项目部会计核算办法
市政工程项目部核算制度
市政工程项目部核算制度一、总则第一条为了加强市政工程项目的财务管理，规范项目核算工作，确保项目资金的安全、合规和有效使用，根据《企业会计准则》、《市政工程建设项目财务管理规定》等相关法律法规，制定本制度。
第二条市政工程项目部核算制度适用于公司所有市政工程项目，包括新建、改建、扩建、维护和修复等工程。
第三条项目部核算制度的目标是真实、完整、准确地反映项目的财务状况、经营成果和现金流量，为公司决策提供及时、可靠的信息。
第四条项目部核算制度应遵循以下原则：（一）真实性原则：核算数据应真实反映项目财务状况和经营成果，不得虚构、隐瞒或篡改。
（二）合规性原则：核算工作应遵循相关法律法规和公司内部管理制度，确保核算数据的合法性。
（三）及时性原则：核算工作应及时进行，确保财务信息准确、及时地反映项目进展情况。
（四）完整性原则：核算数据应涵盖项目全部财务活动，不得遗漏任何重要信息。
二、核算组织结构第五条项目部应设立财务部门，负责项目核算工作。
财务部门设有一位财务负责人，负责项目财务核算的全面工作。
第六条财务部门应设立核算岗位，负责日常核算工作。
核算岗位设有一位核算员，负责项目各项财务核算事务。
三、核算内容与方法第七条核算内容主要包括：（一）工程成本核算：包括直接成本和间接成本。
直接成本指与工程直接相关的原材料、人工、设备等费用；间接成本指与工程间接相关的管理费用、办公费用等。
（二）工程收入核算：包括工程款收入、合同变更收入等。
（三）费用核算：包括管理费用、销售费用、财务费用等。
（四）现金流核算：包括现金流入和现金流出。
第八条核算方法：（一）工程成本核算：采用完工百分比法，根据工程实际完成进度，按合同价款的比例计算工程成本。
（二）工程收入核算：根据工程实际完成进度，按合同价款的比例确认工程收入。
（三）费用核算：按实际发生额进行核算。
（四）现金流核算：根据现金流入和现金流出的实际发生额进行核算。
四、核算流程与审批第九条核算流程：（一）财务部门根据项目部门提供的相关资料，进行日常核算工作。
项目部工程施工成本核算细则
项目部工程施工成本核算细则工程施工成本核算细则工程施工成本由直接费、间接费、分包成本组成一、直接费：由直接工程费和其他直接费组成直接工程费：是指施工过程中耗费的构成工程实体的各项费用，包括人工费、材料费、机械使用费1 人工费：是指直接从事工程施工的生产工人开支的各项费用，内容包括：基本工资：是指发放给生产工人的基本工资工资性补贴：是指按规定标准发放的物价补贴，煤、燃气补贴，交通补贴，住房补贴，流动施工津贴等2 材料费：是指施工过程中耗费的构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零配件费用内用包括：材料原价材料运杂费：是指材料自来源地运至工地仓库或指定对方地点所发生的全部费用运输损耗费：是指材料在运输装卸过程中不可避免的损耗采购及保管费：是指为组织采购、供应和保管材料过程中所需要的各项费用包括：采购费、仓储费、工地保管仓储损耗3 机械使用费：是指施工机械作业所发生的机械使用费以及机械安拆费和场外运费施工机械台班单价应有下列费用组成：租赁费：是指租赁设备发生的租赁费折旧费：指施工机械按规定的使用年限内，陆续收回其原值及购置资金的时间价值修理费：指机械设备在工程施工期间发生的修理及设备保养费安拆费及场外运费：安拆费指施工机械在现场进行安装与拆卸所需的人工、材料、机械和试运转费用以及机械辅助设施的折旧、搭设、拆除峰费用；场外运费指施工机械整体或分体自停放地点运至施工现场或由一施工地点运至另一施工地点的运输、装卸、辅助材料及架线等费用人工费：指机上和其他操作人员的工作日人工费及上述人员在施工机械规定的年工作台班以外的人工费燃料动力费：支施工机械在运转作业中所消耗的固体燃料、液体燃料及水、电等其他直接费：是指为完成工程项目施工，发生于该工程施工前和施工过程中非工程实体项目的费用包括内用：1 