会计继续教育题库
1.(单选题)下列各项，不应通过“固定资产清理”科目核算的有（a、盘亏的固定资产b、出售的固定资产c、报废的固定资产d、毁损的固定资产正确答案:a 我的答案:a••2.(单选题)小企业盘盈的固定资产，应在报告批准后，转入（）科目。
•a、其他业务收入b、以前年度损益调整c、资本公积d、营业外收入•正确答案:d 我的答案:d••3.(单选题)戊公司有一幢厂房，原价500 000元，预计可使用10年，预计净残值率为5％,采用直线法计提折旧，则该厂房的月折旧额是（）。
•a、5000b、3890c、3950d、4020•正确答案:c 我的答案:c••4.(多选题)关于固定资产计提折旧的叙述中，正确的有（）。
（多选）•a、小企业应当按照年限平均法（即直线法）计提折旧。
b、小企业应当根据固定资产的性质和使用情况，并考虑税法的规定，合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值。
c、小企业应当对所有固定资产计提折旧，但已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地不得计提折旧。
d、融资租入的固定资产的成本，应当按照租赁合同约定的付款总额和在签订租赁合同过程中发生的相关税费等确定。
•正确答案:abcd 我的答案:abcd••5.(判断题)固定资产的改建支出，是指改变房屋或者建筑物结构、延长使用年限等发生的支出。
•a、正确b、错误•正确答案:正确我的答案:正确••6.(判断题)盘盈固定资产的成本，应当按照同类或者类似固定资产的市场价格或评估价值，扣除按照该项固定资产新旧程度估计的折旧后的余额确定。
•a、正确b、错误•正确答案:正确我的答案:正确••7.(单选题)某项固定资产的原始价值600000元，预计可使用年限为５年，预计残值为50000元。
企业对该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，则第４年对该项固定资产计提的折旧额为（）元。
•a、39800b、51840c、20800d、10400•正确答案:a 我的答案:a••8.(判断题)小企业在建工程在试运转过程中形成的产品、副产品或试车收入冲减在建工程成本。
2017年会计继续教育(行政事业类)考试卷答案
2017年行政事业类考试卷一、单选题1、高等学校长期债权投资如为分期付息、到期还本的长期债权投资，借记“（）”科目，贷记“其他业务收入”科目。
A、其他应收款B、长期债权投资C、其他收入D、应收账款A B C D【正确答案】A【您的答案】A[正确]【答案解析】暂无2、高等学校购建的房屋及构筑物，不能够分清购建成本中的房屋及构筑物部分与土地使用权部分的，应当（）。
A、全部作为固定资产核算B、全部计入当期损益C、全部作为无形资产核算D、全部作为在建工程核算A B C D【正确答案】A【您的答案】A[正确]【答案解析】暂无3、从零余额账户提取现金，借记“库存现金”科目，贷记“（）”科目。
A、零余额账户用款额度B、银行存款C、零余额账户D、财政应返还额度A B C D【正确答案】A【您的答案】A[正确]【答案解析】暂无4、无偿调出、对外捐赠文物文化资产，按照发出文物文化资产的账面余额，借记“（）”科目，贷记“文物文化资产”科目。
A、其他应收款B、待处理财产损溢C、营业外支出D、其他费用A B C D【正确答案】D【您的答案】D[正确]【答案解析】暂无5、高等学校一般应当（）计提固定资产折旧。
A、每天B、按月C、按年D、不允许A B C D【正确答案】B【您的答案】B[正确]【答案解析】暂无6、下列项目中，关于资产负债表中净资产类项目“期末余额”栏的内容及填列方法，说法错误的是（）。
A、“财政补助结转”项目，反映事业单位滚存的财政补助结转资金B、“事业基金”项目，反映事业单位期末拥有的非限定用途的净资产C、“专用基金”项目，反映事业单位按规定设置或提取的具有专门用途的净资产D、“非财政补助结余”项目，反映事业单位自年初至报告期末累计实现的非财政补助结余弥补以前年度经营亏损前的余额A B C D【正确答案】D【您的答案】D[正确]【答案解析】”非财政补助结余“项目，反映事业单位自年初至报告期末累计实现的非财政补助结余弥补以前年度经营亏损后的余额。
2017年会计继续教育试题
