建设公司费用核销流程
建筑建设公司收入和成本费用核算管理实施细则
建筑建设公司收入和成本费用核算管理实施细则建筑建设公司在进行项目管理时，对于收入和成本费用核算管理非常重要。
本文将介绍建筑建设公司收入和成本费用核算管理实施细则。
1. 收入核算管理（1）应当建立严格的收款制度，明确各方责任。
收款人应当记录每笔收款记录，并及时录入财务系统。
（2）应当建立合同管理制度，确保合同收入的正确核算。
每份合同的签订、履行过程以及收款记录都应当得到准确的记录，并及时与财务核销。
（3）建立发票管理制度，避免漏开、错开、重复开等问题的出现。
（4）建立项目收入管理制度，通过对不同项目进行分类管理，实现对项目收入的有效监测。
2. 成本费用核算管理（1）应当对各项成本费用进行详细记录和核算，确保数据准确无误。
财务部门要对发票、票据、付款凭证等进行核对。
（2）建立各项费用管理制度，对费用的使用、审批、报销过程严格审批和控制。
（3）建立固定资产管理制度和折旧管理制度，对固定资产实现及时折旧计算，准确反映公司的经济状况。
（4）做好分摊管理，对于具体的建设项目，应当对各项共同支出按指定比例进行分摊，确保分摊的准确性。
3. 其他管理细则（1）应当建立健全的审计管理制度，定期对公司的财务状况进行审计，及时发现问题并进行整改。
（2）建立健全的税务管理制度，按国家规定及时缴纳各项税费，并定期进行纳税申报。
（3）应当建立健全的风险管理制度，降低风险，确保公司的经济安全形势。
总结建筑建设公司在收入和成本费用核算管理方面，需要建立完善的制度和规章，注重对各项费用的管理和监管，确保收入和支出的准确核算，提高公司的经济效益。
同时，建筑建设公司需要关注风险管理，确保公司的经济安全形势。
基本建设项目竣工财务决算审计流程
基本建设项目竣工财务决算审计流程————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：浅谈基本建设项目竣工财务决算审计流程【摘要】基本建设项目竣工财务决算审计是会计师事务所近年增长迅速的审计业务之一，与传统财务报表审计相比，在审计目的、审计程序等方面具有独特性，对审计人员的专业综合素质提出了较高的要求。
2016年，财政部发布了《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》、《基本建设财务规则》等一系列基本建设项目财务法规，本文针对新规要求，探讨了审计人员实施基本建设项目竣工财务决算审计的步骤及重点等内容。
【关键词】基本建设项目竣工财务决算审计程序审计效率随着我国改革开放的深入，工业化、城镇化的迅速发展，特别是十六大后城镇化的发展进程的加快，各类城镇保障性住宅及基础设施建设等政府性投资项目的数量与规模达到了一个高峰。
2016年，财政部先后出台了《基本建设财务规则》、《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》等法规，重点规范建设工程的财务管理、成本控制以及竣工财务决算。
会计师事务所作为独立审计机构，接受委托执行工程竣工财务决算审计是会计师事务所近年来迅速增长的审计业务。
基本建设项目竣工决算审计的目的，是确保建设资金的使用合法、合理，防止高估冒算，促进建设单位节约资金，为评价建设资金的使用绩效提供依据。
为达到这一审计目的，深入了解基建项目竣工财务决算审计程序及审计重点，对会计师事务所审计人员有着重要意义。
一、基本建设项目竣工财务决算审计程序（一）接受委托后的初步工作通过查阅资料、踏看现场，调查了解建设项目的相关情况，形成调查记录，评估建设项目是否具备执行竣工财务决算审计的条件，以及存在重大??题的可能性。
