商业银行资本管理与资本规划
国家金融监督管理总局关于实施《商业银行资本管理办法》相关事项的通知
国家金融监督管理总局关于实施《商业银行资本管理办法》相关事项的通知文章属性•【制定机关】国家金融监督管理总局•【公布日期】2023.10.26•【文号】金规〔2023〕9号•【施行日期】2023.10.26•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】银行业监督管理正文国家金融监督管理总局关于实施《商业银行资本管理办法》相关事项的通知金规〔2023〕9号各监管局，机关各部门，各政策性银行、大型银行、股份制银行、外资银行：2023年11月1日，金融监管总局发布了《商业银行资本管理办法》（以下简称《资本办法》）。
为稳妥推进《资本办法》实施，现将有关事项通知如下：一、权重法下损失准备相关要求（一）对计入资本净额的损失准备设置2年的过渡期。
过渡期内，商业银行应分别计算贷款损失准备和非信贷资产损失准备。
（二）对于贷款损失准备，最低要求为不良贷款余额100%对应的损失准备。
实际计提低于最低要求的部分为损失准备缺口，超过最低要求的部分为超额损失准备。
缺口部分以负数表示，超额部分以正数表示。
（三）对于非信贷资产损失准备，最低要求第一年为非信贷不良资产余额50%对应的损失准备，第二年为75%，第三年起为100%。
实际计提低于上述最低要求的部分为损失准备缺口，超过最低要求但未达到非信贷不良资产余额100%的部分不可计入超额损失准备，超过非信贷不良资产余额100%的部分才能计入超额损失准备。
缺口部分以负数表示，超额部分以正数表示。
（四）商业银行应将贷款损失准备和非信贷资产损失准备的缺口部分和超额部分进行加总，加总结果为负数应扣减核心一级资本，为正数可计入二级资本，但不得超过《资本办法》规定的上限。
（五）过渡期结束后，商业银行损失准备最低要求是指不良资产余额100%对应的损失准备。
金融监管总局对损失准备最低要求另有规定的从其规定。
（六）商业银行应充分评估并持续监测损失准备口径调整对资本充足率的影响。
存在缺口的银行应制定达标规划，经董事会批准后，于2024年6月底前报金融监管总局或其派出机构并认真执行，每半年报告达标进展。
商业银行的资本结构与资本管理
商业银行的资本结构与资本管理一、引言商业银行作为金融机构的重要组成部分，其资本结构和资本管理对于银行运营和金融体系稳定起着关键作用。
本文将探讨商业银行的资本结构构成、资本管理的重要性以及有效的资本管理策略。
二、商业银行的资本结构构成商业银行的资本结构通常由两部分组成：核心资本和附加资本。
1. 核心资本核心资本是商业银行的最基本资本，主要包括实收资本、资本储备和未分配利润。
实收资本指商业银行实际收到的所有者投资，即股东的资本注入。
资本储备指由商业银行自身盈利而形成的留存收益。
未分配利润是商业银行的所有者权益中尚未以红利方式分配给股东的部分。
2. 附加资本附加资本是商业银行在核心资本之外的资本，在面临金融风险时提供额外的保护。
附加资本主要包括优先股、次级债务和混合资本工具。
三、商业银行资本管理的重要性资本管理对商业银行及整个金融体系的稳定和可持续发展至关重要。
1. 风险管理充足的资本可以帮助商业银行应对各种风险，包括信用风险、市场风险和操作风险等。
合理的资本结构使商业银行能够承担更多的风险，并通过建立资本缓冲区来保护其他利益相关者。
2. 经营安全性足够的资本可以增加商业银行的经营安全性，提高其抵御金融危机和金融市场波动的能力。
资本的稳定性和充足性对于商业银行的长期经营都非常关键。
3. 合规要求各国监管机构规定商业银行必须满足一定的资本充足率要求，以确保银行能够承担一定的损失而不至于破产。
因此，有效进行资本管理可以帮助商业银行符合合规要求。
