《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》填写表样举例
一般纳税人增值税申报表
《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》【分类索引】业务类别申报纳税表单类型纳税人填报设置依据（表单来源）政策规定表单【政策依据】《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告〔2013〕第32号）【表单】增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》的规定制定本表。
纳税人不论有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表，并向当地税务机关申报。
税款所属时间：自年月日至年月日填表日期：年月日金额单位：元至角分以下由税务机关填写：收到日期：接收人：主管税务机关盖章：【表单说明】本纳税申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于增值税一般纳税人（以下简称纳税人）。
一、名词解释（一）本表及填写说明所称“应税货物”，是指增值税的应税货物。
（二）本表及填写说明所称“应税劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。
（三）本表及填写说明所称“应税服务”，是指营业税改征增值税的应税服务。
（四）本表及填写说明所称“按适用税率计税”、“按适用税率计算”和“一般计税方法”，均指按“应纳税额＝当期销项税额-当期进项税额”公式计算增值税应纳税额的计税方法。
（五）本表及填写说明所称“按简易办法计税”、“按简易征收办法计算”和“简易计税方法”，均指按“应纳税额＝销售额×征收率”公式计算增值税应纳税额的计税方法。
（六）本表及填写说明所称“应税服务扣除项目”，是指纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。
（七）本表及填写说明所称“税控增值税专用发票”，包括以下3种：1.增值税防伪税控系统开具的防伪税控“增值税专用发票”；2.货物运输业增值税专用发票税控系统开具的“货物运输业增值税专用发票”；3.机动车销售统一发票税控系统开具的税控“机动车销售统一发票”。
增值税纳税申报表填表示例
一般纳税人按照以下顺序填写申报表：1.销售情况的填写第一步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第1至11列；第二步：填写《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）。
第三步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第12至14列。
（有差额扣除项目的纳税人填写）。
0第四步：填写《增值税减免税申报明细表》。
（有减免税业务的纳税人填写）2.进项税额的填写第五步：填写《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表）。
（有不动产进项税额分期抵扣业务的纳税人填写）第六步：填写《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》。
（有固定资产（不含不动产）进项税额抵扣业务的纳税人填写）第七步：填写《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）。
第八步：填写《本期抵扣进项税额结构明细表》。
3.税额抵减的填写第九步：填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。
（有税额抵减业务的纳税人填写）4.主表的填写第十步：填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》。
（根据附表数据填写主表）（二）一般业务的填写增值税一般纳税人发生的一般业务（不包含即征即退、减免税、出口退税、汇总申报、税额抵减、差额征税、固定资产抵扣、不动产抵扣业务），只需要填写附表一、附表二、进项结构明细表和主表中的部分项目。
其他表格不需要填写。
1.销售情况的填写（1）一般计税方法的填写纳税人适用一般计税方法的业务，当期取得的收入根据适用不同的税率确定的销售额和销项税额，分别填写到对应的“开具增值专用发票”、“开具其他发票”、“未开具发票”列中。
（2）简易计税方法的填写纳税人适用简易计税方法的业务，当期取得的收入根据适用不同征收率确定的销售额和应纳税额，分别填写到对应的“开具增值专用发票”、“开具其他发票”、“未开具发票”列中。
2.进项税额的填写（1）申报抵扣的进项税额的填写纳税人当期认证相符（或增值税发票查询平台勾选确认抵扣）的增值税专用发票（含机动车销售统一发票）的进项税额填写在“认证相符的增值税专用发票”栏次中。
《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》及其附表填表说明(doc24)
《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》及其附表填表说明一、《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》填表说明本申报表适用于增值税一般纳税人填报。
增值税一般纳税人销售按简易办法缴纳增值税的货物，也使用本表。
