探析济矿集团内部审计体系建设
论集团公司内部审计工作体系的构建
论集团公司内部审计工作体系的构建【摘要】集团公司内部审计工作体系的建设对于企业管理至关重要。
本文首先阐述了集团公司内部审计工作体系的概念，指出其是指在集团公司内部建立起完整的审计机制和程序来保障公司运营的效率和合规性。
接着分析了集团公司内部审计工作体系的重要性，强调了其对于风险管理和内部控制的重要意义。
然后探讨了构建集团公司内部审计工作体系的原则和主要内容，阐明了审计工作的理念和方法。
阐述了推动集团公司内部审计工作体系的建设的必要性，并提出了提升内部审计工作效能和完善内部控制机制的建议。
通过本文的研究，可以为集团公司内部审计工作体系的构建提供参考和指导，提高企业的管理水平和运营效率。
【关键词】集团公司、内部审计、工作体系、构建、原则、内容、实施路径、效能、内部控制机制、结论、推动、完善、建设。
1. 引言1.1 研究背景集团公司内部审计工作体系的构建是一个非常重要的课题，随着经济全球化和市场竞争的不断加剧，集团公司规模越来越庞大，经营复杂性也越来越高，因此内部审计工作的重要性也日益凸显。
在这样的背景下，集团公司内部审计工作体系的构建成为了一项迫切需要解决的问题。
随着市场经济的发展，集团公司面临的风险和挑战也日益增加，而传统的审计模式已经难以满足对复杂经营环境下的全面审计需求。
建立起一个完善的集团公司内部审计工作体系显得尤为重要。
这样既可以有助于实现对公司经营情况的全面监督和控制，也能够提高公司运营效率，保障公司的可持续发展。
本文将对集团公司内部审计工作体系的构建进行深入研究，探讨其重要性、原则、内容以及实施路径，旨在推动集团公司内部审计工作体系的建设，提升内部审计工作效能，完善内部控制机制。
希望通过本文的研究，能够为集团公司内部审计工作体系的构建提供一定的借鉴和参考，为企业的发展和稳定提供有力的支持。
1.2 研究意义集团公司是现代企业组织形式的重要表现形式，具有规模大、结构复杂、业务范围广等特点。
论集团公司内部审计工作体系的构建
论集团公司内部审计工作体系的构建随着企业规模的不断扩张和发展，集团公司内部审计工作的重要性日益凸显。
建立一个有效的内部审计工作体系，可以提高企业内部控制的有效性和透明度，减少风险，增强经营管理的科学性和规范性。
以下是集团公司内部审计工作体系的构建要点。
集团公司应建立一个独立的内部审计部门。
这个部门应作为总部直属部门，拥有独立的组织架构、职能和工作流程。
内部审计部门的主要职责包括：审计制度和流程的制定和优化；执行风险评估和内部控制评估；对关键业务流程进行审计；检查企业资源的合理利用和资产保护等。
为了保证内部审计工作的独立性和客观性，内部审计部门的人员要具备丰富的审计经验和专业知识，并与其他部门保持独立性。
集团公司应建立完善的内部审计制度和流程。
内部审计制度应包括审计流程、审计标准、审计权限、审计报告和审计跟踪等方面的规定。
审计流程应明确地规定审计的步骤和程序，确保审计工作的有序进行。
审计标准应明确地规定审计人员的行为准则和审计工作的质量要求，确保审计结论的可靠性和准确性。
审计权限应明确地界定内部审计人员的职责和权限范围，避免权责不清和信息孤岛的问题。
审计报告应包括审计的目的、方法、结果和建议，并及时向有关部门和高管层汇报。
审计跟踪是对审计建议和问题整改情况的跟踪和监督，确保问题的解决和改进的实施。
集团公司应建立有效的内部控制制度。
内部审计工作与内部控制息息相关，只有建立了有效的内部控制制度，内部审计工作才能发挥应有的作用。
内部控制制度应覆盖所有关键的业务流程和风险点，包括风险识别、风险评估、控制措施和内部控制自评等。
集团公司可以参考COSO内部控制框架，根据自身的实际情况进行调整和完善。
集团公司应加强内部审计与其他审计、风险管理和合规部门的协作。
内部审计部门应与其他部门保持密切的沟通和合作，共同推动企业内部控制和风险管理的优化和提升。
内部审计部门应定期与其他部门进行交流会商，了解各部门的业务情况和问题，并及时提供有关的审计建议和意见。
