天津2017年内审师《实施内部审计业务》：分析性复核技术考试试题
2017年天津内审师《内审计作用》：内部审计计划考试试题
2017年天津内审师《内审计作用》：内部审计计划考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.以下哪项审计程序在确定供应商发票在得到及时处理的同时，公司能最大限度的运用现金方面最为有效A：确定收到供应商发票到相应的支付日期之间的处理时间间隔；B：与应付账款经理交谈，确定处理供应商发票的程序和标准；C：将供应商发票应付日与注销支票注明的支付日进行比较；D：将收到供应商发票的印戳日期与相应的支付日期进行比较。
2.鉴于内部审计资源的稀缺，在制定审计业务工作时间表时，审计执行主管(CAE)决定不针对审计建议安排后续工作。
审计执行主管的决定是否违反了《标准》？A：违反了，因为内部审计资源稀缺并不能成为不采取后续措施的充分理由。
B：没有违反，因为有证据表明被审计部门有充分的动机采取纠正措施，没有必要采取后续措施。
C：没有违反，因为《标准》没有具体规定是否需要开展后续工作。
D：违反了，因为《标准》要求审计师确定客户是否恰当落实了审计师的所有建议。
3.某分散型生产部门利用微机来处理存货及生产记录。
每天计算机系统以批处理方式将数据转移至主要生产部门。
下列程序哪些是审计人员检查生产部门一般控制程序？Ⅰ.检查生产部门的灭火能力；Ⅱ.检查与计算机岗位相关的生产人员的职责描述；Ⅲ.检查未正确入账的存货交易的错误清单；Ⅳ.检查送达中心部门的产品数据记录情况。
A：仅是Ⅳ；B：仅是Ⅱ和ⅣC：仅是Ⅰ和ⅡD：仅是Ⅰ和Ⅲ4.内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。
对于这项要求，以下哪项表述是错误的A：书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应；B：所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册；C：不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册；D：小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。
内审师考试题及答案
内审师考试题及答案2017年内审师考试精选题及答案1、为了提高内部审计效率，内部审计师能够依赖外部审计师的工作是：A.与内部审计师配合实施的外部审计工作。
B.主要关注经营目标和经营活动的外部审计工作。
C.在内部审计之后实施的外部审计工作。
D.按照IIA的《职业道德规范》实施的外部审计工作。
【正确答案】：A【答案解析】：A、正确。
内、外部审计工作互相配合有助于避免审计范围的重复，因此有助于提高内部审计效率。
B、不正确。
内部审计既包括财务目标和活动，也包括经营目标和活动，因此CIA 可以对包括基本财务目标和活动在内的外部审计工作加以利用。
C、不正确。
在内部审计之后实施的外部审计，对提高内部审计效率不会有帮助。
D、不正确。
外部审计工作通常是按照公认审计准则实施的，如果外部审计师承担了外包的内部审计嘴工作，则应按照《标准》实施。
2、由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的，因为内部审计师能A.影响执法检查对法律的解释，以便其与公司实务相一致。
B.建议执法检查员改变检查范围以便限制偏差。
C.帮助执法检查员进行现场工作，以减少其现场检查时间。
D.通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据。
【正确答案】：D【答案解析】：A.不正确。
内部审计师不应试图影响执法检查员对法律的解释。
B.不正确。
内部审计师不应试图影响执法检查员的工作范围。
C.不正确。
内部审计师不应帮助执法检查员实施现场工作。
D.正确。
内部审计师能直接接触到工作底稿和报告，这些资料能为执法检查员提供符合性测试的依据。
3、为了使内部审计师遵守《标准》的规定，掌握当前和未来开展内部审计业务所需的知识、技能和胜任能力，内部审计师应该能够展示其已A.学习并通过考试。
B.与审计经理讨论培训需求。
C.落实继续教育培训计划。
D.在过去两年中至少参加了一个培训班。
【正确答案】：A【答案解析】：为了使内部审计师遵守《标准》的规定，掌握当前和未来开展内部审计业务所需的知识、技能和胜任能力，内部审计师应该能够展示其已学习并通过考试。
天津2017年内审师《审计业务》：分析性复核技术模拟试题
天津2017年内审师《审计业务》：分析性复核技术模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围A：长期计划；B：业务工作方案；C：内部审计活动的预算；D：内部审计活动的章程。
2.审计师决定不向审计委员会报告与公司治理有关的薄弱环节。
如果情况属实，以下哪项说法可以证明审计师的决定是有道理的？A：公司治理问题比较复杂，审计师应该依赖管理层对问题范围的分析。
B：董事会已单独成立公司治理委员会；C：与控制薄弱环节有关的金额和潜在的风险对于整个公司来说并不重大；D：管理层已计划启动纠正措施；3.公司职工在需要时应用信息中心员工开发的标准化程序来下载子目录下的成套财务和运营数据。