（一）本表“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
（二）本表“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。
（三）本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。
（四）本表“所属行业”栏，按照国民经济行业分类与代码中的最细项（小类）进行填写（国民经济行业分类与代码附后）。
（五）本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。
（六）本表“法定代表人姓名”栏，填写纳税人法定代表人的姓名。
（七）本表“注册地址”栏，填写纳税人税务登记证所注明的详细地址。
（八）本表“营业地址”栏，填写纳税人营业地的详细地址。
（九）本表“开户银行及帐号”栏，填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算帐户号码。
（十）本表“企业登记注册类型”栏，按税务登记证填写。
（十一）本表“电话号码”栏，填写纳税人注册地和经营地的电话号码。
（十二）表中“一般货物及劳务”是指享受即征即退的货物及劳务以外的其他货物及劳务。
（十三）表中“即征即退货物及劳务”是指纳税人按照税法规定享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务。
（十四）本表第1项“（一）按适用税率征税货物及劳务销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物和应税劳务的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。
包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，外贸企业作价销售进料加工复出口的货物，税务、财政、审计部门检查按适用税率计算调整的销售额。
“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数”栏数据之和，应等于《附表一》第7栏的“小计”中的“销售额”数。
增值税一般纳税人申报表主附表表样及数据处理规则
1. 增值税一般纳税人申报表主表
1.1. 样表
附件1增值税纳税申报表
（一般纳税人适用）
根据国家税收法律法规及增值税相关规定制定本表。
纳税人不论有无销售额，均应按税务机关核定的纳税期限填写本表，并向当地税务机关申报。
金额单位：元至角分
税款所属时间：自年月日至年月日填表日期：年月日
主管税务机关：接收人：接收日期：
1.2. 数据处理规则
2. 增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）
2.1. 表样
增值税纳税申报表附列资料（一）
（本期销售情况明细）
税款所属时间：年月日至年月日
纳税人名称：（公章）金额单位：元至角分
2.2. 数据处理规则
增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）
数据处理规则。
增值税一般纳税人申报表主附表表样及数据处理规则208页
1. 增值税一般纳税人申报表主表
1.1. 样表
附件1增值税纳税申报表
（一般纳税人适用）
根据国家税收法律法规及增值税相关规定制定本表。
纳税人不论有无销售额，均应按税务机关核定的纳税期限填写本表，并向当地税务机关申报。
税款所属时间：自年月日至年月日填表日期：年月日金额单位：元至角分
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主管税务机关：接收人：接收日期：
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1.2. 数据处理规则
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第 50 页。
《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料
一般项目 即征即退项目
附件1 增 值 税 纳 税 申 报 表
（一般纳税人适用）
开户银行及账号 登记注册类型 电话号码
纳税人识别号 所属行业：
纳税人名称 （公章） 法定代表人姓名 注册地址 生产经营地址
根据国家税收法律法规及增值税相关规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按税务机关核定的纳税期限填写本表，并向当地税务机关申报。
税款所属时间：自 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日 金额单位：元至角分
免税劳务销售额 10 —— ——
项 目 栏次
本月数 本年累计 本月数 本年累计
纳税检查调整的销售额 4
销 （二）按简易办法计税销售额 5
售
额 其中：纳税检查调整的销售额 6
其中：免税货物销售额 9 —— ——
（三）免、抵、退办法出口销售额 7 —— ——
销项税额 11
进项税额 12
Hale Waihona Puke 上期留抵税额 13 ——
进项税额转出 14
（四）免税销售额 8 —— ——
（一）按适用税率计税销售额 1
其中：应税货物销售额 2
应税劳务销售额 3
金融业《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料填写示例
项目及栏次
17%税率的项目 11%税率的项目 6%税率的项目（不含金融商品转让） 6%税率的金融商品转让项目 5%征收率的项目 3%征收率的项目 免抵退税的项目 免税的项目Βιβλιοθήκη 增值税纳税申报表附列资料（三）
