创建AHP审计风险评估模型
基于AHP的网络安全评估模型构建
［］ － ＧＵＹ Ｈｅ ｒｗＡＮＧ Ｊ ｈ ｎ ， １ ｌ ， ｍｅ ｏ ｎ ｙ ＭＡＲ ｌｇｌｅ Ｋ Ｓａｅ ｔ ｌ
ａ ．ＡＳ ｆｗａ ｅ Ｆ ｕｔ ｅ ｐ ｏ ｃ ｏ Ｒｅ ｕ ｒ ｍｅ ｔ １ ｏ ｔ ｒ ａ ｌ Ｔｒ ｅ Ａｐ ｒ ａ ｈ ｔ ｑ ｉ ｅ ｎ ｓ Ａ—
声一 １
其 中 户 １２ …ｑ Ｕ ｐｎＵ ｉ ， ０对 于 每 一 个 ＝ ，。 ， ｉ ｐ ＝ ≠ 底 层 指 标 中 的 ｑ个 原 子 风 险 事 件 ， 一 个 原 子 风 险 事 每 件的隶属度 ｒ， ｉ， ｐ ＝
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Ｒ＝［ …Ｒ Ｒ …Ｒ ］
根 据 公 式 （ ） 公 式 （ ） 算 出风 险度 Ｒ。 ４和 ５计
状 况 。判 断 矩 阵 的 构 造 方 法 如 下 ： 次 取 ２个 元 素 ， 每 以
图 １ 底 层 指 标 聚 类 法
４ ６
泰 山 乡镇 企 业职工 大学 学报
三 、 络 系统 的风 险计 算 网
１ 风 险 的 计 算 ．
第 ｌ 卷 ８
模 糊综 合评 估模 型 是对 多种 因素 影 响 的 事 物 作 出全
ｎ ｌｓ ｆａ ｎｒｓ ｎ Ｄｅｅｔ ｎ Ｓ ｓｅ ［ ］ Ｒ ｑ ｉ — ａ ｉ ｏ ｎ Ｉｔ ｉ ｔｃ ｏ ｙｔｍ Ｊ ． ｅ ｕ ｅ ｙｓ ｕｏ ｉ ｒ
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基于AHP评价方法的内部审计质量评估模型研究
基于AHP评价方法的内部审计质量评估模型研究内部审计对组织内部的安全性完整性起着至关重要的作用，而国内对内部审计质量的评估并不是很重视，评估手段单一，并不能准确评估内部审计质量的优劣。
本文以AHP（层次分析模型）评价模型为基点，建立内部审计质量评估模型，并通过具体案例分析如何利用AHP评估模型进行内部审计质量评估。
【标签】AHP评价方法；内部审计质量；评估模型【Abstract】Internal audit plays a vital role in safety and integrity of the organization.While the internal audit quality assessment is not got great importance. Single assessment methods can not accurately assess the quality of internal audit. Based on the AHP evaluation model，I establish the assessment model of internal audit quality and analyse how to use AHP model to evaluate the internal audit quality assessment through the concrete case.【Keywords】AHP evaluation method internal audit quality evaluation model一、引言内部审计是在拥有完善组织结构的企业中不可缺少的保障系统。
2012年5月中国内部审计协会印发了《内部审计质量评估办法（试行）》和《中国内部审计质量评估手册（试行）》的通知，给出了具有较为普遍的适用性的技术指南，制定了开展质量评估的流程和采用的标准[2]。
AHP层次分析模型
AHP层次分析模型简介层次分析法（Analytic Hierarchy Process，AHP）是一种常用的决策分析方法，通过将复杂的决策问题层次化，逐步进行比较和评估，最终得出相对权重，从而支持决策者做出合理的决策。
AHP方法最初由美国运筹学家托马斯·L·塞蒂（Thomas L. Saaty）于20世纪70年代提出，并逐渐在决策科学和管理领域得到广泛应用。
