《纳税实务》课程标准
《纳税会计实务》课程标准
《纳税会计实务》课程标准制定人：姚爱丽审核人：陈普青核准时间：2017.06.26一、课程定位1.课程名称纳税会计实务2.修订版本2016级第1版3.教学对象：统计与会计核算专业、二年级4.学时学分64学时，4学分5.课程性质本课程为统计与会计核算专业学生的专业核心课程。
本课程旨在通过讲授现行各种税法的基本知识和税务会计处理的基本方法，使学生了解当前我国企业在生产经营活动过程中所需要交纳的具体税种，理解、熟悉各税种的相关法律制度知识，掌握各税种的具体计算方法、账务处理方法、纳税申报和税款交纳等相关工作，培养学生运用税收知识对企业生产经营活动进行初步的纳税筹划的能力。
6.先修课程和后续课程先修课程：《会计基础》、《初级会计实务》、《财经法规与会计职业道德》后续课程：《中级会计实务》、《经济法概论》7.参考教材《纳税会计实务》第二版，宋剑茹主编，教育科学出版社（“十二五”职业教育国家规划教材）《经济法基础》财政部会计资格评价中心编，经济科学出版社（初级会计师资格考试指定教材，其中一多半内容是税法）8.课程开设依据统计与会计核算专业的人才培养方案指出，本专业的核心能力是“能收付、精核算、会管理、善申报”。
而作为核心能力之一的“善申报”，即要求学生具备税费计算能力和税务申报能力，这部分能力的培养，必须通过开设《纳税会计实务》及《纳税申报实训》课程。
通过大量的企业调查研究发现，纳税申报是任何一个企业从事经济活动都不可避免的须依法进行的一项重要工作，尤其目前中小企业如雨后春笋般涌现，其财务岗位的核心工作是日常财务核算和定期办理纳税事宜，而且由于税收监管的信息化技术发展和处罚力度的加大，后一项工作越来越被企业和社会所重视。
“办理纳税事宜”要求财务人员具有一定的理论基础和较熟练的实践操作能力，企业需要日常财务处理准确、涉税事宜办理娴熟的高素质人才，这为《纳税会计实务》课程标准的制定指明了方向。
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《纳税申报实务》课程标准
《纳税申报实务》课程标准一、课程基本信息课程名称：《纳税申报实务》课程时长：64学时适用专业：财经类专业适用年级：大学一年级至三年级二、课程目标1. 知识与技能目标：学生能够掌握纳税申报的基本概念、流程和法律法规，能够熟练进行纳税申报操作，包括税种申报、税款缴纳等。
2. 过程与方法目标：学生通过实践操作，学会如何收集、整理、分析纳税申报资料，掌握纳税申报的技巧和方法，提高工作效率。
3. 情感态度价值观：学生能够树立依法纳税的意识，养成良好的职业道德，增强诚信纳税的责任感。
三、课程设计理念本课程以纳税申报岗位能力需求为导向，以实际工作过程为参照，设计课程内容，突出实践操作和职业素养的培养。
四、教学内容与要求1. 纳税申报基础知识：掌握纳税申报的基本概念、分类、流程和法律法规。
2. 不同税种的纳税申报：掌握不同税种的征收范围、税率、计税依据及申报操作。
3. 纳税申报实务操作：学会如何收集、整理、分析纳税申报资料，掌握纳税申报的技巧和方法。
4. 税款缴纳：学会如何进行税款缴纳操作，包括网上缴纳、柜台缴纳等。
5. 纳税申报审核与稽查：了解纳税申报审核与稽查的基本流程和要求。
五、教学重点与难点1. 教学重点：不同税种的纳税申报操作，纳税申报实务操作技巧和方法。
2. 教学难点：如何准确理解和把握不同税种的征收范围、税率、计税依据；如何处理复杂的纳税申报资料；如何应对纳税申报审核与稽查。
六、教学方法与手段1. 理论教学：采用讲授、问答、案例分析等教学方法，帮助学生掌握纳税申报基础知识。
2. 实践教学：通过模拟实训、案例分析、角色扮演等手段，使学生掌握不同税种的纳税申报操作和纳税申报实务操作技巧和方法。