这些职工在自己的微机上对数据进行分析，并互相分享分析结果。
随着时间的推移，公司职工逐渐学会了修改标准化程序，来获得通过原来的程序无法获得的子目录下的成套财务和运营数据。
与这种情况相关的最大风险是A：多次下载活动可能会使职工的微机超负荷；B：主机数据可能会因为职工的升级活动而遭到破坏；C：数据的定义可能过时；D：所获得的数据可能不完整或缺乏实用性。
4.为了确认虚构的或已经离职的雇员，应使用的计算机辅助审计技术是A：平行模拟薪金总额的计算B：薪金扣减的例外测试C：重新计算净工资D：跟踪检查薪金税率的变动5. 首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。
以下哪项是内部审计目标的特征A：可考评并能实现；B：有预算并经批准；C：已计划并能实现；D：被要求并经批准。
6. 以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的A：计算不正常数据的总数；B：检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值；C：指明哪个数据项能够被测试，以及测试所使用的标准；D：确定计算的总数和进行的分析。
天津2017年上半年内审师《审计业务》：观察试题
天津2017年上半年内审师《审计业务》：观察试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.在六西格玛方法中，”分析”阶段是在以下哪一个阶段后?A：定义B：控制C：测量D：改进2.在下述管理要求中，哪项属于《内部审计专业实务框架》(以下简称《专业实务框架》所阐述的正常确认业务范围？A：进行自制还是采购的决策分析，并将相关建议管理层批准。
B：就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估。
C：分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会。
D：对管理层的计划进行独立评估，作为提出审计建议的依据。
3.审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会，但也促进了检查舞弊的计算机审计技术的发展。
编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊，即程序员设计了一个程序，将储蓄账户的日利息计算到四位小数点，然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中。
以下哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊？A：平行模拟；B：系统控制和审计复核文件。
C：为了向储户函证，用通用审计软件抽取账户余额；D：抽点打印法4.生产、销售和装运等环节之间的联系而减少原材料和在制产品的数量，那么，这种做法有助于减少哪种舞弊风险？A：从关联方采购。
B：为假发票付款。
C：从原材料库存偷盗原材料。
D：回避授权控制。
5. 在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管，这个程序最有可能的结果是A：帮助理解审计事项B：是一种获取信息的不经济的方法C：将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中D：只适用于远程审计6. 对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪一项?A：a.实用软件。
B：b.数据库软件。
C：c.电子表格软件。
D：d.文字处理软件。
7. 当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时A：内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。
天津2017年上半年内审师《经营管理技术》：竞争分析的组合技术考试试题
天津2017年上半年内审师《经营管理技术》：竞争分析的组合技术考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.下列哪一个关于有效的控制系统的陈述是错误的？A：控制应该尽量简单。
B：控制应该针对所有领域的工作情况。
C：过时的信息是不恰当的。
D：过度的控制既浪费时间又浪费金钱。
2.在某种网络中，公司允许特定用户(如现有客户)通过因特网和建设虚拟私人网络来访问其内部网络，以下哪项内容属于此种网络？A：内网B：外网C：数字用户线路D：宽带3.审计师通过测试性数据，检验一套电算化支付系统对正常和非典型交易类型的正常时间和超时计算结果。
当出现以下哪种情形时。
可以认定控制证据有效恰当A：未实施其他测试B：测试数据结果与预期结论相符C：通过例外证明控制系统有效执行D：测试结果数据直接导致其他审计数据文件的产生4.公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司分部的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。
