注册会计师审计模拟试题计算机信息系统审计.doc
注册会计师《审计》模拟试题: 计算机信息系统审计一、单项选择题 ( 共 25 题, 每题 2 分, 每题的备选项中 , 只有 1 个事最符合题意 )1、《职业道德守则》中的行为准则A:为内部审计实务提供了基本准则 ;B:是帮助内部审计师与被审计人相互联系的指南 ;C:是在任何情况下均必须遵循的规则 ;D:有助于总体上理解内部审计责任。
2、约束理论A:可以在生产流程中发现“瓶颈”问题。
B:可以在生产流程中确认生产能力。
C:同水平整合最为相关。
D:同垂直整合最为相关。
3、通常认为 , 通过大量生产相同或者相似的产品达到规模经济是大规模制造商保持生产成本持续下降和竞争性的最好办法。
选择这种观点的最好回答。
A:这种观点对 , 规模经济会随着生产规模的扩大而持续增长。
B:这种观点对 , 标准成本更低的单位成本会继续保持竞争优势。
C:这种观点不对 , 规模经济不能再从长的生产周期获益D:这种观点不对 , 产品灵活性和多样性需要用来保持竞争优势。
4、根据《标准》 , 内部审计报告应该分发给有能力确保审计结果得到应有考虑的公司成员。
对于公司的资深成员而言, 一般可应用以下哪种报告来满足此要求?A:总结报告。
B:中期报告。
C:口头报告。
D:只有最终书面报告可以满足此要求。
5、风险评估可以采取不同的形式 , 但一般都包括Ⅰ . 对已识别风险的描述 ; Ⅱ.对审计控制的测试 ; Ⅲ. 对风险进行评级的制度 ; Ⅳ. 样本规模的确定。
A:只有Ⅰ和Ⅱ是对的。
B:只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
C:只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
D:只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
6、某制造商运用材料需求计划系统来追踪存货、订购和原材料需求。
初步的审计评价显示组织的存货被低估 , 运用审计软件 , 内部审计师应该在材料需求系统数据库中寻找什么条件以支持这一假设 ?I 、每件成本设定为 0II 、存货数量为负数III、订货量超过需求 IV 、存货订货间隔时间超过运送时间A:I 和 IVB:I 和 IIC:II和IVD:III 和 IV7、内部审计人员向内部审计主管报告可能存在的舞弊行为。
主管将该整个案件移交给安全部门。
但安全部门却未对该案件进行调查并及时向管理层报告 , 直到两年以后才有一名直线经理发现嫌疑人的持续舞弊行为。
审计主管当时应采取的恰当措施应当是A:主管的做法是正确的。
B:主管人员应当定期协同安全部门复核案件处理情况 ;C:主管人员应当直接实施调查 ;D:主管人员应当解雇嫌疑人8、一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统?A:决策支持系统B:管理信息系统C:高级经理支持系统D:知识工作系统9、有些卡特尔从事限定价格、操纵投标、限制输出和划分市场等活动。
各国政府和国际组织均努力寻求消灭卡特尔的原因是A:这么做会增加企业向政府缴纳的公司税应纳税额。
B:竞争有利于维持低价格 , 因此消灭卡特尔可以提高市场效率。
C:离开了政府保护 , 中小企业无法生存或成长。
D:发展中国家的经济稳定取决于全球自由市场10、依据审计准则 , 内部审计部门活动报告应当包括A:列示主要审计工作的重要发现 ;B:列示未决问题 ;C:报告每名审计人员的周工作 ;D:比较实际完成的审计工作与计划的审计工作 ;11、最近有两位内部审计师离开了内部审计部门 , 由于预算限制无法立即找到替代者。
在审计资源减少的情况下 , 为了有效地完成未来的审计业务 , 以下哪项选择最不合理 ?A:使用自我评估调查问卷来达到审计目标。
B:在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。
C:将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。
