经营预测概述
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经营预测分析
– （２）专家小组法，即将专家分成小组，运用 专家们的集体智慧进行判断预测的方法。此方 法的缺陷是预测小组中专家意见可能受权威专 家的影响，客观性较德尔菲法差
一、定性销售预测
• 2.专家判断法 ➢（3）德尔菲法（函询调查法）
– 制定预测问题调查表，寄发给各位专家，分别征求他们 的意见
– 把各专家的判断，以匿名方式汇集于一张表上，请各位 专家分别在别人意见的基础上修正自己的第一次判断。 如此反复3－5次，
– 采用加权平均法或中位数法，综合各专家意见，作出最 终判断。
2021/8/31
【例题】华夏公司有三名销售人员,一名经理。每个预测者预计其销售量和概率如下表所示。 先用概率计算出每个预测者的期望值，然后用加权平均法加以综合。
甲销售员预测： 最高 最可能 最低 期望值 乙销售员预测：
最高 最可能 最低 期望值 丙销售员预测：
销售量（件）
500 400 300
600 500 400
概率
0.2 0.5 0.3
0.2 0.6 0.2
销售量×概率
100 200 90 390
120 300 80 500
最高 最可能 最低 期望值 经理预测： 最高 最可能 最低 期望值
550
0.2
110
450
0.5
225
350
0.3
10行加权平均来预测下一期销售量（额）
此法是特殊的 加权平均法
平滑指数是一个经验数据， 它具有修匀实际数所包含的 偶然因素对预测值影响的作 用。一般取值在0.3～0.7之间， 在进行近期预测或者销售量 波动较大的预测时，平滑指 数应取得适当大些；在进行 长期预测或者销售量波动较 小的预测时，平滑指数应取 得适当小些。
一、定性销售预测
• 2.专家判断法 ➢（3）德尔菲法（函询调查法）
– 制定预测问题调查表，寄发给各位专家，分别征求他们 的意见
– 把各专家的判断，以匿名方式汇集于一张表上，请各位 专家分别在别人意见的基础上修正自己的第一次判断。 如此反复3－5次，
– 采用加权平均法或中位数法，综合各专家意见，作出最 终判断。
2021/8/31
【例题】华夏公司有三名销售人员,一名经理。每个预测者预计其销售量和概率如下表所示。 先用概率计算出每个预测者的期望值，然后用加权平均法加以综合。
甲销售员预测： 最高 最可能 最低 期望值 乙销售员预测：
最高 最可能 最低 期望值 丙销售员预测：
销售量（件）
500 400 300
600 500 400
概率
0.2 0.5 0.3
0.2 0.6 0.2
销售量×概率
100 200 90 390
120 300 80 500
最高 最可能 最低 期望值 经理预测： 最高 最可能 最低 期望值
550
0.2
110
450
0.5
225
350
0.3
10行加权平均来预测下一期销售量（额）
此法是特殊的 加权平均法
平滑指数是一个经验数据， 它具有修匀实际数所包含的 偶然因素对预测值影响的作 用。一般取值在0.3～0.7之间， 在进行近期预测或者销售量 波动较大的预测时，平滑指 数应取得适当大些；在进行 长期预测或者销售量波动较 小的预测时，平滑指数应取 得适当小些。
经营预测_
②根据给定资料编制计算表，如表4-7所示。
③根据计算表的数值，代入最小二乘法公式 中，计算a与b的值。
④将a与b的值代入公式y=a+bx，得出预测 结果：
y=a+bx=-12.06+0.313×180=44.28（万只）
a与b计算公式的修正
由于自变量x为时间变量，其数值呈单调递增，形 成等差数列，所以，可对时间值进行修正，令 ∑x=0，以简化回归系数的计算方法。则上述计算 公式可简化为：
布朗认为时间序列的态势具有稳定 性或规则性，所以时间序列可被合 理地顺势推延；他认为最近的过去 态势，在某种程度上会持续到未来 ，所以将较大的权数放在最近的资 料。