四、商业银行资本管理的策略商业银行可采取以下策略来管理其资本：1. 资本充足率监测商业银行应定期监测自身的资本充足率，并参考监管机构的要求进行调整。
确保资本充足率达到合理水平，以满足监管要求并保证风险抵御能力。
2. 资本结构优化商业银行应根据其风险配置、业务模式和运营策略来优化其资本结构。
在保持充足资本的前提下，降低成本、提高效率和优化风险收益关系。
3. 风险识别和管理商业银行需要建立有效的风险管理体系，包括风险评估、风险控制和风险监测等。
商业银行的资本管理与分红政策
商业银行的资本管理与分红政策商业银行作为金融机构的重要组成部分，在提供金融服务的同时，也需要合理管理自身的资本，并制定恰当的分红政策。
本文将探讨商业银行的资本管理与分红政策，以期深入了解其运作机制和对经济发展的影响。
一、资本管理商业银行资本管理是指银行根据要求，合理配置和维护自身的资本金，以确保其持续经营和稳定发展。
资本管理涉及到风险管理、财务管理和监管要求的综合考虑。
1. 资本充足率商业银行需要根据监管要求维持一定的资本充足率。
资本充足率是指银行资本与风险加权资产的比率，其高低对于银行的风险承担能力和抵御风险的能力起到关键作用。
资本充足率的合规维护有助于提升银行的市场信誉和安全性。
2. 资本结构商业银行需要根据自身业务特点和风险承受能力，合理配置资本结构。
一般来说，资本可分为核心资本和附加资本，其中核心资本占比较高，能够覆盖基本风险，附加资本则能够应对较大风险的承担。
通过合理配置资本结构，商业银行能够提高自身的金融稳定性。
3. 内部资本管理商业银行需要建立完善的内部资本管理制度，包括资本评估和资本规划等。
通过定期的资本评估，银行可以及时了解自身资本状况，制定相应的资本增补措施；而良好的资本规划则有助于提升资本利用效率和降低风险。
二、分红政策商业银行的分红政策作为其经营成果的重要体现，直接关系到股东利益和经营稳定性。
合理的分红政策能够平衡资本积累和股东回报的关系。
1. 盈利状况商业银行的分红政策应当充分考虑其盈利状况。
盈利水平是衡量银行经营健康与否的重要指标，只有盈利状况稳定且满足一定要求时，商业银行才可以考虑向股东分红。
2. 资本需求商业银行的分红政策也需要根据自身的资本需求进行调整。
如果银行在未来面临着较大的投资和扩张需求，为了保持良好的资本充足率，可能需要调整分红政策，将更多的盈利用于资本积累。
3. 合规要求商业银行的分红政策还需要符合监管机构的要求。
监管机构可能会对分红比例、资本充足率等进行限制，以确保银行运作稳健。
中国银监会关于完善商业银行资本补充机制的通知-银监发[2009]90号
![中国银监会关于完善商业银行资本补充机制的通知-银监发[2009]90号](https://img.taocdn.com/s3/m/41882972571252d380eb6294dd88d0d233d43c2b.png)
中国银监会关于完善商业银行资本补充机制的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 中国银监会关于完善商业银行资本补充机制的通知（银监发〔2009〕90号）各银监局，各政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行，邮政储蓄银行：为加强商业银行资本管理，引导商业银行建立动态资本补充机制，提高资本质量，强化资本约束，促进商业银行科学、可持续发展，根据《中华人民共和国商业银行法》、《商业银行资本充足率管理办法》、《商业银行次级债券发行管理办法》等有关法律法规，现就完善商业银行资本补充机制的有关要求通知如下：一、商业银行应当根据本行的经营战略、风险状况和监管要求，制定科学、可行的资本管理规划，资本管理规划应当同时将维持较高的资本水平和保持资本质量作为目标，明确本行应当维持的资本充足率和核心资本充足率水平。