（二）取得决算资料并审查其完整性包括立项文件、可研报告、初设报告、概算及概算调整批复、造价审核报告、审价定案表、招投标文件、施工图竣工图、设计变更、工程量变更、各年财务报表及审计报告等会计资料、各种合同协议、财产移交清单等。
工程审计流程
工程审计是什么？工程审计流程如何？工程审计是什么?工程审计是依据国家《审计法》等相关规定，对工程概、预算在执行中是否超支，有无隐匿资金、截留基建收入和投资包干结余，以及有无以投资包干结余的名义私分基建投资的违纪行为等。
审计是以基建项目为标的，以会计师、审计师为主要从业人员。
工程审计包括两大类型：工程造价审计和竣工财务决算审计造价审计一般是对单项、单位工程的造价进行审核，其审计过程与乙方的决算编制过程基本相同，即按照工程量套定额。
这由造价工程师完成。
对于建设单位来说，由于造价审计只是审核单项、单位工程的合同造价，一个建设项目的总的支出是由很多单项、单位工程组成的，而且还有很多支出比如前期开发费用、工程管理杂费等是不需要造价审计的，所以还要有一个竣工财务决算审计，就是将造价工程师审定的，和未经造价工程师审核的所有支出加在一起，审查其是否有不合理支出，是否有挤占建设成本和计划外建设项目的现象等，来确定一个建设项目的总的造价。
这由注册会计师完成。
工程审计流程：一、资料收集、审前调查：1、接收：对施工单位送达的资料应填写审计资料交接清单;2、登记：对施工计单位送达的审计资料进行登记(项目名称、送达时间、联系人及电话、送审金额、初审情况等);3、调查：由审计组长将项目情况进行审前调查，填写项目信息表，并做好审前调查报告或记录。
二、审计准备1、主审制定审计方案(可采取表格式或文本式);2、主审负责草拟审计通知书(含承诺书、提供资料清单、审计公示、廉洁反馈单);3、分管局长签发。
三、审计实施：1、对组织审计的项目，由工程主审负责对审计程序、质量、进度等进行跟踪检查;2、外聘人员在与施工单位核对前应将初审情况告知工程主审，由工程主审与施工单位联系并在审计局指定地点进行核对，工程量的复核工程部、审计部、主审与施工单位四方进行现场测量的，应将测量结果形成书面勘察记录;3、对审计异议问题，科室负责人召集审计组商议，并请分管领导一并参加，形成一致意见的均应形成业务会议纪要;与建设、施工等相关单位沟通协调的，应形成协调会议纪要。
渠道建设费下拨、使用及核销实施细则
渠道建设费下拨、使用及核销实施细则合理、高效的使用渠道建设费用，加强费用集中管理力度，督促各分子公司及时核销，规范分销网络渠道建设费的使用及核销流程，特制定本实施细则。
网络管理部门对渠道建设费用预算施行总额管控，将指派专人负责费用的拨付、跟踪使用、核销及评估工作，要求各分子公司在建设过程中，事先明确单点预算额度和建成时限，做到专款专用，合理利用公司的资源。
网络管理部门将定期汇总分析各分子公司网点建设进度和渠道建设费用的使用、核销情况。
第一条：渠道建设费用的使用范围渠道建设费包括分销网点建设过程中产生的费用：新建网点第一年的房租、装修费用、办证费用、办公用品、店面物料配置、VI布展（北京统一配置统一核销）。
第二条：渠道建设费用的申请与拨付分子公司按网点建设流程上报新建网点可行性报告，在报告中根据实际需要制定渠道建设费用预算，费用预算要求明确到单点，并确定建设时限。
得到网络管理部门批准后，启动网点建设工作。
网络管理部门根据分子公司计划新建网点的数量和建成时限，下拨该批网点的启动资金，一般为预算额度的40％。
第三条：渠道建设费用的使用及核销分子公司根据预算批复额度使用渠道建设费。
分子公司及时汇总发票，发票抬头应为“某某生物科技有限公司”，整理后填报费用核销单（见附件1），核销单要明确到单点，且各单项费用不得超出预算批复的限额。
并由分子公司经理、财务经理双签后交寄到网络管理部门。