指数平滑法实质上也是一种加权平 均法，计算的是指数平滑平均数。
其计算公式如下：
• 式中，St为t期的销售预测值；St-1为t期上一期的销售预 测值；Xt-1为t期上一期的销售实际值；a为满足0<a<1条
根据上表所述资料，采用简单平均法预 测7月份的销售额。
算术平均法的假设前提是过去怎样，将来 也会怎样发展，将来的发展是过去的延续 。
当各历史时期的销售量呈现增减趋势时， 采用算术平均法进行预测销售就不妥当了 ，因为算术平均法把每个观察值看成同等 重要，不能体现这种增减趋势。
加权平均法
在销售预测中，由于市场变化较 大，一般来说，离预测期越近的 实际资料对其影响越大，离预测 期越远的实际资料对其影响越小 。
• 试算法。根据具体时间序列情况，参照经验判断法，大致确定额定的取值 范围，然后取几个α值进行试算，比较不同α值下的预测标准误差，选取 预测标准误差最小的α。
某企业2012年1-6月份的销售额 如表1所示。
例题
指数平滑法
③根据计算表的数值，代入最小二乘法公式 中，计算a与b的值。
④将a与b的值代入公式y=a+bx，得出预测 结果：
y=a+bx=-12.06+0.313×180=44.28（万只）
a与b计算公式的修正
由于自变量x为时间变量，其数值呈单调递增，形 成等差数列，所以，可对时间值进行修正，令 ∑x=0，以简化回归系数的计算方法。则上述计算 公式可简化为：
布朗认为时间序列的态势具有稳定 性或规则性，所以时间序列可被合 理地顺势推延；他认为最近的过去 态势，在某种程度上会持续到未来 ，所以将较大的权数放在最近的资 料。
指数平滑法实质上也是一种加权平 均法，计算的是指数平滑平均数。
其计算公式如下：
• 式中，St为t期的销售预测值；St-1为t期上一期的销售预 测值；Xt-1为t期上一期的销售实际值；a为满足0<a<1条
根据上表所述资料，采用简单平均法预 测7月份的销售额。
算术平均法的假设前提是过去怎样，将来 也会怎样发展，将来的发展是过去的延续 。
当各历史时期的销售量呈现增减趋势时， 采用算术平均法进行预测销售就不妥当了 ，因为算术平均法把每个观察值看成同等 重要，不能体现这种增减趋势。
加权平均法
在销售预测中，由于市场变化较 大，一般来说，离预测期越近的 实际资料对其影响越大，离预测 期越远的实际资料对其影响越小 。
• 试算法。根据具体时间序列情况，参照经验判断法，大致确定额定的取值 范围，然后取几个α值进行试算，比较不同α值下的预测标准误差，选取 预测标准误差最小的α。
某企业2012年1-6月份的销售额 如表1所示。
例题
指数平滑法
经营预测
1．对产品的调查 主要是摸清产品估计的寿命周期以及目前本企业产品所处的阶 段。
任何产品都有一个从开发、发展到饱和、衰亡的过程，这个过 程通常称为产品的寿命周期。 产品的寿命周期大致可以分为四个阶段：投产试销期、成长期、 饱和期和衰退期。不同的阶段，产品的销售量和销售价格都有较大 的差异。 一般来说，从投产试销期到成长期，产品的销售量是快速增长 的，销售价格也比较高，到饱和期，产品的销售量趋向稳定，因为 市场竞争的加强和技术的成熟，产品的价格也会随之下降，到了衰 退期，产品的销售量和销售价格都会有所下降。 随着科学技术的迅速发展，产品更新换代越来越快，其市场寿 命周期也越来越短。 因此，对产品的寿命周期及其所处阶段进行调查十分必要，这 是企业制订经营计划、确定经营战略的基础。
们之间的规律性联系作为预测的依据。
这类方法主要有回归分析法、相关分析法等。
4.1.6
经营预测的内容
1．销售预测。
2．资金需要量预测。
3．成本预测。
4．利润预测。
4.1.7 预测的特点
1．预测具有一定的科学性。 因为预测是根据实地调查和历史统计资料，通过一定 的程序和计算方法，推算未来期的经营信息，所以基本上 能反映经营活动的发展趋势。 从这一角度来说，预测具有一定的科学性。