环境保护费：是指施工为达到环保部门要求所需要的费用2 文明安全施工费：是指施工现场文明和安全施工所需要的费用3 临时设施费：是指施工企业为进行建筑施工所必须搭设的生活和生产用的临时建筑物、施工便道和临时设施费用等临时设施包括：①临时办公设施：办公及住宿彩钢房；场地硬化及围墙临建；厨房及厨具②临时工地设施：工地彩钢房；工地硬化，其他工地设施③临时便道设施：临时便道工程；征地款；炸药款；其他临时费用上述临时设施按规定在预计工期内用直线法按月摊销，施工用临时设施摊入其他直接费，生活用临时设施摊入间接费用4 夜间施工费：是指因夜间施工所发生的夜班补助费、夜间施工降效、夜间施工照明设备摊销及照明用电等费用5 二次搬运费：项目部使用的机械设备、材料等的二次倒运费6 冬雨季施工费：指工程在冬、雨季施工期间为了确保工程质量所采取的各种技术措施及功效降低所发生的费用包括：防冻、防寒、保温、防滑、防雨、排水所增加的材料和燃料费，设备和设施的摊销费，增加工序和降低功效的人工费，提高混凝土、砂浆强度等级的费用但不包括采用抗雨施工及电热法、暖棚法等特殊措施费用7 工具用具使用费：支施工生产所需要的单位价值在元以内、使用年限2年以内、不属于固定资产的生产工具，检验、试验用具等的购置、摊销和维修费，以及支付给工人自备工具的补贴费 8 水电费：项目工程发生的水电费，不包括生活用的水电费 9 检验试验费：是指工程项目发生的各种检测试验费用 10 其他费用：不属于以上明细项目的其他直接费用六、间接费用1 管理人员薪酬：是指管理人员的基本工资、工资性补贴、特殊津贴、工龄工资等2 职工福利费：是指用于职工的伙食补助、节假日过节费、防暑降温费、厨房零星用品费用等3 办公费：是指企业管理办公用的文具、纸张、帐表、印刷、邮电、书报、会议、烧水喝集体取暖用煤等费用4 差旅交通费：是指职工因公出差、调动工作的差旅费、住勤补助费，市内交通费和误餐补助费，职工探亲路费，劳动力招募费，工伤人员就医路费，工地转移费以及管理部门使用的交通工具的油料、燃料、养路费及牌照费5 固定资产使用费：是指管理和试验部门及附属生产单位使用的属于固定资产的房屋、设备仪器、电脑、复印机等的折旧、大修、维修或租赁费6 职工教育经费：是指企业为职工学习先进技术和提高文化水平发生的费用，包括项目部的培训费等7 税金：是指企业缴纳的印花税、房产税、车船使用税、土地使用税等8 劳动保险费：是指企业为职工购买的养老保险费、医疗保险费等 9 意外伤害保险费：是指企业为职工购买的意外伤害保险 10工程一切险：是指业主代扣的工程一切险11业务费：是指企业过节、过年、为了项目顺利办事而发生的支出等12招待费：是指企业为招待业主、上级管理部门等发生的餐饮费、烟、酒款等13低值易耗品，二级科目设置为：办公用品、生活用品、施工用具、厨房用具，按五五摊销法核算14车辆使用费：是指本部门使用的车辆发生的费用，主要包括：油款、过路费、修理费、车辆保险费、洗车费等要求会计人员在建账时，要在车辆使用费下先建立车辆明细，再在车辆的下面按油款、过路费、修理费、车辆保险费、洗车费等建立细目，便于集团考核车队15水电费：是指企业管理部门发生的水电费16劳动保护费：是指项目部办公区域使用的各项劳保用品等 17其他费用：除以上部分没有包含的费用外的零星费用支出分包成本指包工包料的分包情况下，对分包施工队已确认的结算XX年x月x日。