论集团公司内部审计工作体系的构建
论集团公司内部审计工作体系的构建随着市场经济的发展，集团公司在国内外处于越来越重要的地位，其规模日益壮大，业务范围日益扩大。
随之而来的是集团公司内部管理的日益复杂，对内部审计工作提出了更高的要求。
构建一个科学完善的内部审计工作体系对集团公司的经营管理具有重要意义。
本文将以此为主题，分析集团公司内部审计工作体系的构建。
一、集团公司内部审计工作的意义1.帮助管理层更好地了解和控制风险集团公司业务繁多，分布广泛，风险多样。
内部审计工作可以帮助管理层全面了解各个业务板块的风险状况，及时发现和排除潜在风险，提高公司整体风险防范能力。
2.提高资源利用效率通过内部审计工作，可以发现公司内部各个环节存在的无效资源配置和浪费现象，有针对性地提出改进建议，帮助公司更好地利用有限的资源，提升整体效率。
3.保障财务信息的真实性和准确性财务信息的真实性和准确性是管理者决策的重要基础。
内部审计工作可以帮助公司及时发现并纠正会计违规行为，保障财务信息的真实性和准确性。
4.提高公司整体经营管理水平内部审计工作可以通过对公司内部各项管理制度、流程的审核，发现管理漏洞和薄弱环节，给予改进建议，帮助公司提升整体管理水平。
1.独立性原则内部审计部门应该独立于公司的其他机构，直接向董事会或者审计委员会汇报，不受其他部门的影响和干扰。
保障内部审计工作的客观性和公正性。
2.全面性原则内部审计工作应该覆盖公司所有业务板块和管理环节，包括财务、运营、风险管理、合规等方面。
确保审计工作的全面性和全局性。
3.专业性原则内部审计人员应具备相关的专业知识和技能，能够对公司各项业务和管理活动进行系统、全面的审计和评价。
并能够独立提出解决问题的方案和建议。
4.持续性原则内部审计工作不是一次性的事务，而是一个持续、渗透、全面的过程。
需要定期进行审计计划的制定和执行，持续地跟踪和评估公司内部运营和管理活动。
5.风险导向原则内部审计工作应该紧密围绕公司的风险管理需求，着重发现和解决各类风险问题，及时向管理层汇报，确保公司整体的风险防范能力。
论集团公司内部审计工作体系的构建
论集团公司内部审计工作体系的构建随着现代公司运营规模的不断扩大和对风险管控要求的提高，内部审计在企业治理中的重要性日益突显。
尤其是对于集团公司这样规模较大、分支机构分布范围广的企业，内部审计工作的意义更为重要。
为构建集团公司内部审计工作体系，需要从组织架构、职责分工、流程管理和人员培养等方面全面考虑。
一、组织架构构建集团公司内部审计体系的第一步就是制定组织架构，并明确内部审计在企业治理架构中的地位和作用。
1. 设立内部审计部门集团公司内部审计工作的核心部门是内部审计部门。
该部门负责执行内部审计职责和任务，独立开展内部审计活动。
内部审计部门应该有足够的人员和资金支持，确保完成内部审计任务。
2. 内部审计与企业风险管理整合内部审计需要与其他部门相互配合，形成良好的企业风险管理体系。
集团公司的风险管理部门、内部控制部门、合规部门、财务部门等都应该与内部审计部门建立紧密的协作关系，共同营造风险防范、内部控制、合规管理的全面体系。
3. 内部审计报告制定为更好地发挥内部审计的监督、反馈作用，集团公司应当制定内部审计报告的编制流程和审核机制。
同时，处理内部审计报告中涉及的问题要及时跟进，以便及早解决。
二、职责分工构建内部审计工作体系时，应当根据业务性质和特点对内部审计职责进行详细规定，并明确各级内部审计机构的职责分工。
集团公司内部审计的职责主要包括：判断并评估集团公司治理结构的有效性；对集团公司董事会、高管层、业务负责人的决策进行检查，以检测错误、缺陷或不规范的行为；检查是否有涉嫌贪污腐败或违反合规要求的行为或事件；评估集团公司在面临重大风险时的应对能力等。
集团公司内部审计部门与各业务部门、分支机构应形成密切合作的工作机制，明确各自职责的范围和深度，对内部审计的合理分工，拟订周密的审计方案，确保审计活动的稳步推进。