要求分子公司经理要对本区域内所有发生的渠道建设费用的真实、必要性负责，全面管控分子公司渠道建设费用使用进度，不得超预算建设。
分子公司财务经理要对所有费用发票的真实、合法性进行审核，不符合公司要求的费用发票，一律不能核销。
网络管理部门负责人员对费用支出额度的合理性进行审核后交财务部报销。
若在网点建设持续进行阶段，报销的费用及时回拨分子公司周转使用；若在网点建设的后期，报销的费用不再下拨，直接核销预拨的周转额度。
为加快资金周转速度，不影响渠道建设顺畅开展，应及时交寄发票核销，每次销核的总金额不得超过六万。
责任主体变更,项目负责人变更,施工、监理等人员变更、核销及审核操作流程
变更操作流程（责任主体变更，项目负责人变更，施工、监理等人员变更、核销及审核操作流程）
一、建设单位负责人、设计、勘察、招标代理、造价、检测、施工图审查以及相关负责
人变更请联系当地主管部门
二、建设单位，施工单位，监理单位变更请使用建设单位账号进入系统点击项目管理->
项目管理(变更申请)->责任单位变更即可进行变更操作，表格填写完提交给当地主管部门审核通过即可。
三、施工、监理等人员变更、核销及审核操作流程
1.施工或者监理企业账号登陆系统进行本公司所属项目的人员变更
2.根据需求填写对应表格
3.点击提交按钮提交给建设单位审核
4.建设单位登录系统确认变更信息即完成人员的变更。
工程项目费用核销与审批主要流程
工程项目费用核销与审批主要流程工程项目费用核销与审批是指对工程项目中产生的费用进行核实、审核和批准的过程，以确保费用使用合规、合理。
下面将介绍工程项目费用核销与审批的主要流程。
一、费用核销的背景与意义工程项目中，各类费用的产生与支付不可避免。
费用核销的背景在于确保项目各项费用的合理性、合规性，避免资源浪费和漏洞的产生。
通过费用核销，可以提高项目资金使用效率，规范费用管理，保证项目的正常进行。
二、费用核销的主要流程1.费用报销申请项目相关人员根据实际支出情况，填写费用报销申请表，并提交相关费用票据和支出明细。
费用报销申请表一般包括费用项目、费用金额、费用支出时间等信息。
2.费用审核与审批经费用报销人提交申请后，费用核销审批人员对申请材料进行审核。
主要审核项目包括费用明细的真实性、费用归属的准确性以及费用支出的合规性。
针对不同的费用项目，可能需要经过不同层次的审批流程。
3.费用核销费用核销是指将经过审批的费用报销申请转为费用凭证，并将费用核销入账。
核销应包括费用核销凭证的制作、费用核销账户的调整等环节，以确保核销过程的准确性与规范性。
4.费用核销登记与归档完成费用核销后，应进行费用核销登记，并将相关核销凭证、申请表、票据等整理归档，以备后续审计、核查等工作。
归档应按照一定的分类和顺序进行，以便于查询与统计。
5.费用核销结果的反馈与处理费用核销完成后，应及时将核销结果反馈给项目相关人员，并解释核销结果中的差异、问题等。
对于不符合要求的费用支出，应及时进行整改与追责。
三、费用审批的主要流程1.费用申请费用申请是指项目相关人员根据项目需要，填写费用申请表，并提交给审批人员。
费用申请表一般包括申请事项、费用预算、费用用途等信息。
2.费用审批费用审批是指审批人员对费用申请进行审核、评估，并决定是否批准。
审批主要内容包括费用的合理性、必要性以及是否符合项目预算等方面。
3.费用批准经过审批后，审批人员根据审批结果，决定是否批准费用申请。
关于基本建设项目财务竣工决算审计实施办法
关于基本建设项目竣工财务决算审计实施办法基本建设项目竣工财务决算是工程竣工验收的重要组成部分,是正确确定新增交付使用固定资产价值的主要依据，是综合反映竣工建设项目或单项工程的建设成果和财务情况的总结性文件，是办理固定资产交付手续的依据。