3. 信息化教学：利用多媒体课件、网络资源等手段，提高教学效果和学生学习兴趣。
七、教学安排本课程共分为8个单元，每个单元包括学习目标、知识点概述、案例分析等内容。
同时，每个单元安排了实践操作任务，包括单项实训和综合实训。
《纳税实务》课程标准
《纳税实务》课程标准一、课程名称纳税实务二、适用专业本课程标准适用会计、财务管理专业三、课程性质本课程是高等职业教育财务会计专业的职业技能课、财务管理专业职业技能课，是以涉税业务的会计处理为对象的课程。
本课程通过对税收相关知识以及各个税种的基本要素的学习，增强学生就业和立足社会的核心竞争力，强化了学生的职业道德和职业意识，实现课堂所教、学生所学与企业所需、学生就业的直接对接。
四、教学目标专业培养目标：通过本课程的教学，使学生了解和掌握我国税收法律制度的内容，并能根据税法的原理、方法以及会计核算方法对企业涉税业务进行会计处理。
由于该课程实践性很强，应注重理论联系实际，实践课时所占比重也比较大，同时也安排了机房的实训课，让学生体会纳税申报工作。
本课程教学目标是为实现会计、财务管理专业培养目标的重要支撑，通过本课程教学内容的学习，让学生系统了解企业涉税业务进行会计处理，具备税款计算和纳税申报的基本技能。
（一）知识目标1.明确税务会计岗位的职责及工作规范；2.掌握企业日常涉税业务中所涉及的税务基础理论知识；3.掌握企业日常涉税业务会计处理中所涉及的会计基础理论知识；（二）能力目标1.具备基本的办税员操作技能；2.具有对企业发生的各种涉税业务作出职业判断并进行账务处理的能力；3.具有独立办理纳税申报的能力。
（三）素质目标1.培养学生法制观念以及依法纳税的意识；2.培养学生认真、严谨、细致、积极进取的工作作风和敬业精神。
3.培养学生具有独立思考问题的能力和分析问题、解决问题的能力，为学生今后到业务部门工作奠定良好的理论基础和实际工作能力。
五、课程内容（一）课程设计思路本课程通过对税务会计岗位的分析，明确岗位工作的具体任务，围绕核心工作任务划分教学模块，再按照工作过程将每一个模块的内容程序化，构成教学内容体系，编制教学项目，涉及纳税实务的4个核心工作任务。
为每一个教学模块以完成工作任务为核心涉及教学活动，全部活动设计结合真实的企业环境设计来完成，对纳税实务的7项核心工作任务进行系统的全程训练。
《纳税实务操作实训》课程标准
v1.0可编辑可修改江苏省中等专业学校《纳税实务操作实训》课程标准一、涉税会计岗位职业描述在中小企业会计人员的岗位设置调查中，最多的是要设置主办会计岗位和出纳岗位，其次就是设置涉税会计岗位。
涉税会计工作岗位能力应包括税款计算能力、办税流程能力、电子申报能力、税务会计处理能力、税收自查能力和税收筹划能力六项。
税款计算：主要包括流转税（增值税、消费税、营业税、关税）、（企业所得税、个人所得税）、与一般企业密切相关的其他地方税的税款计算工作。
办税流程能力：主要包括开业税务登记、一般纳税人认定、变更登记、重新登记、注销登记发票管理，普通发票、增值税专用发票的领购；网上开票和增值税专用发票的验证以及税收优惠的申请等工作。
纳税申报：主要包括流转税（增值税、消费税、营业税、关税）、（企业所得税、个人所得税）、与一般企业密切相关的其他地方税的纳税申报表的编制和网络电子申报。
税务会计处理能力：主要包括流转税（增值税、消费税、营业税、关税）、（企业所得税、个人所得税）、与一般企业密切相关的其他地方税的税额的会计处理工作。
税收自查能力：主要包括税务自查和协助稽查工作。
纳税筹划：相关税收和简单筹划工作。
二、课程定位本课程是中职会计电算化专业的一门专业实训课程。
其主要任务是：使学生具备从事本涉税会计岗位所必需的税款计算、办税流程、电子申报、税务会计处理、税收自查和税收筹划等相关的税收知识和技能。
