经济法基础第三章和第四章知识点表格汇总
初级经济法基础各章节知识点汇总
初级经济法基础各章节知识点汇总经济法是法学的一个重要分支，涉及到经济活动中的法律问题。
初级经济法基础课程主要介绍了经济法的基本概念、原则和法律制度，包括市场经济体制下的法律规定和规范。
本文将对初级经济法基础课程各章节的知识点进行汇总和概括。
第一章：经济法概述经济法是法学的一个重要分支，研究经济活动中的法律问题。
经济法从经济活动的角度出发，以保护市场经济的正常秩序为宗旨，明确了经济主体的权利和义务，维护市场公平竞争和推动经济发展。
第二章：市场经济体制和经济法律体系市场经济体制是指企业和个人在法律框架下依法自由进行经济活动的体制。
在市场经济体制下，经济法律体系是指包括宪法、法律、行政法规、决定和命令等法律规范的总体，用于规范和管理市场经济。
第三章：经济合同法经济合同是市场经济活动中经济主体之间达成的协议，是规范各方权利和义务的重要法律工具。
经济合同法规定了合同的成立、履行和解除等法律规范，保障了合同当事人的合法权益。
第四章：公司法公司法是规范公司组织、运作和管理的法律制度。
公司是指由多个股东出资组建的法人实体，公司法规定了公司的组织形式、设立程序、资本结构和治理机制等方面的法律规范。
第五章：劳动法劳动法是规范劳动者与用人单位的劳动关系的法律制度。
劳动法规定了劳动合同的订立、执行和解除等法律规范，保护劳动者的劳动权益，维护劳动关系的稳定。
第六章：知识产权法知识产权法是保护知识产权的法律制度。
知识产权是指人们在科学、文学、艺术和技术领域创造的作品和发明创造，包括专利、商标、著作权和商业秘密等。
第七章：国际经济法国际经济法是处理跨国经济活动中的法律问题的法律制度。
国际经济法包括国际贸易法、国际投资法和国际金融法等领域的法律规范，旨在维护国际经济秩序和促进国际经济合作。
以上是初级经济法基础课程的主要知识点汇总。
通过学习这些知识点，可以更好地理解和应用经济法律规范，为经济活动提供法律保障，促进市场经济的发展和经济社会的进步。
商业经济法学习笔记记忆版表格版便于背诵
商业经济法学习笔记记忆版表格版便于背
诵
第一章：公司
- 公司是指在法律上具有独立法人资格的经济组织。
- 成立公司需要进行工商注册。
- 公司股东享有有限责任。
第二章：合同
- 合同是指具有相互约束力的协议。
- 合同的要素包括合同当事人、合同内容、合同形式、合同履行地和时间等。
- 违反合同约定需要承担违约责任。
第三章：知识产权
- 知识产权是指知识性质的产权形式，如专利、商标、著作权等。
- 知识产权的保护可以通过申请注册获得。
- 未经授权，他人不得侵犯他人的知识产权。
第四章：金融法
- 金融法是指规范金融市场和金融机构行为的法律。
- 金融机构包括银行、证券公司、期货公司等。
- 金融法的核心是保护金融市场的稳定和投资者的利益。
第五章：税法
- 税法是指国家对纳税人征收和管理税收的法律。
- 税法的种类包括企业所得税、个人所得税、增值税等。
- 纳税人需要按时、足额地缴纳税款。
总结
商业经济法是现代经济社会的基础，对于企业及个人而言都非常重要。
掌握商业经济法的基本知识，可以更好地保护自身权益，
也能更好地顺应和适应市场变化，实现自身的目标和价值。
以上是商业经济法学习笔记记忆版表格版，便于背诵和总结。
经济法基础思维导图
经济法基础思维导图经济法基础第一章总论【章节框架】第一节法律基础法的形式形式制定机关注意要点宪法全国人大国家根本大法，具有最高的法律效力法律全国人大——基本法律及其常委会——其他法律全国人大及其常委会有权就有关问题作出规范性决议或者决定，与法律具有同等地位和效力。
法规行政法规国务院地“地方”人省；省会、特区、较大方性法规大及其常委会的市（1+3）规章部门规章国务院各部委行政规章在人民法院审理行政案件时“仅起参照作用”。
地方政府规章地方人民政府政府规章除不得与宪法、法律和行政法规相抵触外，还不得与上级和同级地方性法规相抵触效力排序宪法>法律>行政法规>地方性法规>同级地方政府规章提示自治区法规、特别行政区法、国际条约也属于法的形式。
