期末审计复习题word版
《审计学》课程期末统一考试试卷2(含答案)(真题).doc
《审计学》课程期末统一考试试卷（第2号）一、单项选择题（每题1分，共15分。
请从题后的备选项中选出你认为正确的选项，将其序号填在题后的括号内。
）1.在终结审计之前对控制风险的最终评估水平，如与其初步评估结论不一致，注册会计师应当（）。
A.重新了解内部控制B.考虑是否追加相应的审计程序0.重新确定重要性水平和可接受审计风险水平 D.重新执行符合性测试2.下列审计特点屮，不属于资产负债表审计（也称美国式审计、信用审计）阶段主要特点的是（）。
A.审计对象由会计账F1扩展到资产负债表B.审计方法由详细审计初步转向抽样审计C.计算机辅助审计技术得到了广泛应用D.审计报告使用者除了企业股东外，扩大到了企业债权人3.现阶段注册会计师审计的主要ri标是（）。
A.查错揭弊B.验证会计报表的合法性和公允性C.改善经营管理，提高经济效益D.验证会计报表的合法性和公允性与查错揭弊并重4•审计实施阶段的工作通常不包括（）。
A.内部控制测试（符合性测试）B.编写审计报告C.对交易业务进行实质性测试D.对账户余额进行实质性测试5.在对存货减值准备进行审计吋，发现K公司存在以下事项，其中正确的是（）。
A.甲材料资产负债表H的账而成本高于市场价格，按二者的差额计提减值准备B.乙材料在资产负债表日已发牛贬值，但因期后以高于账面成本的价格出售给关联方，未计提减值准备C.内材料在资产负债表日已发牛贬值，但因期后市场价格有所回升，未计提减值准备D.丁材料在资产负债表日已发牛毁损，直接将其计入当期损益，未计提减值准备6.注册会计师审计在市场经济屮的特殊作用是（）。
A.防止错误与舞弊的发牛B.提高企业财务信息的可靠性和可信性C.正确反映企业财务状况和经营成果D.帮助企业改善经营管理，提高经济效益7.具体审计FI标屮的“所有权”冃标，是由被审计单位管理当局关于（）的认定推论得出的。
A.存在或发牛B.权利和义务C.估价或分摊D.表达与披露8.注册会计师实施分析性复核审计程序，并不能帮助其（）。
审计期末考试试题及
审计期末考试试题及# 审计期末考试试题## 一、选择题1. 审计的最终目标是：- A. 确保财务报表的合法性- B. 确认企业的经营效率- C. 保证财务报表的真实性、合法性和公允性 - D. 评估企业的内部控制系统2. 以下哪项不是审计证据的来源？- A. 被审计单位的财务报表- B. 被审计单位的内部控制记录- C. 被审计单位的会议记录- D. 审计人员的专业判断3. 审计风险包括以下哪些类型？- A. 固有风险- B. 控制风险- C. 检测风险- D. 所有以上选项4. 在审计过程中，审计人员应当：- A. 只关注财务报表中的数字- B. 只关注财务报表的准确性- C. 综合考虑财务报表和相关业务活动- D. 只审查财务报表的合规性5. 以下哪项不是审计计划的一部分？- A. 审计目标- B. 审计范围- C. 审计方法- D. 审计报告的最终结论## 二、判断题1. 审计人员在审计过程中发现的任何问题都应直接报告给被审计单位的管理层。
（对/错）2. 审计人员在进行审计时，不需要关心被审计单位的经营活动。
（对/错）3. 审计证据的充分性和适当性是审计工作成功的关键。
（对/错）4. 审计报告只对被审计单位的财务报表发表意见。
（对/错）5. 审计人员在审计过程中发现的内部控制缺陷必须立即向被审计单位报告。
（对/错）## 三、简答题1. 简述审计的基本原则。
2. 描述审计过程中的“审计证据”的概念及其重要性。
3. 阐述审计风险的构成要素及其相互关系。
4. 说明审计计划的主要内容及其在审计过程中的作用。
5. 描述审计报告的基本结构及其每一部分的作用。
## 四、案例分析题案例一：某公司在年度审计中，审计人员发现其存货账面价值与实际盘点结果存在较大差异。
请分析可能的原因，并提出审计人员应采取的措施。
案例二：审计人员在对一家上市公司进行审计时，发现该公司财务报表中存在一些异常的交易。
请说明审计人员应如何评估这些交易对财务报表的影响，并提出相应的审计建议。
审计期末考试题及答案