AHP模型步骤AHP模型主要分为以下几个步骤：1.建立层次结构：首先，需要将复杂的决策问题分解为不同层次的因素，并建立层次结构。
层次结构由目标、准则和方案组成。
目标是决策问题的最终目标，准则是实现目标所需要满足的条件，方案是用来实现目标的具体选择。
2.构建判断矩阵：在AHP中，判断矩阵是决策者对不同因素之间的比较矩阵。
决策者需要对每个因素进行配对比较，用1至9的尺度来表示两个因素之间的重要性差异。
例如，如果因素A相对于因素B非常重要，则可以给予A和B之间的比较矩阵一个较高的权重。
3.计算权重向量：通过对判断矩阵进行计算，可以得到不同因素的权重向量。
在AHP中，利用特征向量法来计算权重向量。
特征向量是归一化后的最大特征值对应的特征向量。
4.一致性检验：在AHP中，一致性是指决策者的意见和决策结果之间的一致性程度。
通过计算一致性比率（CR），可以评估决策者对判断矩阵的一致性程度。
一致性比率的值应该小于0.1，表示决策者对判断矩阵的一致性程度较高。
5.综合评估：根据权重向量，可以对不同方案进行综合评估。
将不同方案的得分与其权重相乘，并进行加权求和，得出最终的评估结果。
AHP模型的应用范围AHP模型在各个领域都有广泛的应用，以下是几个典型的应用案例：1.项目选择：在项目管理中，AHP模型可以帮助项目经理确定项目目标、评估不同项目方案的优劣，并选择最适合的项目方案。
通过对不同因素的权重进行评估，可以避免主观决策的影响，提高项目管理的效果。
基于AHP_层次分析法的审计成果运用评价体系创新与实践
审计广角AUDITING SCOPE基于AHP层次分析法的审计成果运用评价体系创新与实践徐泉根 郑元颖 祝建林 国网浙江省电力有限公司衢州供电公司摘要：本文阐述了内部审计成果的表现形式与内部审计成果运用评价的必要性，利用层次分析法，以经济效益、内部控制、整改质量、绩效奖惩四个方面作为准则层，选取了11项二级指标，通过确定各指标的权重构建了完整的审计成果运用评价体系，利用具体内部审计项目成果运用情况进行实践检验，并就如何完善内部审计成果运用评价体系提出建议。
关键词：内部审计；成果运用；评价体系；AHP层次分析法引言在当今快速发展的商业环境中，审计成果的运用评价对于保障企业的经营效益、提升企业价值至关重要。
审计作为一种监督机制和管理工具，在揭示企业财务状况、风险评估和内部控制等方面发挥着重要作用。
然而，审计成果的评价一直以来都是一项具有挑战性的任务，因为如何客观、全面、科学地评价审计成果的质量和效果一直是一个亟待解决的问题。
为了解决这一问题，AHP层次分析法被引入作为一种有效的决策分析工具，用于构建审计成果运用评价体系。
首先，阐述内部审计成果的表现形式和内部审计成果运用评价的必要性。
其次，将以经济效益、内部控制、整改质量和绩效奖惩等四个方面作为准则层，选择11个二级指标，通过确定各指标的权重，构建一个完整的评价体系。
通过具体的内部审计项目成果运用情况进行实践检验，验证AHP方法在评价体系构建中的可行性和有效性。
一、基于AHP法的审计成果运用评价指标体系构建（一）审计成果运用评价指标体系构建思路（见图1）（二）评价指标体系的指标选取笔者按照审计成果的四类主要表现形式，确定了经济效益、内部控制、整改质量、绩效奖惩4个维度的一级指标，根据每个一级指标所涵盖的内容，下设置若干个互不干涉的二级指标，共15项指标作为评价体系的指标构成，各指标的具体含义如下：B1：经济效益指标，是指通过审计成果运用产生的直接或间接经济效益。
风险投资项目评估(AHP法)
一致性检验
B2
C1
C2
C3
C1
1
1/5
1/3
C2
5
1
3
C3
3
1/3
1
A'：具有不完全一致 性
随机一致性比率：
判n 断矩1阵一致2性指标3：
A' W' = λmax W′ λmax > n
CR CI 0.01 RI
C4 I 5max 6n 7 8 9
n 1
wn
w1
w1
w2
w2 ...... w2
w1 w2
wn
.....................
