增值税、消费税练习题(自编)
消费税,增值税练习题及答案
三、判断题（）1.应征增值税的货物均应征收消费税。
（）2.征收消费税的环节是从生产到流通的各个环节。
（）3．纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的不纳税；用于生产非应税消费品的，于移送使用时纳税。
（）4.纳税人Ａ委托纳税人Ｂ加工应税消费品，交货时由Ｂ代收代缴Ａ应缴纳的消费税，Ａ收回的产品直接出售时，不再征收消费税。
（）5.纳税人把自产自用的应税消费品用作广告或样品的，也应于移送使用时按销售应税消费品计算纳税。
（错）6.委托加工的应税消费品，委托方收回后如果经税务检查发现受托方没有代收代缴税款，应由受托方补缴税款，委托方不承担补税责任。
（委托方不补交，委托方补交）（）7.对应税消费品征收消费税后，不再征收增值税。
（）8.应税消费品的销售额，是指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，其中也包括向购买方收取的增值税税额。
（）9.纳税人兼营不同税率的应税消费品，如果未分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。
（）10. 在现行消费税的征税范围中，除卷烟、粮食白酒、薯类白酒外，其他一律不得采用从价定率和从量定额相结合的复合计税方法。
四、计算分析题1．某酒厂系增值税一般纳税人，主要以外购粮食和辅料生产粮食白酒。
2003年8月份，该酒厂发生以下业务：（1）从粮库购进玉米62.5吨并取得增值税专用发票，价款、税款分别为50，000元、6，500元；取得运输部门开具的运费发票1张，金额为8，500元，其中：装卸费及其他杂费500元。
该批玉米已验收入库，货款及运杂费已转账付讫（2）从特约厂家运回酒瓶一批，支付价款，税款分别为40，000元、6，800元，并取得增值税专用发票。
（3）销售瓶装白酒1，000箱（每箱10瓶，每瓶1斤），出厂价（不含增值税）200元/箱；销售散装白酒20吨，出厂价15，000元/吨。
（4）销售酒精10吨，出厂价为10，000元/吨该酒厂上期无抵留税额；本月取得的增值税法定扣税凭证已在当月通过税务机关认证。
增值税、消费税习题及答案
增值税、消费税习题及答案一、单项选择题：1．企业出租包装物所收取的租金，（）。
A．应作为价外费用征收增值税B．应征收营业税C．视情况确定征收增值税还是营业税D．不征税答案：C2．固定业户到外县(市)销售货物的，应当向其机构所在地主管税务机关申请开具（），向其机构所在地主管税务机关申报纳税。
A．外出经营活动税收管理证明B．营业执照C．进货退出或索取折让证明单D．发票换票证答案：A3．下列纳税人，年应税销售额超过小规模纳税人标准，而应该按小规模纳税人纳税的是（）。
A.个体工商户B.其他个人C.不经常发生应税行为的企业D.非企业性单位答案：B4．纳税人放弃免税后，（）个月内不得再申请免税。
A.6B.12C.24D.36答案：D5．依据增值税的有关规定，下列说法中正确的是( )。
A．纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的，应当征收增值税B．集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税C．经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税D．受托开发软件产品，著作权属于委托方的，应征收增值税答案：A6．税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。
张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。
下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（）。
A．要求李某补缴税款B．要求张某补缴税款C．应对张某处以未缴消费税额0.5倍至3倍的罚款D．应对李某处以未代收代缴消费税额0.5倍至3倍的罚款答案：B7．下列有关增值税的表述，错误的是（）。
A．企业租赁给他人经营的，由租赁双方协商确定纳税人B．代理进口货物的，以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税纳税人C．境外的单位或个人在境内销售应税劳务而在境内未设有经营机构，也没有代理人的，以购买者为扣缴义务人D．进口货物，也应按规定纳税答案：A8．依据现行增值税的有关规定，纳税人购进货物取得增值税专用发票后，必须自专用发票开具之日起（）日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。
