2010年注册税务师考试真题_税法二
2010年注册税务师考试真题_税法二_试题及答案2011-04-27 10:56 来源：大家网评论：0点击：5一、单项选择题《共40题，每题1分。
每题的备选项中.只有1个最符合题意）1. 根据企业所得税相关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额（）以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税...一、单项选择题《共40题，每题1分。
每题的备选项中.只有1个最符合题意）1. 根据企业所得税相关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额（）以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额。
A.50％B.60％C.75％D.85％2. 某日本企业（实际管理机构不在中国境内）在巾国境内设立分支机构，2009年该机构在中国境内取得咨询收入500万元，在中国境内培训技术人员，取得日方支付的培训收入200万元，在香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元，2009年度该境内机构企业所得税的应税收入总额为（）万元。
A.500B.580C.700D.7803. 2009年某居民企业收人总额为3000万元_（其中不征税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元），各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元（其中含技术转让准予扣除的金额200万元）。
2009年该企业应缴纳企业所得税（）万元。
A.25B.50C.75D.1004. 2008年初A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业；取得B企业30％的股权。
2009年11月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得收入600万元，转让时B 企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。
关于A企业该项投资业务的说法，正确的是（）。
A.A企业取得投资转让所得100万元B.A企业应确认投资的股息所得400万元C.A企业应确认的应纳税所得额为一20万元D.A企业投资转让所得应缴纳企业所得税15万元5. 关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法，正确的是（）。
A.已销开发产品的计税成本，按当期已实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本确认B.采取分期收款方式销售开发产品的，收入实现付款方提前付款的，按合同约定付款日期确认收入实现C.企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入15％的部分，准予据实扣除D.企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，可以在税前扣除折旧费用6. 某企业对原价1000万元的机器设备（使用年限10年，不考虑净残值），使用8年时进行改造，取得变价收人30万元，领用自产产品一批，成本350万元，含税售价400万元（增值税税率17％），改造工程分摊人工费用100万元，改造后该资产使用年限延长3年。
改造后该资产的年折旧额为（）万元。
（企业按直线法计提折帽）A.124.OOB.135.62C.137.60D.140.007. 某外国企业在中国境内未设立经营机构，2009年从中国境内取得特许权使用费收入100万元，并按我国税法规定缴纳了营业税5万元，该外国企业应缴纳企业所得税（）万元。
A.0B.9.5C.10.0D.20.08. 某居民企业2009年实现会计利润总额120万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20防元，购买了价值30万的环境保护专有设备，假设当年无其他纳税调整项目，2009年该企业应缴纳企业所得税（）万元。
A.19.4B.28.4C，30.0D.31. 49. 甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为取得利润20万元j乙企业将该批货物销售给丙企业，取得利润200万元。
税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易，将200万元的利润按照6：4的比例在甲和乙之间分配。
该调整方法是（）。
A.利润分割法B.再销售价格法C.交易净利润法D.可比非受控价格法10. 2010年5月10日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中，发现该公司2008年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税30.万元i该公司于2010年6月1日补缴了该税款，并报送了2008年度关联企业业务往来报告裘等相关资料。
对该公司补缴税款应加收利息（）万元。
（假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为5.5％）A.1.22B.1.65C.1.89D.2.3411. 某小型企业不能正确核算收入总额，2009年发生成本费用180万元；税务机关核定的应税所得率为10％。
2009年该企业应缴纳企业所得税（）万元。
A.3.6B.4.5C.4.0D.5.012. 中国公民宋某是一家公司的营销主管，2010年2月份取得工资收入4000元。
当月参加公司组织的国外旅游，免交旅游费15000元，另外还取得3000元的福利卡一张。
宋某2月份应缴纳个人所得税（）元。
A.1975B.3025C.3625D.377513. 2008年4月，中国公民杨某获得所在公司授予的10000股本公司的股票期权，授予价为5形股。