D:从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。
12、内部审计师下在审查有关终端用户计算机活动既定政策和程序的充分性, 审计师下一步应该测试A: 应用软件控制 (application control)B: 组织控制 (organizational control)C:环境控制 (environmental control)D:系统控制 (system control)13、因为登录系统的过程比较琐碎而且枯燥 , 用户经常把登录序列保存在个人电脑里 , 当他们想使用主机设施时就调用登录序列。
这一做法的风险是 :A:数据文件备份程序的有效性会降低。
B:没有受到充分训练的用户会犯更多的错误。
C:个人电脑上的敏感数据史容易泄露。
D:任何能访问个人计算机的人也能登录主机。
14、企业对于发出的商品 , 在不能确认收入时 , 应按发出商品的实际成本 , 借方记什么科目 , 贷方记“库存商品” ?A:发出商品B:主营业务成本C:生产成本D:其他业务成本15、一个公司专门服务于那些主要竞争者所忽视的顾客, 这种竞争性营销战略被称为A:市场跟随者战略。
B:市场补缺者战略。
C:市场主导者战略。
D:市场挑战者战略。
16、在为一项审计业务编制恰当的工作方案时, 审计主管需要考虑的最重要的因素是A:记录和数据的可获得程度。
B:风险的潜在影响。
C:审计人员的能力。
D:完成审计业务所需要的时间。
17、某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。
该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。
从过去12 个月购货的所有客户中随机抽取 100 个采购部门作为调查对象 , 向其发送调查问卷。
调查问卷长三页 , 包括 30 个问题 , 采用多种回答方式 , 例如有些是自由回答 , 有些是选择 ,其他问题则采用反应层次。
客户服务处在9 月寄出调查问卷 , 于 10 月 15 日将寄回的调查问卷结果制成表格。
仅寄出一次邮件。
如果顾客不返回调查问卷的话, 也不进行追踪调查。
在上一次邮寄调查问卷时, 有 45 份调查问卷没有返回。
以下哪一项不是面谈相对于邮件调查的优点A:回答率一般要高得多 ;B:由于避免了邮费而成本更低 ;C:询问者可以采用更多类型的问题 ;D:调查员可以增加回答者对问题的理解。
18、随着经济全球化的发展, 很多组织在世界各地扩展了业务。
内部审计人员最有可能建议管理层具有全球视角, 原因是A:使用了简单的组织结构。
B:为东道国经理提供了的自主权。
C:取得了地区和全球目标的平衡。
D:加强了组织控制。
19、为了避免高级管理人员与审计委员会之间的矛盾, 审计主管应当A:a. 向高级管理层和审计委员会同时提交所有审计文件;B:b. 通过组织结构改进提高审计的独立性;C:c. 先与审计委员会所有报告, 然后报告高级管理层 ;D:d. 要求董事会通过政策确定与审计委员会在内部审计过程中的关系。
20、一份设计良好的内部控制调查问卷应该A:只需要回答是 / 否 , 而不要求叙述性回答 , 并由部门来组织 ;B:是评估控制危险的数据的足够来源 ;C:帮助评价内部控制的效果 ;D:独立于内部审计业务目标之外。
21、在进行审计访问之前发送内控问卷有许多好处, 但以下哪一项除外 ?A: 被审计部门经理可以审计师来访之前将问卷用于自我评估;B:问卷有助于被审计部门经理理解审计范围C:编制问卷有助于审计师计划审计范围、组织需要收集的信息D:被审计部门经理将只答复问卷提及的问题 , 而不主动提供额外的信息。
22、如果与传统的信息系统开发相比较 , 那么 , 以下哪项内容属于开发终端用户计算 (EUC)应用程序方面的普遍风险?A:管理层可能会像依赖传统系统开发程序出具的报告一样依赖终端用户计算应用程序出具的报告。
B:管理层可能为终端用户计算应用程序的开发发生更多的应用程序开发和维护成本。
C:由于对管理层获取计算机化信息的要求反应减慢 , 管理层的决策可能会受到损害。
