建筑施工企业财务管理细则

建筑施工企业财务管理细则（试行）

上海正基建设工程有限公司财务管理细则（试行）批准人: 制定人: 目录总则工程付款、货币资金操作、税务办理、会计核算工作流程货币资金存款安全操作规范费用开支管理办法备用金借款管理办法会计核算规范会计档案管理规定一、总则第一条：为了加强公司经济核算单位的财务管理、规范财务行为，依据“企业财务通通则”、“企业会计准则”、“施工企业会计制度”，针对公司当前的实际情况，制定本细则第二条：本细则的制定，是为了是财务管理真正体现出服务和监督的作用，明确财财务工作人员的责任，强调其使命，使财务管理成为企业经营管理的重要组成部分，保证国家财经制度和纪律的贯彻执行，保证项目顺利完成，提高经济效益，防范财务和经营风险而制定的一系列措施、方法及程序第三条：本细则适用于公司，作为财务管理的一套体系，各财务人员应将其作为日常工作程序的重要参照，结合实际具体的经济业务事项，灵活组织运用。第四条：公司领导必须要重视财务管理，遵守财政政策、法规，以公司的发展为重心，协调好公司的各方利益，帮助下属财务人员做好各项细则的落实及执行，让财务人员积极参与各项计划、预算、定额的制定及经济合同的签订，并要求其他各相关部门提供财务控制分析的资料。货币资金操作、税务办理、会计核算工作流程货币资金操作工作流程税务办理工作流程会计核算工作流程原始凭证的相关要求: 从外单位取得的原始凭证：必须盖有填制单位公章（业务公章、发票专用章、财务专用章，结算专用章）发票或者收据应合法、有效、票据内容应填写规范、完整、真实。对外开具的原始凭证：必须加盖本单位公章、发票专用章、或者财务专用章，并设置领用备查簿，领用人签字登记。从个人取得原始凭证：必须有填制人员及经手人的签名或盖章购买实物的原始凭证：必须有验收证明。（需入库的实物，必须填写验收入库单，由实物保管员验收后在入库单上如实填写实收数额并签名或加盖印章；不需入库的实物，除经办人员在凭证上签章以外，须交实物保管或使用人员进行验收，由实物保管或使用人员在凭证上签名或盖章）支付款项的原始凭证，必须由收款单位或收款人的证明，不能仅以支付款项的有关凭证，诸如银行汇款凭证等代替以防止舞弊行为的发生。三、货币资金存款安全操作规范第一章总则第一条为确保公司货币资金安全，保障公司资金集中需要，特制定以下货币资金存款安全操作规范。第二章银行帐户管理第二条公司各地区需要开立帐户，按公司规定统一由公司财务部负责开设，第三条所有银行开户资料、银行预留印鉴卡等资料由主管领导负责保存, 第四条要定期核对银行帐户，按月编制银行存款余额调节表，做到银行帐面余额同银行对帐调节相符，年度终了装订成册，作为会计档案保管。第五条应经常对银行帐户进行清理，对一些长期未使用和使用很少的银行帐户应及时去销户,在销户前核对银行帐户余额，银行帐面余额同银行对帐单金额相符后才能销户。第六条因公司名称和有关事项进行了更改，要及时对银行帐户相关内容进行更改。第三章、银行帐户预留印鉴管理第七条银行帐户预留印鉴在开户申请时要予以确定，按审批后按规定执行。第八条银行帐户预留印鉴公司财务章和人名章应由专人负责管理，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。第九条银行帐户预留印鉴管理责任人对银行业务负有审核责任，在加盖银行帐户预留印鉴时要对所办业务进行审查核对。第十条银行帐户预留印鉴原则上不得直接外出办理，因特殊情况需要，由经办人办理借用手续，经相关人员审核同意的方可借用，办完后要及时归还。第四章、网上银行业务管理第十一条为保障货币资金流转快速和安全，公司达到要求的帐户都需要设立网银业务。第十二条网银帐户必须设置二人以上审核，各自保管好网银钥匙和设立符合要求的密码，密码要不定期进行更改。第十三条密码设置应设置英文字母加数字，不得设置以个人身份证号码等为密码。第十四条在进行网银操作时，不得打开其他网页，防止非法盗取有关帐户资料。第十五条在进行网银操作时要单独完成，不得将有关资料告知他人代为办理或当外人办理操作网银业务。四、费用开