三、课程教学目标通过以项目为单元的教学活动，使学生掌握税金计算、税务会计处理的基本知识和基本技能，能解决税务登记、纳税申报、税款缴纳过程中的实际问题，完成本专业相关岗位的工作任务。
（一）基本知识教学目标1•了解我国现行税制概况。
2•理解主要税种的含义及征税范围。
3•掌握主要税种应纳税金的计算方法。
4.熟悉税务会计处理中会计科目的核算内容和账簿的登记方法。
5.了解相关法规规定及有关金融知识。
（二）职业能力培养目标1.会办理企业税务登记、发票领购工作。
纳税实务课程教学大纲
《纳税实务》课程教学大纲一、课程名称《纳税实务》二、学分及学时4学分，64学时三、适用专业会计电算化专业四、教学目的纳税实务是融税收法规和会计核算为一体的一种特种专业会计。
通过该门课程的教学，使学生们了解企业应纳税的种类、纳税程序和方法、涉税的有关计算和核算，以及税务报表的编制。
五、教学要求学习本课程需要具备的基础课程包括：基础会计、财务会计。
采取的教学方法以理论教学为主，辅助以项目教学、案例教学法，教学中，借助多媒体教学方式。
六、教学学时数分配表七、理论教学内容第一章企业纳税概述（4学时）内容提要：介绍企业应纳税的种类，企业税务登记的程序和方法、纳税申报和税款的缴纳等有关规定，发票的领购和使用规则，了解纳税争议的处理方法。
教学重点和难点：掌握企业税务登记的程序和方法，纳税申报和税款的缴纳，了解发票的领购和使用规则。
§1.1企业纳税的种类（2学时）一、税收的分类二、一般企业纳税的种类§1.2企业纳税的基本程序（2学时）一、税务登记二、税务登记证件的使用与管理三、纳税申报四、税款缴纳五、税务检查六、发票的使用与管理七、纳税争议的处理八、税务文书签收九、税务代理第二章增值税（8学时）内容提要：介绍增值税的有关规定，掌握增值税的一般纳税人和小规模纳税人的划分，掌握增值税的申报与缴纳，以及增值税专用发票的使用与管理。
重点掌握一般纳税人和小规模纳税人的应交增值税的计算和核算方法。
教学重点和难点：会计中“销售”的含义和税法中“销售”含义的区别，一般纳税人和小规模纳税人的的认定，应交增值税的计算和核算方法，增值税专用发票的使用与管理。
§2.1增值税概要（2学时）一、增值税的纳税义务人二、增值税的征税范围三、增值税的税率和征收率四、减税、免税规定五、纳税义务时间§2.2应纳税额的计算（3学时）一、一般纳税人应纳税额的计算二、小规模纳税人应纳税额的计算三、几种特殊经营行为的处理四、进口货物应纳税额的计算§2.3增殖税的申报与缴纳（学时）全部为实践教学§2.4增殖税的账务处理（2学时）一、一般纳税人增值税的账务处理二、小规模纳税人增值税的账务处理§2.5增殖税专用发票的使用与管理（1学时）一、专用发票的领购使用范围二、专用发票开具范围三、专用发票开具要求四、专用发票开具时限五、专用发票的联次及票样六、电子计算机开具增值税专用发票的要求七、专用发票与不得抵扣进项税额的规定八、开具专用发票后发生退货或销售折让的处理第三章消费税（6学时）内容提要：介绍消费税的有关规定，掌握应交消费税的计算和核算，理解用外购已税消费品生产应税消费品和用委托加工收回已税消费品继续加工应税消费品，已纳税额的扣除原理和计算，会进行消费税的纳税申报。
《纳税实务》教案
《纳税实务》教案一、教学目标1. 让学生了解我国税收制度的基本概念和基本原则。
2. 使学生掌握各种税种的特点、税率和计算方法。
3. 培养学生具备纳税申报和税务筹划的基本能力。
二、教学内容1. 税收制度及基本原则1.1 税收制度的定义和分类1.2 我国税收制度的基本原则2. 增值税2.1 增值税的定义和特点2.2 增值税的税率和计算方法2.3 增值税的纳税人和纳税义务发生时间3. 消费税3.1 消费税的定义和特点3.2 消费税的税率和计算方法3.3 消费税的纳税人和纳税义务发生时间三、教学方法1. 讲授法：讲解税收制度的基本概念、税种的特点和计算方法。
