[财经类试卷]会计专业技术资格初级经济法基础(增值税、消费税法律制度)模拟试卷25及答案与解析

会计专业技术资格初级经济法基础（增值税、消费税法律制度）模拟

试卷25 及答案与解析

一、单项选择题

本类题共 25小题，每小题1 分，共 25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意

的正确答案。多选、错选、不选均不得分。

1 我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于( )。

（A）比例税率

（B）超额累进税率

（C）超率累进税率

（D）全额累进税率

2 下列各项中，应按照“销售服务——建筑服务”税目计缴增值税的是( )。

（A）平整土地

（B）出售住宅

（C）出租办公楼

（D）转让土地使用权

3 甲首饰店是增值税一般纳税人。2014年11月采取“以旧换新”方式销售一批金项链。该批金项链含增值税售价为140400元，换回的旧项链作价128700元，甲首饰店实际收取差价款11700元。已知增值税税率为17％。甲首饰店当月该笔业务增

值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。

（A）[140400÷(1+17％)] ×17％=20400(元)

（B）[128700÷(1+17％)] ×17％=18700(元)

（C）140400×17％=23868(元)

（D）[11700÷(1+17％)] ×17％=1700(元)

4 甲设计公司为增值税小规模纳税人，2014年6月提供设计服务取得含增值税价

款206000元；因服务中止，退还给客户含增值税价款10300元。已知小规模纳税

人增值税征收率为3％，甲设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的

是( )。

（A）[206000÷(1+3％)] ×3％=6000(元)

（B）206000×3％=6180(元)

（C）[(206000一10300)÷(1+3％)] ×3％=5700(元)

（D）(206000一10300)×3％=5871(元)

5 某管道运输公司位于“营改增”试点地区，主要从事天然气输送服务，属于增值税

一般纳税人。 2017年 12月该公司向客户运输天然气共取得不含税收入3000万

元，同时随同天然气输送向客户收取管道维护费50 万元，当月发生可抵扣的增值

税进项税额为150 万元。该公司12月可申请办理即征即退增值税的下列计算中，

正确的是( )。

（A）3000×11％+50÷(1+11％) ×11％=334．95(万元)

（B）3000×11％+50÷(1+11％) ×11％一 150=184．95(万元)

（C）[3000+50÷(1+11％)] ×3％=91．35(万元)

（D）3000×11％+50÷(1+11％) ×11％一150 一[3000+50÷(1+11％)] ×3％=93．6(万元) 6 下列行为中，应视同销售货物征收增值税的是( )。

（A）将外购货物用于个人消费

（B）将外购货物用于免税项目

（C）将外购货物无偿赠送他人

（D）将外购货物用于集体福利

7 下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是( )。

（A）纳税人采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天

（B）纳税人销售应税劳务，为提供劳务的同时收讫销售款或者取得索取销售款凭

据的当天

（C）纳税人采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天（D）纳税人进口货物，为报关进口的当天

8 某公司为增值税一般纳税人，外购高档护肤类化妆品，生产高档修饰类化妆品，2016年 10月份生产销售高档修饰类化妆品取得不含税销售收入100万元。该公司10月初库存的高档护肤类化妆品0万元，10 月购进高档护肤类化妆品100 万元，10月底库存高档护肤类化妆品10万元，已知高档化妆品适用的消费税税率为15％。则该公司当月应缴纳消费税的下列计算中，正确的是( )。

（A）100×15％一100×15％=0

（B）100×15％一(100一 10)×15％=1．5(万元)

（C）100×15％一10×15％=13．5(万元)

（D）100×15％=15(万元)

9 下列各项中，应缴纳消费税的是( )。

（A）汽车厂销售雪地车

（B）手表厂销售高档手表

（C）珠宝店销售珍珠项链

（D）商场销售木制一次性筷子

10 下列行为中，应当一并按销售货物征收增值税的是( )。

（A）银行从事存、贷款业务并销售金、银

（B）百货商店销售商品同时负责运输

（C）建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产水泥预制构件等建筑材料

（D）餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水

11 某公司为增值税一般纳税人，2016年 12月从国外进口一批高档化妆品，海关

核定的关税完税价格为100万元。已知进口关税税率为26％，消费税税率为

15％，增值税税率为17％。则该公司进口环节应缴纳的增值税和消费税合计金额

的下列计算中，正确的是( )。

（A）100×17％=17(万元)

（B）(100+100×26％) ÷(1 一15％) ×15％=22．24(万元)

（C）(100+100×26％) ÷(1—15％) ×17％=25．2(万元)

（D）(100+100×26％) ÷(1—15％) ×(17％+15％)=47．44(万元)

12 甲公司为增值税一般纳税人，于2017年7 月10 日将部分产品委托乙公司代销

并于当日发出产品，2017年7月20日乙公司收到产品并于2017年8 月 5 日代销完毕，8月15日甲公司收到代销清单，则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生

时间为( )。

（A）2017年7月10日

（B）2017年7月20日

（C）2017年8月5日

（D）2017年8月15日