根据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是A：接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。
B：告知审计部门管理层，询问是否应该接受该礼物。
C：接受该礼物并全部捐给慈善事业。
D：拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。
5. 确定审计目标已经实现是对审计业务总体监督的一部分，并且是谁的最重要责任A：内部审计职员(stafft auditor)。
B：审计委员会(audit committee)。
C：内部审计督导(internal auditing supervisor)。
D：内部审计主任。
6. 在审计执行主管计划未来对审计人员的要求时以下哪项内容是最佳信息来源？A：与执行管理层及审计委员会讨论审计需求。
B：与现有的审计人员面谈。
C：研究同行业同等规模的企业的审计人员数量和组成。
D：研究审计人员的教育和培训记录。
天津2017年内审师《内部审计基础》：确定审计业务所需要的人员水平和资源考试试卷
天津2017年内审师《内部审计基础》：确定审计业务所需要的人员水平和资源考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪项说法是不正确的?A：公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，因此，只要他们符合条件，就可以成为外部审查小组的成员。
B：人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。
C：质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。
D：质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈意见。
2.如果公司过去曾经发生过操纵仅供内部使用的财务报表所列收益的情况，那么，内部审计师可能会将审计重点放在以下哪项内容？A：中期结束时应付账款的恰当应计处理；B：收入确认和存货计价的时间安排；C：鉴于过去的实际结果，有关会计估算是否合理；D：会计原则是否发生了对财务报表产生重大影响的变化。
3.要防止将字母符号输入到完全是数字识别的区域，可以应用以下哪种技术?A：相关性检验B：格式检验C：存在性检验D：检验数位4.根据下面的资料回答问题1至4某公司收到一匿名信，举报三位高级内部审计师违反了IIA 道德准则。
该公司已将IIA道德准则作为自己的道德准则要求审计人员来遵守。
在对审计人员的举报中包括以下内容1．审计人员1在业余时间有一份兼职工作—在当地一所大学里担任可座教授。
2．审计人员1拥有雇主公司的股票3．审计人员1告诉他的邻居准备找新的工作，因为对行政部门的审查表明他邻居所在的部分将在6个月内倒闭。
4．审计人员2为当地非盈利组织做了一次演讲，收到一份贵重的礼物。
5．审计人员2从雇主的客户处收到了一份贵重礼物。
6．审计人员2有一份兼职工作—当地慈善组织的主席。
7．审计人员2在参加一个职业会议时，与其他公司的审计人员探讨审计技术问题。
天津2016年内审师《审计业务》：复核工作底稿模拟试题
天津年内审师《审计业务》复核工作底稿模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共题，每题分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.根据《萨班斯-奥克斯利法案》第302条款中管理当局对于内部控制评估，组织控制环境的评估和声明应该关注以下哪项。
A：完整的控制。
B：分立的控制。
C：软性控制。
D：硬性控制。
2.首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。
以下哪项在开展风险分析时不予考虑A：与组织的治理有关的问题；B：内部审计人员的适用技能；C：以前业务的结果；D：主要的运营变动。
3.在防止作案人获取用户口令方面，以下哪种程序最有效A：应用“识破”鉴定技术，在这种技术中，用户使用个人密码以及能够生成自动密码的卡片B：将口令授权限制在每天的某个时候或某个地点C：不鼓励用户把口令写下来D：实施一种电脑程序，该程序测试表明口令不易被他人猜到4.要检验工薪总额处理过程已经完成，平衡账表应详细到何种程度？A：按业务部门划分的每类雇员；B：按薪水发放阶段划分的每类雇员；C：每名雇员；D：按薪水划分的每类雇员。
5.如果被审计对象的经营标准模糊不清、需要解释，那么，审计师应该A：努力就衡量评估经营业绩需用的标准与客户达成一致意见。
B：确定所涉及领域的最佳实践，并将其用作标准。
C：对这些标准进行最严格意义上的解释，因为，不这么解释的话，标准不过是接受经营状况的最低衡量指标而已。
D：对标准本身以及被审计对象相对于这些标准的业绩表现不作评价，因为此种分析评论毫无意义。
6.风险评估程序的第一步是将组织内审计活动进行确认和分类。
下列哪项不应作为可审计活动？A：审计委员会为其召开的一次季度会议而制订的会议日程。
B：总分类账余额。
C：电算化信息系统。
D：与本组织有关的法律及法规。