审计期末考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的最终目的是：A. 确保财务报表的准确性B. 提供对财务报表的独立意见C. 促进公司内部控制的改进D. 减少公司的税务负担答案：B2. 以下哪项不是审计证据的特点？A. 充分性B. 可靠性C. 相关性D. 唯一性答案：D3. 审计过程中，审计人员对被审计单位的内部控制进行评估，这属于：A. 风险评估B. 控制测试C. 实质性测试D. 审计计划答案：B4. 审计报告中，如果审计人员对财务报表的公允性表示怀疑，应出具：A. 无保留意见报告B. 保留意见报告C. 否定意见报告D. 无法表示意见报告答案：C5. 以下哪项不是审计风险的组成部分？A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 审计风险答案：D6. 审计人员在审计过程中发现被审计单位存在重大错误，应：A. 立即报告给被审计单位管理层B. 直接修改财务报表C. 忽略该错误，继续审计D. 报告给审计委员会答案：A7. 在审计计划阶段，审计人员需要：A. 确定审计范围B. 确定审计证据的收集方法C. 评估审计风险D. 所有选项答案：D8. 审计人员在审计过程中，对于被审计单位的财务报表，应保持：A. 客观性B. 独立性C. 专业性D. 所有选项答案：B9. 以下哪项不是审计证据的来源？A. 被审计单位的财务报表B. 被审计单位的内部记录C. 第三方的确认函D. 审计人员的个人经验答案：D10. 审计人员在审计过程中，对于被审计单位的内部控制，应该：A. 完全依赖B. 完全不依赖C. 根据评估结果决定依赖程度D. 忽略不计答案：C二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 审计证据的收集方法包括：A. 询问B. 观察C. 检查D. 重新执行答案：ABCD12. 审计人员在进行风险评估时，需要考虑的因素包括：A. 被审计单位的业务性质B. 被审计单位的行业特点C. 被审计单位的财务状况D. 被审计单位的法律环境答案：ABCD13. 审计报告的类型包括：A. 无保留意见报告B. 保留意见报告C. 否定意见报告D. 无法表示意见报告答案：ABCD14. 以下哪些是审计过程中的实质性测试？A. 检查财务报表的准确性B. 检查财务报表的完整性C. 检查财务报表的分类D. 检查财务报表的披露答案：ABCD15. 审计人员在审计过程中，需要遵守的职业道德包括：A. 保密性B. 客观性C. 独立性D. 专业性答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）16. 审计人员在审计过程中，可以对被审计单位的财务报表进行修改。
审计期末考试题库及答案
审计期末考试题库及答案一、单项选择题1. 审计的基本概念是指：A. 财务报表的审查B. 对企业经济活动的监督C. 对企业财务状况的评估D. 对企业内部控制的检查答案：B2. 下列哪项不是审计证据的特点？A. 客观性B. 相关性C. 可操作性D. 充分性与适当性答案：C3. 内部控制的五要素包括：A. 控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督B. 风险管理、控制活动、信息与沟通、监督、内部审计C. 控制环境、风险评估、控制活动、监督、内部审计D. 风险管理、风险评估、控制环境、信息与沟通、内部审计答案：A二、多项选择题1. 审计过程中，审计人员可以采取以下哪些措施来获取审计证据？A. 观察B. 询问C. 检查D. 重新执行答案：ABCD2. 审计风险包括以下哪些类型？A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险答案：ABC三、判断题1. 审计的目的是提高财务报表的可信度。
（）答案：√2. 审计工作只能由注册会计师进行。
（）答案：×四、简答题1. 简述审计的基本原则。
答案：审计的基本原则包括独立性原则、客观性原则、公正性原则、保密性原则和职业谨慎性原则。
2. 描述内部控制的重要性及其对审计的影响。
答案：内部控制是企业为了确保财务报告的准确性、遵守法律法规和提高经营效率而建立的一系列控制措施。
良好的内部控制可以减少审计风险，提高审计效率，降低审计成本。
五、案例分析题案例：某公司财务报表显示，其营业收入较去年同期增长了30%，但存货水平却下降了20%。
审计人员在审计过程中应关注哪些问题？答案：审计人员应关注存货水平下降的原因，是否存在存货被低估的情况，以及营业收入增长是否真实。
此外，还应评估存货周转率的变化，检查存货的计价方法是否合理，以及是否存在操纵存货以影响财务报表的行为。
六、计算题1. 某公司在审计过程中发现，其应收账款的账面余额为100万元，审计人员通过函证发现，其中10万元的应收账款存在收回风险。
审计期末考试试卷.doc
一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分，在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