资本管理规划应当对本行的发展战略、资产增长速度、资本需要量和补充资本的渠道进行清晰阐述，对资本补充的必要性和可行性进行全面论证，实现资产与资本、核心资本的匹配增长。
二、商业银行资本管理规划应当提交董事会和股东大会审议通过后实施；商业银行董事会应当将建立和完善本行资本管理规划作为重要职责，并承担相应责任。
资本管理规划应当向监管部门报告，对于没有制定科学资本管理规划或资本管理规划不符合监管要求的商业银行，监管部门将依据审慎监管法规对其采取限制新设机构或资产增长等监管措施。
三、商业银行应重视资本特别是核心资本对风险的抵补作用，保持较高的资本质量和充足的资本水平，同时维护资本质量和资本水平的长期稳定，强化资本实力和抵御风险能力。
四、商业银行在补充资本时，应结合本行实际，优先考虑补充核心资本，强调股东持续注资的责任和内部积累能力，以及股东承担补充核心资本的首要责任，同时应将提高盈利能力、增加内部积累作为提高核心资本的重要途径之一。
商业银行资本管理内部资本评估程序
商业银行资本管理内部资本评估程序商业银行是金融体系中的重要组成部分，其资本管理对于保障金融体系的稳定运行具有重要意义。
商业银行资本管理内部资本评估程序是确保银行资本充足并且能够满足监管要求的关键措施之一。
本文将就商业银行资本管理内部资本评估程序进行深入分析，以期为相关从业人员提供参考。
一、商业银行资本管理概述商业银行作为金融机构，其主要业务包括吸收存款、发放贷款、进行信用调查、汇兑买卖、承兑与担保等。
在这些业务运作中，商业银行承担着直接的信用风险、市场风险和操作风险。
为了规避这些风险，商业银行需保持足够充足的资本水平，以确保不因风险而产生严重损失。
商业银行的资本管理主要包括资本充足率监管、内部资本评估程序、资本计划和应激方案等。
其中内部资本评估程序是商业银行内部自行进行的资本评估工作。
其目的是为了确保商业银行在不同经营环境下都能满足资本充足率的监管要求，同时也为银行管理层提供有效的决策依据。
二、商业银行内部资本评估程序的内容商业银行内部资本评估程序主要包括三个方面的内容：资本充足率计算、资本规划和风险评估。
1.资本充足率计算：商业银行通过内部资本评估程序计算资本充足率，以验证其风险承受能力。
在进行资本充足率计算时，商业银行需要考虑信用风险、市场风险和操作风险等多方面的因素。
通过对各项风险的测算，商业银行能够准确评估其资本充足率，确保不因资本不足而面临严重风险。
2.资本规划：商业银行需要根据其经营发展和风险状况对资本进行规划。
内部资本评估程序中，银行需考虑到未来的风险状况、收益状况和监管要求等因素，制定合理的资本规划方案。
同时，商业银行还需根据资本规划调整其资产负债结构，以确保资本充足率的稳健和合规。
3.风险评估：商业银行需要通过内部资本评估程序对各种风险进行评估。
在风险评估过程中，银行需考虑到信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险等多种风险因素，并据此对其资本充足状况进行分析和评估。
通过风险评估，商业银行能够及时发现并应对可能存在的风险，确保资本水平充足。
商业银行的资本管理
商业银行的资本管理在现代金融体系中，商业银行扮演着至关重要的角色。
它们不仅是资金融通的重要渠道，也是经济运行的稳定器。
而在商业银行的经营管理中，资本管理是一项核心任务，它关系到银行的安全性、盈利性和可持续发展。
一、商业银行资本的定义和构成商业银行的资本，通俗地说，就是银行用于抵御风险的“资金后盾”。
它包括核心资本和附属资本两大部分。
核心资本主要由股本和公开储备构成。
股本就是银行股东投入的资金，这是银行资本最基础、最稳定的部分。