项目建设单位及时、正确地编制竣工财务决算，对于总结分析建设过程中的经验教训，提高工程造价管理和工程施工管理水平以及积累技术经济资料等，都具有重要的意义。
根据国家财政部《关于加强建设项目工程预算、结算竣工决算审查管理工作的通知》、《基本建设财务管理规定》,国家审计审计署《关于国家建设项目竣工决算审计实施办法》等有关文件精神，当建设项目正式竣工验收前,审计人员依法对建设项目竣工决算的真实性、合法性、效益性进行审计。
通过审计正确确认项目竣工交付使用财产的价值,同时通过对项目设计概算执行情况和实际基建支出的分析对比,及时反映项目投资的控制情况以及对提高竣工决算的质量，正确评价投资效益,总结建设经验，改善建设项目管理有着重要的意义。
为了正确执行建设项目竣工财务决算审计的各种执业规范和程序，指导我们审计人员的工作方向，控制竣工财务决算审计的质量,同时更好的服务于委托方,根据基本建设项目竣工决算审计的有关规定,制订本办法。
一、基本建设工程项目工程基建项目竣工决算审计依据：1、本事务所与委托方签定的业务约定书2、中国注册会计师独立审计准则3、中华人民共和国审计法及预算法4、独立审计实务公告第九号—基本建设工程预决算审计5、国有建设单位会计制度［财会字(199５）4５号]6、基本建设财务管理规定[财基字(2002)394号]7、国家重点建设项目资金管理办法8、财政部关于加强专项资金财政财务管理与监督的通知9、财政部关于《财政投资项目评审操作规程》10、上海市基本建设项目竣工决算审批办法——沪财基（１99８)3号11、审计机关“关于国家建设项目预算(概算）执行情况审计实施办法”12、审计机关“关于国家建设项目竣工决算审计实施办法”13、中华人民共和国招投标法14、基本建设工程项目工程项目立项建议书、可行性报告、初步设计概算批复、项目投资和资金计划等15、基本建设项目费用实际支出的各项标准,包括项目设计费、勘察费、施工监理费、住宅配套费、人防建设费用、供电及供水配套费等16、其他相关的基本建设管理规定二、基本建设工程项目竣工决算审计目的:通过对基本建设工程项目工程建设项目基建财务竣工决算审计，以确认该项目的全部基建投资支出（注:包括建筑安装投、资、设备投资、其他投资、待摊投资等)、基本建设资金来源、基建资金结余的真实性、合法性发表意见；同时对该建设项目的设计概算的执行情况及与实际情况进行对比、审核、分析，最终通过审计确认基本建设工程项目工程建设项目形成竣工交付使用财产的完整、真实的资产价值及资产明细表。
项目完工核销流程
项目完工核销流程项目完工核销是指在项目完成后，进行结算和确认相关费用、材料、工时等事项的流程。
在项目管理中，完工核销是非常重要的一环，它能够确保项目的顺利结束，并且让相关的费用得到合理的分配和使用。
在本文中，我们将详细介绍项目完工核销的流程和步骤。
第一步，项目验收。
在项目完工之后，首先需要进行项目的验收工作。
验收工作是指对项目的成果和交付物进行检查和确认，确保其符合相关的要求和标准。
验收工作通常由项目经理或相关部门负责人来进行，他们会对项目的各个方面进行全面的检查，包括质量、数量、安全等。
只有在项目验收通过之后，才能进行后续的完工核销工作。
第二步，费用清单确认。
在项目验收通过之后，接下来需要对项目的费用清单进行确认。
费用清单是指项目中涉及到的各项费用和支出，包括材料费、人工费、设备费等。
项目经理需要与相关部门和供应商进行沟通，确认各项费用的具体数额和支付情况。
只有在费用清单确认无误之后，才能进行下一步的核销工作。
第三步，成本核算。
成本核算是项目完工核销中非常重要的一环，它能够帮助企业了解项目的实际成本和效益情况。
在成本核算过程中，需要对项目的各项成本进行详细的核算和分析，包括直接成本和间接成本等。
通过成本核算，企业可以了解项目的盈利情况，为未来的项目决策提供参考依据。
