增值税消费税判断选择练习题

增值税消费税判断选择题练习题一、判断题(请判断是非，并在题前括号中写“√”或“×”)（）1.在税务稽查时，发现设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售的行为，均应视同销售货物征收增值税。

（）2.检查增值税应纳税额计算时，对纳税人向供货方收取的所有款项，均应作为销售返利冲减增值税进项税额。

（）3.纳税人进口货物报关后，境外供货商向国内进口方退还或返还的资金，或进口货物向境外实际支付的货款低于进口报关价格的差额，不必作为进项税额转出处理，准予从销项税额中抵扣。

（）4.检查增值税进项税额时，如果纳税人购进货物或者应税劳务，未按照规定取得并保存增值税扣税凭证，或者增值税扣税凭证上未按照规定注明增值税额及其他有关事项的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

（）5．某增值税一般纳税人购进机床修理用备件若干套，其进项税额不得申报抵扣。

（）6.纳税人以自制应税消费品与非应税消费品组成套装销售的，以应税消费品的销售额为计税依据。

（）7.纳税人用于抵偿债务的应税消费品，应当以纳税人当期同类消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税。

（）8.纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量。

未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。

（）9.在进行消费税应纳税额的检查时，当期准予扣除的外购或委托加工收回的应税消费品已纳消费税税款，应按当期外购以及委托加工收回的产品数量计算。

（）10.纳税人到外县(市)销售或委托外县(市)代销自产应税消费品的，应在产品销售实现地或者代销地计算缴纳消费税。

（）11.纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费，以及从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费，作为价外费用征收增值税。

（）12.企业购进的物资、在产品、库存商品发生非正常损失、购进物资改变用途，以及实行“免、抵、退”办法按规定不予免征、抵扣和退税的税额，应计入“应交税金—应交增值税（进项税额转出）”科目。

（）13.当酒类包装物押金并入销售额征税时，应先将该押金换算成为不含增值税价，再并入销售额征收消费税。

（）14.生产、销售铝合金门窗、玻璃幕墙的企业、企业性单位及个体经营者，其销售铝合金门窗、玻璃幕墙的同时负责安装的，属混合销售行为，对其取得的应税收入照章征收增值税。

（）15.某纳税人销售产品一批，收款2340元；销售副产品一批，收款1170元，其账务处理为：借：银行存款3510贷：应交税金—应交增值税（销项税额）340主营业务收入2000营业外收入1170（）16.消费税组成计税价格涉及的成本利润率与增值税一样，均为10%。

（）17.一般纳税人将货物用于集体福利或个人消费，其增值税专用发票开具的时限为货物移送的当天。

（）18.纳税人生产应税消费品自用的，一律视同销售，计算缴纳增值税和消费税。

（）19.进口金银首饰不征消费税。

（）20.对企业以白酒和酒精为酒基，加入果汁、香料、色素、药材、补品、糖、调料等配制或泡制的酒，一律按照酒基所用原料确定白酒的适用税率。

凡酒基所用原料无法确定的，一律按酒精的税率征收消费税。

（）21.纳税人为销售产品而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额中征收增值税。

（）22.某生产企业5月末盘点时发现3月购入的一批原材料盘亏，已抵扣的增值税不能准确确定，只得按5月该种材料的实际成本乘以税率作为应扣减的进项税额。

（）23.随同产品出售单独计价的包装物，其适用增值税税率应按所包装货物的适用税率来确定，而不是按包装物本身的适用税率来确定。

（）24.对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天。

（）25.增值税一般纳税人销售货物或提供应税劳务，只能向购货方开具增值税专用发票，不能开具普通发票。

（）26.自2006年4月1日起，统一了粮食白酒、薯类白酒的消费税税率和征收方式。

（）27.出口应税消费品的消费税退税率为该应税消费品的消费税税率。

（）28.企业以外购或委托加工收回的已税石脑油为原料生产的应税消费品，准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款。

（）29.金银首饰消费税改变征税环节后，经营单位进口金银首饰的消费税，由进口环节征收改为在零售环节征收；出口金银首饰由出口退税改为出口不退消费税。

（）30.纳税人用应税消费品抵偿债务的，应按同类应税消费品的最高售价计算增值税和消费税。

（）31.6%或4%的征收率只适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人。

（）32.实行免抵退税的必须是生产企业自产的货物，生产企业外购的货物不能实行退免税。

（）33.对与总机构实行统一核算的分支机构从总机构取得的日常工资、电话费、租金等资金，也应视为因购买货物而取得的返利收入，作冲减进项税额处理。

（）34.出口货物退税率是指出口货物的实际增值税征税额与计算退税的出口货物价格比例。

（）35.如果企业要骗取出口退税，应当虚增增值税进项税额，隐匿出口货物销售收入。

（）36.企业整体转让企业全部产权时，随同产权转让的货物，应当征收增值税。

（）37.出口货物实行免抵退税的生产性企业，货物出口后会计处理一定要做增值税进项税额转出。

（）38.生产企业一般纳税人外购设备支付给运输企业的运输费，不得计算抵扣进项税；其销售自产设备支付给运输企业的运输费，也不得计算抵扣进项税。

（）39.检查当期准予扣除的外购应税消费品已纳消费税额时，应当重点检查应交税金-应交消费税明细账借方发生额。

（）40.工业企业外购应税消费品直接销售的，对其销售的外购应税消费品不应当征收消费税。

二、单项选择题（以下各题只有一个答案正确，请将你认为正确的答案序号填在题前的括号中）1.某大型机械设备制造企业将收取的新产品制图费，借记“银行存款”,贷记“制造费用”。