项目部成本核算的规定
项目部成本核算的规定1、根据项目管理目标责任制的要求，项目部应配备成本核算员，在项目经理领导下，进行成本核算工作。
2、局（公司）、区域公司（分公司）与项目实行分级成本管理与成本核算，项目部核算施工合同范围内的工程成本，局（公司）、区域公司（分公司）汇总核算项目部全部的工程成本。
3、项目部核算的四种方法：a预算成本：实行预（决）算制的工程，按施工图预算分析计算工程成本；实行报价承包和投资包干的工程，按中标价或合同价编制的施工预算分析计算工程成本。
预算成本是工程价款的主要组成部分，由项目部负责合同预算人员会同成本员共同编制。
b目标（计划）成本：按项目部内部承包责任书规定的降低成本目标编制，是项目部的承包成本。
项目部根据统计人员提供本期完成的建安工作量，项目部财务按照承包合同规定的上交比率扣除上交费用（临建、劳保、计划利润等）后，作为项目部的收入成本。
c实际成本：按项目施工合同规定内容开支的工程耗费，即项目实际成本。
由项目成本员负责核算，并提供实际成本资料。
d财务费用核算：即单位之间占用的资金计取利息（以当时银行贷款利率为依据），列入项目部收入。
预算成本扣除项目目标（计划）成本的数额，为项目部的成本降低额，划归局（公司）、或区域公司（分公司）核算；项目目标（计划）成本减除项目实际成本后的数额，为项目部的降低额（负数为超支），是项目核算成本的主要范围。
4、按照《国营施工企业会计制度》的规定，组织成本核算，设置成本科目，进行成本核算；项目成本一般设人工费、材料费、机械使用费、其它直接费和管理费五个核算科目，各项成本划分的内容和计算口径，应与《建筑工程预算定额》相一致。
5、项目部应按内部承包合同的要求、工程的特点，确定成本核算对象，建立成本台帐。
a以一个独立编制施工图预算的单位工程为施工项目并签订承包合同的，即以该工程为成本核算对象，建立台帐。
b以同一建设项目的若干单位工程为施工项目，可把几个在同一现场、同一结构类型、开竣工时间接近的单位工程，合并为一个成本核算对象，建立一本台帐，有条件的项目也可按单位工程建立台帐。
项目部成本核算制度
项目部成本核算制度前言在企业管理中，成本核算是非常重要的一部分，能够准确地核算成本能够为企业经营决策提供科学的依据。
针对项目部的成本核算管理，建立科学的成本核算制度是非常必要的，尤其是对于施工企业来说，成本控制是非常重要的一环，建立规范的成本控制和核算制度不仅可以降低企业的成本，还能提高企业的竞争力。
一、成本核算的定义成本是指企业进行生产、经营和服务所需耗费的各种费用，成本核算是指对这些成本进行统计、分类、计算和分配，目的是了解产品或服务的整体成本，为管理决策提供参考依据。
二、项目部成本核算的标准项目部成本核算的标准应该按照企业制定的财务会计准则进行规定，同时根据企业内部的管理要求作出具体的规定。
具体而言，应该包括以下内容：1. 成本核算的准则在项目部成本核算中，应该遵循财务会计的基本准则，包括货币计量、实质重于形式、持续性原则、一致性原则等。
此外，应该结合项目部特点，制定项目部成本核算的准则，包括收入成本核算准则、成本核算期、计价方法等。
2. 成本核算的分类成本应该按照固定成本和变动成本的分类进行区分，同时还应该将成本按照产品或项目进行分类。
在实际操作过程中，还应该根据企业内部要求制定相应的分类项。