增值税、消费税练习
增值税、消费税练习题一、单项选择题(每题1分1.根据增值税法律制度的规定,下列行为中,应视同销售货物行为征收增值税的是(。
A.购进货物用于个人消费B. 购进货物用于免税项目C.购进货物用于无偿赠送其他单位D. 购进货物用于集体福利2. 根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按照“现代服务”缴纳增值税的是(A.物业管理服务B. 货物加工服务C. 餐饮服务D. 金融服务3. 根据增值税法律制度的规定,下列业务中,按照货物销售征收增值税的是(。
A.贷款业务B.缝纫业务C. 加工业务D. 商品期货业务4.甲首饰店为增值税一般纳税人。
2016年11月采取“以旧换新”方式销售一批金项链。
该批金项链含增值税价款为140400元,换回的旧项链作价128700元,甲首饰店实际收取差价款11700元。
已知增值税税率为17%。
甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中,正确的是(。
A、140400/(1+17%*17%=20400B、128700/(1+17%*17%=18700C、140400*17%=23868D、11700/(1+17%*17%=17005、下列各项中,属于应计入销售额缴纳增值税的是(。
A、纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费B、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C、纳税人代有关行政管理部门收取的符合税法规定条件的政府性基金D、纳税人销售货物的同时向购买方收取的手续费6、下列关于租赁服务的表述中,不正确的是(。
A、将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告,按照经营租赁服务缴纳增值税B、技术转让服务按销售服务缴纳增值税C、水路运输的光租业务、航空运输的干租业务,属于经营租赁D、车辆停放服务,按不动产经营租赁服务缴纳增值税7、根据增值税法律制度的规定,一般纳税人销售下列货物,适用13%税率的是(。
A、笔记本电脑B、化肥C、小汽车D、淀粉8、我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。
增值税、消费税练习题
增值税、消费税练习题(注:政策变化以最新政策为准)一、单项选择题2. 增值税暂行条例中所称的货物,是指( A )。
A.有形动产B.有形资产C.不动产D.无形资产3. 下列业务中,按规定应征收增值税的是( B )。
A.房屋装修业务B.汽车修理业务C.装卸搬运业务D.饮食服务业务4. 下列项目中应征收增值税的有( C )。
A. 歌厅销售饮料的收入B.招待所订购火车票的手续费C.典当行销售死当物品D.客轮的歌厅收入5. 下列经营行为属于视同销售货物的行为是( A )。
A. 某厂家委托商店代销货物B.某生产企业外购钢材用于扩建厂房C.销售古旧图书D.某化工厂销售产品,购方尚未支付货款6. 下列行为中,不属于视同销售货物行为的是( D )。
A.将委托加工的货物无偿赠送他人B.将自产的货物作为投资C.将货物交付他人代销D.在同一县(市)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送至其他机构用于销售7. 下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有( C )。
A. 将购买的货物用于非应税项目B.将购买的货物委托外单位加工C.将购买的货物无偿赠送他人D.将购买的货物用于集体福利8. 某工业企业(系增值税一般纳税人)发生的下列行为中,应视同销售货物计算增值税销项税额的是( C )。
A. 将购买的货物用于非应税项目B.将购买的货物用于职工福利或个人消费C.将购买的货物用于对外投资D.将购买的货物用于生产应税产品9. 下列销售行为不属于增值税征税范围的有( D )。
A.商店销售农业初级产品B.典当业销售死当物品C.银行销售金银D.邮局销售邮票、信封10. 下列物品,不属于免征增值税的是( D )。
A.供残疾人专用的轮椅B.古旧图书C.农业生产者销售的自产农产品D.个体经营者销售自己使用过的摩托车,销售价大于原价的。
11. 新开业的符合一般纳税人条件的企业,应在( A )申请办理一般纳税人认定手续。
A.办理税务登记的同时B.发生首笔增值税业务时C.开业6个月之内D.次年1月底以前12. 已开业的小规模企业,其年应税销售额超过小规模纳税人标准的,应在( e )申请办理一般纳税人认定手续。