（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）
税款所属时间： 年 月 日至 年 月 日
金额单位：元至角分
本期服务、不动产 和无形资产价税合
计额（免税销售 额）
期初余额
服务、不动产和无形资产扣除项目
本期发生额 本期应扣除金额 本期实际扣除金额
期末余额
1 1
2
3
4=2+3
5(5≤1且5≤4)
6=4-5
2
3
4
10600000
0
6360000
6360000
6360000
0
5
6
7
8
增值税申报表(样例)
增值税申报表（样例5）正文第一篇：增值税申报表1．《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》（见附件）及其附列资料填制说明（1）《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》填制说明本表适用于增值税一般纳税人填报。
增值税一般纳税人销售按简易办法缴纳增值税的货物，也使用本表。
具体项目填写说明：1）本表“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
2）本表“填制时间”指纳税人填写本表的具体日期。
3）本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的税务登记证号，即税务登记号码。
4）本表“所属行业”栏，按照国民经济行业分类与代码中的最细项（小类）进行填写。
5）本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。
6）本表“法定代表人姓名”栏，填写纳税人法定代表人的姓名。
7）本表“注册地址”栏，填写纳税人税务税务登记证所注明的详细地址。
8）本表“营业地址”栏，填写纳税人营业地的详细地址。
9）本表“开户银行及账号”栏，填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算账户号码。
10）本表“企业等级注册类型”栏，按税务登记证填写。
11）本表“电话号码”栏，填写纳税人注册地和经营地的电话号码。
12）表中“一般货物及劳务”是指除享受即征即退的货物及劳务以外的其他货物及劳务。
13）表中“即征即退货物及劳务”是指纳税人按照税法规定享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务。
14）本表第1项“（一）按使用税率征税货物及劳务销售额”栏数据，填写纳税人本期按适应税率缴纳增值税的应税货物和应税劳务的销售额（销货退回的销售额用负数表示），包括在财务上不做销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售的货物的销售额和价外费用，外贸企业作价销售进料加工复出口的货物，税务、财政、审计部门检查按使用税率计算调整的销售额。
“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数”栏数据之和，应等于《增值税纳税申报附列资料（表一）》（以下简称《附表一》）第7栏的“小计”中的“销售额”数。
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310500 310500 29000 17000 12000
1 —— —— 31
5000000 —— —— 650000
税额
250000 150000 239500
二、进项税额转出额
5000
5000
26 ——
5550000 ——
增值税纳税申报表附列资料（二）
（本期进项税额明细）
税款所属时间：自2016年05月01 日至2016 年 05 月31 日 纳税人名称：（公章） 上海市XXXX有限公司 一、申报抵扣的进项税额 项目 （一）认证相符的增值税专用发票 其中：本期认证相符且本期申报抵扣 前期认证相符且本期申报抵扣 （二）其他扣税凭证 其中：海关进口增值税专用缴款书 农产品收购发票或者销售发票 代扣代缴税收缴款凭证 加计扣除农产品进项税额 其他 （三）本期用于购建不动产的扣税凭证 （四）本期不动产允许抵扣进项税额 （五）外贸企业进项税额抵扣证明 当期申报抵扣进项税额合计 项目 本期进项税额转出额 其中：免税项目用 集体福利、个人消费 非正常损失 简易计税方法征税项目用 免抵退税办法不得抵扣的进项税额 纳税检查调减进项税额 红字专用发票信息表注明的进项税额 上期留抵税额抵减欠税 上期留抵税额退税 其他应作进项税额转出的情形 项目 （一）认证相符的增值税专用发票 期初已认证相符但未申报抵扣 本期认证相符且本期未申报抵扣 期末已认证相符但未申报抵扣 其中：按照税法规定不允许抵扣 （二）其他扣税凭证 其中：海关进口增值税专用缴款书 农产品收购发票或者销售发票 代扣代缴税收缴款凭证 其他 24 25 26 27 28 29=30至33之和 30 31 32 33 34 四、其他 项目 本期认证相符的增值税专用发票 代扣代缴税额 35 36 栏次 份数 金额 税额 —— 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 三、待抵扣进项税额 栏次 份数 —— 金额 —— 税额 —— 1=2+3 2 3 4=5+6+7+8 5 6 7 8a 8b 9 10 11 12=1+4-9+10+11 栏次 13=14至23之和 栏次 份数 金额 税额 金额单位：元至角分
310500 12000