3. 成本核算的制度针对项目部成本核算，应该建立完善的成本核算制度，具体规定一些基本程序和操作方法，例如收入凭证的规定、收入成本核算处理、产品成本分配等。
4. 成本核算的程序成本核算的程序应该包括成本的统计、计算、分配和分析，对于成本核算过程中的各种操作和程序都应该规定明确的操作规程。
5. 成本核算的考核与监控为了确保成本核算的准确性和及时性，应该建立与完善的考核和监控机制，按照计划实施成本控制，可以对实际成本与计划成本进行对比，找出偏差原因进行逐一解决。
三、项目部成本核算的流程对于项目部成本核算的流程，应该以企业特点为准，但基本流程应该包括以下几个步骤：1. 收集成本信息项目部成本核算的信息来源主要有项目合同、采购文件、其他收入凭证、费用支出单等。
工程项目责任成本管理与核算
工程项目责任成本管理与核算办法中铁二十三局集团第三工程有限公司昆明出口加工区1号道路项目经理部二00六年八月三日工程项目责任成本管理与核算办法第一章总则第一条为了规范工程项目管理，有效控制成本费用支出,使本工程项目能实现最大收益，遵照上级关于全面深入开展责任成本管理的指示精神，结合我项目部实际,制订本办法。
第二条本办法适用于项目部及项目部所属的内部劳务承包工程队,外包单位及班组、机械化公司.第三条责任成本管理的内容。
本着可控性原则,确定项目部责任成本核算单位的可控范围，即谁能够控制什么就由谁来负责什么，明确责任、权利和奖惩。
编制责任成本预算，进行责任控制，严格按责任成本指标计价,归集责任成本、计算责任盈亏，考核和评价责任成果，编制业绩报告,兑现经济利益。
第四条确定项目部责任成本核算单位。
即项目部所属队(站）责任单位、班组或个人责任单位。
项目部能够知道本项目总成本支出额度，项目部本级费用支出额度，项目部各责任人能够知道应该干什么、怎样干、负什么责.队级责任单位、责任人及每个职工都能知道干多少活、计多少价、应得多少工费、消耗多少材料和用多少机械台班,并对此有办法计量和控制。
在此基础上,项目部与队（站）、队（站）与班组或个人，层层签定经济承包合同,确保项目收益的实现。
第二章编制责任成本预算第五条责任成本预算是项目部完成相应工作量所发生成本支出的最高限度,是项目部成本控制的依据和计算收入的标准。
责任成本的预算编制是否合理，决定责任成本管理工作的成败。
因此,项目部成本管理科、项目部领导和业务人员必须以高度负责的精神，认真、科学的态度，组织编制好责任成本预算。
第六条编制责任成本预算单价的基础资料。
一、面了解投招标书的内容。
二、深入研究与业主签定的施工合同书.三、确定并熟悉采用的定额。
四、实施性施工组织设计。
五、深入调查并确定每工日单价、各种材料单价和各种机械台班单价。
（一）确定每工日单价的原则。
1．本项目责任成本分析，每工日单价采用分析价.2、工日单价确定的依据是:（1）参考昆明地区平均工资水平加行业津、补贴；（2）结合工程报价的高低.3、昆明出口加工区1号道路工程造价明显偏低,工程项目不能实现适度的利润，借鉴了邯钢成本倒算的经验，适当压低每工日单价,以确保本工程项目适度利润。
项目工程核算制度
项目工程核算制度一、总则为规范和明确项目工程核算工作的内容与程序，提高工程核算的准确性和及时性，保证项目费用的合理支出和管理，特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于公司所有项目工程的核算工作。
三、项目工程核算的基本要求1. 准确性：项目工程核算应做到数据的准确性，不得有虚假数据或夸大实际情况的行为。