“凡事预则立，不预则废”，企业要在激烈的市场竞 争中立于不败之地，就必须具备“鉴往知来”的能力。 1．经营预测是企业进行经营决策的基础和依据 2．经营预测有利于提高企业的竞争能力 3．经营预测是企业进行科学管理的基础
4.1.2 预测的理论依据
预测不是猜测，预测建立在一定的理论基础之上，并 运用科学手段和方法，推断未来发展趋势。 1．可知性原理（规律性原理）辩证唯物主义认为，
②方法步骤： ａ.明确预测目标。
05章_经营预测
第五章经营预测【引言】在激烈的市场竞争中，企业若想立于不败之地，不但需要熟知企业现有的内部条件和外部环境，而且必须通过对已经发生和正在发生的各种情况的分析，科学的预知未来将要发生的经济活动的某些情况。
预测分析正是运用一定的专门方法，对企业的经营活动进行科学的估计和推测的一种分析方法。
科学的经营预测是企业做出最佳规划与决策的基础。
本章主要介绍经营预测的基本理论与基本方法及其在实际中的应用，在简要介绍经营预测意义、程序和方法的基础上，重点介绍销售预测、成本预测、利润预测的各种专门方法。
第一节经营预测概述预测（forecast）是指根据过去和现在的情况和资料对未来事物的发展变化趋势所作的预计和推测。
预测的主要特点是根据已知推测未知，用过去、现在预计未来。
在人类社会的发展过程中，人们很早就认识到预测是关系到未来发展的大事，但早期往往是凭经验和直觉进行预测，或者说猜测。
但由于未来不确定性的存在以及现代经济生活的日趋复杂，人们不断总结经验，认识事物的发展规律，把现代科学技术，特别是数理分析的方法运用到预测中，建立起科学的预测方法，使预测技术经历了由简单到复杂、由低级向高级的进化阶段，其中也包括经营预测。
所谓经营预测，是指企业根据现有的经济条件和掌握的历史资料，运用专门的方法，对生产经营活动的未来发展趋势和状况做出科学的预计和测算的过程。
一、经营预测的意义企业实行科学的经营管理，就必须按客观的经济规律进行经营活动，开展科学的经营预测。
一方面，任何经营活动不论其繁简程度如何，都有一定的规律可循，并且这些规律性也能为人们所认识和掌握；另一方面，现代科学技术的发展为在经营预测中应用的现代数学方法和电脑技术创造了条件，提供了必要的物质基础。
可以认为，经营预测是认识企业经营活动的一种科学方法，也是企业进行科学管理的重要手段。
1、经营预测是进行经营决策的主要依据企业经营成败的关键是决策，而决策的基础是科学预测。
预测直接为决策服务，是决策的先导和前提。
第四章经营预测
• 2．定性预测分析法
• 定性分析法又称非数量分析法，是指由熟悉业务情况的 有关方面的专业人员根据个人的知识和经验，结合预测 对象的特点进行综合分析，对事物的未来状况和发展趋 势做出推测的一类预测方法。该种方法的优点是省时省 力，但也有容易受主观判断影响和预测结果不精确等缺 点。
经营预测的方法（第一节重点） 算术平均法 移动平均法 加权平均法 平滑指数法 本量利分析法 投入产出法 回归分析法
第三节成本预测
• （二）影响因素 • 内部因素： 1、产品成本构成要素的水平 2、存货计价方法 3、产品生产技术 外部因素： 1、宏观经济状况 2、市场供求与竞争环境 3、通货膨胀水平及币值变动
第三节成本预测
二、成本预测的方法 (一）历史资料分析法P75 • 成本预测中的历史资料预测法是在掌握有关历史资料的基
础上，建立总成本模型y=ax+b，利用销售量的预测值x，
预测出未来总成本和单位成本水平的预测方法。模型中的 a表示固定成本总额，b表示单位变动成本，它们确定的常
用方法主要有高低点法、直线回归分析法等。
例：4-6，4-7
第三节成本预测
• 2．因素预测法【例4-8】
• 因素预测法是指以基年实际产品成本为基础，通过分析研究与单位成 本变动有关的经济因素、生产技术、工艺等因素的影响，预测单位产 品成本变动趋势的一种方法。 • 单一因素预测法： Y=c（1-ax） Y表示预测期的产品单位成本，c表示过去实际单位成本，a表示某一成本 项目在单位成本中所占的比重，x表示预测期内该成本项目受某一技 术经济因素影响变化率