三、流程管理集团公司内部审计工作的流程管理是对内部审计管理模式进行全面审视，从流程、程序、标准等方面来保障审计工作的全面性、实效性和规范性。
论集团公司内部审计工作体系的构建7篇
论集团公司内部审计工作体系的构建7篇第1篇示例：随着经济的发展和企业规模的扩大，集团公司内部审计工作显得尤为重要。
集团公司由多个子公司组成，跨地区、跨部门的经营活动使得风险管理更加复杂，内部审计工作体系的构建成为保障公司利益和稳健运营的重要一环。
一、内部审计工作体系的构建意义内部审计是指公司内部对财务、管理、风险控制等方面的审计活动，通过查核、评价并提供咨询意见，帮助公司实现目标和改善经营管理。
集团公司内部审计工作体系的构建具有以下意义：1. 发现内部问题。
集团公司庞大的规模和多元化的经营活动容易导致信息不对称和资源浪费，内部审计可以通过审计程序和方法帮助公司发现问题并提出改进意见，保证公司运营的高效性和合规性。
2. 提高风险管理水平。
随着业务规模的扩大，集团公司面临的风险也在增加，内部审计通过对风险的评估和监控，为公司提供风险应对的建议，降低公司经营风险。
3. 保障公司利益。
集团公司的利益往往受到内部人员和外部因素的影响，内部审计可以通过对管理层和员工的行为进行监督，保障公司利益不受损失。
构建集团公司内部审计工作体系，需要考虑以下要素：1. 内部审计组织架构。
集团公司应当建立内部审计部门或审计委员会，明确审计组织的隶属关系和职责范围，配备专业的审计人员和管理人员。
2. 内部审计制度和规章。
制定公司内部审计制度和规章，明确审计的目标、范围、流程、程序和责任，规范审计活动的进行。
3. 内部审计人员。
内部审计人员应当具备相关的专业知识和技能，以及独立、客观的审计态度，能够独立开展审计工作并提出中立的意见和建议。
4. 内部审计方法和技术。
集团公司应当引入先进的审计方法和技术，如数据挖掘、风险评估和控制等工具，提高审计效率和准确性。
5. 内部审计报告和意见。
内部审计应当及时撰写审计报告和意见，向公司管理层和监管机构反映审计结果和建议，为公司决策和改进提供依据。
1. 设立内部审计部门。
集团公司可设立内部审计部门，由内部审计负责人领导，直接向公司高层汇报，独立开展审计活动。
论集团公司内部审计工作体系的构建
论集团公司内部审计工作体系的构建内部审计工作是指对集团公司的内部管理、运营和风险进行全面审计和评估，检查其是否符合法律法规、政策规定和公司规章制度，以确保公司的合规与风险控制。
而对于集团公司这样一个庞大的组织体系来说，如何构建一个适合自身特点的内部审计工作体系具有极为重要的意义。
由于集团公司通常由多个子公司组成，且涵盖多个行业和领域，因此内部审计工作体系的构建必须充分考虑其规模和特点。
首先需要建立一个集团公司整体的审计框架，确立审计的总体目标和任务，确定内部审计的独立性和客观性，明确内部审计部门与其他部门的职责分工和协作关系。
要充分考虑到集团公司多元化经营的特点，建立针对不同行业和领域的专业审计团队，以满足集团公司内部审计的全面性和专业性。
二、内部审计工作体系的构建必须紧密结合集团公司的风险管理体系。
随着信息技术的不断发展和应用，内部审计工作体系的构建也必须紧跟信息技术的步伐。
集团公司通常拥有复杂的信息系统和数据资产，因此在内部审计工作中引入信息技术，可以提高审计工作的效率和精度。
首先要建立集团公司的信息化审计框架，确立信息化审计的目标和范围，确定信息系统的安全和完整性，保障信息资产的有效利用。
其次要建立信息技术团队，开展信息系统的审计和监控工作，对系统漏洞和安全隐患进行全面排查和整改。
四、内部审计工作体系的构建必须注重人才培养和团队建设。
内部审计工作是一项复杂的工作，需要具备一定的专业知识和技能。
在构建内部审计工作体系的过程中，必须注重人才培养和团队建设，建立一支高素质的内部审计团队，为集团公司的内部审计工作提供强有力的人才支持。
首先要建立完善的内部审计人才培养机制，通过培训和学习，不断提升内部审计人员的专业素养和实践能力。
