国家税务总局关于核定龙岩卷烟厂部分卷烟消费税计税价格的通知
国家税务总局关于《卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法》（征求意见稿）公开征求意见的通知
国家税务总局关于《卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法》（征求意见稿）公开征求意见的通知文章属性•【公布机关】国家税务总局•【公布日期】2011.07.06•【分类】征求意见稿正文国家税务总局关于《卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法》（征求意见稿）公开征求意见的通知《卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法》（国家税务总局5号令，以下简称5号令）自2003年3月1日实施以来，有效地规范了卷烟消费税计税价格、保全了卷烟消费税税基，确保了国家财政收入。
但近年来，在实际工作中也逐渐暴露出一些问题，特别是2009年5月卷烟消费税政策调整以后，5号令已愈来愈不适应新的形势，迫切需要进行修改。
现将我局起草的《卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法》（征求意见稿）向社会公开征求意见。
公众可通过以下途径和方式提出反馈意见：1．登陆中国政府法制信息网站网址：，进入首页左侧的“部门规章草案意见征集系统”提出意见。
2．登陆国家税务总局网站网址：，进入主页点击“《国家税务总局关于〈卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法〉（征求意见稿）公开征求意见的通知》”提出意见。
意见反馈截止日期为2011年7月25日传真：************通信地址：北京市海淀区羊坊店西路5号国家税务总局政策法规司（100038）国家税务总局二○一一年七月六日卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法（征求意见稿）第一条根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国消费税暂行条例》和《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》的规定，制定本办法。
第二条卷烟价格信息采集范围为在中华人民共和国境内销售的所有牌号、规格的卷烟。
卷烟消费税最低计税价格（以下简称计税价格）核定范围为卷烟生产企业在生产环节销售的所有牌号、规格的卷烟。
第三条卷烟价格信息采集的内容包括：卷烟牌号规格、卷烟类别、卷烟条包装商品条码、销售数量、销售价格和销售额及其他相关信息。
国家税务总局关于卷烟消费税计税价格核定管理有关问题的公告
国家税务总局关于卷烟消费税计税价格核定管理有关问题的公
告
佚名
【期刊名称】《税收征纳》
【年(卷),期】2017(0)10
【摘要】（2017年9月7日税总发[2017]102号）为落实《深化国税、地税征
管体制改革方案》和《国务院关于强化实施创新驱动发展战略进一步推行大众创业万众创新深入发展的意见》（国发[2017]37号）关于＂推进跨省经营企业部分涉
税事项全国通办＂的要求,按照《国家税务总局关于进一步深化税务系统＂放管服＂改革优化税收环境的若干意见》（税总发[2017]101号）的工作安排,
【总页数】1页(P39-40)
【关键词】国家税务总局;涉税事项;经营企业;体制改革方案;创新驱动;税收环境;税
务系统;国务院
【正文语种】中文
【中图分类】F812.42
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国家税务总局关于印发《消费税若干具体问题的规定》的通知
国家税务总局关于印发《消费税若干具体问题的规定》的通知国税发[1993]156号颁布时间：1993-12-28发文单位：国家税务总局一、关于卷烟分类计税标准问题（一）纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的加权平均销售价格确定征税类别和适用税率。
但销售的卷烟有下列情况之一者，不得列入加权平均计算：1.销售价格明显偏低而无正当理由的；2.无销售价格的。
在实际执行中，月初可先按上月或者离销售当月最近月份的征税类别和适用税率预缴税款，月份终了再按实际销售价格确定征税类别和适用税率，并结算应纳税款。