第二节 销售预测
（3）移动加权平均法
在简单移动平均法的基础上，还可按照各期与销售预测期的远近加上不 同的权数，求出加权移动平均数。在计算过程中通常采用自然数作为权 数。其计算公式为
管理会计课件：经营预测分析
= xxi iwi
移动加权平均法的应用
移动加权平均法比较重视近期的历史资料， 认为距离预测期越近的资料越是有效的， 这种方法避免了对各月差异进行简单的平 均化，使预测结果更接近实际情况。因此 这种方法适用于对那些各期销售量（或销 售额）波动较大的产品进行预测。
（三）指数平滑法
指数平滑法是在加权平均法基础上变化得 来的一种方法，它是在综合考虑前期预测 销售量和实际销售量信息的基础上，利用 事先确定的平滑系数a来预测未来销售量的 一种方法。其计算公式如下：
指数平滑法通过平滑系数加权计算不需要大量历史数据， 而且考虑以往期间的预测值，比较全面。但是平滑系数的 确定具有一定的主观性，因此在实际运用时，应注意尽量 避免人为主观因素的影响。
二、因果预测分析法
因果预测分析法又称相关预测分析法，通 常根据已有的历史资料，建立能够反映因 果关系的数学模型，用以描述预测量与相 关变量之间的依存关系，再通过对数学模 型求解来确定预测期销售量（额）的方法。
（一）确定预测目标 （二）收集分析资料 （三）选择预测方法 （四）实施预测分析 （五）分析误差，修正预测结果 （六）得出预测结果
五、经营预测分析的方法
（一）定性分析法定性分析法即非数量分析法，又称判断分析法，它 是一种直观性的预测方法。这种方法主要是依靠有关专业人员的知识 技能、个人经验和综合分析判断能力，在调查研究的基础上，结合预 测对象的特点进行综合分析，对某一未来事项的性质和发展趋势做出 判断的一类预测方法。
（三）利润增长率法
利润增长率法，是根据企业基期已经实现的利润水平，结 合过去若干年企业的利润增长率的变动趋势（通常参照过 去3～5年的历史资料），以及可能对企业利润产生影响的 相关因素在未来期间可能发生的变动情况，由此确定一个 相应的预计利润增长率，然后据以确定目标利润的一种方 法。其计算公式如下：
移动加权平均法的应用
移动加权平均法比较重视近期的历史资料， 认为距离预测期越近的资料越是有效的， 这种方法避免了对各月差异进行简单的平 均化，使预测结果更接近实际情况。因此 这种方法适用于对那些各期销售量（或销 售额）波动较大的产品进行预测。
（三）指数平滑法
指数平滑法是在加权平均法基础上变化得 来的一种方法，它是在综合考虑前期预测 销售量和实际销售量信息的基础上，利用 事先确定的平滑系数a来预测未来销售量的 一种方法。其计算公式如下：
指数平滑法通过平滑系数加权计算不需要大量历史数据， 而且考虑以往期间的预测值，比较全面。但是平滑系数的 确定具有一定的主观性，因此在实际运用时，应注意尽量 避免人为主观因素的影响。
二、因果预测分析法
因果预测分析法又称相关预测分析法，通 常根据已有的历史资料，建立能够反映因 果关系的数学模型，用以描述预测量与相 关变量之间的依存关系，再通过对数学模 型求解来确定预测期销售量（额）的方法。
（一）确定预测目标 （二）收集分析资料 （三）选择预测方法 （四）实施预测分析 （五）分析误差，修正预测结果 （六）得出预测结果
五、经营预测分析的方法
（一）定性分析法定性分析法即非数量分析法，又称判断分析法，它 是一种直观性的预测方法。这种方法主要是依靠有关专业人员的知识 技能、个人经验和综合分析判断能力，在调查研究的基础上，结合预 测对象的特点进行综合分析，对某一未来事项的性质和发展趋势做出 判断的一类预测方法。
（三）利润增长率法
利润增长率法，是根据企业基期已经实现的利润水平，结 合过去若干年企业的利润增长率的变动趋势（通常参照过 去3～5年的历史资料），以及可能对企业利润产生影响的 相关因素在未来期间可能发生的变动情况，由此确定一个 相应的预计利润增长率，然后据以确定目标利润的一种方 法。其计算公式如下：