这一账务处理对税收的影响是（）。

A.肯定少计了增值税销项税额B.肯定隐匿了营业税应纳税额C.有可能少计增值税，也有可能隐匿营业税D.不会影响增值税和营业税2.下列行为中，其增值税进项税额可以从当期销项税额中抵扣的是（）A.用于免税项目的购进货物或者应税劳务B.用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务C.纳税人无偿赠送他人货物的进项税额D.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务3.检查增值税纳税义务发生时间时，对于发出代销商品超过（）天仍未收到代销清单的，视同销售实现，一律征收增值税。

A.90B.120C.150D.1804.检查增值税一般纳税人的运输发票时，下列运输发票可以计算抵扣进项税额的是（）A.销售货物取得铁路部门开具的运输发票，该运输发票托运人或收货人名称与销货方不一致，且运输发票托运人栏或备注栏没有注有该纳税人名称的B.取得的国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票C.取得的项目填写不齐全的运输发票D.取得的汇总开具的运输发票，并附有运输企业开具并加盖财务专用章或发票专用章的运输清单5.如果纳税人的账务处理借记“（）”账户，贷记“库存商品”账户，说明纳税人以销售收入冲减存货成本。

A.管理费用B.银行存款C.待处理财产损溢D.产品销售成本6.检查啤酒消费税时，下列税务处理正确的是（）。

A.啤酒消费税单位税额按照出厂价格(含包装物及包装物押金，但不包括供重复使用的塑料周转箱的押金)划分档次。

B.啤酒生产企业销售啤酒给关联企业，关联企业再对外销售，应以生产企业向其关联企业销售啤酒的价格作为确定消费税税额的标准。

C.啤酒生产集团内部企业间调拨销售的啤酒液，不征收消费税。

D.果啤是一种口味介于啤酒和饮料之间的低度酒精饮料，不征收消费税。

7.下列行为中，不需要计算缴纳消费税的是()。

A.生产销售实木地板B.将自制的应税消费品用于职工福利C.将自产的小汽车用于本企业的管理部门使用D.销售自制的护肤护发品8.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法错误的是（）。

A.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天。

B.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为收到预收货款的当天。

C.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。

D.纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间，为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。

9.检查应税消费品的计税价格时，下列项目中错误的一项是（）。

A.成本+利润B.成本+利润+消费税C.成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）D.（成本+利润）÷（1-消费税税率）10.某公司为增值税一般纳税人，某月销售化妆品一批，不含税价款230000元，另收取运费4000元，则该销售行为应缴纳消费税（）。

A.70200元B.70025.64元C.58974元D.18000元11．依据出口退(免)税政策，一般情况下，不应按照“免、抵、退”方法计算退税的是()。

A．生产企业自营出口货物B．生产企业委托出口货物C．生产性外商投资企业自营出口货物D．外贸企业委托出口货物12．根据现行增值税规定，外贸企业收购生产企业加工的货物出口的，退税方法是()。

A．对生产企业实行退税，采取“免、抵、退”方法B．对外贸企业实行退税，采取“先征后退”方法C．对外贸企业实行免税，采取“不征不退”方法D．对生产企业和外贸企业实行分别退税，采取“先征后退”方法13．某外贸公司2005年8月从生产企业(一般纳税人)购入一批化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税6．8万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批化妆品全部出口，取得销售收入60万元。

该外贸公司出口化妆品应退流转税()万元。

(增值税出口退税率13％)A．16.25B．17.2C．19.8D．25.814.下列关于来料加工业务的税收政策中错误的是()。

A．出口企业采取“来料加工”贸易方式进口的原材料、零部件、元器件、设备，海关予以免征（保税）进口环节的增值税或消费税B．加工企业取得的工缴费收入免征增值税、消费税C．出口免税货物所耗用的国内货物所支付的进项税额可以抵扣D．出口企业国内配套的原材料的已征税款不予退税15.对出口货物库存账和销售账均采用加权平均价核算的外贸企业，其出口货物应退增值税的计算公式是()。

A．应退税额＝出口货物数量×加权平均进价×税率B．应退税额＝出口货物数量×加权平均进价×退税率C．应退税额＝出口货物销售额×退税率D．应退税额＝出口货物数量×(售价－加权平均进价)×退税率16.稽查人员检查某家电商场为增值税一般纳税人，当期购进商品价款10000元，支付运费发票运费200元；当期销售商品价税合计14000元并负责运输，开据运费发票200元，期初留抵100元，企业申报194元。