法的分类划分标准法的分类根据法的创制方式和发布形式成文法和不划分成文法根据法的内容、效力和制定程序划分根本法和普通法根据法的内容划分实体法和程序法根据法的空间效力、时间效力或对人的效力划分一般法和特别法根据法的主体、调整对象和形式划分国际法和国内法根据法律运用的目的划分公法和私法【本节内容回顾】第二节经济纠纷的解决途径民事诉讼、仲裁与行政复议仲裁 民事诉讼行政复议适用 合同关系、财产关系财产关系、人身关系 不平等主体审判制度 一裁终局 两审终审 合议（仲裁）庭组成 1名或3名 3名以上单数 回避制度 √ √ √ 开庭 √ √ ×（书面审查） 公开 × √ 级别管辖 × √ 地域管辖 × √判决书（调解书、裁决）的生效裁决：作出 调解书：签收一审：送达15日不上诉二审：作出送达向法院申请√√√强制执行【本节内容回顾】第三节法律责任第二章劳动合同与社会保险法律制度【章节框架】第一节劳动合同法律制度试用期期限的强制性规定劳动合同期限试用期以完成一定工作任务为期不得约定限不满3个月3个月以上，不满1年不得超过1个月1年以上，不满3年不得超过2个月3年以上固定期限不得超过6个月无固定期限区分经济补偿金、违约金、赔偿金适用条件性质支付主体经济补偿金（1）劳动关系的解除和终止（2）劳动者无过错法定（不以过错为条件，无惩罚性）用人单位违约金（1）劳动者违反了服务期和竞业禁止的规定（2）劳动合同中有违约补偿约定约定（以过错为构成要件，具有惩罚性和赔偿性）劳动者赔偿金用人单位和劳动者由于自己的过错给对方造成损害法定或约定（以过错为构成要件，具有惩罚性和赔偿性）二者之一经济仲裁与劳动仲裁商事仲裁劳动仲裁原则一裁终局原则劳动诉讼的前置程序（先裁后审）收费××地域管辖×合同履行地或用人单位所在地申请必须有书面仲裁协议可以书面也可以口头开庭√√公开×√回避√√和解与调解√√裁决生终局裁决：作出之日起效非终局裁决：自收到裁决书之日起15日内不起诉强制执√√行【本节内容回顾】第二节社会保险法律制度年龄条件：达到法定退休年龄适用范围性别 退休年龄 一般情况男 60 女 50 女干部55 从事“井下、高温、高空、特别繁重体力劳动或其他有害身体健康工作”的 男 55 女 45 因“病或非因工致残”，由“医院证明并经劳动鉴定委员会确认完全丧失劳动能力”的男50女45医疗期 实际工作年限（年）本单位工作年限（年） 享受医疗期（月）累计计算期（月）＜10 ＜5 3 6 医疗期×2≥5 6 12≥10＜5 6 12医疗期+6 ≥5＜10 9 15≥10＜15 12 18≥15＜20 18 24≥2024 30医疗期、停工留薪期待遇医疗期停工留薪期适用范围生病或非因工负伤因工负伤期间根据总工作年限及本单位工作年限确定12个月+12个月工资待遇当地最低工资的80%不变期满后未康复支付经济补偿后可解除合同继续享受工伤医疗待遇合同解除支付经济补偿后可解除合同1～4级不得解除；5、6级经本人提出可以解除；7～10级合同期满或经本人提出可以解除失业保险金领取期限自办理失业登记之日起计算缴费期限（年）领取期限（月）≥1＜5 12≥5＜10 18≥1024五险相关内容总结基本养老基本医疗工伤失业生育单位缴费20% 6%规定比例2%不超过1%个人缴费8% 2% - 1% -计入个人账户个人部分单位缴费的30%+个人缴费部分领取条件达退休年定点医院、目录因工受伤、缴费满1年；非生产、流产（支付条件）龄缴费满15年内；区间内、按比例致残、死亡本人意愿中断就业；已登记想求职违反社会保险法的法律责任用人单位不登记责令限期改正；逾期不改正处应缴社会保险费1倍以上3倍以下罚款；对主管及责任人处500元以上3000元以下罚款。
备考2022年《经济法基础》章节思维导图汇总
法的时间效力法的空间效力斗法的效力范围法的对人的效力本质0法是统治阶级的国家意志的体现国家意志性停止侵害；排除妨碍；消除危险；返还财产；恢复原状修理、重作、更换；继续履行；赔偿损失；支付违约金10民事责任消除影响、恢复名誉；赔礼道歉警告、通报批评；罚款、没收违法所得、没收非法财物；暂抇许可证件、降低资质等级、吊销许可证件；限制开展生产经营活动、责令停产停业、责令关闭、限制从业；行政拘留；法律、行政法规规定的其他行政处罚0行政处罚警告；记过；记大过；降级；撤职；开除0行政处分管制拘役有期徒刑10主刑无期徒刑死刑（包括立即执行和缓期两年执行）I 10刑事责任罚金0 附加刑可与主刑—起适用，也可独立使用O附加刑01分类�18周岁16!,X < 18周岁的公民，以自己的劳动收入为10完全行为能力人主要生活来源限制行。