公司经营情况分析预测及工作举措汇报
的变化趋势。
客户需求变化
关注客户需求的变化趋 势，预测其对公司产品
和服务的影响。
下一步工作重点部署
制定年度经营计划
根据公司战略目标和市场预测 ，制定下一年度的经营计划， 明确营业收入、利润等关键指
标。
加强研发创新
加大研发投入，推出更多符合 市场需求的新产品或服务，提 高公司核心竞争力。
拓展市场份额
加强售前、售中、售后服 务，提高客户满意度和忠 诚度，促进销售业绩增长 。
产品研发与生产改进举措
加强新产品研发
加大研发投入，开发符合市场需 求的新产品，提高企业核心竞争
力。
优化生产流程
通过技术改造、工艺改进等方式 ，提高生产效率和产品质量，降
低生产成本。
加强供应链管理
优化供应商选择和管理，确保原 材料供应的稳定性和可靠性，保
国际化竞争加剧
随着全球经济一体化的深入发展， 本行业面临的国际化竞争也将更加 激烈，企业需要加强自身实力和国 际化战略布局。
CHAPTER 04
工作举措汇报
财务管理优化举措
加强财务预算管理
实施全面预算管理，提高预算的准确性和执行效率，降低财务风 险。
优化成本控制
通过精细化管理、采购策略调整等方式，有效控制成本，提高企业 盈利能力。
制定市场拓展计划，积极开拓 新的销售渠道和客户资源，提 高市场份额。
提高运营效率
优化生产、销售、管理等环节 ，降低成本，提高运营效率。 同时，加强风险管理，防范潜
在风险。
THANKS
[ 感谢观看 ]
障生产顺利进行。
CHAPTER 05
总结与展望
经营情况总结
01
02
03
客户需求变化
关注客户需求的变化趋 势，预测其对公司产品
和服务的影响。
下一步工作重点部署
制定年度经营计划
根据公司战略目标和市场预测 ，制定下一年度的经营计划， 明确营业收入、利润等关键指
标。
加强研发创新
加大研发投入，推出更多符合 市场需求的新产品或服务，提 高公司核心竞争力。
拓展市场份额
加强售前、售中、售后服 务，提高客户满意度和忠 诚度，促进销售业绩增长 。
产品研发与生产改进举措
加强新产品研发
加大研发投入，开发符合市场需 求的新产品，提高企业核心竞争
力。
优化生产流程
通过技术改造、工艺改进等方式 ，提高生产效率和产品质量，降
低生产成本。
加强供应链管理
优化供应商选择和管理，确保原 材料供应的稳定性和可靠性，保
国际化竞争加剧
随着全球经济一体化的深入发展， 本行业面临的国际化竞争也将更加 激烈，企业需要加强自身实力和国 际化战略布局。
CHAPTER 04
工作举措汇报
财务管理优化举措
加强财务预算管理
实施全面预算管理，提高预算的准确性和执行效率，降低财务风 险。
优化成本控制
通过精细化管理、采购策略调整等方式，有效控制成本，提高企业 盈利能力。
制定市场拓展计划，积极开拓 新的销售渠道和客户资源，提 高市场份额。
提高运营效率
优化生产、销售、管理等环节 ，降低成本，提高运营效率。 同时，加强风险管理，防范潜
在风险。
THANKS
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障生产顺利进行。
CHAPTER 05
总结与展望
经营情况总结
01
02
03
第四章经营预测
一、直接预测法：是指根据本期的有关数据，直接推算出预测期 的利润数额。
二、因素分析法：是在本期已实现的利润水平的基础上，充分估 计预测期影响产品销售利润的各因素增减变动的可能，来预测企业下 期产品销售利润的数额。
（一）预测产品销售量变动对利润的影响
因销售量变动而 增 减 的利 润 额
=
预测下期产 品销售成本－
步骤
1.预计利润表
• 预计销售引起的留用利润增长产生的资金供 应；
2.预计资产负债表
• 预计销售引起的资产需要量和自动产生的流 动负债增加的资金供应量
3.预计需要外部筹资量
• 总资金需要量-自动产生的资金供应量
步骤一：预计利润表
1.确定利润表各组成成分占销售收入百分比 2.依据预计销售收入确定预计税后利润 3.依据留用利润的比例确定预计留用利润