2. 案例分析法：分析实际案例，使学生更好地理解纳税实务。
3. 互动教学法：引导学生提问和讨论，提高学生的参与度。
四、教学准备1. 教材：《纳税实务》2. 教案：详细的教学内容和步骤3. 案例：选取具有代表性的实际案例4. 投影仪：展示PPT和案例五、教学过程1. 导入：介绍税收制度及基本原则，激发学生的兴趣。
2. 讲解增值税：阐述增值税的定义、特点、税率和计算方法，引导学生理解增值税的纳税人和纳税义务发生时间。
3. 讲解消费税：阐述消费税的定义、特点、税率和计算方法，引导学生理解消费税的纳税人和纳税义务发生时间。
4. 案例分析：分析实际案例，使学生更好地理解纳税实务。
5. 互动环节：引导学生提问和讨论，提高学生的参与度。
6. 总结：回顾本节课的主要内容，强调重点和难点。
7. 布置作业：让学生巩固所学知识，提高实际操作能力。
六、教学评估1. 课后作业：布置与本节课内容相关的作业，要求学生在规定时间内完成，以检验学生对知识的掌握情况。
2. 课堂表现：观察学生在课堂上的参与程度、提问和讨论的情况，了解学生的学习兴趣和积极性。
七、教学拓展1. 税收政策动态：关注我国税收政策的最新动态，及时向学生传授相关政策变化，提高学生的时事敏感度。
2. 税务筹划：教授学生如何进行税务筹划，提高企业的税收效益，降低税收负担。
《纳税实务》课程标准
江苏省中等专业学校《纳税实务》课程标准课程名称：纳税实务适用专业：中职会计电算化专业1．前言1．1课程的性质《纳税实务》是中职会计电算化专业开设的八门核心专业课程之一，同时也是各类会计职业资格证书考试的必考内容。
税法是在整合“税务会计”和“纳税申报”实训两门课程的基础上形成的一门理论知识与实践技能相结合、课程与工作过程相结合的课程。
1．2设计思路中职教育的课程设计理念应该突出职业能力培养,体现基于职业岗位分析和具体工作过程，课程要体现高职高专院校积极与行业企业合作开发岗位实际需要、注重工学结合。
（1）侧重案例分析、习题及实务训练。
将理论讲授辅之以大量的案例教学，在案例分析中讲解业务处理知识。
（2）随着税收法规的变化更新授课内容。
2．课程目标通过《纳税实务》课程的学习，要求学生掌握三大块知识：现行税收的基本知识和税务会计处理的基本方法；各种税收的计算及纳税申报；纳税筹划基本原理。
通过本课程学习和实训，要使会计电算化专业的学生具备税款计算和纳税申报能力、税务会计账务处理能力和简单的纳税筹划能力具体目标为：（1）知识要求通过《纳税实务》课程的学习，要求学生掌握三大块知识：现行税收的基本知识和税务会计处理的基本方法；各种税收的计算及纳税申报；纳税筹划基本原理。
通过本课程学习和实训，要使会计电算化专业的学生具备税款计算和纳税申报能力、税务会计账务处理能力和简单的纳税筹划能力。
（2）技能要求①通过《纳税实务》课程的学习，要求学生具备独立进行企业开业税务登记、变更的技能。
②通过学习《纳税实务》课程的学习，要求学生具备独自向税务机关报税的技能。
③通过学习《纳税实务》课程的学习，要求学生具备远程纳税的技能。
（3）能力要求通过本课程学习和实训，要使会计电算化专业的学生具备税款计算和纳税申报能力、税务会计账务处理能力和简单的纳税筹划能力。
3．课程内容和要求3．1课程内容实训项目一：企业税务登记1、教训目的通过本项目的训练，使学生掌握企业税收的基本原理，为以后税收学习做准备。
纳税实务教学大纲
《纳税实务》教学大纲一、课程性质与任务《纳税实务》课程是高等职业教育会计、财务管理专业必修的一门专业技能课程。