自然人行为能义8周岁的未成年人0为能力力1人I0主体不能完全辨认自己行为的精神病人<8周岁的未成年人完全不能辨认自己行为的精神病人社会现象（相对事件）0经济法第一章总论法律事实概念：法律事实是法律关系发生、变更和消灭的直接原因自然灾害法律事件：不以人的意0志为转移自然现象（绝对事件）0社会革命重大政策的改变法律行为：以人的意，＿志为转移积极行为（作为）行为的表现形式不同0消极行为（不作为）行为是否通过意思表示0意思表示行为非表示行为主体意思表示的形式0「————单方行为多方行为行为是否需要特定形式或者实质要件0要式行为宪法法律法的形式0行政法规法的形式和分类。
规章其他根本法优千普通法0物货币及有价证券人的整体只能是主体人的部分可以作为客体的“物”10人身和人格精神产品也称智力成果，如作品、发明、实用新型、外观设计、商标通常有物质载体，如书籍、图册、录像、录音等0精神产品矿产情报、产业情报、国家机密、商业秘密、个人隐私等O信息、数据、网络虚拟财产行为O客体宪法＞法律＞行政法规＞法的地方性法规＞本级和下级::�竺产色了三气行政法规＞部门规章特别法优于—般法新法优于旧法同—事项的新的—般规定与旧的特别规定不—致的确定原则部分背书属于无效背书期后背书适用范围0仅适用于商业汇票定日付款或出票后定期付款的汇票到期日前提示承兑见票后定期付款的自出票日起1个月内提示承兑付款人承兑汇票．不得附有条件；承兑附有条件的，视为拒绝承兑国家机关以公益为目的的事业单位社会团体企业法人的分支机构和职能部门0哪些不得成为保证人0保证人保证人与被保证人对持票人承担连带责任保证人之间承担连带责任保证人清偿票据债务后，可以行使持票人对保证人以及其前手的追索权“保证”字样、保证人签章未记载”被保。
初级会计《经济法基础》知识点
初级会计《经济法基础》知识点第一章总论1、法的本质与特征：法的本质是统治阶级和国家意志的结合体。
法的特征包括国家意志性、强制性、规范性、明确公开性和普遍约束性。
2、法律关系主体：法律关系主体包括自然人、组织和国家。
自然人包括公民、外国人和无国籍人。
组织包括法人营利法人、非营利法人、特别法人、非法人组织、个人独资企业、合伙企业和不具有法人资格的专业服务机构。
国家也是法律关系主体之一。
3、法律关系内容：法律关系内容包括权利和义务。
义务又可分为积极和消极两种。
4、法律关系客体：法律关系客体包括物、非物质财富和行为。
物包括自然物、人造物和一般等价物。
非物质财富包括知识产品和荣誉产品。
行为包括生产经营行为、经济管理行为、提供一定劳务的行为和完成一定工作的行为。
5、行为能力：行为能力分为民事行为能力和无民事行为能力。
民事行为能力与年龄和精神状态有关。
无民事行为能力指不满8周岁的儿童和完全不能辨认自己行为的成年人。
限制民事行为能力指8周岁以上不满18周岁的未成年人和不能完全辨认自己行为的成年人。
完全民事行为能力指年满18周岁的成年人。
6、法律关系客体的适用范围：法律关系客体的适用范围包括物、行为、人格利益和智力成果。
7、法律事实：法律事实包括事件和行为。
事件分为绝对事件和相对事件。
行为的表现形式包括积极行为和消极行为。
意思表示行为和非表示行为。
拾得遗失物和发现埋藏物等。
行为的几方表意包括单方行为和多方行为。
行为的特定形式包括要式行为和非要式行为。
行为的主体参与包括自主行为和代理行为。
8、法的形式：法的形式包括宪法、法律、法规、规章和地方性法规。
其中，宪法具有最高的法律效力。
法规包括行政法规和地方性法规（自治条例和单行条例）。
规章包括部门规章和地方政府规章。
9、适用法的效力原则：适用法的效力原则包括上位法优于下位法、特别法优于一般法和新法优于旧法。
10、法的形式：法的形式包括宪法、法律、法规和规章。
宪法是全国人大国家根本大法，具有最高的法律效力。
初级经济法基础各章节知识点速记
《初级经济法基础》考点速记第一章总论一、法律基础(一)法的概念法是由国家制定或认可，并由国家强制力保证实施的，反映着统治阶级意志的规范体系。