计结构、生产技术条件和工艺方法，对影响人力、物力消耗的各项因
素进行技术测试和分析计算，从而确定产品成本的一种方法。
2. 产值指成企本业法以：往是年指度按没工有业正总式产生值产的过一的定产比品例，确其定成产本品成本的一
种方法。 某水种平不无可法比与产过品去进行某比产较，品因的而总就产不值能×像预可计比产产值成本率
中盛公司资产负债表
2000年12月31日
单位：元
资产
负债及所有者权益
银行存款
20,000 应付账款
150,000
应收账款
170,000 应付票据
30,000
存货
200,000 长期借款
200,000
固定资产
300,000 实收资本
400,000
无形资产
110,000 未分配利润
20,000
二、因素分析法：是在本期已实现的利润水平的基础上，充分估 计预测期影响产品销售利润的各因素增减变动的可能，来预测企业下 期产品销售利润的数额。
（一）预测产品销售量变动对利润的影响
因销售量变动而 增 减 的利 润 额
=
预测下期产 品销售成本－
步骤
1.预计利润表
• 预计销售引起的留用利润增长产生的资金供 应；
2.预计资产负债表
• 预计销售引起的资产需要量和自动产生的流 动负债增加的资金供应量
3.预计需要外部筹资量
• 总资金需要量-自动产生的资金供应量
步骤一：预计利润表
1.确定利润表各组成成分占销售收入百分比 2.依据预计销售收入确定预计税后利润 3.依据留用利润的比例确定预计留用利润
计结构、生产技术条件和工艺方法，对影响人力、物力消耗的各项因
素进行技术测试和分析计算，从而确定产品成本的一种方法。
2. 产值指成企本业法以：往是年指度按没工有业正总式产生值产的过一的定产比品例，确其定成产本品成本的一
种方法。 某水种平不无可法比与产过品去进行某比产较，品因的而总就产不值能×像预可计比产产值成本率
中盛公司资产负债表
2000年12月31日
单位：元
资产
负债及所有者权益
银行存款
20,000 应付账款
150,000
应收账款
170,000 应付票据
30,000
存货
200,000 长期借款
200,000
固定资产
300,000 实收资本
400,000
无形资产
110,000 未分配利润
20,000
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不可比产品 成本预测
不可比产品是指企业 以往年度没有正式生产过 的产品，其成本水平无法 与过去进行比较，因 而就 不能像可比产品那样通过 采用下达成本降低指标的 方法控制成本支出。 1.技术测定法 2.产值成本法 3.目标成本法
4.4
利润预测
利润总额
＝营业利润＋投资净收益 ＋营业外收支净额
例4-6
例4-6
假设预测期20x9年全国电冰箱的销售 量预测为180万台，公司计划安排广告费4 万元，采用多元回归模型预测20x9年中盛 公司电冰箱压缩机的销售量如下。
例4-6
季节预测分析法
每年重复出现的周期性变动，叫做季 节性变动。季节性变动的周期为12个月， 许多行业的产品销售带有季节性变动的特 点。一般来说，农产品的季节性变动甚于 工业品，消费品甚于生产资料，非耐用消 费品甚于耐用消费品。对销售带有季节性 变动特点的产品进行销售预测时，应当充 分考虑季节变动的影响。
初步预测是根据历史资料来推算的， 一般可以采用以下两种方法:
1、按上年预计平均单位成本测算预测 期可比产品成本。 2、根据前3年可比产品成本资料测算 预测期可比产品成本。
提出各种成本降低方案
成本降低方案的提出主要可以从 改进产品设计、改善生产经营管理、 控制管理费用三个方面着手，这些方 案应该既能降低成本，又能保证生产 和产品质量的需要。
购买力指数法
购买力指数是指各地区市场上某 类商品的购买力占整个市场购买力的 百分比。购买力指数法就是企业按照 各地区购买力指数，将自己的销售潜 量总额分配给各地区市场的一种方法 。