7.内部审计师对需要收集的信息的种类和数量进行判断。
这种判断的首要目的是A：最大程度的降低审计成本；B：遵守《标准》；c：为审计发现和建议提供健全的依据；D：消除得出不正确结论的风险。
天津2017年内审师《内部审计基础》：组织结构试题
天津2017年内审师《内部审计基础》：组织结构试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.目前，系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采用。
但是系统开发生命周期的方法也有其缺点。
系统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项A：a.对开发过程的管理很困难。
B：b.无法使用户参与到开发过程中。
C：c.组织的策略和用户的需求之间有必然的联系。
D：d.将原型作为最终产品来接受的倾向。
2.对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪一项?A：a.实用软件。
B：b.数据库软件。
C：c.电子表格软件。
D：d.文字处理软件。
3.据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和使用他们自己的程序，来解决复杂的问题，例如投资决策。
最终用户编程的广泛普及所带来的结果是下列哪一项？A：a.增大了对中央管理信息系统部门的需求，来设计最终用户的应用程序。
B：b.减少了违法和舞弊的风险。
C：c.最终用户程序文档得到一定程度的改善。
D：d.由经验不足的程序员导致的非故意的错误。
4.对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间，因为这种协调有助于外部审计师A：依赖内部审计部门开展审计工作。
B：在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。
C：应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指导。
D：在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。
5. 为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，以下哪项内容以最佳方式描述了此方面最重要的标准？A：应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。
B：所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。
C：审计师的指派应该主要依据其工作年限。
D：审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。
注册国际内审师(CIA)：内部审计基础2017年天津考试真题
注册国际内审师[CIA]：内部审计基础·考试真题2017年·天津————————————————————————————————————————1.以下哪项内容会提醒管理层警惕研究部门发生的问题(如应用过时的设备和工艺等)？A：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准B：每月对实际开支与预算开支进行比较C：定期将研究活动与同一领域的其他企业的研究活动进行比较D：研发设备所发生的所有资本开支均需得到审查和部门经理的签字批准2.依据审计准则，内部审计部门活动报告应当包括A：列示主要审计工作的重要发现；B：列示未决问题；C：报告每名审计人员的周工作；D：比较实际完成的审计工作与计划的审计工作；3.成功实现的客户/服务器结构的好处之一是A：减少数据网络的流量B：缩短开发和维护新的商业应用软件的时间C：数据及其处理过程的集中化D：降低诊断用户故障的复杂性4.内部审计师将业务记录于工作底稿，工作底稿可以包括控制调查问卷、流程图、问题清单以及叙述性的描述。
调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。
以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当A：内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性B：预先编号支票的使用及说明C：处理现金收入D：会计人员的资质认定5. 以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识？A：有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。
B：有能力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。
C：有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。
D：有应用风险评估和其他判断程序的能力，以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表，并将计划提交审计委员会。
