直接材料采购预算
现代企业全面销售预算表格
现代企业全面销售预算表格销售预算（表一）
销售估计现金收入（表二）
生产预算（表三）
直接材料采购预算（甲产品）（表四）
直接材料采购预算（乙产品）（表五）
直接材料采购预算现金支出（表六）
直接人工预算（表七）
制造费用预算（表八）
制造费用估计现金支出计算表（表九）
产品成本预算（甲产品）（表十）
*期初单位变动成本×表三“甲产品期初存货”
**本期单位产品变动成本×表三“甲产品估计期末存货”
***估计单位产品销售成本=总成本/表一“甲产品估计销售量”
产品成本预算（乙产品）（表十一）
*期初单位变动成本×表三“乙产品期初存货”
**本期单位产品变动成本×表三“乙产品估计期末存货”
***估计单位产品销售成本=总成本/表一“乙产品估计销售量”
期末存货预算（表十二）
销售费用预算（表十三）
* 见表十、表十一
管理费用预算（表十四）
销售费用估计现金支出计算表（表十五）
现金预算（表十六）
估计损益表（表十七）
估计资产负债表（表十八）
估计现金流量表（表十九）
会×03表。
材料预算价格
材料预算价格材料预算价格是指在工程施工中，对所需材料的成本进行预估和计算，以便合理安排资金，并保证工程质量和进度的一项重要工作。
在施工过程中，材料的质量和数量直接影响着工程的质量和进度，因此对材料预算价格的准确把控至关重要。
首先，进行材料需求分析。
在进行材料预算价格之前，需要对工程所需材料进行详细的需求分析。
这包括确定工程所需的各种原材料和辅助材料，以及对这些材料的质量、规格、数量等方面的要求。
只有明确了材料的需求，才能进行准确的价格预算。
其次，调查市场价格。
在进行材料预算价格时，需要对市场上相关材料的价格进行调查和比较。
这包括了解不同品牌、不同规格的材料的价格情况，以及对不同供应商的价格进行比较。
只有对市场价格有清晰的了解，才能做出准确的预算。
然后，制定合理的预算方案。
在进行材料预算价格时，需要根据需求分析和市场价格，制定合理的预算方案。
这包括对各种材料的价格进行汇总计算，考虑到可能的价格波动和成本增加因素，以及对材料价格的合理预留。
只有制定了合理的预算方案，才能有效控制材料成本。
最后，加强成本管理。
在工程施工过程中，需要加强对材料成本的管理和控制。
这包括对材料的采购、使用和库存进行严格管理，及时调整预算方案，防止材料成本的不断增加。
只有加强成本管理，才能保证材料预算价格的准确性和有效性。
综上所述，材料预算价格是工程施工中一项重要的工作。
通过对材料需求分析、调查市场价格、制定合理预算方案和加强成本管理，可以有效控制材料成本，保证工程质量和进度的顺利进行。
因此，在工程施工中，需要高度重视材料预算价格的工作，确保其准确性和有效性。
第三节 预算编制(2直接材料、直接人工预算)
• 直接材料预算是为了规划预算期直接材料采购金额的一种业务预算。直 接材料预算是以生产预算为基础编制的，同时要考虑材料存货水平。
管理会计
04
直接材料预算的编制
2.直接材料预算的内容及编制
• 直接材料采购预算的内容包括材料消耗定额、期初及期末材料存货水平、材料预计单 价等。其计算公式如下： （1）预计生产需用量＝预计生产量×单位产品材料用量
3 1 530
5 7 650
910 8 560
765 7 795
3 23 385
7 560 14 031
21 591
金额单位：元
4
合计
1 820 5
9 100 950
10 050 910
9 140 3
5 600 5
28 000 950
28 950 900
28 050 3
27 420
84 150
3 000
注意：由于材料采购与货款支付往往不同步，使得预算期的材料采购成本不等于现金支 出。因此，材料采购预算通常还要编制各季度的现金支出预算，以便为编制现金预算提 供依据。
管理会计
04
直接材料预算的编制
【应用举例】