D:由于应用程序开发时间增加 , 管理层可能无法像以往那样擅于快速应对竞争压力。
23、某公司由于客机门不能平稳地打开已经历无数的抱怨。
所有修理这扇门的努力均告失败。
由于保修期已过 , 制造商告诉该公司必须购买价值昂贵的新门安装后才能解决这个问题。
工程部请你想一个花费不大的替代解决方案。
以下那种方法最适合应用A:自由联想法 ;B:爱迪生法 ;C:毁坏 , 然后精炼 ;D:作业研究法。
24、如果内部审计师发现没有对以往的确认业务发现采取纠正措施, 并且这个问题依然有效 , 内部审计师应该A:再次在当前的业务发现中指出以往的审计发现 ;B:确定管理层或董事会是否已承担没有采取纠正措施的风险;C:寻求董事会的批准 , 开始采取纠正措施 ;D:对所涉及的区域安排进一步审计。
25、某组织新近任命原经营经理出任内部审计主管。
新主管既不是CIA, 也不是IIA 成员。
内部审计部门被要求按照主管要求而不是 IIA 要求开展工作 , 内部审计部门的四名职员都是 IIA 成员 , 但并非 CIA。
依据职业准则 , 内部审计人员应当如何行为A:审计人员应当重新设计工作内容以避免不适当的活动 ;B:审计人员应采取符合审计准则的行为 ;C:由于内部审计人员并非 CIA, 因此不需要遵循职业道德守则 ;D:审计人员应当忠于组织 , 无视审计准则。
二、多项选择题 ( 共 25 题 , 每题 2 分 , 每题的备选项中 , 有 2 个或 2 个以上符合题意 , 至少有 1 个错项。
错选 , 本题不得分 ; 少选 , 所选的每个选项得 0.5 分 ) 1 、以下活动中由内部审计部门实施较为妥当的是A:设计控制制度B:起草控制制度的程序C:在执行之前审查控制制度D:安装控制制度2、一家投资于车辆维修的运输公司最有可能采取下列哪项内部控制程序以降低车辆被窃的风险A:复核恰当的保险支付 ;B:所有维修工作自动记录 ;C:实地盘点所有车辆 , 并与总帐数目对比调整 ;D:在安全地点保存维修车辆 , 并保证由主管人员负责核准车辆的发出与返库。
3、为了适当控制对会计数据库文件的访问, 数据库管理人员应正确应用数据库的安全特征以允许A:只访问经过授权的逻辑视图B:用户可以修改其访问配置文件C:用只读方式访问数据库文D:特权软件对数据进行更新4、内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。
审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策, 但确实发现 , 财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策。
面对此情况, 审计师最恰当的反应是A:推迟该项审计业务 , 直到公司已确立相关政策再开始B:不开展任何进一步的审计工作 , 并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告C:把开户行的政策用作审计标准 , 并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策D:退出该项审计业务 , 因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容5、在对一个防御工程承建商的建造部分进行审计的过程中, 审计人员遇到了一个方案, 该方案好像在一项成本加 (cost--pulls) 政府合同中增加了不当成本。
注册会计师审计(信息技术对审计的影响)模拟试卷5(题后含答案及解析)
注册会计师审计（信息技术对审计的影响）模拟试卷5(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．当被审计单位采用高度集成化信息技术系统时，虽然注册会计师针对信息技术的审计范围与其对信息技术的依赖程度有直接关系，但无论依赖程度的高低，注册会计师都必须执行的程序是( )。
A．了解、验证系统一般控制B．了解与评估系统环境C．验证系统应用控制D．验证手工控制正确答案：B解析：本题考查的是信息技术审计范围的确定。
在信息系统审计中，作为信息系统审计的第一步，了解与评估信息系统的环境是强制性程序。