（二）卷烟由于接装过滤嘴，改变包装或其他原因提高销售价格后，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率。
（三）纳税人自产自用的卷烟应当按照纳税人生产的同牌号规格的卷烟销售价格确定征税类别和适用税率。
没有同牌号规格卷烟销售价格的，一律按照甲类卷烟税率征税。
（四）委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税。
没有同牌号规格卷烟的，一律按照甲类卷烟的税率征税。
（五）残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率。
（六）下列卷烟不分征税类别一律按照甲类卷烟税率征税：1.进口卷烟；2.白包卷烟；3.手工卷烟；4.未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟。
国家计划内卷烟生产企业名单附后。
（七）卷烟分类计税标准的调整，由国家税务总局确定。
二、关于酒的征收范围问题（一）外购酒精生产的白酒，应按酒精所用原料确定白酒的适用税率。
凡酒精所用原料无法确定的，一律按照粮食白酒的税率征税。
（二）外购两种以上酒精生产的白酒，一律从高确定税率征税。
（三）以外购白酒加浆降度，或外购散酒装瓶出售，以及外购白酒以曲香，香精进行调香，调味生产的白酒，按照外购白酒所用原料确定适用税率。
凡白酒所用原料无法确定的，一律按照粮食白酒的税率征税。
（四）以外购的不同品种白酒勾兑的白酒，一律按照粮食白酒的税率征税。
《卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法》
卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法（2011年10月27日国家税务总局令第26号公布，根据2018年6月15日《国家税务总局关于修改部分税务部门规章的决定》修正）第一条根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国消费税暂行条例》和《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》的规定，制定本办法。
第二条卷烟价格信息采集范围为在中华人民共和国境内销售的所有牌号、规格的卷烟。
卷烟消费税最低计税价格（以下简称计税价格）核定范围为卷烟生产企业在生产环节销售的所有牌号、规格的卷烟。
第三条卷烟价格信息采集的内容包括：卷烟牌号规格、卷烟类别、卷烟条包装商品条码、销售数量、销售价格和销售额及其他相关信息。
第四条卷烟批发企业所在地主管税务机关负责卷烟价格信息采集和审核工作。
第五条《卷烟批发企业月份销售明细清单》（以下简称《清单》，见附件），为卷烟批发企业申报缴纳消费税（以下简称申报纳税）的附报资料，由卷烟批发企业按月填写，于每月申报纳税时一并向主管税务机关报送。
第六条《卷烟生产企业年度销售明细表》（以下简称《明细表》，见附件），由卷烟生产企业于次年的1月份填写，于填报当月申报纳税时一并向主管税务机关报送。
第七条《清单》和《明细表》由主管税务机关审核后，于申报期结束后10个工作日内逐级上报至省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局（以下简称省税务局）。
省税务局应于次月15日前，上报国家税务总局。
第八条新牌号、新规格卷烟信息，由国家烟草专卖局于批准生产企业新牌号、新规格卷烟执行销售价格的当月，将卷烟牌号规格、类别、卷烟条包装商品条码、调拨价格、批发价格及建议计税价格等信息送国家税务总局。
卷烟生产企业应于新牌号、新规格卷烟实际销售的当月将上述信息报送主管税务机关。
第九条本办法第三条所称卷烟条包装商品条码按以下标准采集：（一）标准条（200支/条）包装的卷烟，为条包装卷烟的商品标识代码；（二）非标准条包装的卷烟，为卷烟实际外包装商品标识代码。
国家税务总局关于印发《卷烟消费税计税价格审核管理办法(试行)》的通知
国家税务总局关于印发《卷烟消费税计税价格审核管理办法(试行)》的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2000.07.13•【文号】国税发[2000]130号•【施行日期】2001.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】消费税正文*注：本篇法规已被《国家税务总局关于发布已失效或废止的税收规范性文件目录的通知》（发布日期：2006年4月30日实施日期：2006年4月30日）废止国家税务总局关于印发《卷烟消费税计税价格审核管理办法（试行）》的通知（国税发〔２０００〕１３０号）为了防止纳税人侵蚀税基，逃避消费税，根据《中华人民共和国消费税暂行条例》规定，特制定《卷烟消费税计税价格审核管理办法（试行）》（以下简称《办法》）。