• 昌盛公司生产甲产品只需一种材料，单位产品材料耗用量为5千克，采 购成本为3元/千克，各季度的期末存货按下季度生产需用量的10%计算， 本年末存货预计为950千克，上年度期末存货为900千克。每季度的购料 款当季支付60%，其余40%于下季度支付。上年末应付账款为3 000元。 根据以上资料，编制该公司的直接材料预算。 • 根据以上资料，编制该公司的直接材料预算，如下表所示。
THE END
谢谢观看
式中：“预计生产量”来自生产预算， “单位产品材料用量”来自标准成本资料或材料消耗定额资料。
管理会计案例分析与答案
管理会计案例分析与答案【案例1】本量利分析案例安徽兴皖企业生产一种产品，假定产销一致，不考虑期间费用。
第一年资料：产销1 000件，单位售价100元，单位变动成本50元，固定成本总额30 000元，年营业利润为20 000元。
按变动成本法编制的利润表如表4—3所示。
表4—3 利润表单位：元项目金额主营业务收入100 000(100元×1 000件)变动生产成本50 000(50元×1 000件)贡献毛益总额50 000固定成本总额30 000息税前利润20 000 单位生产成本：(50 000+30 000)／1 000=80(元)单位息税前利润=20 000／1 000=20(元)第二年资料：产销800件，售价不变，销售收入80000元；总成本70000元，营业利润10000元。
根据第二年资料，可计算出：单位生产成本=70000／800=87.5(元)单位息税前利润=10000／800=12.5(元)上列资料表明：第二年单位生产成本提高7.5元，单位息税前利润下降7.5元，息税前利润总额减少10000元。
下面我们对第二年资料进行分析：首先用传统方法分析该产品成本降低额和降低率：产品成本降低额=(80×800)一70 000= 一6 000(元)(超支)产品成本降低率= —6 000／(80×800)= 一9.375％再分析息税前利润减少10 000元的原因：由于成本变动的影响=单位生产成本降低额×本年产销量= 一7.5×800= 一6 000(元)（超支）由于产销量变动的影响=基期单位息税前利润×产销量变动数=20×(一200)= 一4 000(元)（减少）结论：第二年成本比第一年成本超支6 000元，超支率9.375％。
息税前利润减少10 000元，是由于成本超支使息税前利润减少6 000元，产销量减少200件使息税前利润减少4 000元，故营业利润总额减少l0000元。
采购计划和采购预算
• 采购计划的内容包括哪些？
• 如何更加科学地制订采购计划？
2
2021/12/28
• 制造企业的MRP系• 统，即物料需求计划是依据 哪些信息，计算出哪些信息的？？
3
2021/12/28
•
商业企业的采购计划和预算：
计划的内容应该包括存货量、采购量、进 货批量、到货时间以及各种费用。
结
存
存
计划 本 用量 月
底 结 存
700
500 1200 800 400 1400 1800 1200 600 1800 2400 1600 800
5 2021/12/28
•
二、战略性采购计划
战略性采购计划是公司的长期采购计 划，不同于上面所讲的采购工作计划的概 念。
6 某公司的采购战略计划方案
MRO预算通常由以往的比例来确定，然后根据库存和一 般价格水平中的预期变化来调整。
5
企业预算编制流程
企业长期计划与目标
2021/12/28
企业年度计划与目标
整•体收入与利润目标
行销计划（收入预算）
其他收入计划
生产计划 采购预算 直接人工预算 制造费用预算
整体成本与费用预算
推销费用预算
管理费用预算
其他费用预算
年份 2004 20% 35 70% 40% 250 15% 75% 70% 95% 12 35% 70% 80% 40% 8% ERP 20% 2.8% 70% 50 15%
2005 15% 25 80% 50% 200 18% 85% 80% 97% 8 50% 80% 75% 50% 10% ERP 25% 2.5% 80% 55 15%
管理会计实训3-全面预算的编制-参考答案(1)
实训三一、实训目的：掌握全面预算的编制方法二、实训内容和要求：全面预算编制案例爱华工厂产销一种纸质工艺产品，经预测预算期（2009年）全年预计销售量19500件，单价80元。