单项选择题(共1题)1. 在金融负债方面，新准则引入的特定列报方式所针对的是( ）。
自身信用风险变动所引起的公允价值变动以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债交易性金融负债其他金融负债判断题（共1题）2. 新准则与现行准则相比较，在金融负债的分类方面无重大变化.（）正确错误单项选择题（共1题)1. 战略管理体系中承上启下的环节是( ）。
战略规划经营分析考核激励年度全面预算判断题（共1题）2. 公司需要实时关注行业政策的出台和竞争对手的策略对公司的影响。
( )错误正确单项选择题(共1题）1。
下列各项中，不属于行业分析方法的是（ )。
五力分析PEST分析SWOT分析生命周期分析判断题（共1题）2。
根据生命周期分析理论，在行业的成熟期要注重巩固客户关系，降低成本，在保护既有市场的基础上渗入其他市场。
（）错误正确单项选择题（共1题）1。
下列各项中,不属于因未能取得或未能及时取得合法有效扣税凭证、或未能及时支付相关款项而产生的扣除项差异的是（）。
估价入账金额预提的成本费用研究开发费用未取得合法凭证但已按照完工程度结转的成本判断题（共1题)2. 企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。
( ）正确错误单项选择题（共1题）1。
关于工资薪金和福利费的问题，下列说法不正确的是( )。
企业发生的职工福利费，应该单独设置账册，进行准确核算作为计算职工福利费、职工教育经费和工会经费基数的“工资薪金”，包括企业为职工支付的养老保险费和住房公积金福利费内容包括供暖补贴，职工防暑加温费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴属于国有性质的企业，其工资薪金，不得超过政府有关部门给予的限定数额判断题(共1题）2. 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出,不得在计算应纳税所得额时扣除。
( ）正确错误单项选择题（共1题）1. 企业在不具备利用机会去避免威胁所需的技能时，从中识别必要的资源，并采取措施获得优势而减少劣势，形成不同的战略匹配，依据的是（）.生命周期分析波特五力分析SWOT分析PEST分析判断题(共1题)2。
2017年会计继续教育单选题
1. 最新《会计档案管理办法》共有（）。
31 条10 条41 条51 条2. 会计凭证进行分开组卷的时间依据是（）。
按月组卷按季组卷按年组卷没有特殊规定3. 会计档案鉴定发现仍需继续保存的会计档案，应当（）。
再保管一年重新划定保管期限继续保管三年永久保管4. 《会计档案管理办法》规定的会计档案保管期限为（）。
最高保管期限企业保管会计档案可参考的保管期限企业保管会计档案不必严格遵守的保管期限最低保管期限5. 单位分立中未结清的会计事项所涉及的会计凭证，应当（）。
单独抽出由业务相关方保存由所在省市的档案管理部门保管经各方协商后由其中一方代管或按照国家档案管理的有关规定处置可以销毁6. 会计档案交接完毕后，（）。
交接双方经办人在会计档案移交清册上签名或盖章就可以，监督人不需要签字或盖章交接双方经办人和监督人不需要在会计档案移交清册上签名或盖章交接双方经办人和监督人应当在会计档案移交清册上签名或盖章监督人在会计档案移交清册上签名或盖章就可以，交接双方经办人不需要签字或盖章7. 财务会计管理活动中形成的文件材料，如计划、预算、制度等文件材料，应当（）。
同时执行会计档案管理办法和文书档案管理规定有选择的执行会计档案管理办法和文书档案管理规定执行会计档案管理办法执行文书档案管理规定8. 最新《会计档案管理办法》的施行时间是（）。
1984 年1 月1 日1998 年1 月1 日2014 年1 月1 日2016 年1 月1 日9. 单位分立后原单位存续的，其会计档案应当如何处理（）。
由分立后的存续方统一保管由所在省市的档案管理部门保管可以销毁由其他单位保管10.对各单位每年形成的会计档案进行整理立卷的部门是（）。
档案部门办公室会计部门行政部门11.凡是具备单独会计核算的单位，都会形成会计档案，这是会计档案特征中的（）。
多样性严密性普遍性连续性12.单位因业务移交其他单位办理所涉及的会计档案，应当如何处理（）。