公开储备则包括留存收益、资本公积等，是银行通过经营活动积累下来的利润留存。
附属资本相对复杂一些，包括未公开储备、重估储备、普通准备金、混合资本工具和长期次级债务等。
未公开储备通常是银行内部的一些储备，未在财务报表中公开披露。
重估储备是由于资产价值重估增值而形成的储备。
普通准备金是为了应对可能的损失而提前计提的资金。
混合资本工具具有一定的股本和债务的双重特性。
长期次级债务则是银行发行的长期债务工具。
二、商业银行资本管理的重要性资本管理对于商业银行来说，就如同人的骨骼对于身体一样重要。
首先，充足的资本是银行抵御风险的关键。
在经营过程中，银行面临着信用风险、市场风险、操作风险等各种不确定性。
当风险发生时，如果没有足够的资本来吸收损失，银行可能会陷入困境，甚至破产倒闭。
其次，资本管理影响银行的盈利能力。
资本过多会导致资金闲置，增加成本，降低资本回报率；资本过少则可能限制业务拓展，影响盈利增长。
因此，合理配置资本可以在风险和收益之间找到平衡，实现利润最大化。
再者，良好的资本管理有助于提升银行的信誉和市场竞争力。
投资者和客户通常更倾向于与资本充足、管理良好的银行合作，这为银行吸引更多的资金和业务机会创造了条件。
三、商业银行资本管理的目标商业银行资本管理的目标可以概括为三个方面：一是确保资本充足。
银行需要根据监管要求和自身风险状况，保持足够的资本水平，以满足抵御风险的需要。
二是提高资本效率。
阐述我国商业银行的资本管理原则
阐述我国商业银行的资本管理原则商业银行的资本管理原则是确保银行具备足够资本来应对风险，保护存款人的利益，并支持可持续的经济发展。
以下是我国商业银行常见的资本管理原则：1. 资本充足率要求：商业银行需要满足监管机构设定的最低资本充足率要求。
这些要求通常以“资本充足率”作为指标，即银行资本与风险加权资产之比。
这一要求旨在确保银行有足够的资本来承担可能的损失，降低系统性风险。
2. 内部资本充足评估程序：商业银行应建立内部资本充足评估程序，定期评估其资本水平是否足够应对风险。
这一程序通常包括对银行的风险承受能力进行综合评估，并根据评估结果确定是否需要采取措施来增加资本。
3. 资本结构：商业银行需要维持良好的资本结构，确保具备足够的核心资本来支持业务发展并抵御风险。
核心资本包括股本和留存收益等，这些资本具有较高的稳定性和可持续性。
4. 风险敞口管理：商业银行需要对各类风险进行有效的测量、管理和控制，以确保风险敞口在可控范围内。
资本管理原则强调银行需要根据各项风险的类型、规模和特点进行资本分配，以便能够充分覆盖可能的损失。
5. 盈利能力和资本回报：商业银行需要通过提高盈利能力和资本回报率来增加资本。
这包括提高资产质量、降低不良资产比例、提高利润水平等措施，从而提升盈利能力，为资本的增长提供更丰厚的回报。
6. 远期资本规划：商业银行需要进行远期资本规划，根据业务发展的需要和风险情况，预测并确保未来的资本需求可以得到满足。
这包括根据战略规划和市场预期，制定资本增长计划，并通过增发股票、引进战略投资者等方式筹集额外的资本。
我国商业银行的资本管理原则旨在确保银行资本充足、风险可控，保护存款人的利益，并支持银行的可持续发展。
这些原则在监管机构的指导下，帮助银行建立健全的资本管理体系，提高整体运营效益和风险管理能力。
商业银行的资本结构与资本管理策略
商业银行的资本结构与资本管理策略一、引言近年来，商业银行作为金融体系的重要组成部分，在资本结构和资本管理方面的重要性不容忽视。
本文将探讨商业银行的资本结构及其对资本管理策略的影响，以帮助分析商业银行在不同市场环境下的运营情况。
二、商业银行的资本结构商业银行的资本结构是指其资本的组合方式，其中包括核心资本和附加资本。
核心资本是指银行最基本的自有资本，包括普通股、留存收益和资本保证储备。