)1.注册会计师执行会计报表审计业务获取的审计证据中，下列可靠性最强的是（）A.购货发票B.销货发票C.采购订货单副本D.应收账款函证回函2.会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（）A.聘请其他专业人员帮助B.转包给其他会计师事务所C.拒绝接受委托D.减少业务收费3.根据我国独立审计准则，下列不属于．．．会计报表认定的是（）A.存在或发生B.表达与披露C.完整性D.公允性4.注册会计师采用系统随机选样法从8000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点编号为17号的凭证，则抽取的第五张凭证的编号应为（）A.97B.137C.177D.2175.丁公司某银行账户的银行对账单余额为1 585 000元，在检查该账户银行存款余额调节表时，D注册会计师注意到以下事项：在途存款100 000元；未提现支票50 000元；未入账的银行存款利息收入35 000元；未入账的银行代扣水电费25 000元。
假定不考虑其他因素，D注册会计师审计后确认的该银行存款账户余额应是( )。
A.1 535 000元B.1 575 000元C.1 595 000元D.1 635 000元6.注册会计师应当提请被审计单位将存货账面余额全部转入当期损益的情况是（）A.市价持续下跌，并在一年内无回升希望B.生产中不需要，且无转让价值的存货C.存货市价因技术原因已跌到成本以下D.存货市价因供求或过时等原因已跌到成本以下7.对于没有收到回函的肯定式函证，审计人员应该（）A.确认地址继续发函B.采取相关替代程序C.发表保留意见D.发表无法表示意见8.从降低审计风险角度出发，注册会计师审计长期借款时，应防止（）A.高估利息支出B.低估利息支出C.利率是否合理D.借款期限是否恰当9.甲公司存在下列事项中,最可能导致A注册会计师解除业务约定的是（）。
审计期末考试题及答案
审计期末考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 审计的最终目标是：A. 检查账目是否准确B. 评估内部控制系统C. 提供对财务报表的独立意见D. 确保遵守法律法规答案：C2. 下列哪项不是审计证据的特点？A. 充分性B. 适当性C. 客观性D. 随意性答案：D3. 审计师在进行审计时，需要遵循以下哪项原则？A. 公正性B. 独立性C. 客观性D. 所有上述选项答案：D4. 审计中的风险评估阶段主要关注：A. 财务报表的准确性B. 内部控制的有效性C. 审计风险的评估D. 审计证据的收集答案：C5. 审计抽样的目的是什么？A. 减少审计成本B. 确保审计证据的充分性C. 减少审计时间D. 确保审计证据的适当性答案：B二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 审计过程中，审计师需要关注以下哪些方面？A. 财务报表的准确性B. 内部控制的合规性C. 经营效率D. 法律遵循性答案：A, B, D7. 审计证据的充分性与适当性之间的关系是：A. 充分性与适当性是相互独立的B. 充分性不依赖于适当性C. 适当性是充分性的基础D. 充分性可以弥补适当性的不足答案：C8. 审计计划的制定需要考虑以下哪些因素？A. 审计目标B. 审计风险C. 审计资源D. 审计时间答案：A, B, C, D三、判断题（每题1分，共10分）9. 审计师在审计过程中发现的任何错误都应报告给管理层。
（）答案：错误10. 审计师可以为同一客户提供审计和咨询服务。
（）答案：错误四、简答题（每题5分，共20分）11. 简述审计的基本原则。
答案：审计的基本原则包括独立性、客观性、公正性和保密性。
独立性要求审计师在审计过程中保持独立，不受客户或其他外部因素的影响。
客观性要求审计师在收集和评估证据时保持客观，不受个人偏见的影响。
公正性要求审计师在审计过程中公正无私，不偏袒任何一方。
保密性要求审计师对客户的信息保密，不得泄露给无关的第三方。
审计学期末考试重点题目及答案复习
审计学结课考试复习要点试卷题型：一、单项选择题（10道题,每题2分,共计20分）；二、多项选择题（10道题,每题2分,共计20分）；三、判断题（10道题,每题1分,共计10分）；四、名词解释（5道题,每题3分,共计15分）；五、简答题（2道题,共计16分）；六、案例分析（1道题,19分）.此部分要求重点掌握一、案例分析（一）M和N注册会计师于2012年12月10日至13日对甲公司购货与付款循环(de)内部控制进行了解和测试,并在相关审计工作底稿中记录了了解和测试(de)事项,摘录如下：(1)采购部根据经批准(de)请购单发出订购单.货物运达后,验收部根据订购单(de)要求验收货物,并编制一式多联(de)未连续编号(de)验收单.