知识模块：信息技术对审计的影响2．以下针对自动化控制的说法中，不正确的是( )。
A．自动化控制可以提高信息的及时性、准确性，并使信息变得更易获取B．自动化控制可以有效地实现职责分离C．自动化控制更容易被绕过D．自动化可能会被人为干扰正确答案：C解析：选项C，自动化控制比较不容易被绕过。
知识模块：信息技术对审计的影响3．下列有关信息技术对审计过程的影响的相关说法中，不正确的是( )。
A．信息技术在企业的应用会改变注册会计师制定的审计目标B．系统的设计和运行对业务流程和控制的了解会产生直接的影响C．系统的设计和运行会对审计风险的评价产生直接影响D．在高度电算化的信息环境中，业务活动和业务流程引发了新的风险，从而使具体控制活动的性质有所改变正确答案：A解析：本题考查的是信息技术对审计过程的影响。
信息技术在企业的应用并不改变注册会计师制定的审计目标；系统的设计和运行对审计风险的评价、业务流程和控制的了解、审计工作的执行以及需要收集的审计证据的性质都有直接的影响。
知识模块：信息技术对审计的影响4．以下信息技术的内部控制中，属于一般控制的是( )。
A．安全和风险管理B．技术外包管理C．程序变更D．数据输出正确答案：C解析：选项A和B属于公司层面的控制；选项D属于信息技术的应用控制。
2023年度注会全国统一考试CPA《审计》机考系统模拟卷
2023年度注会全国统一考试CPA《审计》机考系统模拟卷学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(25题)1.下列关于对识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为的沟通和报告的说法中，错误的是（）A.注册会计师针对被审计单位违反法律法规的事项采用口头沟通方式，应当形成沟通记录并作为审计工作底稿保存B.如果怀疑违反法律法规行为涉及管理层或治理层，注册会计师应当向被审计单位审计委员会或监事会等更高层级的机构通报C.如果注册会计师识别出违反法律法规的事项，但无法确定向谁报告时，应当考虑是否需要向外部监管机构报告或征询法律意见D.如果根据判断认为需要沟通的违反法律法规行为是故意和重大的，注册会计师应当在完成审计工作前向治理层通报2.下列有关审计证据的充分性和适当性的说法中，错误的是（）。
A.审计证据的充分性和适当性分别是对审计证据数量和质量的衡量B.审计证据的充分性会影响审计证据的适当性C.只有充分且适当的审计证据才有证明力D.审计证据的适当性会影响审计证据的充分性3.下列关于审计抽样的说法中，错误的是（）。
A.抽样风险与样本规模呈反方向变动B.误拒风险和信赖不足风险将影响审计效率C.抽样风险和非抽样风险都不能量化D.非抽样风险可能由于注册会计师选择的总体不适合于测试目标导致4.对于内部控制审计业务，下列有关控制测试的时间安排的说法中，错误的是（）。
A.注册会计师应当获取内部控制在基准日之前一段足够长的期间内有效运行的审计证据B.注册会计师对控制有效性测试的实施越接近基准日，提供的控制有效性的审计证据越有力C.如果被审计单位在所审计年度内对控制作出改变，注册会计师应当对新的控制和被取代的控制分别实施控制测试D. 如果已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，注册会计师应当获取补充证据，将期中测试结果前推至基准日5.下列各项中，通常不用于审计抽样的是（）。
注册会计师考试《审计》模拟试题(一)
注册会计师考试《审计》模拟试题（一）一、单项选择题1.在注册会计师对下列各项目分别提出的具体目标中，( )是完整性目标。
A.有价证券的金额是否予以适当列示B.关联交易类型、金额是否在附注中恰当披露C.购货引起的借贷双方会计科目是否在同期入账D.实现的销售是否登记入账2.被审计单位管理层认定，其在资产负债表中列做长期负债的各项负债一年内不会到期，这属于管理层的( )认定。
A.计价和分摊B.分类和可理解性C.发生及权利和义务D.存在和完整性3.被审计单位厂房于2008年建造完工已投入使用并办理了固定资产竣工决算手续，但注册会计师在审计其2008年财务报表的过程中发现在建造厂房的工程成本中有多笔生产车间工人的职工福利开支费，显然，违反被审计单位固定资产项目的( )认定。