2009年9月，杨某按照公司的规定行权，购买10000股公司的股票，当天公司股票的市场价为11元／股，杨某的月工资收入为21000元。
2009年9月杨某应缴纳个人所得税（）元。
A.7500B.7675C.7825D.794514. 2009年某作家出版一部长篇小说，1月份取得预付稿酬2万元，4月份小说正式出版，取得稿酬2万元，10月份将该小说手稿公开拍卖获得收入10万元。
同年该小说在一家晚报连载100次，每次稿酬420元。
该作家应缴纳个人所得税（）元。
A.20384B.20480C.25184D.2668015. 下列个体工商户生产经营所得的征税方法中，符合个人所得税相关规定的是（）。
A.个体工商户发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过销售收入的5％B.对账册木健全的个体工商户，其生产经营所得应纳的税款，应在年度终了后3个月内汇算清缴、多退少补C.个体工商户对非关联的科研机构开发新产品而发生的研究开发经费资助，不超过其应纳税所得额30％的部分可以据实扣除D.个体工商户为研究开发新产品、新技术和新工艺而购置测试仪器和实验性装置发生的购置费，允许全额在发生当期扣除16. 商业银行超过国家利率支付给储户的揽储奖金的个人所得税，按（）所得纳税。
A.偶然B.其他D.工资、薪金17. 根据个人所得税相关规定，在中国境内无住所但居住满5年的个人，对其第6年来源于境内外的所得，下列税务处理中，正确的是（）。
A.应就其来源于中国境内、境外所得缴纳个人所得税B.凡在境内居住满1年的，应当就其来源于境内、境外的所得缴纳个人所得税C.个人在临时离境工作期间的工资、薪金所得，仅就由中国境内企业或个人雇主支付的部分缴纳个人所得税D.在境内居住不超过90天，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，应全额缴纳个人所得税18.约翰是A国公民，A国与我国签订有税收协定。
约翰2009年4月15日来北京工作，10月13日离开中国。
在中国工作期间，境内机构每月支付工资30000元，A国公司每月.支付工资折合人民币60000元j 2009年10月约翰应缴纳个人所得税（）元。
A.3186.16B.3313.60C.9558.147D.9940.8l19.2009年中国今民李某被公司派往A国工作6个月。
在A国工作期间，工资由公司设在A 国的分支机构支付，每月工资折合人民币50000元，并由该分支机构代扣代缴个人所得税10000元；李某取得A国劳务报酬折合人民币40000元，按A国的税法缴纳了个人所得税10000元。
2009年李某在我国应补缴个人所得税（）元。
A.0B.1110C.2400D.351020.2009年某个体工商户取得销售收人40万元，将不含税价格为5万元的商品用于家庭成员和亲友消费；当年取得银行利息收入1万元，转让股票取得转让所得10万元，取得基金分红1万元。
该个体工商户允许税前扣除的广告费和业务宣传费限额为（）万元。
A.6.00B.6.75C.7.50D.8.2521.根据个人所得税相关规定，个体工商户由于特殊原因需要缩短固定资产折旧年限的应报经审核批准的部门是（）。
A.财政部.国家税务总局C.省级税务机关D.当地主管税务机关22. 周某为A公司进行室内装潢设计，工作结束后，A公司在代扣代缴了个人所得税后向周某支付了报醐65000元。
A公司应代扣代缴周某的个人所得税（）元。
A.9496.26C.23496.6D.25294.1223.根据个人所得税相关规定，下列收入中，按…劳务报酬所得”纳税的是（）。
A.来源于非任职公司的董事费收人B.退休人员再任职取得的收入C.担任任职公司的关联企业的监事取得的监事费收入D.在任职公司担任监事的监事费收入24. 2009年2月，中国公民孙某从其任职的公司取得限制性股票50000股，在获得限制性股票时支付了50000元，该批股票进行股票登记日的收盘价为4元／股。
按照约定的时间，2010年2月28日解禁10000股，当天该股票收盘价7.5元／股。
在不考虑其他费用的情况下，解禁时孙某应纳税所得额为（）元。
A.35000B.47500C.50000D.5750025. 根据土地增值税相关规定，下列行为中，需要缴纳土地增值税的是（）。
A.某人将自己一套闲置的住房出售B.某人将个人的房产无偿赠与自己的子女C.某房地产开发企业以建造的商品房作价入股进行对外投资D.某企业通过残疾人联合会将一套房产无偿赠与当地一家福利企业26. 根据土地增值税相关规定，关于房地产转让的说法，正确的是（）。
A.以分期收款方式转让房产的，根据实际的收款日期确定纳税期限B.以一次交割、付清价款方式转让房地产的，在办理过户和登记手续后一次性缴纳土地增值税C.因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让其房产的，应从签订房地产转让合同之日起7日内到房地产所在地主管税务机关备案D.纳税人因国家建设需要被依法征用房地产并得到经济补偿的，应从签订房地产转让合同之日起15日内到房地产所在地主管税务机关备案27. 对于符合土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足条件之日起（）日内到主管税务机关办理清算手续。
A.7B.10C.30D.9028. 某公司2009年8月开业，领受工商营业执照、税务登记证、房产证、专利权证书、商标注册证及土地使用权证书各一份；公司实收资本600万元，资本公积200万元；除资金账簿外，启用了10本营业账簿；开业后与一家公司签订了一份易货合同，合同约定，以价值420万元的产品换取380万元原材料；当年该公司转让非专利技术，合同上注明金额100万元。
‟2009年该公司应缴纳印花税（）元。
2010年税务师税法二习题1
第一章企业所得税（答案分离版）一、单项选择题1.根据企业所得税法的规定，下列各项属于非居民企业的是（）。