2. 及时性：项目工程核算应与项目实际的进度同步进行，确保数据的及时录入和反馈。
3. 完整性：项目工程核算应涵盖项目的所有费用支出，确保全面核算。
四、项目工程核算的程序1. 项目工程预算编制：在项目启动前，相关部门应根据项目的实际情况编制项目的费用预算，确定项目的投资规模和费用预算。
2. 费用报销及登记：项目执行单位应按照规定的程序，对项目的费用支出进行报销和登记，确保费用支出的准确性和合理性。
3. 核算数据录入：费用支出及时录入项目工程核算系统，包括项目支出的种类、金额、时间等信息。
4. 核算数据比对：财务部门应对项目核算数据进行比对和审核，确保数据的准确性和完整性。
5. 核算报表生成：根据核算数据，财务部门应及时生成项目工程核算报表，反馈项目的实际情况和费用支出情况。
6. 费用分析与调整：根据项目核算报表，相关部门应对项目费用进行分析，及时调整项目的费用支出计划，确保项目的正常进行。
五、责任分工1. 项目管理部门：负责项目工程核算的组织和协调工作，监督项目的费用支出情况。
2. 财务部门：负责项目工程核算数据的录入、比对和生成报表工作，确保数据的准确性和完整性。
3. 项目执行单位：负责实际的费用支出和报销工作，及时向后台部门提供相关资料和信息。
4. 总经理：负责全面监督项目工程核算的实施情况，确保核算工作的顺利进行。
六、制度监督和评估1. 公司内部审计部门应定期对项目工程核算的实施情况进行监督和评估，发现问题及时整改。
2. 公司领导班子应对项目工程核算的实施情况进行定期评估，确保核算工作的有效进行。
项目部会计核算制度
项目部会计核算制度一、概述为保证项目部日常工作的顺利开展，合理控制资金流动和财务风险，制定本会计核算制度。
本制度是以公司财务管理制度和国家法律法规为基础，结合项目实际情况而制定的，旨在规范项目部的财务管理活动，确保项目部的财务管理工作合规、规范、高效。
二、财务管控1. 财务收支管理项目部的财务收支管理应遵循以下原则：•遵守国家相关财经法规；•严格执行财务管理制度，强化内部财务管理；•明确预算编制、审批、执行和管理的职责及工作流程；•统一会计核算，规范会计核算制度；•确定资产、负债和收支的记账方法，保证会计记录真实、可靠、完整、及时地反映项目部的经营情况。
2. 预算管理项目部应当制定科学合理的年度预算，对整个流动资产、固定资产、负债及产生的费用、收益进行详细的分解和科学的预测与管理。
为确保预算得到贯彻执行，应当设定预算控制标准，及时发现预算偏差并采取相应措施加以控制。
3. 账务处理和账目核算项目部应当按照国家会计准则的规定建立完善的会计核算体系，准确、及时地反映和记录项目部的日常经营活动，保证会计记录真实、可靠、完整、及时地反映项目部的经营情况，确保会计资料的科学性和准确性。
4. 存货管理项目部应当按照实际生产和经营的需要，加强对存货管理的规范管理，确保存货成本的正确计入和准确核算，以及存货的及时补充和周转。
同时，项目部应当及时进行盘点，并对盘点结果进行核实和补充，如有差异及时调整会计核算及预算，确保存货数量和成本的准确性。
5. 资产管理项目部应当建立完善的资产管理系统，对所有的固定资产、无形资产及其他资产进行完整、准确的记录和管理。
三、财务报告1. 财务报告的范围和内容项目部应当按照公司财务管理制度的要求，集中汇总各项财务核算账户和报表，编制财务报告。
财务报告的范围和内容应当包括：试算平衡表、资产负债表、利润表、现金流量表、会计政策和会计核算方法说明、附注和协会报告等。