第四步，费用分摊。
在项目完工核销过程中，费用分摊是非常重要的一步。
费用分摊是指将项目的各项费用按照一定的比例或者规则进行分配和分摊，确保各个部门和人员都能够得到合理的报酬和补偿。
费用分摊需要根据项目的实际情况和相关协议进行，同时需要遵循相关的法律法规和企业内部规定。
第五步，结算与支付。
最后一步是项目完工核销的结算与支付工作。
在这一步中，需要对项目的各项费用进行最终的结算和支付，确保相关的款项能够及时到位。
结算与支付工作需要严格按照相关的流程和规定进行，同时需要保证相关的凭证和票据齐全，以便日后的审计和核查。
总结。
项目完工核销是项目管理中非常重要的一环，它能够确保项目的顺利结束，并且让相关的费用得到合理的分配和使用。
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建设公司费用核销流程
为进一步加强费用核销的管理，划清费用审核职责，明确费用审
核流程，现规定如下：
一、费用核销原则
1、归口核销原则：费用按类别、分部门、与预算口径一致，按流程归口核销。
不得代替他人或让他人代替核销自己发生的费用。
2、及时性原则：所发生的费用应在规定的期限内核销。
3、规范化原则：费用核销要严格按流程和标准进行规范化操作。
4、例外管理原则：对超出预算的情况或特殊情况进行专项管理。
二、机关费用的核销
1、相关规定
（1 ）部门可控费用：办公室、市场部开支的费用由公司经理签字审批；其他部门开支的费用由分管领导签字审核后，公司总会计师审批核销。
（2 ）公司副总师以上（含副总师）领导开支的费用，由公司经理签字审批，公司经理开支的费用由书记签字审批。
武汉事业部经理的费用由武汉事业部书记签字审批，重庆事业部经理的开支由分管领导
审批。
(3 )公共支出(损益类)费用：招待副局级以上领导、
不可预见性费用开支均由公司经理签字审批；工资及奖金经总会计师审
核后，经理审批；其他公共费用支出(如办公桌椅以购置、水电费、房租费、绿化费、会务费、小车费用、财产保险费、各种行业协会会费、科技开发费等)经分管部门或分管领导审核后，由公司总会计师签字审批。
(4 )公共支出(非损益类)费用：工会开支的费用由工会主席审批；职工福利费及职工教育经费由分管部门审核后，公司总会计师审批。
(5)凡单笔支出在10000元以上的经营性费用，须事
先书面报告公司经理，经公司经理同意后方可开支。
(6 )凡预算外或特殊费用由公司经理签字审批。
2、核销流程
(1 )公司副总师以上(含副总师)领导费用核销流程
经办人根据发生的业务事项，据实填写报销单，并将票据整齐粘贴在核销单上—属项目资产范畴的，须经归口管理部门办理验收、登记和领用手续-成本核算部按规定审核票据的合法性；金额计算的正确性；项目资产是否验收、登记;
是否超费用预算和规定的标准—公司经理审批—成本核算部核实审批程序，并填制会计凭证，若申请核销人员有到期未还欠款的，则成本核算部门须先将欠款扣回，领款人持会计凭证到财务资金部领款。
（2）部门费用核销流程
经办人根据发生的业务事项，据实填写报销单，并将票据整齐粘贴在核销单上—部门经理审核报销事项的真实性、合理性，并严格控制在部门预算总额内—属项目资产范畴的，须经归口管理部门验收、登记和领用手续—分管部门或分管领导审核（公共支出费用控制在公共预算支出范围内）—成本核算部按规定审核票据的合法性；金额计算的正确性；项目资产是否验收、登记；是否超费用预算和规定的标准—总会
计师根据审核结果及资金状况，审批是否核销（办公室开支的费用及特殊费用由公司经理审批）—成本核算部核实审批程序，并填制会计凭证，若申请核销人员有到期未还欠款的，则成本核算部首先将该欠款扣回，领款人持会计凭证到财务资金部领款。
三、事业部机关费用的核销