(二)法的本质与特征1.法的本质法是“统治阶级”的“国家意志”的体现，这是法的本质(1)法只能是“统治阶级”意志的体现，是由统治阶级的物质生活条件决定的，是社会客观需要的反映。
(2)法体现的是统治阶级的“整体意志和根本利益”，而不是统治阶级每个成员个人意志的简单相加。
(3)法体现的不是一般的统治阶级意志，而是统治阶级的“国家意志”的体现。
2.法的特征(1)法是经过国家制定或者认可才得以形成的规范，具有国家意志性。
(2)法是凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力，具有强制性。
(3)法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范，具有利导性(利益导向性)。
(4)法是明确而普遍适用的规范，具有规范性。
记忆口诀：说起法，找国家。
国家制定或认可，国家强制来保证;本质是统治阶级国家意志的体现，特征也为国家意志性、强制性、利益导向性、规范性。
(三)法律关系法律关系是被法律规范所调整的权利与义务关系，任何法律关系都由主体、客体和内容三个要素构成，缺少其中任何一个要素，都不构成法律关系。
1.法律关系的主体(享有权利和承担义务的当事人)法律关系主体又称权利主体或义务主体，是指参加法律关系，依法享有权利和承担义务的当事人。
包括：(1)公民(自然人)(2)机构和组织(法人)(3)国家(4)外国人和外国社会组织2.法律关系的内容(权利与义务)法律关系的内容是指法律关系主体所享有的权利和承担的义务。
(1)法律义务包括积极义务(纳税、服兵役)和消极义务(不得毁坏公共财物、不得侵害他人生命财产安全)。
(2)任何一方的权利都必须有另一方义务的存在，没有无义务的权利，也没有无权利的义务。
也就是说，任何一方既是权利主体，也是义务主体。
记忆口诀：权义不分家。
(3)法律上的权利和义务，都受国家法律保障。
经济法基础第三章知识点
支付结算
七类银行账户的具体规定
练习：根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人对其特定用途资金进行专项管理和使用而成立的银行结算账户的是（） B
A一般存款账户B专用存款账户C基本存款账户D临时存款账户
同一单位的基本存款账户与一般存款账户可以在同一家银行开立。
（）×
根据支付结算法律制度的规定，下列存款人，不得开立基本存款账户的是（）B
A独立核算的非法人企业B异地临时机构
C异地常设机构D单位设立的独立核算的附属机构
第6页共32页
前述六类账户开立在异地，它就叫异地存款账户。
第7页共32页
银行结算账户的管理（不重要）
违反银行结算账户规定的法律责任
票据
补充：
补充：
票据的追索（对前面的总结和提升）
支票
商业汇票
银行汇票
第23页共32页
第24页共32页
银行卡
单位卡
信用卡
银行卡收单业务
网上支付
网上支付是指电子交易的当事人，使用电子支付手段通过网络进行的货币或资金流转。
方式包括：网上银行、第三方支付。
汇兑
委托收款
国内信用证
预付卡。
经济法基础第三章知识点
经济法基础第三章知识点第三章竞争法律制度第一节竞争法概述一、竞争法的概念竞争法是调整在市场竞争过程中所产生的经济关系的法律规范的总称。
竞争法调整的是竞争活动中的经济关系。
二、竞争法的特征1、竞争法调整的是横向竞争关系。
2、竞争法具有经济行政法的性质。
3、竞争法具有程序法的性质。
三、竞争法的立法模式竞争法立法模式有三种：单行法模式、商法模式、民法模式。
中国竞争法采用的是单行法模式。
四、竞争法的基本原则一)确立和保障市场竞争机制的原则这一原则可以概括为：市场竞争是基础，市场竞争的良性运行是目标，公平竞争是市场竞争的持续动力。
二)保护社会公共利益原则或维护正常的社会经济秩序原则保护社会公共利益原则或维护正常的社会经济秩序原则是经济法基本原则的核心。
该原则具体表现为：反对不正当竞争，禁止垄断经营，以及禁止政府滥用权力进行不公平竞争。
三)实质平等原则与弱势保护原则实质平等原则指对于各类性质不同、情况各异的主体和行为不能等量齐观，必须做出符合实质平等的政策选择。