影响商品购买力的因素主要有 人口和个人收入等因素。因此，在 预测地区购买力指数时，应根据这 些因素对购买力影响的大小，分别 为每个因素设定相应的权数或比重 ，建立数学预测模型。
正式确定目标成本
企业的成本降低措施和方案确定 后，应进一步测算各项措施对产品成 本的影响程度，据以修订初选目标成 本，正确确定企业预测期的目标成本 。
在测算各项措施对 产品成本的影响程度时 ，应抓住影响成本的重 点因素进行测算。
例5
一般可以从节约原 材料消耗、提高劳动生 产率、合理利用设备、 节约管理费用、减少废 品损失等方面进行测算 。
4.1
经营预测概述
根据已有的信息，借助科学预测方法， 对未来经济活动的经济效益和发展趋势 作出科学预测的过程。
4.2
销售预测
定性销售预测
依靠预测人员的实践知 识和主观分析能力，在考 虑政治经济因素对经营影 响的前提下，对事物的性 质和发展趋势进行预测的 分析方法。
判断分析法
调查分析法
定量销售预测
Bi=aiyi＋biri＋cipi
式中：
Bi—i地区购买力占全国总购买力的百分比； yi—i地区可支配的个人收入占全国的百分比；
ri—i地区零售额占全国零售额的百分比；
pi —i地区人口占全国人口的百分比； ai，bi，ci—为上述三个因素相应的权数。
例4
中盛公司拟将该公司电 冰箱的销售潜量4000000元分 配给甲、乙、丙三个地区。假 设ai，bi，ci三个权数分别为 0.5,0.3和0.2,利用上式,计算中 盛公司在甲、乙、丙三个地区 的购买力指数,并以此为依据, 分配中盛公司在甲、乙、丙三 个地区的销售潜量。其计算结 果如表4—10所示。
固定资金 需要量预测
就是根据企业的生产 经营方向、生产经营任务 和现有的生产能力，预计 和测算企业为完成生产经 营任务所需要的固定资产 数量。
固定资产需用量的预测以生产设备为重点。
某项生产设备需用量
预计生产经营能力(实物量 或台时数) ＝ 单台设备生产能力(实物量或台时数)
• 单台设备生产能力的测算
中盛公司2008年产品销售收入为1， 181，700元，销售成本为900，000元。共 生产A、B、C三种产品，成本利润率分别 为60%、17%和36%，销售比重分别为20%、 50%和30%。 通过市场调查和内部强化控制，预 计2009年公司经营将出现以下变化：
• •
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由于销售增长，预计销售成本按上年水 平计算将增加10%； B、C产品市场竞争加剧，预计销售比重 将分别调至40%和20%；而A产品市场竞 争力较强，为增加公司利润，计划将其 销售比重调至40%； 通过成本挖潜，预计2009年产品成本将 降低4%；
应用数学的方法，对 与销售有关的经济信息进 行加工处理，并建立相应 的数学模型，通过揭示有 关变量的内在规律来做预 测。
趋势预测分析法
• 算术平均法 • 加权平均法
• 指数平滑法
常用的趋势分析法:
• 算术平均法
• 加权平均法 • 指数平滑法 例4-3 问题：各种方法的适应性？ 例4-4 • 回归分析法 • 二次曲线法
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由于产品质量提高，A产品的销售价格将 由每件100元（2008年销售量为5000件） 升至每件110元，销售税率为13%；
国家将于2009年5月1日调低A产品的销售 税率，调整后销售税率为7%。
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要求：
釆用因素分析法确定2009年中盛公司 的销售利润额。
4.5
资金需要量预测
以预测期企业生产经营规模的发展和 资金利用效果的提高等为依据，在分析企 业具体经济环境的基础上，运用数学方法， 对预测期资金需要量进行预测。
因果预测分析法