增值税消费税练习题
增值税、消费税练习题：1、某企业为增值税一般纳税人，某月外购原材料取得增值税专用发票上注明的税额为17万元，支付水运运费2万元，水运保险费0.5万元，当月销售货物取得含税销售额250万元，销售的货物适用17%的税率。
计算企业该月份应纳增值税。
2、某食用植物油生产企业为增值税一般纳税人，某月外购免税大豆支付货款350万元，外购其他原材料支付货款150万元（不含税），适用税率17%；当月销售食用植物油取得含税销售额1 250万元。
计算该企业当月应纳增值税额。
3、某工业企业为增值税小规模纳税人，某月外购原材料支付货款30万元（含税），当月销售货物取得含税销售额140万元。
计算该企业当月的应纳增值税额。
4、某进出口公司为一般纳税人，某月报关进口冰箱1 500台，每台关税完税价格为1 500元，进口关税税率30%。
已缴进口关税和海关代征的增值税，并取得完税凭证。
当月销售出其中的1 200台，每台含税价格为3 000元。
计算该公司进口时已纳增值税和当月应纳增值税额。
5、某企业为增值税一般纳税人，某月发生以下业务：1）外购原材料100吨，支付价款（不含税）28 000元，另支付公路运输费用500元；2）外购辅助材料50吨，支付价款（不含税）20 000元，当月用于企业基建工程20吨；3）进口一台设备，完税价格60 000元，已纳关税12 000元；4）销售外购的原材料30吨，取得不含税销售额10 000元；5）销售产品500件，每件售价为300元（含税），用自备车运输，收取运输费15 000元；6）用上述产品200件发放企业职工福利，每件收费50元。
假设上述各项购销货物税率均为17%。
计算该企业当月应纳的增值税额。
6、某化妆品公司将一批自产的化妆品用于职工福利，这批化妆品的成本是8 000元。
国家确定的化妆品的全国平均成本利润率是5%，消费税税率30%。
计算该公司将这批产品用作职工福利应纳的消费税和增值税。
7、某商贸公司某月进口小轿车20辆，每辆关税完税价格为13.5万元，当月以每辆35万元（不含税）的价格销售15辆。
增值税消费税试题
增值税、消费税试题1、某生产企业属增值税小规模纳税人，2012年1月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入8万元；销售使用过两年的设备，取得含税收入8万元。
该企业上述业务应缴纳增值税为(B ) 万元。
A、0.34B、0.40C、0.54D、0.58【正确答案】B小规模纳税人销售自己用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。
增值税= 8X3%+8+(1 + 3%)X2%=0.40 (万元)2.某副食品商店为增值税小规模纳税人，2013年8月销售副食品取得含税销售额66950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。
该商店应缴纳的增值税为(A )。
A.2282 元B.2291.96 元C.2448 元D.2477.88 元【答案】A小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。
该商店应缴纳的增值税=66950 + (1+3%) X3%+17098+(1+3%)X 2%=1950+332=2282(元) 3.汽车销售公司销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是(A )。
A.收取的小轿车改装费B.因代办保险收取的保险费C.因代办牌照收取的车辆牌照费D.因代办缴税收取的车辆购置税税款【答案】A价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、优质费以及其他各种性质的价外收费。
但不包括销售货物的同时代办保险等向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。
4.卷烟批发企业甲2013年1月批发销售卷烟500箱，其中批发给另一卷烟批发企业300箱、零售专卖店150箱、个体烟摊50箱。
每箱不含税批发价格为13000元。
卷烟批发环节的消费税税率为5%,甲企业应缴纳的消费税为(B)。
增值税、消费税岗位习题
增值税、消费税岗位习题增值税消费税试题一、单选题：1、新认定的辅导期一般纳税人，每次发售增值税专用发票数量不得超过（ C ）。
A．15份 B．20份C．25份 D．50份2、下列情况，属于增值税视同销售的是（ C ）。