四)本国利益优先原则(本国利益至上原则)第二节反不正当竞争法律制度一、反不正当竞争法概述一)反不正当竞争法的概念和特征反不正当竞争法，是指国家为了保护市场竞争秩序，对不正当竞争行为进行规制而制定和实施的有关法律规范的总称。
反不正当竞争法具有以下特征：1、调整对象的特定性(主体的特定性、行为的特定性)。
2、法律规范的综合性(兼有实体法和程序法)。
3、一事不再罚(对经营者的同一不正当竞争行为不得给予两次以上罚款的行政处罚)。
4、行政处罚的制裁性(对经营者的不正当竞争行为处以相应的经济处罚)。
二)我国反不正当竞争法的产生和发展状况。
我国反不正当竞争法的产生经历了以下三个阶段：1993年9月2日第八届全国人民代表大会常务委员会第三次会议通过；1993年12月1日开始实施；2017年1月1日开始实施新修订的反不正当竞争法。
二、反不正当竞争法的基本内容(行为列举式立法)——区分3种类型、5种具体手段、11种具体行为。
经济法基础第三章知识点汇总
选择题：下列哪项属于经济法的基本原则之一？A. 意思自治原则B. 公平竞争原则（正确答案）C. 契约自由原则D. 私有财产神圣不可侵犯原则在经济法体系中，下列哪部法律通常被视为经济法的核心法律？A. 《民法典》B. 《公司法》C. 《反垄断法》（正确答案，尽管《公司法》也很重要，但《反垄断法》更直接体现经济法干预市场的特点）D. 《刑法》下列哪项不属于经济法的调整对象？A. 市场管理关系B. 宏观经济管理关系C. 社会保障关系D. 纯粹私人之间的财产关系（正确答案）经济法中的“不正当竞争行为”通常不包括下列哪一项？A. 混淆行为B. 虚假宣传C. 商业贿赂D. 合法商业促销（正确答案）下列哪项是经济法与民法在调整方法上的主要区别？A. 经济法更注重自愿原则，民法更注重强制原则B. 经济法更多采用命令和服从的调整方法，而民法更多采用任意性调整方法（正确答案）C. 经济法和民法都主要采用任意性调整方法D. 经济法和民法都主要采用命令和服从的调整方法下列哪项不属于经济法主体的分类？A. 国家机关B. 社会团体C. 自然人（正确答案中的“不属于”指的是在经济法主体特定分类语境下，自然人通常不被单独作为一类，而是可能包含在其他类别中，如消费者、经营者等）D. 企业下列哪项是经济法律责任的独立形式？A. 刑事责任B. 民事责任C. 行政责任D. 惩戒性责任（正确答案，指经济法特有的责任形式，如吊销营业执照等）在经济法中，下列哪项原则体现了国家对经济生活的主动干预？A. 平等原则B. 意思自治原则C. 国家适度干预原则（正确答案）D. 诚实信用原则下列哪项不是经济法律关系的构成要素？A. 主体B. 客体C. 内容D. 法律依据（正确答案，经济法律关系的构成要素通常不包括“法律依据”，而是包括主体、客体和内容）。
经济法基础各章节知识点汇总会计初级职称考试
经济法基础各章节知识点汇总会计初级职称考试PDF转换可能丢失图片或格式，建议阅读原文/html/520/s_520524_52.htm第一章《经济法概论》：经济法概念和经济法调整的经济关系；经济法律关系的主体、内容和客体种类；经济纠纷的解决途径；仲裁和诉讼的区别；诉讼管辖与诉讼时效；违反经济法的法律责任。
第二章《会计法律制度》：会计工作管理体制的规定；会计核算、会计监督的法律规定；会计机构、会计人员；违反会计法律制度的法律责任。
本章是历年综合题考试的重点，内容较分散，小知识点较多，必须结合会计实务和有关案例来学习。
第三章《税收法律制度概述》：税收的特征；税法分类；税法的构成要素；现行税种。
第四章《流转税法律制度》：增值税、消费税、营业税、关税共四个税的税法规定。
本章历来是计算分析题（简答题）的出题重点：如增值税的各项计算，包括销售额的核定；准予抵扣项目和不准抵扣项目；增值税专用发票的领购、使用等方面的规定；消费税的征收范围，计税价格的计算；营业税的税目、税率及营业额的确定方法。
第五章《所得税法律制度》：企业所得税、个人所得税共两个税的税法规定。
本章今年变化很大，企业所得税全部为新税法内容。
企业所得税也是历来考试计算分析题的出题重点。
如企业所得税税率、计税收入项目、不征税收入和免税收入项目、准予扣除和不得扣除的项目、亏损弥补、资产的税务处理、应纳税额的计算；个人所得税各税目计税依据、各税目应纳税额的计算。