由其他单位和原单位分别保管由其他单位保管由原单位保管由其他单位和原单位共同保管13.会计档案鉴定发现确无保存价值的会计档案，应当（）。
2017年会计继续教育试题及参考答案(已验题)
2017年会计继续教育试题及参考答案(已验题)政府补助一、单选题1、公交公司收到政府财政拨款与其日常经营活动相关，所以用于补偿已发生损失的财政拨款应计入（）。
A、其他收益 B、营业外收入 C、营业外支出D、其他综合收益【正确答案】A 【您的答案】2、下列选项中属于政府补助的有（）。
A、新能源企业的风力发电 B、新能源企业的垃圾处理C、新能源企业的处置废弃电子产品补贴D、某公司为响应政府号召建造一项环保工程而得到政府贴息【正确答案】D 【您的答案】3、下列各项中，不属于准则规范的政府补助的是（）。
A、政府对企业的无偿拨款 B、财政贴息C、无偿划拨天然起源的天然森林D、直接免征的税款【正确答案】D 【您的答案】4、下列有关政府补助的说法中，不正确的是（）。
A、政府以投资者身份向企业投入资本，享有企业相应的所有权，属于政府补助B、财政部门拨付给企业用于新产品生产定额补贴，属于政府对企业的无偿拨款C、财政部门拨付给企业用于购建固定资产专项资金，属于政府对企业的无偿拨款D、财政部门拨付给企业用于鼓励企业安置职工就业而给予的奖励款项，属于政府对企业的无偿拨款【正确答案】A 【您的答案】5、房地产开发企业收到政府给予的奖励款，应视与资产或收益相关的政府补助，按原政府补助准则的规定应（）。
A、冲减管理费用 B、计入营业外收入 C、冲减开发成本 D、计入营业外支出【正确答案】B 【您的答案】6、下列关于政府补助的说法，错误的是（）。
A、企业取得的与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间费用或损失的，在取得时应先判断是否满足政府补助所附条件B、与收益相关的政府补助应在其取得时直接计入当期其他收益或冲减相关成本C、与资产相关的政府补助在相关资产使用寿命结束或结束前被处置时，尚未分摊的递延收益余额应一次性转入当期资产处置收益D、企业取得的针对综合性项目的政府补助，需将其分解为与资产相关的部分和与收益相关的部分，分别进行处理【正确答案】B 【您的答案】7、下列有关政府补助的内容，表述不正确的是（）。
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“三去一降一补”有关业务会计处理解析课后练习第1部分判断题题号：QHX018680 所属课程：“三去一降一补”有关业务会计处理解析1. 如果涉及无偿划拨的企业同属于一个集团，则集团总部编制个别会计报表时，无需进行调整。
A、对B、错错解析：如果涉及无偿划拨的企业同属于一个集团，则集团总部编制个别会计报表时，应根据划出企业对被划拨企业的长期股权投资，调整对划出企业、划入企业的长期股权投资。
题号：QHX018681 所属课程：“三去一降一补”有关业务会计处理解析4. “僵尸企业”进入破产清算程序且被法院指定的破产管理人接管的，应改按有关破产清算的会计处理规定进行会计处理。
A、对B、错对解析：“僵尸企业”进入破产清算程序且被法院指定的破产管理人接管的，应改按有关破产清算的会计处理规定进行会计处理。
题号：QHX018682 所属课程：“三去一降一补”有关业务会计处理解析5. 《规范“三去一降一补”有关业务的会计处理规定》自发布之日起施行，可以进行追溯调整。
A、对B、错错解析：本规定自发布之日起施行，不要求追溯调整。
题号：QHX018683 所属课程：“三去一降一补”有关业务会计处理解析2. “僵尸企业”进入破产清算程序且被法院指定的破产管理人接管的，应改按有关破产清算和资产重组的有关会计处理规定进行会计处理。
A、对B、错错解析：“僵尸企业”进入破产清算程序且被法院指定的破产管理人接管的，应改按有关破产清算的会计处理规定进行会计处理。
题号：QHX018677 所属课程：“三去一降一补”有关业务会计处理解析3. 无偿划转的前提条件是划入和划出方都属于100%国有企业，由于不涉及非国有权益和交易对价，因此不具有商业实质，从交易实质上看，具有权益性交易的特征。
A、对B、错对解析：由国资委于2005年在《企业国有产权无偿划转管理暂行办法》（国资发产权[2005]239号）文件；2009年《企业国有产权无偿划转工作指引》（国资发产权[2009]25号）文件。