其次要加强内部审计团队的沟通和协作，建立内部审计人员之间的密切联系和良好配合，形成一个紧密团结的内部审计团队，共同推动集团公司内部审计工作的开展。
内部审计工作是一个不断改进和创新的过程，必须不断与时俱进，不断提升内部审计工作的水平和效益。
论集团公司内部审计工作体系的构建
论集团公司内部审计工作体系的构建1.内部审计数据的收集集团公司不仅需要关注其自身的内控及风险管理，还需要对其子公司的财务、风险管理等进行监管。
因此，为了建立一个完整的内部审计工作体系，首先需要收集来自各个子公司的内审数据，将其整合在一起，以便为公司高层提供有效的决策支持。
在收集数据的过程中，应当注重对数据的准确性和完整性的考虑，避免信息的缺失或误导导致不良后果的发生。
2.梳理内审流程在集团公司内部审计工作体系的构建过程中，应当将审计工作流程梳理清楚，并且根据不同的审计需求制定出不同的审计方案。
例如，针对集团公司内部的财务管理，需要对财务数据进行审计，以找出潜在的风险隐患；而在审计集团公司的现金管理方面，需要检查现金凭证的准确性以及支出的合理性等。
这样可以使审计工作更加科学化和有效率。
3.明确内部审计责任在公司内部审计工作体系中，内审责任明确化非常重要。
应当建立内审组织，明确其职责，确定其人员配备，落实其管理责任。
内审组织应当具备一定的独立性，以确保其审计工作的公正性和客观性。
内审组织还应当和其他部门密切合作，以发挥其最大的审计效益。
4.内控管理的优化在集团公司内部审计工作体系建设中，内控管理的优化也是很重要的，其包括了强化内部的管理制度、明确各项经营活动的工作流程、确立内部控制标准等。
在内部控制体系的建设过程中，应当结合公司现有的管理制度，进行规范化管理，加强对内部控制的监管，并不断优化公司的内部控制体系。
5.绩效评估机制的设立绩效评估机制的设立是内部审计体系建设的必要部分。
对于内审人员，绩效考核应当着重考虑其质量、效率和创新性；对于公司高层，应当根据审计报告和内部控制情况，进行全面评估和管理。
通过绩效评估，能够不断提高内审人员的工作效率，促进管理的优化，推动公司内部审计体系的健康发展。
在集团公司内部审计工作体系建设中，以上几个方面都是非常重要的。
内审工作的质量和效果直接关系到公司整体形象和信誉的建设。
论集团公司内部审计工作体系的构建
论集团公司内部审计工作体系的构建随着企业规模的不断扩大和业务范围的日益广泛，集团公司内部审计工作的重要性日益突显。
内部审计是指一个公司或组织内部的自身审计部门，负责对公司的财务状况、内部控制制度、风险管理等方面进行全面的审计和监督。
通过内部审计，可以帮助公司及时发现和解决存在的问题，提高公司的运营效率和风险管理水平。
构建一个完善的集团公司内部审计工作体系对于提升公司管理水平、规范公司运作、保障公司利益具有重要意义。
一、内部审计部门的建立和组织架构为了构建一个完善的集团公司内部审计工作体系，首先需要建立一个专门的内部审计部门。
内部审计部门应当有明确的职责和权限，由公司高级管理层直接任命和管理。
内部审计部门的组织架构应当合理，人员结构应当齐全，拥有一支具备专业技能和能力的审计团队。
内部审计部门应当建立一套完善的审计管理体系，包括审计计划的制定、审计程序的执行、审计报告的编制和审计结论的跟踪等环节，确保内部审计工作的高效运行。
二、内部审计工作的范围和内容内部审计工作的范围和内容应当涵盖公司的各个方面，包括财务状况、内部控制制度、风险管理、运营效率、合规性等方面。
具体而言，内部审计工作应当包括以下几个方面：1. 财务状况审计：主要检查公司的财务报表真实性和准确性、会计政策执行情况、资产负债表和利润表的编制等方面，以确保公司的财务状况符合相关法律法规和会计准则的要求。
2. 内部控制审计：主要评估公司的内部控制制度是否健全和有效、内部控制流程是否规范和完善，以及公司是否存在内部控制缺陷和风险隐患。
3. 风险管理审计：主要评估公司的风险管理制度是否健全和有效、风险管理措施是否得力和有效，以及公司是否存在重大风险和危机事件。