仓库根据验收单验收货物,在验收单上签字后,将货物移入仓库.验收单一联交采购部登记采购明细账和编制付款凭单,付款凭单经批准后,月末交会计部.会计部根据只附验收单(de)付款凭单登记有关账簿.(2)会计部审核付款凭单后,支付采购款项.甲公司授权会计部(de)经理签署支票,经理根据已适当批准(de)凭单,在确定支票收款人名称与凭单内容一致后签署支票,并在凭单上加盖“已支付”(de)印章.解析：(1)验收单未连续编号,不能保证所有(de)采购都已记录或不被重复记录.应建议甲公司对验收单进行连续编号.(2)付款凭单未附订购单及供应商(de)发票等,会计部无法核对采购事项是否真实,登记有关账簿时金额或数量可能就会出现差错.应建议甲公司将订购单和发票等与付款凭单一起交会计部.(3)会计部月末审核付款凭单后才付款,未能及时将材料采购和债务登账并按约定时间付款.应建议甲公司采购部及时将付款凭单交会计部,按约定时间付款.（二）CPA在审计A公司2011年度会计报表时,A公司财务主管提出不必抽查2012年付款记账凭证来证实2009年(de)会计记录,其理由如下：(1)2011年度(de)有些发票因收到太迟,不能记入12月份(de)付款记账凭证,公司已经全部用转账分录入账；(2)年后由公司内部审计人员进行了抽查；(3)公司愿意提供无漏记负债业务(de)说明书.问题：1. CPA在执行抽查未入账债务程序时,是否可以因客户已利用转账分录将2011年迟收发票入账(de)事实而改变原定程序2. CPA抽查未入账债务是否因客户愿意提供无漏记债务说明书而受影响3. CPA在抽查未入账债务(de)程序时可否因内部审计人员(de)工作而取消或减少解析：1、不影响CPA. CPA 通过实施该项测试,可以查明有关2011年(de)验收单、卖方发票是否均已包括在转账分录内.2、客户提供(de)无漏记债务声明书不能作为正当审计程序,仅提供给CPA 额外(de)保证,作为一种内部证据,其证明力较弱,故无法减轻CPA应作抽查(de)责任.3.若CPA已查明内部审计人员具有专业胜任能力和独立性,并已抽查未入账债务,在和其讨论审计程序性质、时间、范围并审阅其工作底稿后, CPA 可减少本身拟进行(de)未入账债务抽查工作,但只是减少,绝不能取消该抽查工作.（三）帕马拉特是典型(de)意大利家族式企业集团.2012年12月,帕马拉特还是意大利最大(de)乳品巨头,转眼之间,其资产负债表出现了143亿欧元(de)黑洞；公司提出破产保护申请；帕马拉特股票急剧波动直至最终停牌；司法、财政机构迅速介入；债权人公开宣布追讨投资；创始人兼公司董事长卡利斯托坦齐锒铛入狱……短短2周多时间,号称牛奶帝国(de)帕马拉特就终结了它(de)神话.2012年12月初,帕玛拉特公司宣布无法对即将到期(de)总额为亿美元(de)公司债券还本付息.欧洲证券市场一片哗然,因为此前该公司声称自己有52亿美元(de)流动资金.12月20日,帕玛拉特公司(de)财务部会计投案自首,向检察官描述了怎样用一台扫描仪和传真机制造了美洲银行对49亿美元虚假账目(de)确认函.这名会计说,他从公司(de)旧文件中剪下一个美国银行(de)徽记,用扫描仪扫描进电脑后打印出来,至于文件上美国银行职员阿涅斯·贝尔格蕾(de)签名,则是从公司(de)一堆旧信件中找出来再扫描进去(de).这封信函确认,有高达49亿美元(de)存款归属于帕玛拉特公司(de)分支机构Bonlat财务公司.负责Bonlat公司审计工作(de)均富会计师事务所收到确认函后,将这笔钱列在了Bonlat公司(de)资产目录中,而负责整个帕玛拉特集团审计(de)德勤会计师事务所随后也在会计报表上签字确认.另一惊人(de)欺诈行为发生在2011年1月,一份伪造(de)确认函寄到了Bonlat公司,记载古巴一家国营(de)进出口公司购买了总量达30万吨,而这么多(de)奶粉可以冲出25亿夸脱(de)牛奶.这家古巴公司(de)负责人得知此事后说,“如果他们说(de)销售量属实,我现在就每天在牛奶里游泳了”.而欺诈(de)行为无非为两个目(de)：一是掩盖帕玛拉特公司因长期扩张导致(de)财务亏空,第二就是将该公司资产转移到创始人坦齐家族企业(de)完全控股企业中去.子公司Bonlat成为帕玛拉特公司造假欺诈(de)中心.证券投资基金Epicurum(de)最大投资者是帕玛拉特公司.这个声称主要投资于休闲、旅游和食品业(de)基金于2011年夏成立.而投资资金也是从Bonlat公司流出去(de).在董事会两名成员都不知道该基金(de)情况下,外聘律师向会计师们解释,Epicurum是一个开放式共同基金,如果出现流动资金不足问题,这笔投资是可以迅速回购(de).