•
w2 .
.
n
•
w2 .
.
wn
w1
wn w2
......
wn wn
wn
wn
A：正互反矩阵 完全一致性 aij = aik / ajk
层次总排序
A
B1
B2
B3
C1
C2
C3
C4
C5
C6
C11 C12
M1
…
Mi … Mn
层次Ｂ
层次Ｃ
C1 C2 C3 C4 C5 C6
Ｃ层次总排序
B1
B2
B3
b1
b2
b3
c11
c12
c13
c21
c22
c23
c31
c32
c33
c41
c42
c43
c51
c52
c53
c61
c62
c63
CR b jCI j 0.10 b j RI j
基于AHP的信息系统审计风险评估方法
效把握信息系统审计方案提供一种新的思路。
一
、
信息 系统 审计 风 险 的界 定 及评估
传统 的审计是 面向数据 的审计 ， 随着计 算机
技术的发展 ， 传统 的审计 因计算机方法 的应用领 域不同可分为计 算机辅助审计、 计算机数据审计 导 信息 系统审计 的理 论发 展 和实 践操 作 。信 息 系 和Ｉ Ｔ审计 ， 虽然 在 审计过 程 中广泛 使 用 了计 算 机 统审计与其他审计在审计环境、 审计程序等方 面 技术 ， 但 审计对 象还 是 财务 数据 和 业务 数据 ， 审 计 截然不同 ， 信息系统 审计 风险既包 括会计信息系 标没有发生变化 。信息系统审计是面向系统 的 统审计的风险， 也包括计算机信息环境 的风险， 具 目 由于审计对 象和审计方法与传统数据审计 有隐蔽性、 潜在性 和群发性 。随着信息系统在企 审计 ， 因而面 临的审计 风险也发 生 了变化。 事业单位应用范围的深化 ， 信息系统越来越庞大、 大相径庭 ， 智能、 复杂 ， 制定有效 的信息 系统 审计方案 ， 不仅 信息系统审计 的目标在于评价被审计信息系统的 可靠性和经济性 ， 提出完善信息系统的对 能有效降低审计 风险 ， 也为审计人员减轻了工作 安全性、 策和建议 ， 可以使信息 系统更有利 于完成被审计 负担 ， 审计客户 因重大错报遭受损失 的风险同样 单位 的组织 目标 。 减小。 信 息 系统 审计 风 险包 括 两 个 方 面 ： 被 审计 单 传统 的审计风险评估方法更多依赖审计人员 位信息系统本身潜在的风险和审计主体审计过程 的从业 经验 ， 不 能将 审计 实 施 方 案 内在 的审 计 风 险有效量化 ， 相对于信 息系统 审计 的审计失败的 中的风险。被审计单位审计信息系统 自身的风险
AHP模型和DEA模型
优点 ：系统性 实用性 简洁性
Байду номын сангаас
缺点： 局限性 精确度低 误差大
一个刚获得学位的大学毕业生面临选择工作岗 位，他将要考虑的准则有：能发挥自己的才 干为国家作贡献；丰厚的收入；适合个人的 兴趣及发展；良好的声誉；人际关系；地理 位置等，构造出层次结构如下：
工作选择 贡收发声 关 位 献入展誉 系 置
❖ 它最适宜于解决那些难以完全用定量方法进 行分析的评价决策问题。
❖ 它具有思路清晰、方法简单、实用面广、系 统性强等特点，便于普及推广。
层次结构的内容 目标层 决策层 方案层
二、模型建立的基本步骤
第一步：建立层次结构模型（解决问题的关键） 第二步：构造判断矩阵 第三步：层次单排序及其一致性检验 第四步：层次总排序 第五步：层次总排序的一致性检验
供选择的岗位
1~9尺度
层次单排序及其一致性检验
特征根的求解：
一致性指标：
n为判断矩阵的阶数
随机一致性比率：