附加资本则是指补充核心资本的部分，如优先股、次级债券等。
商业银行的资本结构主要有两个方面的影响，一是用于抵御风险的能力，二是资本成本。
较高的资本结构可以提高银行应对外部风险的能力，但同时也会增加资本成本。
因此，商业银行在确定资本结构时需要综合考虑风险承受能力和盈利能力。
三、商业银行的资本管理策略商业银行的资本管理策略是指在合规前提下，通过调整资本结构以满足监管要求和市场需求的过程。
资本管理策略主要包括以下几个方面：1. 内部资本生成能力商业银行应通过提高盈利能力，保持良好的资产质量和健康的风险管理来增强内部资本生成能力。
这可以通过有效的风险控制、经营管理和合理的利润分配等手段来实现。
2. 外部资本补充策略当银行的内部资本生成能力不足以满足监管要求时，商业银行可以通过外部资本补充来增强资本实力。
外部资本补充策略包括发行普通股、次级债券等方式，以吸引更多资金投入银行业务。
3. 风险权重和资本要求商业银行需要根据不同的风险类别来确定其所需的资本要求。
例如，对风险较高的资产，需要分配较高的资本，而对较低风险的资产，则需要分配较低的资本。
通过调整风险权重和资本要求，商业银行可以实现风险和资本的优化配置。
4. 资本回报率管理商业银行需要通过管理资本回报率来确保有效的利润增长，并提高投资者的回报。
这可以通过增加收入来源、优化资产配置和控制成本等方式来实现。
四、资本结构与资本管理策略的案例分析以中国工商银行为例，其资本结构主要由核心资本和附加资本组成。
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第一部分 近年国际、国内资本监管动态
《指导意见》确立了中国银行业审慎监管标准的四 大指标
资本充足率（2012年）、 杠杆率（2011年）目前已分 别出台了管理办法，流动性 以及贷款损失准备的监管办 法也在酝酿中。
全面借鉴巴Ⅱ 和 巴Ⅲ的内容；
提高资本充足率 达标标准，实施 差异化管理
第三阶段
国际接轨
09年，提高CAR标准（大银行11.5%， 中C小lic银k t行o 1a0dd%T）itle 11年，推动中国“巴塞尔Ⅲ”的全面实施
C1l2ic年k ，to 推ad出d 新Tit《le商业银行资本管理办法》 13年，全实施
5
第一部分 近年国际、国内资本监管动态
中国最新银行监管制度
பைடு நூலகம்
BASEL Ⅲ
BASEL Ⅱ
• 建立三大支柱：最低资本充足率、外部监管、市场约束 • 引入内部评级：初级内部评级、高级内部评级 • 纳入操作风险：涵盖信用风险、市场风险、操作风险
3
巴塞尔资本协议的演进历程
• 事件与时间表
1988年7月 1992年年底 1999年6月 2000年 2001年1月 2001年4月 2002年10月 2003年4~6月 2003年10~12月 2006年年底 2009年年底 2010年4月 2010年12月
共性要求二
引入杠杆率监管
杠杆率是资本充足率的补充，其是指一级资本占总资产的比例。
9
第一部分 近年国际、国内资本监管动态
共性要求一
提高资本充足率监管标准
设定三个最低资本充足率要求，即核心一级资本充足率、一级资 本充足率和资本充足率；新增留存超额资本、逆周期超额资本、系统 重要性银行的附加资本要求
监管标准比较
第三版巴塞尔协议
国内新监管标准
核心一级资本 一级资本 总资本 核心一级资本 一级资本 总资本
原则上按两者孰高的 方法确定监管要求
7
第一部分 近年国际、国内资本监管动态
《商业银行资本管理办法》的总体布局
《新办法》
正文包括十章180条，23000字：侧重资本的全面管理，包括公司治理、第 一支柱的定性要求、第二支柱的内部资本充足评估管理和监督检查、第三支 柱信息披露等内容，以原则性规定为主。
4