主要学习税收管理基本知识、纳税计算与申报的操作原理、征收管理以及纳税申报的实际操作等，使学生掌握各种税的应纳税额的计算，准确地填列各税种的纳税申报表等基本方法和基本技能。
为后续《成本核算实务》、《财务管理实务》课程的学习奠定基础，也为学生岗位能力的培养起到重要的支撑作用。
二、课程教学目标《纳税实务》以企业税务活动为主线，按照实际工作任务确定教学内容。
（一）知识目标1.掌握税收的概念和特征；2.掌握税法的构成要素；3.掌握增值税、消费税、企业所得税、个人所得税及小税种的构成要素；4.掌握各税种网上纳税申报系统的操作要求；5.了解各税种的起源与发展。
（二）能力目标1.能独立办理税务登记业务；2.会办理发票的领购、开具、缴销业务；3.能正确计算各税种的应纳税额；4.能够熟练操作电子报税软件；5.会开具增值税专用发票。
（三）素质目标1.具有较强的语言表达、业务沟通和协调能力；2.具有团队合作与协作精神，有较强的全局意识、关键意识和责任意识；3.具有良好的心理素质和克服困难的能力；4.具有良好的职业道德与法律意识，社会责任感强。
三、参考学时90学时四、课程学分6学分五、课程内容和要求序号教学项目教学内容与教学要求教学活动设计建议参考课时1 走近税收教学内容：1.认识税收；2.税的征收与管理。
教学要求：1.掌握税收的概念及特征；2.了解税收的职能及作用；3.掌握税收制度的构成要素；4.明确税收的分类；5.掌握税务登记制度；6.掌握账簿与凭证管理制度；7.了解发票管理制度；8.熟悉纳税申报和税款征收的方式；9.了解税务检查。
1.知识展示：通过多媒体、视频等展示税收概论相关知识；2.案例分析：根据案例完成企业的税务登记；3.分组讨论：身边的税收。
62 增值税教学内容：1.增值税概述；2.增值税应纳税额的计算；3.增值税纳税申报；4.增值税专用发票使用与管理；5.出口货物退（免）税。
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江苏省中等专业学校
《纳税实务》课程标准
课程名称：纳税实务
适用专业：中职会计电算化专业
1．前言
1．1课程的性质
《纳税实务》是中职会计电算化专业开设的八门核心专业课程之一，同时也是各类会计职业资格证书考试的必考内容。
税法是在整合“税务会计”和“纳税申报”实训两门课程的基础上形成的一门理论知识与实践技能相结合、课程与工作过程相结合的课程。
1．2设计思路
中职教育的课程设计理念应该突出职业能力培养,体现基于职业岗位分析和具体工作过程，课程要体现高职高专院校积极与行业企业合作开发岗位实际需要、注重工学结合。
（1）侧重案例分析、习题及实务训练。
将理论讲授辅之以大量的案例教学，在案例分析中讲解业务处理知识。
（2）随着税收法规的变化更新授课内容。
2．课程目标
通过《纳税实务》课程的学习，要求学生掌握三大块知识：现行税收的基本知识和税务会计处理的基本方法；各种税收的计算及纳税申报；纳税筹划基本原理。
通过本课程学习和实训，要使会计电算化专业的学生具备税款计算和纳税申报能力、税务会计账务处理能力和简单的纳税筹划能力具体目标为：
（1）知识要求
通过《纳税实务》课程的学习，要求学生掌握三大块知识：现行税收的基本知识和税务会计处理的基本方法；各种税收的计算及纳税申报；纳税筹划基本原理。
通过本课程学习和实训，要使会计电算化专业的学生具备税款计算和纳税申报能力、税务会计账务处理能力和简单的纳税筹划能力。
（2）技能要求
①通过《纳税实务》课程的学习，要求学生具备独立进行企业开业税务登记、变更的技能。
②通过学习《纳税实务》课程的学习，要求学生具备独自向税务机关报税的技能。
③通过学习《纳税实务》课程的学习，要求学生具备远程纳税的技能。
（3）能力要求