6. 首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。
以下哪项在开展风险分析时不予考虑A：与组织的治理有关的问题；B：内部审计人员的适用技能；C：以前业务的结果；D：主要的运营变动。
2017年天津内审师《内部审计基础》：营销内部审计考试题
2017年天津内审师《内部审计基础》：营销内部审计考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.在收货部门为已经订购但尚未收到的货物保留采购订单档案，这是一种用以保证以下哪项内容的控制措施？A：将货物及时发送给恰当的部门；B：只接受那些得到授权的货物；C：在收货时对货物进行准确清点；D：货物在接收后不会丢失。
2.在一个计算机环境下，下列哪一种访问设置是适当的？对生产数据的修改访问权对生产程序的修改访问权用户拥有? 应用程序员拥有? 用户拥有? 应用程序员拥有? A：a. 是否否否B：b. 是否否是C：c. 否是是否D：d. 否是是是3.下列哪项是局域网的服务器？A：a．将局域网上各节点连接起来的电缆。
B：b．为局域网的用户存储程序和数据文件的设备。
C：c．将局域网与其他网络连接起来的设备。
D：d．专门为局域网的一个用户使用的工作站。
4.现在，一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。
下列哪一项是数据库结构的最大优点？A：a.当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。
B：b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。
C：c.数据库结构可以减小数据冗余。
D：d.向一个数据库管理系统的转化成本较小，并可以很快地完成。
5. 以下哪种关于公司治理的说法是不正确的？A：公司控制机制包括内部和外部机制B：对管理层的补偿制度是公司控制架构的组成部分C：因实施员工股票期权或奖金而导致的股东财富稀释属于会计问题，而不属于公司治理问题。
D：说到底应该由首席审计执行官为公司治理承担责任6. 职业道德要求IIA成员在审计过程中保持三种优秀品质，具体是指A：及时、清醒、明晰；B：诚实、客观、勤奋；C：知识、技巧、纪律；D：准时、忠诚、高贵；7. 内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是A：开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案；B：根据多年的经验做出的后备计划；C：对人力资源挑选标准的很好设计；D：认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。
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天津2017年内审师《实施内部审计业务》：分析性复核技术考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、在考虑综合两家公司电脑系统的能力时，以下哪项内容是最不重要的风险因素？A：现有操作系统与数据库结构的兼容性；B：电子数据转换与卖方连接的程度；C：每家公司所雇用的编程员和系统分析师数量；D：公司数据库规模以及已应用的数据库服务器数量。
2、某外部咨询师正在为城市的重大设施制定管理办法，评价咨询师工作的恰当业务范围是A：检查咨询师的合同以确定其适当性；B：制定所管理和控制项目的价值参数；C：确定管理重大设施的风险管理和控制系统的充分性；D：检查闲置设备的处理方式。
3、质量方案评估会由内部或外部来实施。
外部评估的显著特征在于它的目标是A：识别能执行得更好的任务B：决定内部审计服务是否符合专业标准C：提出改进建议D：提供独立确认4、在进行经营审计业务时，内部审计师将当前部门的员工与既定的行业标准相比较是为了____A：确认领取部门薪酬的虚假员工；B：评估部门的当前业绩，提出恰当的改进建议；C：评价部门既定内部控制的充分性；D：确定部门是否遵守了管理其员工的所有法律和规章。
5、内部审计师的大量工作是累计审计业务信息。
合同复印件而不是原件是哪种证据？A：传闻证据B：依情况而定的证据C：次要证据D：意见证据6、在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序提供的信息量是最少？A：将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较；B：随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。
C：绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比较；D：应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。
7、在将当前的财务报表与预算或以前的报表进行比较时，分析性程序主要是用于确定A：财务报表披露的适当性；B：存在具体的错误或遗漏；C：报表内容的总体合理性；D：截止日的错误采用。
8、审计外勤工作确定了一系列重大的审计发现，但仍然需要进行原审计方案以外的额外审计测试，但是却很难得到数据。