A.依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业B.依法在中国境内成立，但收入全部来源于境外的企业C.依法在中国境外成立，在中国境内设立机构、场所的企业D.依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业2.下列各项中，不属于企业所得税征税范围的是（）。
A.居民企业来源于境外的所得B.非居民企业来源于中国境内的所得C.非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得D.在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的境内所得与其所设机构、场所有实际联系的所得3.企业所得税的收入总额包括以货币形式和非货币形式收入。
纳税人以非货币形式取得的收入，确定收入额的标准是（）。
A.折现价值B.历史成本C.市场价值D.拍卖价值4.某软件生产企业为居民企业，2009年实际发生的工资支出l00万元，职工福利费支出l5万元，职工培训费是10万，工会经费支出5万元，取得工会专用拨缴收据，2009年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。
A.1B.2.5C.3.5D.45.甲企业2009年3月1日向乙公司借入经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。
假定当年银行同期同类贷款年利息率为6％，不考虑其他纳税调整事项，该甲企业在计算2009年应纳税所得额时，应调整的利息费用为（）万元。
A.30B.28C.20D.86.根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧，在税前扣除的是（）。
A.以融资租赁方式租入的固定资产B.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产C.以经营租赁方式租入的固定资产D.单独估价作为固定资产入账的土地7.某居民企业2009年生产经营应纳税所得额为500万元，适用15％的企业所得税税率。
该企业在A 国设有甲分支机构（我国与A国已经缔结避免双重征税协定），甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20％的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为（）万元。
注册税务师考试税法二2010年真题
注册税务师考试税法二2010年真题一、单项选择题1、2011年甲居民企业（经认定为高新技术企业）从境外取得应纳税所得额100万元，企业申报已在境外缴纳的所得税税款为20万元，因客观原因无法进行核实。
后经企业申请，税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。
该抵免限额为（ ）万元。
A．12．5B．15C．20D．252、某食品加工厂雇佣职工10人，资产总额200万元，税务机关对其2011年经营业务进行检査时发现食品销售收人为50万元、转让国债收入4万元、 国债利息收入1万元，但无法査实成本费用，税务机关采用核定办法对其征收所得税，应税所得率为15%。
2011年该食品加工厂应缴纳企业所得税（ ）万 元。
A．1．5B．1．62C．1．88D．2．033、2006 年股权分置改革时，张某个人出资购买甲公司限售股并由乙企业代为持有，乙企业适用企业所得税税率为25%。
2011年12月乙企业转让已解禁的限售股取得 收入200万元，无法提供原值凭证；相关款项已经交付给张某。
该转让业务张某和乙企业合计应缴纳所得税（ ）万元A．OB．7．5C．42．5D．504、某外商投资企业成立于2007年7月，符合“两免三减半”政策规定，2007—2009年经税务机关核定的亏损额分别为100万元、300万元、 150万元，2010年盈利400万元，2011年盈利500万元。
2．011年该外商投资企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A．42B．52．5C．75D．87．55、税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起5年内实施跟踪管理，在跟踪管理期限内，企业向税务机关提供跟踪管理年度同期资料的期限为（ ） A．跟踪年度次年的3月1日之前B．跟踪年度次年的5月31日之前C．跟踪年度次年的6月20日之前D．跟踪年度当年的12月31日之前6、对个人股东股权转让所得征收个人所得税的主管税务机关是（ ）。
A．交易行为发生地税务机关B．个人股东户籍所在地税务机关C．股权变更企业所在地税务机关D．个人股东经常居住地税务机关7、下列各项，按“个体工商户生产、经营所得”税目缴纳个人所得税的是（ ）。
2010年注册税务师考试税法二模拟试题05
2010年注册税务师考试税法二模拟试题05!一、单项选择题（共40题，每题1分，每题的4个选项中，只有1个符合题意）1. 印花税属于（）。
A.商品劳务税B.所得税C.收益税D.行为税2. 下列有关企业所得税的特点的表述中，不正确的是（）。
A.征税范围广B.税负公平C.纳税人与负税人不一致D.税基约束力强3. 下列关于所得来源地的表述中正确的是（）。
A.销售货物所得，按经营机构所在地确定B.提供劳务所得，按劳务发生地确定C.动产转让所得，按交易活动发生地确定D.股息红利等权益性投资所得，按投资企业所在地确定4. 下列关于收入确认时间的表述中，错误的是（）。
A.利息收入，按合同约定的债务人应付利息的日期确认收入B.股息、红利等权益性投资收益，按实际收到投资收益的日期确认收入C.采取产品分成方式取得收入的，按企业分得产品的日期确认收入D.接受捐赠收入，按实际收到捐赠资产的日期确认收入5. 企业的下列资产处置行为中，应视同销售确认收入的是（）。
A.将资产用于制造另一产品B.改变资产结构C.将资产用于对外捐赠D.将自建商品房转为自用6. 根据企业所得税法的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是（）。