最终审计机构将此项投资在2011年资产负债表上登记为现金和可流通(de)有价证券.问题：1、在帕马拉特审计案例中,均富和德勤会计事务所对帕马拉特(de)银行存款审计使用了哪些审计方法有何缺陷如何改进2、对于本案例中销售(de)存在性可以采用什么方法审计解析：1、用(de)是函证.银行询证函不能以传真件作为审计资料(de),要用原件.作为审计方,应根据客户账面情况填写询证函,然后向客户索要并确认金融机构地址,由审计方寄送原件并根据收到(de)原件确认函证金额是否合理.整个过程中,询证函不应该经过被审计方人员.这样就有效避免了询证函舞弊(de)行为. （9分）2、分析程序、结合应收账款函证以及内部凭证.（5分）（四）审计人员对某企业(de)应收账款进行审计时,有下列客户被考虑作为函证对象：单位：元要求：（1）从上面客户中应选择哪两家最主要(de)客户作为函证对象并说明理由.（2）如果函证结果发现差异,审计人员应采取哪些主要(de)审计程序解析：（1）应选择C、E两个公司作为函证对象.函证(de)主要目(de)是验证应收账款(de)真实性.C公司(de)销货虽然只有80 000,但应收账款年末与年初没有变化,仍为220 000元,有可能是有争议(de)货款,金额较大.E公司(de)应收账款由年初(de)70 000元增加到年未(de)350 000元,增幅大而且金额也较大.（2）当函证结果发现差异时,审计人员应查明原因,如果属于错报和漏报,就应估计应收账款总额中可能出现(de)累计差错,并判断是否应扩大函证范围.二、简答题1、简述分项审计与业务循环审计(de)关系.分项审计：就是按财务报表项目组织实施(de)审计.分项审计法与账户设置体系一致,操作方便,但它与按业务循环进行(de)内部控制测试严重脱节,审计工作有重复.循环审计：现代审计业务中一般用循环审计方法.将密切相关(de)交易种类或账户余额划分为同一块,作为一个业务循环来组织审计工作.它有利于与按业务循环进行(de)内部控制测试直接联系,并且便于审计人员对经济业务(de)理解,便于合理审计分工,便于交叉复核,提高审计效率和效果.2、简述注册会计师审计和内部审计(de)区别和联系区别：1）审计目标不同CPA审计：对被审计单位(de)会计报表(de)合法性和公允性进行审计.内部审计：对组织内部(de)经营活动和内部控制(de)适当性、合法性和有效性进行(de)审计.2）独立性不同CPA审计：为需要可靠信息(de)第三方提供服务,不受被审计单位管理当局(de)领导和制约,独立性较强.内部审计：为组织内部服务,接受总经理或董事会(de)领导,独立性较弱.3）接受审计(de)自愿程度CPA审计：CPA以独立(de)第三方对被审计单位进行审计,委托人可自由选择会计师事务所.内部审计：作为内部控制(de)重要组成部分,单位内部组织必须接受内部审计人员(de)监督.4）审计标准CPA审计：遵循(de)是注册会计师审计准则；内部审计：遵循(de)是内部审计准则.5）审计时间CPA审计：通常是定期审计,每年对被审计单位(de)会计报表审计一次.内部审计：通常采用定期或不定期审计,可随时进行审计.联系：由于内部审计是单位内部控制(de)一部分,外部审计就须对内部审计(de)设置和工作情况进行了解,同时内部审计与外部审计在工作上具有一致性,注册会计师审计可利用内部审计工作(de)成果,以提高审计效率.3、简述审计工作底稿(de)作用1）当出现法律诉讼时(de)保护作用2）对审计程序(de)鉴证作用3）对审计工作(de)评价作用4）对今后业务(de)参考作用4、销售交易常用(de)实质性测试程序.（1）登记入账(de)销货业务是真实(de).（2）已发生(de)销售业务均已登记入账.（3）登记入账(de)销货业务(de)估价准确.（4）登记入账(de)销货业务分类正确（5）销货业务(de)记录及时（6）销货业务已正确地计入明细账并准确地汇总.三、名词解释1、认定:是指管理层对财务报表各组成要素(de)确认、计量、列报作出(de)明确或隐含(de)表达.2.控制活动:是指有助于确保管理层(de)指令得以执行(de)政策和程序,包括与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关(de)活动.3、审计：由独立(de)专职机构或人员接受委托或授权,对被审计单位特定时期(de)财务报表及其他有关资料以及经济活动(de)真实性、合法性、合规性、公允性和效益性进行审查、监督、评价和鉴证(de)活动.4、审计工作底稿：指注册会计师对制定(de)审计计划、实施(de)审计程序、获取(de)相关审计证据,以及得出(de)审计结论作出(de)记录.5、审计证据：审计人员在审计过程中采用各种方法获取(de)真是凭据,用于证实或否定被审计单位财务报表反映(de)财务状况以及经营成果(de)合法性和公允性(de)一切资料.6、审计对象：一般是指被审计单位(de)经济活动.