每季度销售收入的55%于当季度收到现金，其余45%于下一季度收回。
另外，年初应收账款余额160000元。
其他资料如下：1、预计销售量（件）：第一季度4000 第二季度4500 第三季度6000 第四季度50002、预计年初、年末存货量（件）期初预计存货 800期末预计存货 950预计各季度的季末存货量为下一季度销售量的20%。
3、该工艺品材料耗用情况：生产该工艺品每件耗用优质纸10公斤，每公斤2元。
优质纸采购货款当月付60%，其余40%于下季度支付。
年初应付材料款31440元。
4、预计年初，年末材料存货：年初存货12000公斤年末存货14850公斤各季度末材料库存量为下一季度生产需要量的30%5、生产该工艺品需用直接人工情况生产该工艺品每件需用直接人工5小时，每小时直接人工成本3元。
6、制造费用有关预计资料如下：变动制造费用（全年）（元） 117900其中：间接人工 39300间接材料 49125维修费 11790水电费 9825其他 7860固定制造费用（全年）（元） 141200其中：行政管理人员工资 42400保险费 14680维修费 14120折旧费 700007、年末预计产品库存情况：年末预计该工艺品库存950件。
8、销售及管理费用预计资料如下：变动销售及管理费用（全年） 78000其中：销售佣金 50700运输费 11700销售人员工资 15600固定销售及管理费（全年） 58500其中：管理人员工资 12000广告费 23400保险费 6700其他 164009、固定资产购置、融资、发放股利和税金交纳情况：（1）固定资产购置（元） 115000第一季度购置印花生产设备 30000第三季度购置压制生产设备 35000第四季度购置切割生产设备 50000（2）银行借款和还本付息情况：第一季度初借款100000元，第一季度末付息2500元；第二季度末还款100000元，第二季度末付息2500元。
销售预算、生产预算和直接材料预算
第 04 讲销售预算、生产预算和直接材料预算第三节预算编制知识点：经营预算的编制★★★〔客、主〕〔一〕销售预算1.主要内容：销量、单价和销售收入，通常还包含估计现金收入。
2.编制依据：在销售预测的根底上依据销售方案进行编制。
3.地位：是整个预算的编制起点，其他预算的编制都以销售预算为根底。
4.与财务预算的数据关系：依据收款条件预测估计现金收入〔资金预算〕、预算期末应收账款余额〔估计资产负债表〕、预算全年销售收入〔估计利润表〕。
（例题）某公司正在编制今年的销售预算，估计各个季度的销售量分别为 1000 件、1500 件、2022 件和2022 件，单位售价为 2800 元，假设每季度的销售收入中，本季度收到现金 60，其它的 40现金要到下季度才能收到，年初的应收账款为 620220 元。
要求：填写下表：销售预算金额单位：元工程第 1 季度第 2 季度第 3 季度第 4 季度全年估计销售量〔件〕估计单位售价销售收入估计现金收入上年应收账款第 1 季度第 2 季度第 3 季度第 4 季度现金收入合计（正确答案）销售预算工程第1 季度第2 季度第 3 季度第 4 季度全年估计销售量〔件〕10001500202220226500估计单位售价28002800280028002800销售收入280000042022005600000560000018202200估计现金收入上年应收账款620220620220第 1 季度168000011202202800000第 2 季度252022016800004202200第 3 季度336000022400005600000第 4 季度33600003360000现金收入合计230000036400005040000560000016580000全年销售收入：18202200〔元〕〔估计利润表〕年末应收账款：5600000×40＝2240000〔元〕〔估计资产负债表，不考虑坏账时〕〔二〕生产预算1.主要内容：本期销售量、期初和期末产成品存货量、本期生产量。
公司年度经营计划和预算