A. 分类和可理解性B. 计价和分摊C. 存在D. 完整性4.在财务报表审计中，有关管理层对财务报表责任的陈述中不恰当的是( )。
A.选择和运用恰当的会计政策B.选择适用的会计准则和相关会计制度C.根据企业的具体情况，作出合理的会计估计D.保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任5.北方工贸公司将2007年度的主营业务收入列入2008年度的财务报表，则其2007年度财务报表存在错误的认定是( )。
A.存在B.发生C.完整性D.准确性6.为证实被审计单位对于销售业务的准确性认定，注册会计师所实施的下列实质性程序中，效果可能最差的是()。
A.将销售单上批准赊销的数量与发货凭证上列示的数量相核对，并将顾客订货单和销售单中的商品数相核对B.将销售发票上所列的单价与经过批准的商品价目表进行比较核对，其金额小计和合计数也要进行验算C.将所选择的销售业务笔数与应收账款和销售发票存根的张数进行比较D.将发票上列出的商品的规格、数量和顾客代号等与发运凭证进行核对7.如果被审计单位将其固定资产用作某笔长期借款项目的抵押物，但没有在财务报表附注中披露，则其违反的认定是()。
注册会计师审计(信息技术对审计的影响)模拟试卷1(题后含答案及解析)
注册会计师审计（信息技术对审计的影响）模拟试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．下列有关信息技术对内部控制的影响的相关表述中，错误的是( )。
A．被审计单位采用信息系统处理业务，意味着人工控制被完全取代B．自动信息系统可以提高信息的及时性、准确性，并使信息变得更易获取C．自动信息系统可以提高管理层对企业业务活动及相关政策的监督水平D．自动控制能够有效处理大流量交易及数据，因为自动信息系统可以提供与业务规则一致的系统处理方法正确答案：A解析：被审计单位采用信息系统处理业务，并不意味着人工控制被完全取代。
知识模块：信息技术对审计的影响2．以下关于一般控制和应用控制的描述中不正确的是( )。
A．应用控制是设计在计算机应用系统中的、有助于达到信息处理目标的控制B．信息技术一般控制只会对实现部分或全部财务报告认定做出间接贡献C．如果注册会计师计划依赖自动应用控制、自动会计程序或依赖系统生成信息的控制时，就需要对相关的信息技术一般控制进行验证D．所有的自动应用控制都会有一个手工控制与之相对应正确答案：B解析：本题考查的是信息技术内部控制审计。
选项B，信息技术一般控制通常会对实现部分或全部财务报告认定做出间接贡献，有些情况下，信息技术一般控制也可能对实现信息处理目标和财务报告认定做出直接贡献。
知识模块：信息技术对审计的影响3．下列有关信息技术对审计过程的影响的相关表述中，错误的是( )。
A．“是否存在由于业务操作不规范而需要经常在系统内数据库中直接进行数据信息更改的情况”属于“信息技术环境的规模和复杂度”对审计范围的影响B．“信息系统用户的能力、操作和安全意识如何”属于“信息技术环境的规模和复杂度”对审计范围的影响C．注册会计师需要根据具体情况决定是否需要了解与审计相关的信息技术一般控制和应用控制D．在对被审计单位的业务流程、信息系统和相关风险进行充分了解之后，注册会计师应判断被审计单位中是否包含信息技术关键风险，并且实质性程序是否无法完全控制该风险。
2023CPA注册会计师考试《审计》模拟试题及答案
2023CPA注册会计师考试《审计》模拟试题及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(25题)1.下列选项中，不属于影响控制缺陷严重程度的因素是（）。
A.控制不能防止或发现并纠正账户或列报发生错报的可能性的大小B.因一项或多项控制缺陷导致的潜在错报的金额大小C.错报是否发生及金额大小D.所涉及的账户、列报及其相关认定的性质2.下列各项中，属于注册会计师执行审计工作的前提的是（）。