2. 财务报告的备案和保管项目部财务报告应当及时备案，并由项目经理主持文书审核组织进行审核，确认其正确性和可靠性，保管完好并妥善保存，定期汇总报送公司财务与税务部门。
工程企业项目部核算制度
工程企业项目部核算制度一、总则1. 为规范工程企业项目部的财务核算行为，保证会计信息的真实、完整、准确，特制定本核算制度。
2. 本制度适用于公司所有承担工程项目的项目管理部，各项目部应严格按照本制度进行日常核算和财务管理。
二、核算原则1. 项目部应遵循权责发生制原则，正确划分收益与费用，合理确认收入和成本。
2. 项目部应实行项目独立核算，每个项目需单独设置账簿，单独计算成本和利润。
3. 项目部应确保资金的专款专用，严禁挪用项目资金用于其他任何非本项目的支出。
三、核算内容1. 项目收入核算：包括合同收入、变更收入、索赔收入等，应依据合同约定和实际完成的工程量进行确认。
2. 项目成本核算：涵盖材料成本、人工成本、机械使用费、间接费用等，应按照实际发生的原则进行归集和分配。
3. 项目利润核算：根据项目收入减去项目成本后的余额，合理计算项目利润。
四、核算程序1. 项目启动时，财务部门应配合项目部建立项目账户，并进行初始资金的拨付。
2. 项目进行中，项目部应及时收集成本费用凭证，定期与财务部门对账，确保账目清晰。
3. 项目结束后，项目部应编制项目财务决算报告，由财务部门审核无误后，方可进行项目结账。
五、监督与管理1. 财务部门应对项目部的核算工作进行定期检查，确保核算的准确性和合规性。
2. 公司审计部门应对项目部进行不定期的审计，发现问题及时纠正，并提出改进建议。
3. 项目部应建立健全内部控制制度，防范财务风险，提高核算效率。
六、附则1. 本制度自发布之日起实施，由公司财务部门负责解释。
2. 如有与国家法律法规相抵触的地方，以国家法律法规为准。
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项目会计核算办法一、项目财务人员职责1、项目部会计人员必须严格审查各项收支，按会计制度规定处理会计业务，使项目部的各种报表、账簿、凭证容真实、数字准确、手续完备。
2、分别设置对上、对下合同台账，根据发票额与付款额逐笔登记并及时更新。
3、设固定资产与临时设施台账，每季度末计提固定资产折旧与临时设施摊销。
4、发生业务后及时记账，并将附件收集齐全，月末将财务账单装订成册，并妥善保管。
5、做好经济合同的财务管理，定期与供应商、分包单位、建设单位核对往来账目，及时、准确收支借款、工程分包款、人工费、工程预付款、计价款。
6、做好材料点发监督工作，要求材料点收入库与发料出库时必须有财务人员在场监督并在收料单与发料单上签字确认。
定期与材料员核对原材料收、发、存统计，月末盘点物资账与财务账必须保持一致。
7、项目部财务人员负责审核每月考勤，公示并确认无误后报公司人力。
8、月末编制下月资金使用计划，呈公司领导批准后，根据资金计划金额进行付款，超计划金额付款须书面撰写情况说明报公司领导定夺。
9、每月及时编制各项财务报表，及时向公司提供准确的会计资料，包括利润表、资产负债表、增值税抵扣台账、与供应商核对往来签字确认表，与材料员核对存货签字确认表。
10、每月末认真总结本月的工作情况，形成工作汇报，并撰写下月工作计划报公司。
11、了解工程项目进度情况及运作流程，结合财务管理情况，为项目部的成本控制和资金管理提出合理化建议。