本章内容较多，应通过多做练习来加以掌握。
第六章《财产、行为和资源税法律制度》：房产税、车船税、印花税、契税、城镇土地使用税、城市维护建设税、车辆购置税、土地增值税、资源税共九个税的税法规定。
第七章《税收征收管理法律制度》：税务登记管理和纳税申报；税款征收方式和措施；税务检查；纳税人违反税法行为应承担的法律责任。
第八章《支付结算法律制度》：填写票据和结算凭证的基本要求；申请开立银行账户的基本条件；有关票据的法律知识；结算方式的基本规定及相互区别。
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项目适用税率对企事业单位的承包经营、承租税率为20％2万~5万元的部分 5成（30%）超过5万元的部分10成（40%）特许权使用费所得税率为20％税率为20％出租居民住用房适用10％的税率利息、股息、红利所得偶然所得其他所得劳务报酬所得稿酬所得税率为20％，按应纳税额减征30％。
实际税率为14％工资、薪金5%~45%的个体工商户的生产、经营所得5％～35％的财产租赁所得财产转让所得税率为20％（1）每次（月）收入不足≦4000元的：应纳税额=[每次（月）收入额一准予扣除项目—修缮费用≦（800（2）每次（月）收入在4000元以上的：应纳税额=[每次（月）收入额一准予扣除项目一修缮费用≦（800（营业、城建、房产税金） （其余下月扣除）**出租居民住房≦4000元应纳税额=[每次（月）收入额一准予扣4000元以上应纳税额=[每次（月）收入额一准予扣除项目一应纳税额=应纳税所得额×适用税率=（收入总额—财产原值一合理费用）×20％应纳税额=应纳税所得额×适用税率=每次收入额×适用税率*储蓄利息：99.10.31前免99.11.1-07.8.14 20%偶然所得应纳税额=应纳税所得额×适用税率=每次收入额×20％财产租赁所得财产转让所得利息、股息、红利所得其他所得特许权使用费所得应纳税额=应纳税所得额×适用税率=每次收入额×20％【解释】计算思路：（1）确定该税目的应纳税所得额；十、捐赠的处理（P186）个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机非居民纳税人超过90天（协定183天）不超过1年超过1年不超过5年5年以上居住时间纳税人性质（2）计算准予扣除的捐赠限额（应纳税所得额×30％）；（3）如果实际捐赠额小于扣除限额，则应纳所得税额＝（应纳税所得额－实际捐赠额）×（4）如果实际捐赠额大于扣除限额，则应纳所得税额＝（应纳税所得额－应纳税所得额×【例题27】张某2009年2月取得劳务报酬5000元，通过民政部门向贫困地区捐赠2000元：在我国纳税不超过90天（协定183天）居民纳税人【解释3】在中国境内无住所，但居住满1年，而未超过5年的个人，其来源于中国境外的国境内公司、企业以及其他经济组织或个人支付的部分缴纳个人所得税；居住超过5年的个2、境外收入的处理1、居民纳税人与非居民纳税人的界定（P181）（1）居民纳税人：对来源于境内、境外的全部所得征税（2）非居民纳税人：只对来源于境内的所得征税（1）应纳税所得额＝5000×（1－20％）＝4000元；（2）允许在税前扣除的捐赠限额＝4000×30％＝1200元；（3）应纳所得税额＝（4000－1200）×20％＝560元。
十一、境外收入的处理【链接1】纳税人未按照规定的期限办理纳税申报的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以上10000元以下的罚款。
【链接2】对于纳税人的偷税行为，由税务机关追缴其少缴的税款、滞纳金，并处以少的，依法追究刑事责任。
关于居民首先计算该收入按照中国税法应缴纳的个人所得税税额（1）如果在境外实际缴纳的个人所得税“低于”境内标准的，补缴个人所得税；（2）如果在境外实际缴纳的个人所得税“高于”境内标准的，无需补税。