层次总排序
层次总排序的一致性检验
总排序随机一致性比率：
一、基本概要
DEA为Enveolpment Analysis的简称， 即数据包络分析。它是以相对效率概念为基 础，根据多指标投入和多指标产出对相同类 型单位（部门或企业）进行相对有效性或效 益评价的一种新方法。
二、有关术语的解释
➢ 输入 ➢ 输出 ➢ 决策单元 ➢ 规模有效性 ➢ 技术有效性
综合评价模型 AHP模型和DEA模型
AHP模型（层次分析模型）
❖ 基本概述 ❖ 模型建立的基本步骤 ❖ 实例 ❖ 模型的主要应用范围 ❖ 模型的优缺点
DEA模型（数据包络模型）
❖ 基本概要 ❖ 有关术语的解释 ❖ 模型的有关注意事项
基于AHP的供应链风险评估模型研究
基于AHP的供应链风险评估模型研究随着全球化的加速发展，供应链风险越来越受到企业的关注和重视。
供应链风险评估模型是一种非常有用的工具，可以帮助企业识别和减少供应链风险。
本文将基于AHP（Analytic Hierarchy Process）方法，探讨供应链风险评估模型的研究。
第一部分：供应链风险评估模型概述供应链风险评估模型是评估和管理供应链风险的一种工具。
供应链风险指的是由于外部环境、供应商、物流、市场需求等因素可能引发的对供应链正常运转的不利影响，例如短缺、延迟交货、质量问题等等。
供应链风险评估模型可以帮助企业预测、识别和应对风险，对提高供应链的效率和降低公司的风险非常有帮助。
第二部分：AHP方法介绍AHP是一种非常有用的决策方法，可以帮助企业在复杂的决策问题中选择最佳选项。
该方法包括对不同因素之间的比较和层次化排列。
通常，AHP可以分为以下四个步骤：1. 建立层次结构图，将问题分解成不同的层次和因素；2. 对每个因素进行两两比较，得出判断矩阵；3. 计算判断矩阵的特征向量和权重；4. 综合各个因素的权重，得出最终的决策。
第三部分：基于AHP的供应链风险评估模型实践在使用AHP方法评估供应链风险时，需要先建立供应链风险评估模型的层次结构，包括以下三个层次：1. 供应链风险层次2. 风险因素层次3. 风险评估指标层次在每个层次中，需要选择适当的因素和指标。
例如，在第二个层次中，可以选择以下因素：1. 供应商选择风险2. 物流运输风险3. 市场需求不确定性4. 政策法规风险5. 自然灾害风险6. 交易金融风险在第三个层次中，可以选择以下风险评估指标：1. 风险发生概率2. 风险影响程度3. 风险持续时间4. 风险应对能力5. 风险成本评估接下来，需要对每个层次的因素和指标进行两两比较，得出判断矩阵和权重，最终得出每个层次的综合权重。
最后，将各个层次的权重综合起来，得出评估结果。
例如，可以将每个供应商的风险评估结果排名，选择排名高的供应商作为首选。
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创建AHP审计风险评估模型
一、风险要素选择
本文对风险要素的选择主要考虑从客户需求和业务风险两个方面进行。
(一)客户需求角度
客户需求主要包括公司的战略管理与发展需求,管理层的重点关注需求以及被审计对象的经营管理需求等。
公司的内审工作必须与的发展方向和目标保持一致,因此将公司战略发展的重点引入到内审工作中是十分重要和必要的。
另外,内部审计是为服务的,公司的高层管理者出于对公司业绩和经营某方面关注,也会要求内审人员实施某些特定项目的审计。
被审计对象的需求则更不用说。