二、会计科目设置：资产类：库存现金银行存款应收账款（设客户辅助核算与工程辅助核算）预付账款（设客户辅助核算与工程辅助核算）其他应收款（设置备用金个人辅助核算科目及其他二级科目）原材料（根据物资购进的材料种类设置二级科目）固定资产（根据实际设置运输设备、测量仪器等二级科目）临时设施（根据实际设置工区驻地、供电管线等二级科目）累计折旧（根据实际设置运输设备、测量仪器等二级科目）临时设施摊销（根据实际设置工区驻地、供电管线等二级科目）负债类：应付账款应付账款-应付购货款（设供应商辅助核算）应付账款-应付劳务款（设供应商辅助核算）应付账款-应付租赁款（设供应商辅助核算）应交税费应交税费-应交增值税-进项税额应交税费-应交增值税-销项税额应交税费-应交增值税-预缴增值税应交税费-应交增值税-未交增值税应交税费-附加税其他应付款其他应付款-投标保证金其他应付款-应付租金其他应付款-“项目资金负责人”其他应付款-代扣个人社保等基金其他应付款-代扣个人社保等基金-养老保险其他应付款-代扣个人社保等基金-医疗保险其他应付款-代扣个人社保等基金-失业保险其他应付款-代扣个人社保等基金-工伤保险其他应付款-代扣个人社保等基金-生育保险其他应付款-代扣个人社保等基金-住房公积金其他应付款-应付个人其他款项（设收付款人辅助核算）预收账款所有者权益类：本年利润专项储备成本类：工程施工工程施工-直接人工费（设供应商辅助明细核算）工程施工-直接材料费（设材料辅助明细核算）工程施工-机械租赁费（设机械辅助明细核算）工程施工-其他直接费工程施工-其他直接费-折旧费（根据实际设置运输设备、测量仪器等四级科目）工程施工-其他直接费-临时设施摊销（根据实际设置四级科目）工程施工-其他直接费-材料二次搬运费工程施工-其他直接费-测量费工程施工-其他直接费-检测试验费工程施工-其他直接费-工程保险费工程施工-其他直接费-文明工地费工程施工-其他直接费-劳动保护费工程施工-其他直接费-排污费工程施工-其他直接费-安全生产费用工程施工-其他直接费-水电气暖燃煤费工程施工-其他直接费-配合施工费工程施工-其他直接费-工程保险费工程施工-其他直接费-安全生产费用工程施工-间接费用工程施工-间接费用-职工薪酬工程施工-间接费用-职工薪酬-职工福利（此科目可用于单独核算项目午餐费、招待费）工程施工-间接费用-职工薪酬-工资、奖金、津贴及补贴工程施工-间接费用-职工薪酬-社会保险费工程施工-间接费用-职工薪酬-社会保险费-养老保险工程施工-间接费用-职工薪酬-社会保险费-医疗保险工程施工-间接费用-职工薪酬-社会保险费-失业保险工程施工-间接费用-职工薪酬-社会保险费-工伤保险工程施工-间接费用-职工薪酬-社会保险费-生育保险工程施工-间接费用-职工薪酬-住房公积金工程施工-间接费用-办公费工程施工-间接费用-差旅交通费（可再设机票费、车船费、市交通费、住宿费等明细科目）工程施工-间接费用-劳动保护费工程施工-间接费用-车辆使用维护费（可再设车辆维修费、油料费、过路过桥停车费、车辆保险费等明细科目）工程施工-间接费用-会议费工程施工-间接费用-通讯费（可再设邮寄费、网络通讯费等明细科目）工程施工-间接费用-其他工程施工-分包成本（设供应商辅助明细核算）损益类：工程结算收入其他业务收入主营业务成本工程结算税金及附加管理费管理费-市政六公司管理费-市政集团管理费-印花税财务费注：加粗字为一级科目，可在工作中根据实际需要，经公司总会批准后对所列科目进行增减。