A.管理层和治理层向注册会计师提供必要的工作条件B.管理层和治理层认可并理解其与财务报表相关的责任C.管理层和治理层设计、执行和维护必要的内部控制D.管理层和治理层选择适用的财务报告编制基础3.下列情形中，为被审计单位的相关人员提供了舞弊的机会的是（）。
A.高层管理人员的报酬与财务业绩或公司股票的市场表现挂钩B.公司正在申请融资C.公司管理层能够凌驾于内部控制之上D.认为单位对自身的待遇不公4.在审计集团财务报表时，下列工作类型中，不适用于可能存在导致集团财务报表发生重大错报的特别风险的重要组成部分的是（）。
A.对组成部分财务信息实施审计B.对组成部分财务信息实施审阅C.对可能导致集团财务报表发生重大错报的特别风险实施特定的审计程序D.针对与可能导致集团财务报表发生重大错报的特别风险相关的一个或多个账户余额、一类或多类交易或披露事项实施审计5.下列各项中，属于具体审计计划的是（）A.确定重要性水平B.确定审计资源的规划与调配C.签订审计业务约定书D.确定风险评估程序的性质、时间安排和范围6.下列关于集团财务报表审计的说法中，错误的是（）。
A.集团财务报表审计中，集团项目合伙人需要确信项目参与人员整体上具备适当的胜任能力，其中项目参与人员包括组成部分注册会计师B.集团项目合伙人对指导、监督和执行集团审计业务承担责任C.组成部分财务信息存在错报，该错报不会导致集团财务报表发生重大错报，组成部分注册会计师执行相关工作没有发现该错报，不构成集团审计中的审计风险D.法律法规要求组成部分注册会计师对组成部分财务报表出具审计报告，此时，集团项目组参与组成部分注册会计师工作的目的是为了获取充分、适当的审计证据，以作为形成组成部分财务报表审计意见的基础7.在内部控制审计中，注册会计师识别重要账户、列报及其相关认定的相关说法中，错误的是（）。
注册会计师全国统一考试模拟试题审计(1)-注册会计师试题
注册会计师全国统一考试模拟试题审计(1)-注册会计师试题－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点。
多选、错选、不选均不得分。
)1. 如果会计报表有多处错误事项，每一处都不算大，但综合起来对会计报表的影响重大，注册会计师执行审计准则规定的程序未能将错误事项查出来，则一般会认为，该注册会计师（）。
A: 没有过失B: 普通过失C: 重大过失D: 欺诈正确答案是：B解析：注册会计师应注意到会计报表多处小金额错报累计成重大的可能性。
2. 在审计工作底稿三级复核制度下，部门经理对工作底稿进行的复核属于（）。
A: 复核B: 一般复核C: 点复核D: 全复核正确答案是：B3. 固有风险、检查风险和控制风险是针对（）的个别认定而确定的。
A: 会计报表层次B: 内部控制制度C: 账户余额的重要性D: 账户余额层次正确答案是：D解析：可接受的审计风险无论是会计报表层，还是账户交易层都是一致的。
而固有风险和控制风险对于每个账户和交易的个别认定都是不同的。
因此检查风险也是针对个别认定而确定的。
4. 注册会计师应当特别关注，可能导致形成不正确审计结论的两种风险是（）。
A: 信赖不足风险与误拒风险B: 信赖不足风险与误受风险C: 信赖过度风险与误拒风险D: 信赖过度风险与误受风险正确答案是：D5. 下列审计工作底稿中属于综合类工作底稿的是( )。
A: 审计业务约定书B: 企业营业执照C: 公司章程D: 重要的会议记录6. 实物证据通常能证明（）。
A: 实物资产的所有权B: 实物资产是否存在C: 实物资产的计价准确性D: 有关会计记录是否正确正确答案是：B7. 下列出现的各种失误中属于抽样风险的是（）。
A: 对抽取的样本进行审查时未能查出样本中的错误B: 由于专业判断失误导致审计结论与被审单位的实际情况不符C: 对抽取的样本进行审查时采用的审计程序与审计目标不相关D: 注册会计师根据抽样结果过高的信赖了被审单位的内控制度正确答案是：D解析：ABC属于非抽样风险。
2023注册会计师全国统一考试《审计》模拟试题及答案
2023注册会计师全国统一考试《审计》模拟试题及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(25题)1.下列有关信息技术一般控制的说法中，错误的是（）。