现将《办法》印发给你们，自２００１年１月１日起执行。
各地在贯彻执行《办法》时有何问题、建议，请及时报告国家税务总局，以便修改和完善。
国家税务总局２０００年７月１３日卷烟消费税计税价格审核管理办法（试行）第一条根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国消费税暂行条例》和《国家税务总局关于贯彻〈国务院关于调整烟叶和卷烟价格及税收政策的紧急通知〉的通知》规定，制定本《办法》。
核定计税价格卷烟范围及计量标准第二条消费税计税价格明显偏低的甲、乙、丙类卷烟，均属于核定消费税计税价格的范围。
第三条卷烟消费税计税价格明显偏低的一般标准。
卷烟消费税计税价格＜卷烟产地市场零售价格÷（１＋３５％）第四条本《办法》第三条规定的“卷烟消费税计税价格”是指卷烟生产企业生产的卷烟的消费税计税价格。
本《办法》第三条规定的“卷烟产地市场零售价格”（以下简称产地零售价格）是指卷烟生产企业所在地省会城市（含计划单列市）和卷烟生产企业所在地市、县（区）城区三级卷烟批发、零售兼营单位、商业零售单位（以下简称零售单位）销售的卷烟零售价格（含增值税，下同）。
零售单位不包括已经取得卷烟零售许可证的宾馆、饭店、娱乐场所等高消费场所。
《卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法》
（六）五类烟 15%。
调整后的卷烟批发毛利率，由国家税务总局另行发布。
第十三条 已经核定计税价格的卷烟，发生下列情况，国 家税务总局将重新核定计税价格：
（一）卷烟价格调整的；
（二）卷烟批发毛利率调整的；
（三）通过《清单》采集的卷烟批发环节销售价格扣除卷
烟批发毛利后，卷烟平均销售价格连续 6 个月高于国家税务总
局已核定计税价格 10%，且无正当理由的。 第十四条 计税价格核定时限分别为：
（一）新牌号、新规格的卷烟，国家税务总局于收到国家
烟草专卖局相关信息满 8 个月或信息采集期满 6 个月后的次月 核定并发布。
3
（二）已经核定计税价格的卷烟： 1.全行业卷烟价格或毛利率调整的，由国家烟草专卖局向 国家税务总局提请重新调整计税价格。国家税务总局于收到申 请调整计税价格文件后 1 个月内核定并发布； 2.个别牌号、规格卷烟价格调整的，由卷烟生产企业向主 管税务机关提出重新核定计税价格的申请，主管税务机关逐级 上报至国家税务总局。国家税务总局于收到申请调整计税价格 文件后 1 个月内核定并发布； 3.连续 6 个月高于计税价格的，经相关省税务局核实后， 且无正当理由的，国家税务总局于收到省税务局核实文件后 1 个月内核定并发布。 第十五条 未经国家税务总局核定计税价格的新牌号、新 规格卷烟，生产企业应按卷烟调拨价格申报纳税。 已经国家税务总局核定计税价格的卷烟，生产企业实际销 售价格高于计税价格的，按实际销售价格确定适用税率，计算 应纳税款并申报纳税；实际销售价格低于计税价格的，按计税 价格确定适用税率，计算应纳税款并申报纳税。 第十六条 对于在 6 个月内未按规定向国家税务总局报送 信息资料的新牌号、新规格卷烟，国家税务总局将按照《清 单》采集的实际销售价格适用最低档批发毛利率核定计税价 格。 第十七条 卷烟批发企业编制虚假批发环节实际销售价格 信息的，由主管税务机关按照《中华人民共和国税收征收管理
国家税务总局关于核定龙岩卷烟厂3个新牌号、新规格卷烟消费税计
乐税智库文档财税法规策划 乐税网国家税务总局关于核定龙岩卷烟厂3个新牌号、新规格卷烟消费税计税价格的批复【标 签】卷烟消费税卷烟消费税,卷烟消费税计税价格卷烟消费税,卷烟消费税计税价格,卷烟实物扫描图像【颁布单位】国家税务总局【文 号】国税函﹝2008﹞269号【发文日期】2008-03-26【实施时间】2008-03-01【 有效性 】条款失效【税 种】消费税 注：根据《国家税务总局关于发布废止有关核定卷烟消费税计税价格文件清单的通知》（国税函[2009]385号），本文件中税务总局核定的消费税计税价格相关条款自2009.07.17日起废止。