对第一类需求,可以从公司的年度战略规划中识别,如中长期发展目标、战略规划等,第二类需求信息可以根据问卷调查的方式取得,第三类需求较灵活,一般是在经营过程中临时产生。
(二)业务风险角度
业务风险的影响因素包括内控制度的有效性、运营管理水平、业务本身的性质和影响金额,以及年度工作的重难点领域等。
对业务风险的评价,很多学者都已有所研究。
谢维佳(20XX)在对银行进行风险评价时,认为应当从风险发生的可能性、风险发生后可能造成的损失程度以及损失频率等方面计算和衡量风险的大小,这也是大多数学者所认可和采用的方法。
而刘颖斐在对的整体风险进行评价时,则考虑了风险评值、权重等因素。
南方航空集团公司审计部课题组(20XX)、乔林(20XX)在研究风险导向审计时进一步引入了内控因素,如内控有效性、内控变化情况、上次审计时间等。
任进军(20XX)提出从性质和来源角度评价风险,引发了我们对业务性质的关注。
在审计计划制定方面,甄士龙(20XX)总结借鉴了前人的方法,还进一步将年度工作的重、难、热点以及管理层关注的项目等也作为内部审计工作的重点之一。
从业务经验来看,在具体审计工作中,审计人员对业务风险的评估和判断,很大程度上还依赖于对某些重要运营指标的测试和评价,这也是业务风险评价中非常重要的考察因素之一。
(三)综合结果
通过归纳、整理各种不同观点,同时考虑业务经验以及客户需求,本文最终形成了以内部控制、运营管理、业务重点和风险评估为主的风险评价要素体系。
其中内部控制包括内控制度完整性、最近一次内控测试结果、内控稳定性以及抽
样测试结果等。
运营管理指标针对具体业务而定,不同审计业务,运营指标也各不相同。
业务重点主要从战略规划重点、管理层需求、业务性质以及业务金额变动等方面评定。
风险评估则主要从包括累计审计次数、上次审计时间、上次审计结果以及经验估计等因素。
二、风险要素评价与度量
在风险评估的评价与度量方面,本文借鉴Z公司内部控制培训中风险评估的方法,并结合具体工作需要,针对每一项风险要素确定了如下风险评级及对应的风险赋值说明:风险赋值范围为1-10分,本文对风险评语的赋值主要采用均等分的思想,将赋值范围(0-10)按评语级数(一般为5)均等分配,然后各取其中间值,得到每一评语的赋值,当级数为3时,每一级次的赋值范围较大,此时采用范围赋值的方法(按3、4、3的比例划分),具体评分时再根据实际情况在范围中确定。
三、层次分析法确定风险要素权重
关于定性评价结果的综合分析与排序方法,理论上有层次分析法、模糊评价法等。
其中层次分析法多用于对多个定性评价要素权重的确定和分配,通过对各风险要素的两两比较,构造两两比较判断矩阵,然后运用一定的计算方法,得到各风险要素在所有要素中的重要性排序及权重值。
本文将首先运用层次分析法确定各风险要素的权重值,然后根据各要素的风险评值,综合加权得出上一级要素的风险值,以此类推,最终得出针对项目的综合风险评值。
构造两两比较矩阵构造两两比较矩阵需要邀请审计专家运用其丰富的审计知识和经验,来对各个模块、各个层次的风险要素重要性进行两两评价五、模型运用思路针对已细分的审计业务领域,逐项对每一项业务的每一种风险要素,按既定的标准进行评价和赋值,然后将各级要素的风险评分与对应的权重值进行加权平均计算,得出每一项审计业务的综合风险值,最后以此作为审计工作重点确定的依据。
综上所述,本文通过理论与实践相结合以及层次分析的方法,从业务领域划分和风险要素评价两个方面,完成了对Z公司内部审计计划模型的构建,并为模型的运用提供了思路,旨在合理规划内审工作,科学制定审计计划,促进审计资源的充分利用,提高审计效益。