通过本课程学习和实训，要使会计电算化专业的学生具备税款计算和纳税申报能力、税务会计账务处理能力和简单的纳税筹划能力。
3．课程内容和要求
3．1课程内容
实训项目一：企业税务登记
1、教训目的
通过本项目的训练，使学生掌握企业税收的基本原理，为以后税收学习做准备。
2、内容概要
【内容一】税法因素。
【内容二】开业税务登记
【内容三】变更税务登记
【内容四】注销税务登记
3、课时安排
本项目共4课时。
4、实操技能训练
通过学习使学生基本具备独立进行税收登记的能力。
5、考核要点
填写好税务登记表
实训项目二：流转税税法及申报
1、教训目的
全面、准确的理解和掌握增值税、营业税、消费税的相关法律规定，使学生具备准确核算企业较为复杂的增值税、营业税、消费税业务的能力。
2、内容概要
增值税、营业税、消费税税收法规，纳税申报过程
3、课时安排
本项目共30课时。
4、实操技能训练
增值税纳税申报表填写
5、考核要点
准确填写增值税、营业税、消费税纳税申报表
实训项目三：所得税税法及申报
1、教训目的
全面、准确的理解和掌握所得税的相关法律规定，使学生具备准确核算企业较为复杂的所得税业务的能力
2、内容概要
所得税税收法规及申报
3、课时安排
本项目共16课时。
4、实操技能训练
所得税纳税申报表的填写。
5、考核要点
所得税纳税申报表的填写
实训项目四：其他税税收法规
1、教训目的
通过此教训项目使学生熟悉小税种的计算与申报。
2、内容概要
小税种的计算与申报
3、课时安排
本项目共18课时。
4、实操技能训练
小税种纳税申报
5、考核要点
小税种纳税申报表的填写
实训项目五：主要税种的税收筹划
1、教训目的
通过本教训项目，使学生具备税收筹划的能力。
2、内容概要
增值税、所得税的税收筹划
3、课时安排
本项目共4课时。
4、实操技能训练
要求学生基本具备税收筹划的能力。
5、考核要点
分组讨论相关案例。
3．2教学要求
1. 项目一企业税务登记
通过案例训练考察学生对本项目知识点和技能点的把握。
包括企业开业税务登记、企业变更税务登记、企业注销税务登记、企业年申登记。
2. 项目二流转税税法及申报
通过案例分析要求学生掌握以下内容：（1）流转税基础知识；（2）流转税的计算与申报（3）流转税的会计处理；（4）流转税的征收管理；
3.项目三所得税税法及申报
通过案例分析要求学生掌握以下内容：（1）所得税基础知识；（2）所得税的计算与申报（3）所得税的会计处理；（4）所得税的征收管理；
4. 项目四其他税税收法规
通过案例训练考察学生对本项目知识点和技能点的把握。
包括以下几个部分：（1）其他税种基础知识；（2）其他税种的计算与申报（3）其他税种的会计处理；（4）其他税种的征收管理；
5．项目五主要税种的税收筹划
能够利用税收知识进行税收筹划。
3．3课时安排
1. 项目一认识成本会计4课时
2.项目二流转税税法及申报30课时
3.项目三所得税税法及申报16课时
4.项目四其他税税收法规18课时
5．项目五主要税种的税收筹划4课时
4．实施建议
4．1教学建议
《纳税实务》是会计电算化专业的一门核心课程。
也是目前企业要求会计人员具备的重要素质。
我国目前税法体系中的24个税种，几乎覆盖了企业会计核算的所有环节，对一个中等规模的企业来说，税收会计核算的工作量约占会计工作总量的1／3.从税收征管的角度看，企业税收会计核算质量的高低决定着各税种应纳税额计缴的准确性，也制约着税收征管效率。
因为会计人员素质较低，税收会计核算差错率高，税务机关势必投入大量的人力进行申报资料分析和现场稽查。
从企业内部管理的层面分析，频繁的计税失误，不仅要补缴应纳的税款，还要承担滞纳金及罚款，增加了企业经营资金的意外支出。
进一步完善税收会计核算，是加强税收征管和企业会计管理的双重课题。