A.债务重组收入B.确定无法支付的应付款项C.接受捐赠收入D.国债利息收入7. 下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（）。
A.符合条件的非营利组织收入B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益C.企业取得的，经国务院批准的财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金D.国债利息收入8. 下列税费中，可以在计算企业所得税时一次性扣除的是（）。
A.增值税B.车辆购置税C.契税D.车船税9. 我国某居民企业，所得项目在会计上分开核算，2008年取得技术转让所得580万元，取得其他应纳税所得额600万元，则该企业2008年应纳所得税额为（）万元。
A.147.5B.158C.160D.22510. 根据企业所得税法的规定，下列有关扣除项目的表述中，正确的是（）。
2010年度注册会计师全国统一考试《税法》试题参考答案及解析【考试大会员中心】范文
2010年度注册会计师全国统一考试《税法》试题一、单项选择题(本题型共20小题，每小题1分，共20分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
)1．下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。
A．税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系B．税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务魂不对等C．代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一D．税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成2．居民乙因拖欠居民甲180万元款项无力偿还，2010年6月经当地有关帮门调解，以房产抵偿该笔债务，居民甲因此取得该房产的产权并支付给居民乙差价款20万元。
假定当地省政府规定的契税税率为5%。
下列表述中正确的是（）A．居民甲应缴纳契税1万元B．居民乙应缴纳契税I万元C．居民甲应缴纳契税10万元D．居民乙应缴纳契税10万元3．下列关于个人所得税的表述中，正确的是（）A．扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴B．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得应缴纳个人所得税C．在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地D．个人取得兼职收入应并入当月“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税4．下列关于国际重复征税消除方法的表述中，正确的是（）。
A．免税法可以分为全额免税法和累进免税法两种B．免税法以承认居民管辖权独占地位为前提，被世界各国普遍采用C．抵免法以承认居民管辖权优先为前提条件，但并不承认其独占地位D．抵免法中的直接抵免是指对跨国纳税人在非居住国非直接缴纳的税款，允许部分冲抵其居住国纳税义务5．下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（）。
A．邮政部门发行报刊B．农业生产者销售自产农产品C．电力公司向发电企业收取过网费D．残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品6．位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。
2010年注册税务师考试《税法二》全真模拟试卷(4)-中大网校
2010年注册税务师考试《税法二》全真模拟试卷(4)总分：140分及格：84分考试时间：150分一、单项选择题（共40题，每题1分。
每题的备选答案中只有一个最符合题意。
）(1)某国家重点扶持的高新技术企业2009年销售收入2500万元，销售成本1000万元，期间费用税金等750万元，其中三新费用200万元，广告宣传费用450万元；假定该企业不存在其他纳税调整项目，2009年应纳所得税额为（）万元。
(2)张先生为自由职业者，2009年5月取得如下所得：从A上市公司取得股息所得16000元，从B非上市公司取得股息所得7000元，兑现6月15日到期的一年期国债利息所得1500元，转让国库券的净所得5000元。
张先生上述所得应缴纳个人所得税（）元。
(3)按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是（）。
(4)某个人独资企业，2009年全年销售收入为150万元，销售成本及期间费用96万元。
其中业务招待费10万元、广告费25万元、业务宣传费5万元，增值税以外的销售税金及附加8万元，没有其他涉税调整事项。
该个人独资企业应缴纳的个人所得税为（）万元。
(5)刘某2009年取得特许权使用费收入两次，分别为3000元、5000元。
其中第二次为技术转让收入，支付中介费560元，不能提供有效合法凭证。
刘某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税税额为（）元。
(6)下列关于资产税务处理，表述不正确的是（）。
(7)某外国公司在中国境内未设立机构、场所，2009年将一项商标使用权提供给中国某企业使用，获特许权使用费100万元。
另外,，该公司还从中国境内的居民企业取得财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。
该公司在我国应缴纳的企业所得税为（）万元。
(8)某企业2009年会计利润总额为350万元，当期直接向某希望小学捐赠了自产产品一批。
该批产品公允价值120万元，成本100万元，企业已将成本和增值税销项税额的金额计入营业外支出，增值税税率为17%，该企业2009年应纳企业所得税为（）万元。
2010年注册会计师全国统一考试《税法》科目试题及答案解析剖析.