A.信息技术一般控制只能对实现部分或全部财务报表认定作出间接贡献B.信息技术一般控制对所有应用控制具有普遍影响C.信息技术一般控制包括程序开发、程序变更、程序和数据访问以及计算机运行四个方面D.信息技术一般控制旨在保证信息系统的安全2.下列关于风险评估的说法中，错误的是（）。
A. 财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境B.在判断哪些风险是特别风险时，注册会计师应当考虑控制的抵销和遏制作用C.注册会计师应将识别出的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系D.在评估重大错报风险时，注册会计师应将所了解的控制与特定认定相联系3.下列有关会计分录和其他调整的说法中，错误的是（）。
A.注册会计师只需测试在报告期末作出的会计分录和其他调整B.虚假会计分录和其他调整通常在报告期末作出C.注册会计师在确定待测试会计分录和其他调整进行测试的性质、时间安排和范围时，需要运用职业判断D. 注册会计师在测试会计分录和其他调整时，首先需要确定待测试会计分录和其他调整的总体，然后针对该总体实施完整性测试4.在了解控制环境时，注册会计师通常考虑的因素是（）。
A.对访问计算机程序和数据文件设置授权B.人力资源政策与实务C.与财务报告相关的信息系统的职能D.评价职能部门、分支机构或项目活动的业绩5.针对是否利用以前年度获取的审计证据，下列说法中，错误的是（）。
A.一般而言，上年通过实质性程序获取的审计证据对本年只有很弱的证据效力或没有证据效力B.对于拟测试的旨在减轻特别风险的控制，即使在本年未发生变化，且上年经测试运行有效，本次审计中也需要测试C.对于拟测试的不属于旨在减轻特别风险的复杂的人工控制，如果在本年未发生变化，且上年经测试运行有效，本次审计中无需测试D.如果相关事项未发生重大变化，则上年通过实质性程序获取的审计证据可能用作本年的有效审计证据6.下列各项中，注册会计师应当以书面形式与治理层沟通的是（）。
2023年注册会计师考试审计模拟试题3
2022年注册会计师考试审计模拟试题3姓名年级学号题型选择题填空题解答题判断题计算题附加题总分得分评卷人得分一、单选题1.下列关于关键审计合伙人的说法，不正确的是（）。
A.负责对长期资产是否有重大减值作出结论的审计合伙人为关键审计合伙人B.如果审计客户属于公众利益实体，执行其审计业务的关键审计合伙人的任职时间不得超过5年C.负责审计重要子公司的项目合伙人也可能是关键审计合伙人D.关键审计合伙人在其任期结束之后的两年内不得再次成为该客户的审计项目组成员√解析：关键审计合伙人是指项目合伙人、项目质量复核人员，以及审计项目组中负责对财务报表审计所涉及的重大事项作出关键决策或判断的其他审计合伙人，其他审计合伙人还可能包括负责审计重要子公司或分支机构的合伙人。
关键审计合伙人的具体职责不同，冷却期的时间也不同。
项目合伙人或其他签字注册会计师为连续五年；项目质量复核人员为连续三年；其他关键审计合伙人为连续二年。
2.注册会计师就下列事项与治理层沟通时，应当采用书面形式的是（）。
A.无法获取预期信息B.为消除对独立性的不利影响采取的措施√C.管理层采用重要的会计政策D.与治理层监督战略方向相关责任的事项解析：对于审计中发现的重大问题，如果根据职业判断认为采用口头形式沟通不适当，注册会计师应当以书面形式与治理层沟通。
当然，书面沟通不必包括审计过程中的所有事项。
对于审计准则要求的注册会计师的独立性，注册会计师应当以书面形式与治理层沟通。
3.下列关于审计前提条件的说法中，不正确的是（）。
A.如果不存在可接受的财务报告编制基础，管理层就不具有编制财务报表的恰当基础，注册会计师也不具有对财务报表进行审计的适当标准B.按照审计准则的规定执行审计的前提是管理层已认可并理解其承担的责任C.如果管理层不认可其责任，或不同意提供书面声明，通常情况下，也能够承接此类审计业务√D.注册会计师需要就管理层认可并理解其与内部控制有关的责任与管理层达成共识解析：如果管理层不认可其承担的责任，或不同意提供书面声明，注册会计师将不能获取充分、适当的审计证据。