题号：QHX018678 所属课程：“三去一降一补”有关业务会计处理解析4. 被划转企业应根据国资监管部门或上级单位批复做变换股东处理。
A、对B、错对解析： 17号文件规定，被划转企业应根据国资监管部门或上级单位批复做变换股东处理。
题号：QHX018679 所属课程：“三去一降一补”有关业务会计处理解析1. 中央财政将安排工业企业结构调整专项奖补资金，用于支持地方企业和中央企业推动钢铁、煤炭等行业化解过剩产能。
A、对B、错错解析：中央财政将安排工业企业结构调整专项奖补资金(以下简称专项奖补资金)，用于支持地方政府和中央企业推动钢铁、煤炭等行业化解过剩产能。
第2部分单选题题号：QHX018685 所属课程：“三去一降一补”有关业务会计处理解析6. 规定无偿划转的前提条件是划入和划出方都属于100%国有企业，其最终的实际控制人均属于（），划入一方无需支付对价。
A、国家B、国资委C、集团公司D、大股东正确答案：B解析：由国资委于2005年在《企业国有产权无偿划转管理暂行办法》（国资发产权[2005]239号）文件；2009年《企业国有产权无偿划转工作指引》（国资发产权[2009]25号）文件题号：QHX018688 所属课程：“三去一降一补”有关业务会计处理解析7. 划入企业在取得被划拨企业的控制权之日，应当根据国资监管部门或上级单位批复的有关金额，借记（）科目，贷记“资本公积（资本溢价）”科目（若批复明确作为资本金投入的，记入“实收资本”科目，下同）。
A、利润分配B、其他应收款C、长期股权投资D、资产减值损失正确答案：C解析：划入企业在取得被划拨企业的控制权之日，应当根据国资监管部门或上级单位批复的有关金额，借记“长期股权投资”科目，贷记“资本公积（资本溢价）”科目（若批复明确作为资本金投入的，记入“实收资本”科目，下同）。
题号：QHX018687 所属课程：“三去一降一补”有关业务会计处理解析8. 其他权益性投资方，这些投资企业对该“僵尸企业”的长期股权投资，应当按照可收回金额与账面价值孰低进行计量，前者低于后者的，其差额计入（）。
A、利润分配B、其他应收款C、投资收益D、资产减值损失正确答案：D解析：其他权益性投资方，是指对此类“僵尸企业”具有共同控制或能够施加重大影响的投资企业。
这些投资企业对该“僵尸企业”的长期股权投资，应当按照可收回金额与账面价值孰低进行计量，前者低于后者的，其差额计入资产减值损失。
题号：QHX018686 所属课程：“三去一降一补”有关业务会计处理解析9. 预拨的专项奖补资金小于企业估计应享有的金额的，不足部分的差额借记（）科目A、其他应付款B、其他应收款C、专项应付款D、银行存款正确答案：B解析：预拨的专项奖补资金小于企业估计应享有的金额的，不足部分的差额借记“其他应收款”。
题号：QHX018684 所属课程：“三去一降一补”有关业务会计处理解析9. 按照253号文规定的计算标准等，能够合理可靠地确定因完成任务所取得的专项奖补资金金额的，借记“专项应付款”科目，贷记有关（）科目。
A、损益B、资产C、负债D、所有者权益正确答案：A解析：按照253号文规定的计算标准等，能够合理可靠地确定因完成任务所取得的专项奖补资金金额的，借记“专项应付款”科目，贷记有关损益科目。
第3部分多选题题号：QHX018690 所属课程：“三去一降一补”有关业务会计处理解析10. 中央企业在收到预拨的专项奖补资金时，应当暂通过“（）”科目，和“（）”科目核算。
A、其他应付款B、其他应收款C、专项应付款D、银行存款正确答案：CD解析：中央企业在收到预拨的专项奖补资金时，应当暂通过“专项应付款”科目核算，借记“银行存款”等科目，贷记“专项应付款”。
题号：QHX018691 所属课程：“三去一降一补”有关业务会计处理解析11. 《规范“三去一降一补”有关业务的会计处理规定》所称的国有独资或全资企业，包括（）以下几种企业。
A、国有独资公司B、非公司制国有独资企C、国有全资企业D、事业单位投资设立的一人有限责任公司E、再投资设立的一人有限责任公司正确答案：ABCDE解析：本规定所称的国有独资或全资企业，包括国有独资公司、非公司制国有独资企业、国有全资企业、事业单位投资设立的一人有限责任公司及其再投资设立的一人有限责任公司。
题号：QHX018689 所属课程：“三去一降一补”有关业务会计处理解析10. 企业按照政府推动化解过剩产能的有关规定界定为“僵尸企业”且列入即将关闭出清的“僵尸企业”名单的，应自被列为此类“僵尸企业”的当期期初开始，进行下列情形的会计计量：（）。