2010年注册会计师全国统一考试《税法》科目试题及答案解析一、单项选择题(本题型共20小题，每小题l分，共20分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
)1.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是( )。
A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成【答案】C【解析】选项A：税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系;选项B：税收法律关系中权利主体双方法律地位平等，但是双方的权利义务不对等;选项D：税收法律关系在总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成的。
2.居民乙因拖欠居民甲l80万元款项无力偿还，2014年6月经当地有关部门调解，以房产抵偿该笔债务，居民甲因此取得该房产的产权并支付给居民乙差价款20万元。
假定当地省政府规定的契税税率为5%。
下列表述中正确的是( )。
A.居民甲应缴纳契税1万元B.居民乙应缴纳契税1万元C.居民甲应缴纳契税10万元D.居民乙应缴纳契税10万元【答案】C【解析】契税的纳税人为承受房产权利的人，所以应该是居民甲缴纳契税。
应纳契税=(180+20)×5%=10(万元)。
3.下列关于个人所得税的表述中，正确的是( )。
A.扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得应缴纳个人所得税C.在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地D.个人取得兼职收入应并入当月“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税【答案】C【解析】选项A：扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由纳税人予以补缴;选项B：外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税;选项D：个人取得兼职收入不并入当月“工资、薪金所得”，应该按照“劳务报酬所得”应税项目计征个人所得税。
2010年全国注册税务师执业资格考试税法（Ⅱ）试题
2010年全国注册税务师执业资格考试税法（Ⅱ）试题
佚名
【期刊名称】《财会月刊》
【年(卷),期】2011()3
【摘要】一、单项选择题（共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意）。
1．根据企业所得税相关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额（）以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额。
【总页数】6页(PI0011-I0016)
【关键词】执业资格考试;注册税务师;2010年;应纳税所得额;试题;税法;企业债务重组;单项选择题
【正文语种】中文
【中图分类】F812.42
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3.2001年度全国注册税务师执业资格考试税法（Ⅰ）试题及标准答案（续） [J], 无
4.2009年全国注册税务师执业资格考试税法（Ⅰ） [J],
5.2010年全国注册税务师执业资格考试税法（Ⅰ）试题 [J],
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注册税务师考试《税法二》答案及解析
注册税务师考试《税法二》答案及解析一、单选题1. [答案]：C[解析]：在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：①已足额提取折旧的固定资产的改建支出;②租入固定资产的改建支出;③固定资产的大修理支出;④其他应当作为长期待摊费用的支出。
选项ABD都可以作为长期待摊费用。
2. [答案]：B[解析]：选项A：企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认销售收入，不是视同销售;选项C：房地产开发企业销售未完工的经济适用房，预交企业所得税的预计计税毛利率不得低于3%;选项D：企业因特殊纳税调整而被加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除。
3. [答案]：B[解析]：2012年新教材对企业资产损失税前扣除管理的内容进行了部分修改，将原教材中的企业发生的损失分为自行计算扣除的损失和由税务机关审批后才能扣除的损失的相关内容改为企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为清单申报和专项申报两种形式。
根据新教材的相关内容，选项B属于应以清单申报方式申报扣除的资产损失;选项ACD都属于应以专项申报方式申报扣除的资产损失。