具体而言,被审计单位(de)财务收支及其有关(de)经营管理活动和被审计单位(de)财务报表和其他有关资料.7、审计抽样：注册会计师对某类交易或账户余额中低于百分之百(de)项目实施审计程序,使所有抽样单元都有被选取(de)机会8、信赖过度风险：注册会计师推断(de)控制有效性高于其实际有效性(de)风险.9、信赖不足风险：注册会计师推断(de)控制有效性低于其实际有效性(de)风险.四、选择、判断类型题1、掌握ppt上例题；2、审计存在(de)前提-----财产所有权与管理权(de)分离3、了解被审计单位及其环境是必要程序,特别是为注册会计师在下列关键环节做出职业判断提供重要基础（）A、确定和修正重要性水平B、确定在实施分析程序时所使用(de)预期值C、评价所获取审计证据(de)充分性和适当性D、设计和实施进一步审计程序,以将审计风险降至可接受(de)低水平4、审计证据要求充分和适当.5、内部控制要素包括控制环境、风险评估过程、与财务报告相关(de)信息系统与沟通、控制活动、对控制(de)监督.6、对于完整性认定(de)错误一般采用顺查法,而对于发生或存在认定(de)错误一般采用逆查法.7、建立内部控制系统,必须对某些不相容职务进行分离,应分别由两人以上担任,以便相互核对、相互牵制,防止舞弊.8、应付账款通常不需要函证,如函证,最好采用肯定式函证；应收账款通常需要函证,可以采用肯定式也可以采用否定式函证.9、如果委托人不提供必要(de)验资资料,注册会计师可以拒绝接受委托.10、函证是通过向有关单位发函了解情况取得证据(de)方法,这种方法一般用于往来款项(de)查证.11、内部审计(de)主要目(de)是纠错防弊,改善经营管理,提高经济效益.12、有限保证中(de)常用审计程序包括检查记录或文件、询问、分析程序等.13、注册会计师不应以审计成本(de)高低或获取审计证据(de)难易程度作为减少重大审计项目审计证据(de)理由.14、销售与收款循环(de)起点是接受顾客订单.15、销售与收款循环、购货与付款循环以及生产与存货循环涉及(de)主要业务活动.。
审计期末试题
审计期末试题一、选择题（共20题，每题2分，共40分）1. 审计的目标是什么？A. 查证账目的准确性B. 发现并改正违规行为C. 提供意见和建议D. 以上皆是2. 审计师的责任是什么？A. 编制财务报表B. 发现审计风险C. 提供审计报告并表达意见D. 以上皆是3. 遵循职业道德对审计师来说是什么的体现？A. 整体审计方法B. 独立性和客观性的原则C. 实施测试程序D. 编制财务陈述表4. 以下哪种情况可能威胁审计师的独立性？A. 审计师与客户公司有亲属关系B. 审计师持有客户公司的股票C. 审计师与客户公司有朋友关系D. 以上皆是5. 审计风险定义为：A. 可能导致财务报表出现错误的风险B. 审计师所面临的法律风险C. 审计师要经历的工作压力D. 审计师的专业知识和能力的挑战6. "审计障碍"是指：A. 审计师需要面对的客观和主观因素B. 审计报告的要求和格式C. 审计程序的实施和记录D. 以上皆是7. 审计程序是：A. 从事审计工作的计划和方法B. 审计员进行审计的主要工具C. 确定审计风险的一种方法D. 审计师按照合同约定进行审计8. 当遇到冲突的审计证据时，审计师应该：A. 使用更多的证据消除冲突B. 信任主要证据并无视冲突C. 向高级审计师求助D. 向客户解释冲突并取证决策9. "审计关键事项"是指：A. 审计程序的重点和重要性B. 客户管理层关注的问题C. 审计师反馈给客户的意见和建议D. 审计师必须解决的问题10. 操作型风险主要涉及：A. 客户业务流程和内部控制B. 审计师的工作程序和方法C. 审计师对证据的收集和分析D. 审计师的报告和建议11. "审计证据"是指：A. 审计员的意见和建议B. 审计师对客户的调查和实施的结果C. 客户的财务报表和相关文件D. 审计程序和计划的记录和报告12. "审计调整"是指：A. 审计师对财务报表的调整B. 审计师对客户的要求和指导C. 客户提供的信息和文件D. 审计师对审计程序的调整13. "审计程序"指的是：A. 审计师的实际工作B. 审计师的专业知识和经验C. 审计师与客户的会议和讨论D. 审计师如何应对审计障碍14. 客户的风险是指：A. 客户业务成功的可能性B. 审计师发现客户财务报表错误的可能性C. 客户能否支付审计费用D. 客户是否认真对待审计师的报告和意见15. "审计职责"主要包括：A. 审计师的审计程序和记录B. 审计师的道德和职业要求C. 客户对审计师的期望和要求D. 