【例题31】中国居民张某在境外取得特许权使用费收入5000元，在境外已经缴纳个人所得除限额（按照中国税法规定应纳税额）＝5000×（1－20％）×20％＝800元，则张某应补【解释1】对纳税义务人居民和非居民身份的确定，税法采用的是住所和居住时间两个标【解释2】凡在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满1年的个人，就是居民纳税义务无住所而在中国境内居住不满1年的个人，就是非居民纳税义务人。
申报要求账册健全账册不健全承包承租年终一次取得收入年内分次取得收入取得每次所得后的7日内申报预缴年度结税即时结税或免税的按年计算，分月或季预缴年度中间开业纳税人情况年所得12万元以上的纳税人个人独资企业和合伙企业年度中间合并、分立、终止个体户境外所得每次出版一次再版视作另一次连载后合并为一次一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次税率表超额累进税率比例税率，超额累进税率1.不超过500元的，税率5%，速算扣除数0。
2超过500元--2000元的部分税率10%,扣除数25.3超过2000-5000元，税率15%,扣除数125.4超过5000-20000元的，税率20%，扣除数375.5超过20000-40000元部分的，税率25%，扣除数1375. 6.超过40000-60000元的，税率30%，速算扣除数3375。
7超过60000-80000元的部分税率35%,扣除数6375.8超过80000-100000元，税率40%,扣除数10375.9超过100000元的，税率45%，扣除数15375.以一个月内取得的收入为一次转让财产的收入额，减财产原值和合理费用后余额以每次收入额为应纳税所得额选择题直接↓应纳税额减征30％。
实际税率14％免纳个人所得税：1省级以上，以及外国组织、国际组织颁发的奖金；2．国债和国家发行的金融债券利息；3．按照国家统一规定发给的补贴、津贴：政府特殊津贴、院士津贴、资深25%，扣除数1375. 6.超过40000-60000元的，税率30%，速算扣除数3375。
7超过60000-80000元的部分税率35%,扣除数6375.8超过80000-100000元，税率40%,扣除数10375.9超过100000元的，税率45%，扣除数15375.1.不超过5000元的，税率5%，速算扣除数0。
2超过5000元--10000元的部分税率10%,扣除数250. 3超过10000--30000元，税率20%,扣除数1250. 4超过30000-50000元的，税率30%，扣除数4250. 5超过50000元部分的，税率35%，扣除数67501不超过--20000元，税率20%，扣除数0. 2超过20000-50000部分，税率30%，扣除数2000. 3超过50000元的，税率40%,扣除数7000元。
4．福利费、抚恤金、救济金；5．保险赔款；6．军人的转业费、复员费；7．国家规定干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生8．法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其9．中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；10．按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的住房公积金、基本医疗个人提取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金时，免予征11．个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂12．福利彩票一次中奖收入在1万元以下（含1万元）的免税，超过1万元13．经国务院财政部门批准免税的其他所得。
减征个人所得税：1．残疾、孤老人员和烈属的所得；2．因严重自然灾害造成重大损失的；3．其他经国务院财政部门批准减税的国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾捐赠额不超过应纳税纳税所得额；境内支付或境内负担在我国纳税在我国纳税来自境内的得额×30％）；应纳所得税额＝（应纳税所得额－实际捐赠额）×相应税率应纳所得税额＝（应纳税所得额－应纳税所得额×30％）×相应税率。