4. 运营效率审计：主要评估公司的运营效率和经营管理水平，包括业务流程、管理体系、成本控制、资源配置等方面，以发现存在的问题和提出改进建议。
5. 合规性审计：主要评估公司的各项活动是否符合相关法律法规和内部规章制度的要求，以及公司是否存在违规行为和合规隐患。
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探析济矿集团内部审计体系建设
张典强济宁矿业集团有限公司
【摘要】健全的内部审计体系，有利于提高企业集团内部组织经营效率和效果，减少舞弊行为的发生。
本文结合济矿集团审计工作实际，针对性地提出了集团内部审计体系建设的意见，具有普遍参考价值。
【关键词】内部审计体系建设
内部审计是一种控制职能，它检查和评价其它控制的适当性和有效性，是企业集团在进行计划、评价、控制和协调经营活动时的有力助手和参谋。
因此，健全的内部审计体系，有利于提高企业集团内部组织经营效率和效果，减少舞弊行为的发生。
随着企业集团经济发展，构建和有效实施内部审计体系已成为当务之急。
一、目前济矿集团内部审计体系建设情况山东省济宁矿业集团有限公司“简称济矿集团”是一家以煤炭生产为主、电力、机械加工为辅的大型企业集团，是一个“自下而上”组建的企业集团，集团年产煤炭４００万吨，销售收入３０亿元，集团内部采取“集团公司、子分公司”的管理体制。
集团自２０００年组建以来，特别是近两年，随着集团上市工作的需要，基本确立了“以执行力审计为重点、以监督检查为手段、以增值服务为目的”的符合集团化体制运行的审计工作体系，审计工作在集团健康发展中发挥了积极作用。
集团公司本部设立了独立的审计部门，与其他职能部门并行，隶属董事长直接管理；子（分）公司设立审计科，隶属主要负责人直接
管理。
配有专职审计人员，并注重培训与学习，建立了培训、学习、交流和考核机制。
修订完善了６项《济矿集团内部审计制度和方法》，统一了集团公司内部审计制度体系。
坚持“全面审计、突出重点”方针，围绕集团公司的重点工作、重点领域、重点部门、重点资金，合理配置审计资源，相继开展了财务收支审计、经济责任审计、内控制度审计、薪酬审计、投资风险审计等４０多项审计项目，提出合理化建议２６０多条，增强了子（分）公司对集团公司规章制度的执行力，逐步规范了子（分）公司各项管理制度，使集团公司的整体管理水平得到了进一步改善。
济矿集团内部审计体系的建立体现了集团化的管理思路，内部审计围绕集团发展的战略和经营重心，突出重点领域，较好地体现了审计的增值型服务价值，在审计方式和手段创新上进行了积极有效的探索。
集团审计部充分发挥了总部调控管理的重要作用，在整合审计资源、拓展审计领域、提升工作质量等方面取得了良好的效果。
但与现代企业集团成熟的管理体系、管理手段相比，济矿集团内部审计体系还存在许多不完善的地方，还需进一步完善、突破或强化，甚至需要在制度上、机制上进行重新定位和安排，以更完善的监督调控体系推进集团决策水平和经营管理水平的提升。
二、完善济矿集团内部审计体系的建议针对济矿集团“子强母弱”的实际，为更好地发挥内部审计职能，进一步完善内部审计管理体系，
建议重点从以下几个方面的工作入手：１．利用战略管理合理确定母子公司的职能定位。
战略管理，是指企业集团根据整体战略确定各成员企业的使命，统一规划各成员企业的战略目标。
企业的战略管理是以企业集团的全局为对象，根据企业集团总体发展的需要而制定的。
战略管理强调母子公司之间战略协同性、资源配置的有效性以及整体利益发展的驱动效应，通过制定企业集团整体发展战略，优化协调各子公司的发展，而不是强调某一子公司的重要性。
济矿集团应根据自身特点与战略发展需要，确定集团总部和各子（分）公司的职能定位，通过战略管理逐步培育集团的核心竞争力。
消除“子强母弱”现象，发挥集团的规模经济效应。
２．提高认识，改善内审环境。
集团高层领导应进一步转变观念、提高认识，从集团的内在需要角度出发，将内部审计作为集团风险防范、提高经营管理的手段，高度重视。