A．某商店销售购进的办公文具 B．某商店赊销部分办公文具C．某商店销售委托代销的计算机一台 D．某人将电视卖于商店，商店已销售3、按照消费税暂行条例规定，下列全部属于消费税征税范围有（ C ）。
A．烟、护肤护发品、自行车B．酒精、化妆品、电动汽车C．贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、乘用车D．汽车与农用拖拉机4、2010年8月，某珠宝行为了扩大销路，将金银首饰与其他非金银首饰组成成套消费品销售给消费者。
实现销售额36万元（不含增值税），其中金银首饰20万元，其他非金银首饰16万元。
该珠宝行8月份应纳消费税的计税依据为（ D ）万元。
A．16 B．20C．30 D．365、销售方在凭购买方提供的《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字专用发票时，是在防伪税控系统中以（C ）开具的。
A．进项负数 B．进项正数C．销项负数 D．销项正数6、在认证系统中查阅认证结果统计信息时，（ A ）的金额、税额不加以统计。
A．无法认证的发票 B．密文有误的发票C．认证不符的发票 D．认证相符的发票7、我国车辆购置税实行法定减免税，下列不属于车辆购置免税范围的是（ D ）。
A．进口旧车B．回国服务的留学人员自用购买1辆国产小汽车C．农用三轮车D．森林消防车8、增值税所称销售货物，是指有偿转让货物的所有权，这里的有偿是指从购买方取得的（ D ）。
A．货币 B．货物C．货币和货物 D．货币、货物或其他经济利益10、甲企业委托乙企业（非个体）加工应税消费品。
加工完毕交货时，乙企业向甲企业只收取了加工费和代垫辅料费。
对此，税务机关应向（A ）追缴委托加工应税消费品的消费税税款。
A．甲企业B．乙企业C．甲、乙企业中的任何一方D．先向乙企业，若无法向其追缴，再向甲企业11、某软件企业（一般纳税人）销售自产软件产品取得不含税收入70万元，上月留抵税额1.2万元，本月允许抵扣的进项税额为5.1万元。
吉林财经大学增值税,消费税习题（范文模版）
吉林财经大学增值税,消费税习题（范文模版）第一篇：吉林财经大学增值税,消费税习题（范文模版）增值税1.某公司为增值税一般纳税人，2012年1月，该公司发生以下经济业务：（1）外购原材料一批，货款已付并验收入库。
从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元，另支付运费10万元，运输单位已开具运输发票。
（2）外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为2.2万元，货款已付并验收入库。
（3）销售产品一批，取得产品销售收入（含增值税）2368.7万元。
该公司月初增值税进项税余额为6.3万元，计算该公司1月份应纳增值税额2368.7÷(1+ 17%)×17%—30—10×7%—2.2—6.32.某公司为增值税一般纳税人，2012年8月份该公司发生以下经济业务：（1）外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库，取得对方开具的增值税专用发票注明的货款（不含增值税）为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元（2）外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。
（3）销售家具一批，取得销售额（含增值税）93.6万元计算该公司8月份增值税应纳税额。
销项税额=93.6÷（1+17%)×17% 进项税额=40×17%+1×7% 应纳增值税=3.某生产企业为增值税一般纳税人，生产的机械产品适用税率17％，2012年3 月发生经济业务如下：（1）向一般纳税人销售产品一批，开出增值税专用发票，价款600 000元；（2）向小规模纳税人销售商品并负责运输，取得商品收入234 000元，运费收入5850元；（3）向某单位销售产品一批，开出普通发票取得收入46 800元；（4）购进钢材100吨，不含税单价为3 000元，取得增值税专用发票注明的价款300 000元，增值税51 000元；（5）购进车床一台，取得增值税专用发票注明的价款为10 000元，增值税为 1700元，交付安装；（6）本企业基本建设工程领用2012年2月购进生产用钢材2吨（已抵扣了进项税），成本为3665元/吨（其中包括运费成本465元/吨）。
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增值税、消费税练习题（自编）
1、荣大公司是增值税一般纳税人，今年6月、7月分别发生如下业务：
（1）6月发生业务：
收到某企业支付的预付款80万元，但本月无法安排发货；