事业部机关费用的核销在公司授权的范围内，按下列流程审批核销。
经办人根据发生的业务事项，据实填写报销单，并将票据整齐粘贴在核销单上—部门经理审核报销事项的真实性、合理性，并严格控制在部门预算总额内—属项目资产范畴的，须经归口管理部门验收、登记和领用手续—分管部门或分管领导审核（公共支出费用控制在公共预算支出范围内）—财务部门按规定审核票据的合法性；金额计算的正确性；项目资产是否验收、登记；是否超费用预算和规定的标
准T事业部经理审批是否核销T事业部财务部门核实审批程序，并填制会计凭证，若申请核销人员有到期未还欠款的，则财务部首先将该欠款扣回，领款人持会计凭证到财务领款。
事业部工资的发放必须由事业部经理审批后报公司人力资源部复核后发放；各类奖金及福利形式的开支需逐笔报公司审批，公司经理审批后方可发放；经营性支出或工程咨询费支出一次超2万元需经事业部经理同意后书面报公司经理审批。
四、项目部费用核销
1、相关规定
（1 ）公司或事业部有开支标准的费用种类，项目部按标准执行；公司或事业部没有开支标准的，项目部根据司财字[2006]51号文件《**公司项目现场经费定额标准》的规定控制开支。
（2）单笔支出在2000元以上的业务费用，须事先书面报告事业部经理，北京地区需向分管领导书面报告，经批准后方可开支。
2、核销流程
经办人根据发生的业务事项，据实填写报销单，并将票据整齐粘贴在核销单上—项目经理审核报销事项的真实性、合理性（各项费用须控制在项目费用预算总额内）-属项目资产范畴的，须经归口管理部门审核并分类登记—项目财务
负责人按规定审核票据的合法性、金额计算的正确性、项目资产是否登记，有费用标准的按公司规定审核T事业部经理
（北京地区由分管领导负责）根据审核结果及资金状况，进行审批T 事业部财务部门（北京地区成本核算部门）核实审批程序，并填制凭证，若经办人有到期未还欠款的，则财务部门（北京地区由成本核算部）先将该欠款扣回，领款人凭会计凭证到财务部门领款。
五、有关情况说明
1、所有费用核销一事一贴，不得将两次（含）以上的费用粘贴到一张报销单上，对于过桥过路费、停车费等不便于一事一贴的，可按费用种类粘贴到一张报销单上。
2、所有费用自发生之日期到申请核销不得超过
15天凡违反以上两条的，原则上不予报销，特殊情况的，需
经办人申请，部门（项目）经理证明，分管本部门（项目）业务的领导同意，有权审批领导审批方可报销。
六、关于日常借款的有关规定
1、借款所包含的内容：各部门费用开支借款、各类保
I
证金借款、内部单位借款，所有人员禁止因私借款。
2、借款的审批权限：
（1）各部门费用开支借款金额在3万元以下（含3万元）由公司总会计师审批
（2）各部门费用开支借款金额在3万元以上由公司总会
计师审核，公司总经理审批。
(3)各类保证金借款由公司总会计师审批。
(4)内部单位借款在300万元以下(含300万元)由公司总会计师审批，300万元以上由公司总经理审批。
3、借款的审批流程：
(1)各部门费用开支借款金额在3万元以下(含3万元) 借款首先经办人填写内部借款单-部门经理审核签字-公司总会计师签字审批-到财务资金部领款
(2)各部门费用开支借款金额在3万元以上借款首先经办人填写内部借款单-部门经理审核签字-公司总会计师审
核-公司总经理审批-到财务资金部领款。
(3 )类保证金借款由经办人填写内部借款单-部门经理
审核签字—公司总会计师签字审批—到财务资金部领款。
(4)内部单位借款在300万元以下(含300万元)首先经办人填写内部借款单-事业部经理(项目经理)审核签字- 公司总会计师审批—到财务
资金部领款。
I
(5)内部单位借款在300万元以上首先经办人填写内部借款单—事业部经理(项目经理)审核签字—总会计师审核― 公司总经理审批-到财务资金部领款。