支管理办法1．总则根据《管理费用管理暂行办法》（252号文件发布）的规定，结合公司的实际情况制定本办法。本办法所指的“管理费用”（以下简称费用），指公司日常管理工作中发生的变动费用和固定费用，固定费用和变动费用的划分固定费用是包括职工工资、工资附加费、固定资产折旧费、养老保险金、医疗保险金、住房公积金、待业保险金、各种税费、办公室的租赁费、办公室及住宅的物业管理费等。变动费用主要包括办公费、差旅费、业务招待费、固定工资以外的工资费用等。费用控制的原则为：预算控制，分开核算；归口管理，责任明晰。报销的票据的内容应据实填写齐全单位名称、日期、摘要内容详实、大小写金额等内容，金额不得涂改、必须清晰加盖出票单位印鉴。2.办公费用开支办法办公费用包括购买办公用品、印刷复印品，通讯费，报刊杂志费，会议费，电脑软件及辅助材料费，水电费（办公室）等。各种办公费用的开支，各部门报综合办公室审核汇总，然后报总经理批准，由综合办公室统一采购和发放，综合办公室设立台帐予以记录。工具书、应用软件等采购，应由使用部门提出申请，办公室主任和总经理审批后方可安排采购，购回后交综合办公室验收登记，并办理领用手续，综合办公室就应用软件、工具书等设置台帐登记。证照年检、公证、邮寄费等与部门业务紧密相关的费用各部门在发生后按规定报销。通讯费开支的管理办公室固定电话费用管理公司总部固定电话由办公室统一管理，话费由办公室统一结算。移动通讯费管理公司职员按照标准每月给予100元话费补贴! 费用报销审核程序：金额较大的费用开支应及时报销入账，金额较少的可以按月报销入账，发票和清单必须齐全，发票内容填写真实完整，费用报销单须按开支内容填写清楚。审核的程序是：经办人填制报销单→综合办公室登记并审核(耐用办公用品、电话费、出差补助等) →财务部审核→总经理签字批准。3．差旅费用开支办法差旅费用包括因公出差的市内交通费、长途车船费、住宿费、等各项费用等。市内交通费的管理市内交通费：由公司统一购买公交卡,外出办事人员需从综合办公室行政专员处领取公交卡,办完事后需在(公交卡使用情况记录表)详细列明外出办事的乘车路线、卡内余额及外出办事的事由,如有紧急事宜需要乘坐出租车的,需电话请示领导，待得到肯定答复后方可乘坐（不可用公交卡结算出租费，并需在乘车发票背面注明行驶路线）. 长途车船费、住宿费的管理、员工出差要填写出差申请单，地点、时间、乘坐的交通工具等应得到主管领导或总经理同意。出差一般应选择乘坐汽车、火车或轮船，连续乘坐火车时间在6个小时以上，可购硬卧车票；轮船可乘坐三等仓；因事情紧急、车票紧张等特殊原因，乘坐软席火车或飞机必须经公司总经理批准，否则，按一般交通工具报销；在目的地市内办事应尽量控制乘坐出租车出差旅费报销单应填写齐全日期、部门、出差人、出差地点、票据金额、票据张数、出差起止日期、出差事由及说明等要素。差旅费用审核签字的程序是：经办人填制报销单→综合办公室负责人审核登记→财务部审核→总经理签字批准。发票应填写齐全，内容真实有效。4．业务招待费开支办法业务招待费包括营销性招待费、经营性招待费、馈赠礼品、业务交际活动费。业务招待费要贯彻先请示，后开支的原则，一次开支招待费在1000元以上者，事先要向公司总经理请示（或电话请示）；员工集体活动费用需要领导专门批示方可开支；业务招待费发生时，谁请客，谁买单，谁报销。业务招待费用审核签字的程序是：经办人填制报销单→综合办公室主任审核→总经理签字批准（报销业务招待费要附申请单）。业务招待费必须分次填写费用报销单，于费用开支后五天内报销，不得累计报销；费用报销单应填写齐全部门、日期、事由、单据张数、小写金额、大写金额等要素；财务资金部报销入账时按照相应预算单位入账。附件：1、业务招待费申请单2、差旅费申请单附件1 业务招待费申请单请招待部门时间就餐标准元主管领导签字总经理签字备注附件2 差旅费申请单姓名：出差地点出差时间从：到：随同出差人员：乘坐交通工具飞机轮船软卧硬卧硬座汽车其他在使用交通工具上标（v）主管领导审批总经理签字备注五、备用金借款管理办法1、总则为加强备用金管理，严肃财经纪律，防范坏账风险，特制定本办法。备用金主要用于