[财经类试卷]注册会计师审计(信息技术对审计的影响和审计工作底稿)模拟试卷1及答案与解析
注册会计师审计（信息技术对审计的影响和审计工作底稿）模拟试卷1及答案与解析1 下列各项中，不属于信息技术一般控制的是( )。
（A）对数据中心和网络运行的控制（B）对系统软件的配置、修改和维护的控制（C）对系统生成的例外报告进行人工干预的控制（D）对接触或访问权限的控制2 下列有关信息技术对内部控制影响的说法中，错误的是( )。
（A）在信息技术环境下，传统的人工控制越来越多地被自动控制所替代（B）被审计单位采用信息系统处理业务，并不意味着人工控制被完全取代（C）在基于信息技术的信息系统中，系统进行自动操作，相关控制活动不会涉及手工的部分（D）信息系统对控制的影响，取决于被审计单位对信息系统的依赖程度3 在信息技术环境下，下列有关人工控制与自动控制的说法中，错误的是( )。
（A）如果被审计单位采用高度自动化的信息系统处理业务，则意味着不需要人工控制（B）信息系统对控制的影响，取决于被审计单位对信息系统的依赖程度（C）被审计单位的手工及自动控制的组合方式，取决于被审计单位信息技术的特点及复杂程度（D）传统的人工控制越来越多地被自动控制所替代4 关于信息技术环境下自动控制能为企业带来的好处的以下说法中，错误的是( )。
（A）自动控制比较容易被绕过（B）自动信息系统可以提高管理层对企业业务活动及相关政策的监督水平（C）自动信息系统的相关安全控制可以实现有效的职责分离（D）自动控制能够有效处理大流量交易及数据5 在信息技术环境下，下列有关内部控制目标的说法中，错误的是( )。
（A）信息技术对内部控制形式上有很大改变，但内部控制目标没有改变（B）信息技术对内部控制内涵方面有很大改变，但内部控制目标没有改变（C）信息技术不仅使内部控制的形式及内涵方面发生了变化，同时也使内部控制的目标发生了根本的改变（D）信息技术虽然使内部控制的形式及内涵方面发生了变化，但内部控制的目标并没有发生改变6 由于信息技术的发展，内部控制的形式和内涵发生了变化，但内部控制目标并没有发生改变。
2023注册会计师CPA《审计》机考系统模拟卷
2023注册会计师CPA《审计》机考系统模拟卷学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(25题)1.下列关于项目质量控制复核的说法中，错误的是（）。
A.对于非上市实体，无须实施项目质量控制复核B.项目质量控制复核是在出具报告前，对项目组作出的重大判断和在准备报告时形成的结论作出客观评价的过程C.在不损害客观性的前提下，项目质量控制复核人员可以为业务提供咨询D.应当实施项目质量控制复核的业务，只有完成项目质量控制复核，才可以签署业务报告2.下列关于其他信息存在重大错报的说法中，错误的是（）。
A.如果其他信息存在重大错报，注册会计师应当要求管理层更正这些错报B.如果其他信息存在重大错报，管理层同意更正重大错报，注册会计师应当确定管理层是否已经完成对这些错报的更正C.如果注册会计师在财务报表公布日后发现其他信息存在重大错报，且与治理层沟通后其他信息未得到更正，注册会计师应当考虑其对审计报告的影响，并就计划如何在审计报告中处理重大错报与治理层沟通D.如果注册会计师在审计报告日前发现其他信息存在重大错报且与治理层沟通后其他信息仍未得到更正，注册会计师应当考虑对审计报告的影响，甚至在相关法律法规允许的情况下解除业务约定3.以下审计证据中，与应付账款完整性认定相关性最高的是（）。
A.连续编号的订购单B.供应商对账单C.连续编号的验收单D.供应商发票4.甲公司存在的下列各项错报中，导致营业收入违反发生认定的是（）。
A.虚构客户并确认销售收入B.将营业外收入计入营业收入C.将应收甲客户的货款计入乙客户应收账款明细账D.将下期发生的销售确认为本期收入5.下列有关注册会计师的专家的说法中，正确的是（）。
A.税务专家属于注册会计师的专家B.外部专家无需遵守保密条款C.内部专家和外部专家均受会计师事务所质量控制政策和程序的约束D.外部专家的工作底稿属于会计师事务所6.下列有关信息技术一般控制的说法中，错误的是（）。