会计科目表借贷方内容—丁字帐形式整理.xls

借方余额为多交纳的消 期末贷方余额为尚未交
费税
纳的消费税
发出商品
持有至到期投资
持有至到期投资减值准备
可供出售金融资产
长期股权投资减值准备
递延所得税负债
实收资本
研发支出
其他业务成本
营业税金及附加
营业外支出
Biblioteka Baidu
材料成本差异
计划成本：借方登记入 计划成本：贷方登记入
库材料超支差及发出材 库材料节约差及发出材
借方登记本期计算确认 的所得税费用
贷方登记期末结转“本 年利润”的本期所得税 费用，结转“本年利润 ”后，该账户无余额
投资收益
借方登记企业出售交易 贷方登记企业出售交易
性金融资产等发生的投 性金融资产等实现的投
资损失
资收益
资产减值损失
累计摊销
借方登记处置无形资产 贷方登记企业计提的无
转出的累计摊销
借方登记备用金的领用 贷方登记备用金使用数
数额
额
余额在借方，表示暂付 周转使用的备用金数额
计划成本：期末为借方 余额，反映企业在途材 料的采购成本
应付账款
借方登记偿还的应付账 款，或开出商业汇票抵 付的应付账款，或已冲 销的无法支付的应付账 款
贷方登记企业购买材料 、商品、接受劳务供应 等应付而未付的款项
期末贷方余额反映尚未 偿还或抵付的应付账款
应付票据
借方登记支付票据的金 额
贷方登记开出、承兑商 业汇票的面值及黛西票 据的预提利息
期末贷方余额，表示企 业尚未到期的商业汇票 的票面金额和应计未付 的利息
其他应付款
借方登记偿还或转销的 贷方登记发生的各种应
各种应付暂收款项
付、暂收款项
余额在贷方，表示应付 未付款项
期末借方余额为尚未处 理的各种财产物资的净 损失。处理后，本科目 应无余额
期末贷方余额为尚未处 理的各种财产物资的净 溢余。处理后，本科目 应无余额
固定资产
借方登记企业增加的固 贷方登记企业减少的固
定资产原价
定资产原价
期末借方余额，反映企 业期末固定资产的账面 原价
累计折旧
借方登记处置固定资产 贷方登记计提的固定资 转出的累计已提折旧 产折旧
期末贷方余额，反映企 业提取的固定资产折旧 累计数
工程物资
借方登记企业购入共横 贷方登记领用工程物资
物资的实际成本
的实际成本
在建工程
借方登记企业各项在建 工程的实际支出
贷方登记完工工程转出 的实际支出，转入“固 定资产”
期末借方余额反映企业 为工程购入但尚未领用 的专用物资的实际成本
实收资本
借方登记实收资本的减 贷方登记实收资本的增
料负担的节约差异
料应负担的超值差异
计划成本：期末如为借 计划成本：期末如为贷
方余额，反映企业库存 方余额，反映企业库存
材料的实际成本大于计 材料实际成本小雨计划
划成本的差异（即超值 成本的差异（即节约差
差异）
异）
待处理财产损益
借方登记发生的各种财 产物资的盘亏、损毁金 额和批准转销的盘盈金 额
贷方登记发生的各种财 产物资的盘盈金额和批 准转销的盘亏金额
库存现金
借方登记库存现金的增 贷方登记库存现金的减
加数
少数
期末余额在借方，反映 期末库存现金的实有数
银行存款
借方登记银行存款的增 贷方登记银行存款的减
加数
少数
期末余额在借方，反映 银行存款的实际结存数
其他货币资金
借方登记其他货币资金 贷方登记其他货币资金
的增加数
的减少数
余额在借方，表示其他 货币资金的结存数额
的减少额
的增加额
贷方余额反映企业尚未 偿还的长期借款
销售费用
借方登记本期发生的各 项开支
贷方登记期末结转“本 年利润”的本期各项开 支，结转“本年利润” 后，该账户无余额
营业外收入
借方登记期末结转“本 年利润”的本期营业外 收入，结转“本年利润 ”后，该账户无余额
贷方登记已确认发生的 营业外收入
所得税费用
材料采购
计划成本：借方登记采 计划成本：贷方登记入
购材料的实际成本
库材料的计划成本
计划成本：借方大于贷 计划成本：贷方大于借
方表示超支，从本账户 方表示节约，从本账户
贷方转入“材料成本差 借方转入“材料成本差
异”账户的借方
异”账户的贷方
期末余额在借方，反映 企业在途材料、商品等 物资的采购成本
其他应收款——备用金
余额一般在贷方，反应 企业向购货单位预收的 款项但尚未向购货方发 货的数额
应交税费
借方登记实际缴纳的税 贷方登记应交纳的各种
费
税费
期末余额如在借方，反 期末余额一般在贷方，
映企业多交或尚未抵扣 反映企业尚未交纳的税
的税费
费
应收利息
应交税费——应交消费税
借方登记已交纳的消费 贷方登记应交纳的消费
税
税
少数额
加数额
期末余额在贷方，反映 企业期末实收资本的实 有数额
期末借方余额反映企业 尚未完工达到预定可使 用状态的在建工程发生 的实际支出
股本
借方登记公司按法定程 贷方登记公司在核定的
序经批准，减少的股本 范围内实际发行股票的
数额
面值
余额在贷方，反映公司 的股本总额
资本公积
借方登记资本公积的减 贷方登记资本公积的增
少数额
加数额
期末余额在贷方，反映 期末资本公积的是有数 额
盈余公积
借方登记盈余公积的减 贷方登记盈余公积的增
少数额
加数额
期末余额在贷方，反应 企业期末盈余公积的是 有数额
利润分配——未分配利润
主营业务收入
借方登记利润分配金额 贷方登记全年实现的净 或全年发生的亏损额 利润或弥补的亏损额
在途物资
借方登记企业购入的在 贷方登记验收入库的在
途物资的实际成本
途物资的实际成本
原材料
实际成本：借方登记入 实际成本：贷方登记发
库材料的实际成本
出材料的实际成本
计划成本：借方登记入 计划成本：贷方登记发
库材料的计划成本
出材料的计划成本
实际成本：期末余额在 借方，反映企业库存材 料的实际成本 计划成本：期末余额在 借方，反映企业库存材 料的计划成本
形资产摊销
期末贷方余额，反应企 业无形资产的累计摊销 额
长期待摊费用
应付利息
期末为贷方余额，反映 企业按照合同约定应支 付但尚未支付的利息
预收账款
借方登记企业向购货方 发货后冲销的预收账款 数额和退回购货方多付 账款的数额
贷方登记发生的预收账 款数额和购货单位补付 账款的数额
如为借方余额，反应企 业应收的款项
短期借款
长期借款
借方登记归还的短期借 贷方登记借入的短期借
款
款
期末余额在贷方，反映 尚未归还的短期借款
财务费用
借方登记本期发生的各 项筹资费用
贷方登记期末结转“本 年利润”的本期各项筹 资费用，以及应冲减财 务费用的利息收入等， 结转“本年利润”后， 该账户无余额
借方登记长期借款本息 贷方登记长期借款本息