A、对资产改按清算价值计量B、负债改按预计的结算金额计量C、有关差额计入营业外支出（收入）D、对固定资产和无形资产计提折旧或摊销正确答案：ABC解析：企业按照政府推动化解过剩产能的有关规定界定为“僵尸企业”且列入即将关闭出清的“僵尸企业”名单的，应自被列为此类“僵尸企业”的当期期初开始，对资产改按清算价值计量、负债改按预计的结算金额计量，有关差额计入营业外支出（收入）。
此类“僵尸企业”不应再对固定资产和无形资产计提折旧或摊销。
增值税的会计处理课后练习第1部分判断题题号：QHX018604 所属课程：增值税的会计处理2. 增值税一般纳税人“应交增值税”明细账的“已交税金”专栏，记录一般纳税人以前月份已交纳的应交增值税额。
A、对B、错您的答案√正确正确答案：B解析：增值税一般纳税人“应交增值税”明细账的“已交税金”专栏，记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额。
题号：QHX018605 所属课程：增值税的会计处理1. 增值税一般纳税人“应交增值税”明细账的“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额。
A、对B、错您的答案√正确正确答案：A解析：增值税一般纳税人“应交增值税”明细账的“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额。
题号：QHX018606 所属课程：增值税的会计处理2. 小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置上述专栏及除“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”外的明细科目。
A、对B、错您的答案√正确正确答案：A解析：小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置上述专栏及除“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”外的明细科目。
第2部分单选题题号：QHX018608 所属课程：增值税的会计处理3. 实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额应计入“应交税费”的（）明细科目。
A、“预交增值税”B、“待认证进项税额”C、“待抵扣进项税额”D、“增值税留抵税额”您的答案√正确正确答案：C解析：实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额应计入“应交税费”的“待抵扣进项税额”明细科目。
题号：QHX018607 所属课程：增值税的会计处理3. 增值税一般纳税人“应交税费”中“代扣代交增值税”明细科目，核算（）代扣代缴的增值税。
A、纳税人购进的境外单位在境内的应税行为B、纳税人购进在境内未设经营机构的境外单位或个人在境内的应税行为C、纳税人购进的境内个人在境外的应税行为D、纳税人购进的境外个人在境内的应税行为您的答案√正确正确答案：B解析：增值税一般纳税人“应交税费”中“代扣代交增值税”明细科目，核算纳税人购进在境内未设经营机构的境外单位或个人在境内的应税行为代扣代缴的增值税。
第3部分多选题题号：QHX018609 所属课程：增值税的会计处理4. 增值税一般纳税人应在“应交税费”科目下设置（）等明细科目。
A、进项税额B、销项税额C、未交增值税D、预交增值税您的答案√正确正确答案：CD解析：增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。
题号：QHX018610 所属课程：增值税的会计处理4. “预交增值税”明细科目，核算一般纳税人（）应预缴的增值税额。
A、不动产经营租赁服务B、转让不动产C、提供建筑服务D、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目您的答案√正确正确答案：ABCD解析：“预交增值税”明细科目，核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。