公司年度经营计划和预算角度出发，制定销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、营业费及管理费预算、销售成本预算等，以保证公司业务活动的正常开展和实现预期利润。
二）公司财务预算公司财务预算是反映公司在预算期间财务活动的预算，是公司量化的现金流量、资产负债、利润等财务指标，是公司财务决策的结果。
财务预算主要包括：预计资产负债表、预计利润表、现金预算、投资及筹资预算、预计现金流量表等。
心得笔记：预算是企业管理中不可或缺的一环，通过制定经营计划和预算，企业可以更好地控制资源的分配和利用，提高效率和效益。
公司预算包括业务预算和财务预算两个部分，分别反映公司在经营和财务方面的预期目标和决策。
制定预算需要考虑战略规划、资源配置、控制和外部责任等因素，同时需要采用不同的途径和方法来实现预算的制定和执行。
公司规模很小，也需要制定一份战略计划来确保公司的长期发展。
二）公司战略计划的制定步骤1、确定公司的使命和愿景2、进行SWOT分析，了解公司的内部优势和劣势，以及外部机会和威胁3、制定公司的长期目标和短期目标4、制定公司的战略和战术，确定如何实现公司的目标5、制定绩效指标和监控计划，以确保公司的战略计划得以顺利实施三、年度经营计划年度经营计划是公司战略计划的具体实施方案，是公司在一年内实现目标的详细计划。
一）年度经营计划的制定步骤1、确定公司的年度目标，包括财务目标和非财务目标2、制定具体的行动计划，确定如何实现年度目标3、分配资源，包括人力、物力、财力等，以确保行动计划的实施4、制定绩效指标和监控计划，以确保年度经营计划的顺利实施和达成目标。
通过以上步骤的制定，公司能够更加有效地实施经营计划，达到公司的长期目标。
首先，对于战略计划，部门应该根据自身职能制定计划，以保持公司的正确发展方向。
战略计划能够促进公司的长期发展，是公司成功必不可少的。
其次，编制战略计划需要考虑时间跨度，一般为5年，既不太短也不太长。
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季度
1
2
3
4
全年
预计生产量（件）
820
1020
1180
1020
4040
材料单耗
P材料
3333来自3S材料2
2
2
2
2
预计生产需用量
P材料
2460
3060
3540
3060
12120
S材料
1640
2040
2360
2040
8080
加：期末存料量
P材料
918
1062
918
1080
1080
S材料
612
708
612
720
720
预计需要量合计
P材料
3378
4122
4458
4140
13200
S材料
2252
2748
2972
2760
8800
减：期初存料量
P材料
720
918
1062
918
720
S材料
480
612
708
612
480
预计采购量
P材料
2658
3204
3396
3222
12480
1095
1670
1815
1500
6080
材料单价（元）
6
6
6
6
6
预计采购金额（元）
6570
10020
10890
9000
36480
单位：千克
季度
1
2
3
4
全年
预计生产量（件）
525
775
975
750
3025
材料单耗（Q材料）
2
2
2
2
2
预计生产需用量
1050
1550
1950
1500
6050
加：期末存料量
465
585
450
450
450
预计需要量合计
1515
2135
2400
1950
6500
减：期初存料量
420
465
585
450
450
预计采购量
S材料
1772
2136
2264
2148
8320
材料单价（元）
P材料
4
4
4
4
4
S材料
5
5
5
5
5
预计采购金额（元）
19492
23496
24904
23628
91520
P材料
10632
12816
13584
12888
49920
S材料
8860
10680
11320
10740
41600
直接材料采购预算（乙产品）（表五）