第一部分 近年国际、国内资本监管动态
国内资本监管制度也进行了重大调整
发展 轨迹
第一阶段
软约束
第二阶段
硬约束
94年，央行开始提出对CAR进行管理 95年，商业银行法确定CAR不得低于 8%03年以前，资本监管相对较松
03年，银监会成立 04年，银监会发布《资本充足率管理办法》 06年，银监会对《办法》进行修订
BaselⅠ正式实施 实施的最后期限 BaselⅡ第一次征询意见稿 第一次定量影响分析 BaselⅡ第二次征询意见稿 第二次定量影响分析 第三次定量影响分析 BaselⅡ第三次征询意见稿 BaselⅡ正式出台并开始实施 实施的最后期限 BaselⅢ 初稿出台 定量分析 BaselⅢ 最终定稿
商业银行资本管理与资本规划
0
主要内容
31 近年国际、国内资本监管动态 2 资本分类及相互关系 3 资本规划与资本配置 4 国内银行案例介绍 35 RAROC与银行的绩效考核
1
第一部分 近年国际、国内资本监管动态
金融危机是推动国际金融监管制度改进的最主要动因
资本充足率要求的建立 资本充足率要求的改进 资本充足率要求的强化
确定2013年实施。
8
第一部分 近年国际、国内资本监管动态
资本管理办法的发布是中国资本监管技术的跨越式发展
与原办法相比，新办法体现为五大变化 、四类关注。2013年1月1日起实施
治理架构
四
第二支柱要求
类
关
外部监管
注
信息披露
五
资本充足率 指标体系
大
资本定义
变
化
风险权重体系
风险覆盖范围 风险计量技术
资本充足率
流动性比例
以杠杆率监管作 为对资本充足率 监管的有效补充
不做风险处理的 资本充足指标
杠杆率 贷款损失准备
总体而言，国内监管标准 高于国际，其中我行贷款损 失准备目前尚未达标
在原有流动性监 管体系上增加流 动性覆盖率（LCR） 和净稳定资金比 率（NSFR）两个 指标
建立贷款拨备率和拨 备覆盖率监管标准
国际资本监管规则经历了不断完善不断增强的过程
• 改革监管治理架构 • 构建宏观审慎监管 • 提高资本监管标准 • 引入杠杆率和流动性 监管
BASEL Ⅰ
• 定义银行资本：核心资本、附属资本 • 规定风险权重：0%、20%、50%、100% • 表外纳入监管：设计转换系数 • 设定达标目标：不低于8%
1974年德国赫尔斯塔特银行 和纽约富兰克林国民银行倒闭
1995年巴林银行 倒闭
2008年金融危机雷曼兄 弟等倒闭
BASEL Ⅰ 1988年
BASEL Ⅱ 2004年
BASEL Ⅲ 2010年
对商业银行经营理念、经营目标、发展模式及管理方法起到了重要的指导作用
2
第一部分 近年国际、国内资本监管动态
2011年4月，银监会正式公布《关于中国银行业实施新监 管标准的指导意见》（也称中国版“巴Ⅲ”），构建了 “资本充足率、杠杆率、贷款拨备率、流动性比例”为核 心的新型监管体系，明确了各类指标的达标期限要求。
2012年6月，银监会正式发布《商业银行资本管理办法》， 在“资本充足率”的基础上，对银行资本管理提出更为全 面的管理要求。
最低要求（1）
4.5%
6%
8%
5%
6%
8%
留存超额资本（2）
2.5%
2.5
（1）+（2）
7%
8.5% 10.5%
7.5%
8.5% 10.5%
逆周期超额资本
0-2.5%
0-2.5%
SIB附加资本
1%-3.5%分档
1%
过渡期
2013年初-2018年底
2013年-2018年底
10
第一部分 近年国际、国内资本监管动态
（整合了近几年监管部门为开展新资本协议工作陆续公布的13个监管指引）
17个附件：侧重资本充足率的计算。包括第一支柱的定量要求、计算规则、 公式等内容大部分纳入了附件。
《老办法》 正文包括五章，共5400字。 5个附件。
2011年1月启动修订； 2011年5月启动定量测算； 多次召集讨论；