4. [答案]：A[解析]：选项B：被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继，也就是说被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额可以结转到合并企业，可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率;选项C：企业合并时，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，选项C不属于特殊性税务处理;选项D：被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础，以其原持有的被合并企业股权的计税基础确定，而不是公允价值。
5. [答案]：A[解析]：选项A：采取分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款和付款日期确认收入的实现。
2010年注册税务师考试税法二模拟试题06
2010年注册税务师考试税法二模拟试题06!一、单项选择题一、单项选择题（共40题，每题1分，每题的4个选项中，只有1个符合题意）个符合题意）1. 目前我国个人所得税的税制类型为（）。
目前我国个人所得税的税制类型为（）。
A.A.综合所得税制综合所得税制综合所得税制B.B.分类所得税制分类所得税制分类所得税制C.C.混合所得税制混合所得税制混合所得税制D.D.项目所得税制项目所得税制项目所得税制2. 下列不是我国企业所得税纳税义务人的是（）。
下列不是我国企业所得税纳税义务人的是（）。
A.A.国有企业国有企业国有企业B.B.集体企业集体企业集体企业C.C.外资企业外资企业外资企业D.D.合伙企业合伙企业合伙企业3. 下列各项中，不能视为非居民企业在华有机构、场所的是（）。
下列各项中，不能视为非居民企业在华有机构、场所的是（）。
A.A.工厂、农场、开采自然资源的场所工厂、农场、开采自然资源的场所工厂、农场、开采自然资源的场所B.B.提供劳务场所提供劳务场所提供劳务场所C.C.从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所D.D.委托单位或个人代其签订一次合同委托单位或个人代其签订一次合同委托单位或个人代其签订一次合同4. 下列对有关所得来源确定的表述中，不正确的是（）。
下列对有关所得来源确定的表述中，不正确的是（）。
A.A.销售货物所得，按交易活动发生地确定销售货物所得，按交易活动发生地确定销售货物所得，按交易活动发生地确定B.B.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定C.C.提供劳务所得，按照劳务发生地确定提供劳务所得，按照劳务发生地确定提供劳务所得，按照劳务发生地确定D.D.股息、红利等权益性所得，按照分配所得的企业所在地确定股息、红利等权益性所得，按照分配所得的企业所在地确定股息、红利等权益性所得，按照分配所得的企业所在地确定5. 企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度完工进度（完工百分比）（完工百分比）（完工百分比）法确认提供劳务收入，法确认提供劳务收入，法确认提供劳务收入，以下方法不属于企业所得税劳务以下方法不属于企业所得税劳务完工进度确定的是（）。
注册税务师考试《税法二》真题（4）
注册税务师考试《税法二》真题（4）2010年注册税务师考试《税法二》真题四、综合分析题(共12题，每题2分。
由单项选择题和多项选择题组成。
错选.本题不得分;少选，所选的每个选项得O.5分) (一) 某市一家彩电生产企业，为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25%。
2009年生产经营业务如下：(1)全年直接销售彩电取得销售收入8000万元(不含换取原材料的部分)，全年购进原材料，取得增值税专用发票，注明税款为850万元(已通过主管税务机关认证)。
(2)2月，企业将自产的一批彩电换取A公司的原材料，市场价值为200万元，成本为130万元，企业已做销售账务处理，换取的原材料价值200万元，双方均开具了专用发票。
(3)企业接受捐赠原材料一批，价值100万元并取得捐赠方开具的增值税专用发票，进项税额17万元，该项捐赠收入企业已计入营业外收入核算。
(4)1月1日，企业将闲置的办公室出租给B公司，全年收取租金120万元。
(5)企业全年彩电销售成本为4800万元(不含换取原材料的部分);发生的销售费用为1800万元(其中广告费为1500万元);管理费用为800万元(其中业务招待费为90万元，新产品开发费为120万元);财务费用为350万元(其中向自然人借款的利息超标10万元)。
(6)已计入成本、费用中的全年实发工资总额为400万元(属于合理限度的范围)，实际发生的职工工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育经费15万元。
(7)对外转让彩电的先进生产技术所有权，取得收入700万元，相配比的成本、费用为100万元(收入、成本、费用均独立核算)。
(8)6月，企业为了提高产品的性能与安全度，从国内购入2台安全生产设备并于当月投入使用，增值税专用发票注明价款400万元、进项税额68万元，企业采用直线法按5年计提折旧，残值率为8%(经税务机关认可)，税法规定该设备直线法折旧年限为10年。
(9)全年发生的营业外支出包括：通过当地民政局向贫困山区捐款130万元，违反工商管理规定被工商局罚款6万元。