审计师的独立性和客观性16. 将财务报表与客户台账相比较是一种：A. 系统审计程序B. 独立性审计程序C. 存在性审计程序D. 取证审计程序17. 内部控制的目标是：A. 确保财务报表的准确性B. 防止和发现欺诈和错误C. 提高客户业务流程的效率D. 以上皆是18. 审计人员需要对客户内部控制进行哪些方面的评估？A. 控制环境B. 经营风险C. 信息系统D. 以上皆是19. 审计报告的主要内容包括：A. 审计程序和调整B. 审计师意见和建议C. 审计师的独立性和职业道德D. 审计师的报酬和合同约定20. 审计师的责任是对谁负责？A. 客户公司董事会B. 审计师事务所的合伙人C. 法律和道德要求D. 以上皆是二、简答题（共4题，每题10分，共40分）21. 请解释什么是审计？22. 请简要描述审计师的独立性和客观性原则。
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《审计学概论》期末考试题A卷班级_________ 姓名__________ 分数__________一、单项选择题：（共10题，每小题2分，共计20分）1.审计的本质特征是(B )。
A.公正性B.独立性C.权威性D.真实性2.( D)是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。
A. 环境证据B.加工证据C.书面证据D.实物证据3.绩效审计属于(C )。
A.财政财务审计B.财经法纪审计C.经济效益审计D.经济责任审计4.(D )不属于民间审计的业务范围。
A.验资B.审计业务C.会计咨询业务D.会计监督5．描述内部控制的方法通常有文字描述法、流程图法和( C )。
A．审阅法 B. 顺查法C．调查表法 D．核对法5.确定重要性水平是在审计(A )中进行。
A.准备阶段B.实施阶段C.终结阶段D.后续阶段6.审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的( B)。
A.外部证据B.直接证据C.间接证据D.环境证据7.审计人员进行肯定式函证时，如果没有收到回函( D )A.应进行分析性复核B.应另选样本函证C.应放弃对该项会计记录的审定D.应实施替代程序7.审计人员对被审计单位重要的比率或趋势进行计算、比较、分析、调查异常变动及其原因的取证方法为( C )A.比较法B.计算法C.分析性复核法D.检查法8.下列各项中不属于存货实质性测试内容的是( D )A.存货的实地盘点B.存货计价的测试C.购销业务的年度截止测试D.存货的分析性复核9.在社会审计的审计业务约定书中，不属于审计人员审计责任的是( A )A.保证会计资料的真实、合法、完整B.按照独立审计准则的要求出具审计报告C.保证审计报告的真实性D.保证审计报告的合法性10.拒绝表示意见与保留意见的区别在于被审计单位( D )A.拒绝进行调整的金额的大小B.不符合一贯性原则的严重程度C.所负会计责任的严重程度D.限制注册会计师审计范围的大小10．审计产生于( C )的需要。
A．查错防弊 B．经济监督C．公证 D．提供审计信息二、多选题（共10题，每小题2分，共计20分，多选、少选或错选均不得分）1.设置审计机构时，应遵循的原则有( BD )A.强制性B.独立性C.系统性D.权威性2.民间审计人员职业道德具体包括(BCD )。
A.科学原则B.独立原则C.公正原则D.客观原则3.审计要保持其独立性，必须做到( ABCD )A.取证独立B.组织独立C.工作独立D.经济独立4.审计人员对被审事项合法、合规性评价有( ABC)等依据。
A.法律B.法规C.制度D.法理5.组成我国社会审计准则的主要层次是( ABD )A.独立审计基本准则B.独立审计具体准则C.独立审计报告准则D.独立审计实务公告6.审计人员可不进行符合性测试程序，而直接转入实质性测试程序的情况有( ABC )A.内部控制不存在B.内部控制未有效运行C.内部控制存在重大缺陷D.内部控制拟予信赖7.下列审计方法中属审计技术方法的是( CD )A.详查法B.抽查法C.审阅法D.观察法8.以下属于对外投资审计目标的应是( ABCD )A.存在性B.完整性C.所有性D.计价适当性9．审计与会计的区别主要表现在(ABCD )A．产生的基础不同 B．方法不同C．工作程序不同 D．职能不同10．审计的基本职能有( ABD )。
A．经济鉴证 B．经济监督C．经济管理 D．经济评价10．证实客观事物的方法，主要包括( BCD )。
A．核对法 B．盘存法C．调节法 D．观察法三、判断题（共10题，每小题1分，共计10分）1.合法性是指被审计单位会计报表的编报是否符合《企业会计准则》的规定。