销售A产品多批，价款总额为200万元；
销售B产品给小规模纳税人企业，由本公司汽车送货上门，不含税价款10万元，向该小企业收取运费0.5万元，装卸费0.4万元，均向对方开具增值税普通发票；
购入原材料一批，价格为400万元，还支付给运输企业运费5万元、装卸费2万元，均取得增值税专用发票；
购入一辆小汽车用于公务交通，含税价格23.4万，取得增值税普通发票；
购入卡车一辆，含税价35.1万元，取得增值税专用发票；
通过某外贸公司从国外订购的一台设备已经到货，本企业已经向外贸公司支付了价款90万元，但还未收到该外贸公司开具的增值税专用发票；
销售A产品一批，价款60万元，由于对方一次性付全款，本公司给予对方2%的折扣；
支付本月水费，取得增值税专用发票，发票上注明的价款、税额分别为3万元、0.18万元；
销售B产品一批，价款300万元，由于对方支付有困难，双方签订分期收款协议，协议规定，购买方本月须支付40%货款，余款分别在7月中旬、10月中旬支付，每次支付30%；
举办了一次区域性订货会，给参加订货会的每一个企业代表都赠送了本企业试制的新产品，每一件新产品的成本为400元，共赠送了200份；
支付电费80万元，取得增值税专用发票；
购入一批生产设备，与供货企业达成协议，本月支付一半货款即25万元，余款将在8月旬支付，对方则全额开具增值税专用发票，发票上注明的设备价格为50万元，本公司已经收到该发票；
赞助本市运动会，调拨B产品20台给组委会，每台不含税价格为800元；
某企业上月购买本公司产品，由于周转困难，该公司同意其用材料抵偿欠款，货款价税合计为58.5万元，当月收到对方发来的材料及开具的增值税专用发票；
从某小规模纳税人处购入一批零件，取得税务局代开的增值税专用发票，发票上注明的价款为3万元；
租入一台设备，支付租赁费8万元，取得增值税专用发票；
支付电信企业语音通信费、网络通信费分别为1万元、3万元，取得增值税专用发票；
支付银行贷款利息20万元；
月末检查，上月尚有6万元进项税额未抵扣。
以上业务取得的增值税专用发票，符合条件的，本月已全部认证并抵扣。
（2）7月发生业务：
本公司直接从国外进口一辆轿车，到达海关的报送进口价格为60万元，适用的关税税率为20%，消费税税率为20%，已办妥海关手续，完税提车；
销售A产品一批，不含税货款为300万元，给予对方9折优惠，原价与折
扣价均开列在同一张发票上；
上月购入的原材料因保管不善，被雨淋后损坏一部分，经盘点，损失材料的不含税价款为20万元；
用本企业职工通勤车为某单位提供运输服务，取得运费收入3万元；
本企业职工餐厅对外承包酒席，取得收入8万元；
赞助本市文化团体搞节日庆典，调拨本企业B产品10台赠送给对方；
接受委托为某企业加工100件B产品，合同规定由本公司用自有资金代为购买原材料。
加工完成后，对方提货付款，支付本公司代购原材料款含税价4.68万元，支付不含税加工费3万元；
将月初进口的轿车转售给另一客户，含税售价130万元；
以上业务取得的增值税专用发票，符合条件的，本月已全部认证并抵扣。
（注：实际业务中，增值税进项税额是当月认证，次月抵扣。
在教学中，为避免太多干扰，假设当月认证、当月抵扣。
）
要求计算荣大公司本年6、7月份应当缴纳的增值税、消费税。
2、A酒厂9月份发生以下业务：（1）从农业生产者购入粮食，支付收购价款50万元；委托B酒厂将收购的粮食加工成白酒，B酒厂收取加工费15.5万元。
加工的白酒计50吨，无同类产品售价。
（2）A酒厂将收回的白酒直接对外出售，取得不含税销售额120万元。
（3）向本市销售自制甲型粮食白酒20吨，销售额80万元，另收取对方运费1万元，由A酒厂汽车运送该批白酒。
（4）销售A啤酒200吨，取得不含税销售额66万元，销售B啤酒50吨，取得不含税销售额20万元。
（5）从农业收购部门购入粮食、玉米等生产原料80万元，支付给运输单位运费4万元、装卸费2万元。
（6）销售甲型白酒30吨，取得不含税销售额150万元。
（7）由于保管不善，A酒厂的仓库发生盗窃案，乙型白酒失窃5吨，每吨的不含税生产成本为6万元，其中原材料占60%。
（8）将本酒厂的甲型白酒、B啤酒作为过节礼品发给职工，白酒共2吨，啤酒5吨。
计算A酒厂9月份应缴纳的增值税、消费税。
3、某汽车生产企业新研发了一款新型轿车，该车的排气量为1.6L，其生产成本为15.2万元。
那么，这款车的保本价是多少？如果该企业将该车以成本的30%确定利润，那么这款汽车的市场售价应为多少？你作为消费者，以该市场价买到之款车，你需要付出多少货币？办理完上牌照手续，你一共需要为该车支付多少货币？（不考虑城市维护建设税、教育费附加、上牌照的手续费等）
提示：要考虑汽车的消费税税额本身就构成价格的组成部分。
注意含税价、不含税价。