三、常用账务处理●公司拨款到项目：借：其他应收款-“项目资金负责人”贷：其他应付款-XXX●发生如购买公用品、报销差旅费等个人报销费用时：（间接费用下其他科目使用同理）借：工程施工-间接费用-办公费贷：其他应收款-“项目资金负责人”借：工程施工-间接费用-办公费贷：主营业务成本●部门办事人员借支备用金：借：其他应收款-某某某贷：其他应收款-“项目资金负责人”●部门办事人员核销备用金：借：其他应收款-“项目资金负责人”工程施工-间接费用-办公费贷：其他应收款-某某某借：工程施工-间接费用-办公费贷：主营业务成本●项目部支付水、电、燃气费：（其他直接发下其他科目使用同理）借：工程施工-其他直接费-水电气暖燃煤费贷：其他应收款-“项目部资金负责人”借：工程施工-其他直接费-水电气暖燃煤费贷：主营业务成本●变卖废旧材料：借：应收账款-“项目资金负责人”贷：其他业务收入●发放项目部管理人员工资借：工程施工-间接费用-职工薪酬-工资、奖金、津贴及补贴工程施工-间接费用-职工薪酬-社会保险费-养老保险工程施工-间接费用-职工薪酬-社会保险费-医疗保险工程施工-间接费用-职工薪酬-社会保险费-失业保险工程施工-间接费用-职工薪酬-社会保险费-工伤保险工程施工-间接费用-职工薪酬-社会保险费-生育保险工程施工-间接费用-职工薪酬-住房公积金贷：其他应收款“项目资金负责人”其他应付款-代扣个人社保等基金-养老保险其他应付款-代扣个人社保等基金-医疗保险其他应付款-代扣个人社保等基金-失业保险其他应付款-代扣个人社保等基金-工伤保险其他应付款-代扣个人社保等基金-生育保险其他应付款-代扣个人社保等基金-住房公积金●交社保借：工程施工-间接费用-职工薪酬-社会保险费（单位缴纳部分）其他应付款-代扣个人社保等基金-养老保险其他应付款-代扣个人社保等基金-医疗保险其他应付款-代扣个人社保等基金-失业保险其他应付款-代扣个人社保等基金-工伤保险其他应付款-代扣个人社保等基金-生育保险其他应付款-代扣个人社保等基金-住房公积金贷：其他应收款“项目资金负责人”●计提固定资产折旧与临时设施摊销借：工程施工-其他直接费-折旧费-运输设备工程施工-其他直接费-临时设施摊销-供电管线贷：累计折旧-运输设备临时设施摊销-供电管线●对上计价收款：借：应收账款-应收工程款应收账款-应收质保金贷：工程结算收入应交税费-应交增值税-销项税●预缴税金：借：应交税费-应交增值税-预缴增值税应交税费-附加税贷：其他应收款“项目资金负责人”借：工程结算税金及附加贷：应收账款-应收工程款-市政六/集团●抵扣通过时：借：应交税费-应交增值税-销项税额贷：应交税费-应交增值税-进项税额应交税费-应交增值税-预缴增值税应交税费-应交增值税-未交增值税●代扣税金、代扣管理费：借：应交增值税-未交增值税应交税费-附加税管理费-市政六/集团贷：应收账款-市政集团●购入原材料：借：原材料应交税费-应交增值税-进项税贷：应付账款-A供应商●材料出库借：工程施工-直接材料费-钢材贷：原材料-钢材●分包工程计价借：工程施工-分包成本-甲施工队贷：应付账款-甲施工队●由市政六或市政集团直接付款给供应商的：借：应付账款-A供应商贷：应收账款-市政六/集团借：主营业务成本贷：工程施工-直接材料费-钢材●由项目部对下付款的：借：应付账款-A供应商贷：其他应收款-“项目资金负责人”借：主营业务成本贷：工程施工-直接材料费-钢材●季度末将收入类科目结转至本年利润科目借：工程结算收入其他业务收入贷：本年利润●季度末结转成本、费用及税金借：本年利润贷：主营业务成本管理费用财务费用工程结算税金及附加注：1、以上分录中二级以下科目均为举例应用，可根据实际情况设置二级以下科目。
2、以上分录中涉及工程施工结转主营业务成本的，可以月末用软件公式统一结转，而不用记两借两贷。