(×)2.注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离。
（√）3.调节法只包括对未达账项的调节。
(× )4．经济效益审计只能由内部审计机构来进行。
( × )5．民间审计人员对执业中知悉的商业秘密，负有保密责任。
( √ )6.审计通知书是注册会计师与委托人共同签署的。
(× )7．国家审计的审计程序与内部审计和民间审计的审计程序完全相同。
( × )8.所有者权益审计，一般采用详查的方式，以确保企业投资者的权益不受侵害。
（√）9.审计计划的修订补充贯穿于审计全过程。
（√）10.会计报表严重歪曲了被审计单位的财务状况、经营成果和资金变动情况，被审计单位拒绝进行调整时，应出具拒绝表示意见审计报告。
(× )四、名词解释（共5题，每小题3分，共计15分）1、内部控制制度：指为了保护具有组织结构的经济主体的资产完整保证会计资料和其他有关资料的真实性和正确性，提高经营效率，促进经营方针的贯彻实施，在经济主体的内部建立或采用的一系列相互联系、相互制约的方法、程序和行为准则。
2、审计证据：审计人员在执行审计业务过程中采用各种方法获取的真实凭据用于证实或否定被审计单位会计报表所反映的财务状况和经营成果的公允性、合法性、一惯性的一切资料。
3、符合性测试：指审计人员在对被审计单位内部控制进行初评的基础上，为证实该控制是否在实际工作中得以贯彻执行，贯彻执行的实际效果是否符合设立该控制的初衷而进行的测试活动。
4、审计报告：是审计人员对被审计单位经济活动的真实性、合法性、效益性进行审查评价，做出审计结论的书面文件。
5、期后事项：指会计报表日与审计外勤工作结束日期间发生的以及审计外勤工作结束日到会计报表公布日发生的对会计报表产生影响的事项。
6.经济效益审计是指审计机构对被审计单位或项目的经济活动包括财政、财务收支活动的效益性进行审查，以提高经济效益、改善经营管理为目的的一种经济监督活动。
7.内部审计8.分析性复核9.抽样审计10.不相容职责五、简答题（共3题，每小题5分，共计15分）1.出具无保留意见的审计报告应满足的条件是什么？2.管理建议书与审计报告有何区别？答：1.对象不同。
管理建议书与审计报告是同一委托项目的不同结果，管理建议书是针对与审计相关的内部控制提出的;审计报告是针对被审计单位的会计报表提出的。
2.责任不同。
管理建议书可以提出，也可以不提出，是一种非法定业务。
审计报告是针对会计报表提出的，是必须出具的，是法定业务，具有法定责任。
3.影响程序不同。
管理建议书仅提供给被审计单位管理当局，供内部参考，不对外报送，影响面小，而审计报告要想外报送，影响大。
3．什么是审计工作底稿？如何对审计工作底稿进行审核？4．审计依据与审计准则、审计证据的关系？5．什么是审计重要性？有何意义和特点？6.审计证据的特点有哪些？六、综合题（共2题，共计20分）1.审计人员对某企业的应收账款进行审计时，有下列客户被考虑作为函证对象：要求：(1)从上面客户中应选择哪两家最主要的客户作为函证对象?并说明理由。
(2)如果函证结果发现差异，审计人员应采取哪些主要的审计程序?2.2003年6月30日某审计局对某公司进行财务审计，在检查现金管理时，发现该单位现金日记账余额为5676元。
库存现金实点数额290.00元：另外，有职工王某借2 000元：还有2 000元是为其他单位垫付的，经手人写一借条。
(要求)编制库存现金情况表并指出该单位在库存现金管理上存在什么问题?请提出审计意见。
库存现金情况表答案如下1.答：(1)应选择C、E两个公司作为函证对象。
函证的主要目的是验证应收账款的真实性。
C公司的销货虽然只有80 000，但应收账款年末与年初没有变化，仍为220 000元，有可能是有争议的货款，金额较大。
E公司的应收账款由年初的70 000元增加到年未的350 000元，增幅大而且金额也较大。
（2）当函证结果发现差异时，审计人员应查明原因，如果属于错报和漏报等就应估计应收账款总额中可能出现的累计差错，并判断是否应扩大函证范围。
2.答：(1)根据库存现金的清查结果，审计人员编制该单位库存现金情况表如下：库存现金情况表(2)该单位在库存现金管理上存在以下问题：A.现金账实不符。
审查目账面结存额5 676元，而实际库存现金4 290元，短缺现金1386元。
B.白条抵库。
出纳员以白条借给职工王XX，并为其他单位垫付现金。
C.审批手续不健全。
出纳员未经领导批准，擅自出借现金，严重地违反货币资金管理条例。
审计意见：A.应查明现金短缺的原因，并追究出纳员的责任。
B.立即催收出借垫付的现金，及时收回交库。
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