内部审计人员也应该结合实际工作。
从集团管理者的角度考虑、提出改进公司管理、完善风险控制的建议。
使集团高层领导逐步意识到内部审计对于集团而言，不是可有可无，而是不可缺少的，从而改变集团领导思想上的误区，使集团公司尤其是高层决策者充分认识到内审的功能与作用。
只有内部审计的工作环境改善了，内部审计工作开展起来才更加通畅，才能把内审的职能充分发挥出来。
３．合理设置内部审计机构。
作为集团内部监督体系的重要组成
部分，内部审计机构的合理设置对于集团治理结构的优化以及集团职能的发挥有着重要的影响。
根据济矿集团实际，建议将内审机构设置成三层：第一层次是在集团董事会下设置审计委员会，有利于内审发挥其为最高管理者当局决策服务的职能，有利于贯彻执行集团的整体战略；第二层次是在审计委员会下设置集团审计部，与集团其他职能部门平行，这一层次的内审机构主要发挥其监督评价和服务咨询职能；第三层次是依据实际情况在各子（分）公司设置审计派出机构，内审人员接受审计部管理。
三个层次的内审机构分别发挥其各自的职能，相互衔接、紧密配合，形成一个有机的运行体，共同服务于集团的战略协作，提高集团整体经济利益，充分发挥其规模效应。
４．制定内审人员约束激励考核办法。
集团公司应及时研究制订出内审人员从审计的过程到审计的结果都应有的考核评价体系，促使内部审计人员的风险意识、更新审计监督观念、培养创新意识。
审计职业是具有较高风险的职业，内审也是一样。
这就要求内部审计人员系统学习审计风险方面的理论知识，使用和掌握经营审计、风险性审计技术方法。
与此同时，审计人员还应更新审计监督观念，将审计的重点从有形资产审计转移到无形资产审计，从财务会计审计转移到经营效益审计，重视管理方面和内部控制评价的审计，重视事前、事中的审计，提高对信息经济的认识。
５．强化内部审计队伍的建设。
集团公司应严把内审队伍的入口关，要求进入内审机构的人员不仅具有较高的政治文化素质、强烈的事业心、责任感，还必须具备扎实的会计基础知识和其他相关业务的
工作经验，对不合格的内审人员应及时清退；深入贯彻“全面审计、突出重点”的审计工作方针，在编制审计计划时，要结合整个经营环境，科学合理地安排审计项目，既要保证审计质量，又要使审计人员在具体的审计过程中能够有充足的时间和精力进行总结、学习，以提高审计水平。
集团公司还应进一步加大对审计教育经费的投入，保证审计人员岗位培训、后续教育，使内部审计人员具备高层次的多种职业资格，同时对政治素质高、业务能力强、事业心重的审计人员要合理安排其从事新的工作。
６．建立审计巡视和审计资料互享制度。
集团审计部应组织由专职、特聘和社会中介机构审计人员组成的素质较高的审计巡视组，从审计工作的角度出发，对下属企业的经营活动进行审计巡视监督，以促进内部审计工作的开展。
内部审计部门及人员必须积极参与、配合外部审计工作，实行审计工作底稿互签制度，实现审计资料互享机制，在相互审计中提高内部审计人员的业务水平，以加强重视事前、事中的审计工作，同时防止外部审计与被审计单位之间的交易。
７．提升审计手段，创新审计技术和方法。
目前，集团公司基本上实现了会计电算化和信息系统的网络化，审计机构应充分利用财务数据库和集团内部的网络资源，引入计算机审计，提升审计手段的现代化。
搞好审计技术和方法的创新，进而提高内部审计的效率。
７．树立风险意识，防范和控制内审风险。
每个内审人员都要牢
固树立审计风险意识。
一方面，要真正防范和化解审计风险，提高审计质量。
另一方面，在推动企业建立风险管理的制度框架中发挥重要作用。
提高企业的风险管理水平。
参考文献：
王玉明，加强集团公司内部审计工作思考，会计之友，２０１０年第１１期。
赵俊林，加强煤炭企业内部审计工作的思考［Ａ］，２００７煤炭经济研究文选，２００７年。
刘辉，新形势下如何加强集团公司内部审计工作［Ｊ］，法制与经济，２００９年０３期。
２６实证分析
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