福建省国家税务局： 你局《关于核定龙岩卷烟厂新牌号新规格卷烟计税价格的请示》(闽国税发〔2007〕211号、闽国税发〔2008〕21号)收悉，批复如下： 根据《卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法》(国家税务总局令第5号)和《国家税务总局关于加强新牌号、新规格卷烟消费税计税价格管理有关事项的通知》(国税函〔2006〕373号)的规定，对龙岩卷烟厂生产销售的3个新牌号新规格卷烟的消费税计税价格(不含增值税)核定如下，自2008年3月1日起执行。
卷烟实物的扫描图像见附件。
企业名称 卷烟牌号 烟支包装规格 消费税计税价格元/条(200支) 龙岩卷烟厂 七匹狼(枣红新) 24.3×;(60+24)硬盒翻盖 59.12 龙岩卷烟厂 七匹狼(软灰) 24.3×;(57+27)全包装 121 龙岩卷烟厂 七匹狼(金典) 24.3×;(57+27)硬盒翻盖 137.65 附件：卷烟实物扫描图像(略)关联知识：1.卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法。
卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理规定令
卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理规定令文档编制序号：[KK8UY-LL9IO69-TTO6M3-MTOL89-FTT688]卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法国家税务总局令第5号现发布《卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法》，自2003年3月1日起施行。
国家税务总局局长金人庆二00三年一月二十三日卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法第一条为规范卷烟消费税计税价格，公平税负，更好地促进竞争，确保国家的财政收入，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国消费税暂行条例》、以及《财政部、国家税务总局关于调整烟类产品消费税政策的通知》（财税[2001]091号）的规定，制定本办法。
第二条卷烟价格信息采集范围为卷烟生产企业生产销售的所有牌号、规格卷烟。
第三条卷烟价格信息采集的内容包括：调拨价格、消费税计税价格、销售价格、核定价格、零售价格及其他相关信息。
（一）调拨价格，是指卷烟生产企业通过卷烟交易市场与购货方签订的卷烟交易价格。
（二）消费税计税价格，是指已经国家税务总局公布的卷烟消费税计税价格。
（三）销售价格，是指生产企业实际销售卷烟价格。
（四）核定价格，是指不进入中烟烟草交易中心和省烟草交易（定货）会交易，由税务机关核定的卷烟价格。
（五）零售价格，是指零售单位零售地产卷烟或专销地零售单位零售专销卷烟的价格（含增值税，下同）。
零售单位，是指烟草系统内三级卷烟批发零售兼营单位和商业零售单位（以下简称零售单位）。
零售单位不包括宾馆、饭店和高消费娱乐场所，以及个体经营者。
第四条卷烟的调拨价格、消费税计税价格、销售价格、核定价格及相关信息由生产企业所在地主管国家税务局采集。
第五条卷烟零售价格信息由下列国家税务局分别在生产企业所在地市、县（区）城区和所在地省会城市采集：（一）生产企业所在地的卷烟零售价格由生产企业所在地主管国家税务局采集。
（二）省会城市的卷烟零售价格由省会城市国家税务局采集。
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国家税务总局关于核定龙岩卷烟厂部分卷烟消费税计税价格
的通知
【法规类别】消费税
【发文字号】国税函[2006]928号
【部分失效依据】国家税务总局关于发布废止有关核定卷烟消费税计税价格文件清单的通知
【发布部门】国家税务总局
【发布日期】2006.10.08
【实施日期】2006.10.01
【时效性】部分失效
【效力级别】部门规范性文件
国家税务总局关于核定龙岩卷烟厂部分卷烟消费税计税价格的通知
(国税函[2006]928号2006年10月8日)
福建省国家税务局：
根据《卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法》（国家税务总局第5号令）和《国家税务总局关于加强新牌号、新规格卷烟消费税计税价格管理有关事项的通知》（国税函[2006]373号）的规定，对龙岩卷烟厂生产销售的部分卷烟消费税计税价格（不含增值税）核定如下，自2006年10月1日起执行。
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