因果预测分析法最常用的方法是 回归分析法。回归分析法又包括回归直 线法、对数直线法和多元回归法等。
例4-6
中盛公司专门生产电 冰箱的压缩机，而决定电 冰箱的压缩机销售量的主 要因素是电冰箱的销售量 以及广告费的支出情况。 假设近5年全国电冰箱的 实际销售量的统计资料和 中盛公司电冰箱压缩机的 实际销售量和广告费支出 情况如表4-8。
对企业利润的预测可采用直接 预测法和因素分析法两种方法。
直接预测法
根据本期的有关数 据，直接推算出预测期 的利润数额。
预测时可根据利润的构成方式 分项进行。 先分别预测营业利润、投资净收 益、营业外收支净额，然后将各部 分预测数相加，即为利润预测数额。
因素分析法
在本期已实现的利润水 平基础上，充分估计预测 期影响产品销售利润的各 因素增减变动的可能，来 预测企业下期产品销售利 润的数额。
注意区分：
例4-11
•敏感项目 •非敏感项目 •特殊项目
中盛公司20X8年12月31日的资产负债 如表4-14所示。20X8年度实现销售收入 300 000元，扣除所得税后可获5%的销售 净利润。如果20X9年度销售收入增加到 400 000元，根据预计资产负债表法预计 20X9年资金需用总量。
• 试述利润预测的意义和主要方法。
• 采用因素分析法进行利润预测应注意的问题有哪些 ?
• 试述资金需要量预测的意义。 • 固定资产需要量预测需要注意哪些问题?
• 试述流动资金需要量预测的主要方法。
谢谢诸位！
趋势预测法和预计资 产负债表法。
资金需要总量 预测
资金增长趋势预测法
预计资产负债表法
通过编制预计资产负债表来预计预 测期资产、负债和留用利润，从而测算 外部资金需用量的一种方法。
企业增加的资产，必然是通过增加 负债或所有者权益的途径予以解决的。 因此，通过预计资产的增减，可以确定 需要从外部筹措的资金数额。
季节性变动对产品销售的影响方式,可 用以下两个基本公式表达:
• Yt=Tt＋St
式中： Y—销售量； T—趋势值； S—季节加量或季节指数； t—时间； T与S在不同的时间其取值是不同的。
• Yt=Tt×St
式中： T—一种长期趋势，它是决定Y大小的基本成分； S—由于受季节性影响所增加的量。
表4—10
地区
yi (%)
0.5yi (%)
ri (%)
0.3ri (%)
pi (%)
0.2pi (%)
bi (%)
公司销售 潜量(元)
甲
40
20
50
15
40
8
43
1720000
乙
30
15
20
6
35
7
28
1120000
丙
30
15
30
9
25
5
29
1160000
全国
100
50
100
30
100
20
100
确定初选目标成本
目标成本是指企业为实现经营目 标所应达到的成本水平，也是企业未 来期间成本管理所应达到的目标。
选择初选目标成本主要有两 种方法: • 选择某一先进的成本水平作为初 选目标成本。 • 根据企业预测期的目标利润，来 测算目标成本。
成本初步预测
成本初步预测是指在当前生产条 件下不采取任何新的降低成本措施确 定预测期可比产品能否达到初选目标 成本要求的一种预测。
第 4章
4.1 4.2
经营预测
经营预测概述 销售预测
4.3
4.4
成本预测
利润预测
பைடு நூலகம்
4.5
资金需要量预测
学习目标
• 掌握经营预测的各种预测方法和适用条件, 重点掌握成本预测的具体步骤。 • 理解销售预测与成本预测、利润预测、资 金需要量预测的关系,着重理解销售预测的 意义。 • 了解经营预测的基本原则和程序。
单台设备年生产能力(台)
=台班产量×开工班次×全年预计工作日数
• 预计生产经营任务的测算
按实物量测算，即预计产量。
流动资金 需要量预测
• 资金占用比例法
• 周转期预测法 • 因素测算法 • 余额测算法
思考题
• 试述销售预测的意义。 • 试述定性销售预测和定量销售预测的优缺点。 • 试述销售预测应注意的问题。 • 试述成本预测的重要性及步骤。 • 不可比产品成本预测有哪些特点?