000元，通过民政部门向贫困地区捐赠2000元：在我国纳税在我国纳税年，而未超过5年的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中人支付的部分缴纳个人所得税；居住超过5年的个人，从第6年起，应当就其来源于中国境181）的全部所得征税所得征税＝4000元；×30％＝1200元；0％＝560元。
纳税申报的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，可以处务机关追缴其少缴的税款、滞纳金，并处以少缴税款50％以上5倍以下的罚款；构成犯罪于居民纳税人和非居民纳税人的界定税税额，其次确定是否需要补缴个人所得税：低于”境内标准的，补缴个人所得税；高于”境内标准的，无需补税。
权使用费收入5000元，在境外已经缴纳个人所得税600元。
特许权使用费所得个人所得税扣5000×（1－20％）×20％＝800元，则张某应补缴的个人所得税＝800－600＝200元。
的确定，税法采用的是住所和居住时间两个标准。
所而在境内居住满1年的个人，就是居民纳税义务人；凡在中国境内无住所又不居住，或者，就是非居民纳税义务人。
次月7日内预缴年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。
每月或每季度终了后7日内预缴次年1月1日起的30日内向中国主管税务机关申报纳税纳税期年度终了后3个月内向主管税务机关办理纳在停止生产经营之日起60日内，向主管税务机关办理个人所得税汇算清缴。
以其实际经营期为一个纳税年度。
以其实际经营期为一个纳税年度。
各地税务机关依照《征管法》及其实施细取得收入之日起30日内申报纳税结清税款后的30日内，向中国主管税务机关申报纳税。
个人所得项目的扣除标准每月收入额减3500元外籍、境外任职4800每年度的收入，减除成本、费用以及损失后的余额个人独资企业与合伙企业比照此个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额；合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例，上述所称生产经营所得，包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得每年度的收入，减除成本、费用以及损失后的余额每次收入不超过4000，减除费用800元；4000元以上的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额。
5年以上个人居住家庭唯一住房免税股票转让暂不征收以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次以每次收入为一次。
以每次收入为一次。
自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30％的部分，可以从其应纳捐赠额）×相应税率税所得额×30％）×相应税率。
000元：间两个标准。
民纳税义务人；凡在中国境内无住所又不居住，或者国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中过5年的个人，从第6年起，应当就其来源于中国境得税：；个人所得税600元。
特许权使用费所得个人所得税扣张某应补缴的个人所得税＝800－600＝200元。
，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，可以处并处以少缴税款50％以上5倍以下的罚款；构成犯罪境内的工薪所得境外支付实施免税不在我国纳税在我国纳税在我国纳税年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。
年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。
国主管税务机关申报纳税纳税期限办理纳税申报内，向主管税务机关办理个人所得税汇算清缴。