评价以下各项并选择最好的方式A：直到所有的测试都已完成，才签发审计报告。
B：给管理层提交关于该负面审计发现的期中报告。
C：在报告审计发现之前，确定完成了其他的备选的测试。
D：在得到最终数据时进行审计测试。
9、防止通过将无人照管的终端连接到主机上而对敏感数据进行非法访问，以下哪项安全控制效果最佳？A：对数据文件加密B：自动注销不活动用户C：使用带密码的屏幕保护程序D：使用工作站脚本程序10、在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管需要考虑的最重要的因素是A：记录和数据的可获得程度。
B：风险的潜在影响。
C：审计人员的能力。
D：完成审计业务所需要的时间。
11、某公司今年在财产、厂房和设备方面的投资(PPE)增长十分异常。
为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术(CAAT)软件，以下哪项是最没有效率的A：通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序B：从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付C：计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势D：比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为12、一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志。
对于这些用户和其他应用程序来说，这种办法似乎延长了系统的反应时间。
为了改进系统的反应时间，应该把顺序的磁带文件改变成下列哪一项?I.索引的顺序磁带文件。
Ⅱ.顺序的磁盘文件。
III.直接访问磁盘文件。
Ⅳ.索引的顺序磁盘文件。
A：a.只有I、Ⅱ和ⅢB：b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有C：c.只有l、U神l IVD：d.只有I和Ⅱ13、一份设计良好的内部控制调查问卷应该A：只需要回答是/否，而不要求叙述性回答，并由部门来组织；B：是评估控制危险的数据的足够来源；C：帮助评价内部控制的效果；D：独立于内部审计业务目标之外。
14、一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业命令的数量相关，并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关。
根据以上信息可知，这种数据模型是下列哪一种？A：a.逻辑模型B：b.物理模型C：c.决策模型D：d.数据库模型15、反映服务交易质量千差万别的服务特征是A：无形性B：异质性C：易逝性D：不可分割性16、在检查工资单上与薪酬变化相关的列表时，最可能发现A：未发现的新员工工资率错误。
B：在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户。
C：不正确的工资扣除项目。
D：无法为员工提供参加养老金计划的机会。
17、在不确定的情形下，一个理性的经济决策者应该使用下面哪一个决策准则？A：等可能性B：期望货币价值C：极大极大D：最小遗憾18、标准化的业务工作方案不适合以下哪种情形A：只发生微小变化的稳定的经营环境；B：复杂多变的经营环境；C：随后将对同一地点进行存货审计；D：多个地点进行相似经营。
19、在对差旅费用进行审计时，内部审计师先计算出所有销售人员每天的平均差旅费用，然后对那些高于平均值的差旅费收据进行详细检查，这些程序是对以下哪种类型的信息进行确认A：文件及实物证据B：分析及实物证据C：文件及分析证据D：实物及证明证据20、根据下面资料回答某制造商使用电子数据表格进行成本分析来预测每月销售量。
特别促销在此行业中很常见，而电子数据表格则被用来预测折扣对互补类别产品的影响。
由于电子数据表格模型低估了有些类别产品的销售量，从而导致生产瓶颈以及合同项目送货被耽搁。
通过调查，了解到进行分析时没有将折扣用于所有的互补产品类别。
这一失误属于一种A：逻辑错误；B：交叉求和错误；C：硬件错误；D：打字错误。
21、安全性软件的主要目的是A：控制对信息系统资源的进入；B：限制对阻止安装非法工具软件的进入；C：检查病毒的存在；D：监控应用软件职责的分开。
22、公司在与生产相关的固定资产方面拥有额外的产能。
如果在某一年度，固定资产只使用了产能的80%，销售水平为＄2 ，000 ，000。
则完全产能销售水平为A：＄2 ，500 ，000B：＄10，000 ，000C：＄1，600 ，000D：＄2 ，000 ，00023、内部审计师检查和采用一个系统流程图来了解现金收入处理过程的信息流。
关于使用这一流程图，以下哪项表述是正确的？流程图A：显示采用的具体控制程序，如，所开展的编辑校验和批控制核对；B：对可能的职务分离是一个好的指南；C：一般与系统的更新保持同步；D：仅显示计算机处理过程，而不显示手工处理过程。
24、组织的利益冲突政策规定了违背组织最终利益和福利的任何行为。
下列那项属于该政策对禁止行为的规定A：非盈利型组织的董事会成员必须致力于环境保护；B：同时作为地方政府的兼职官员；C：向亲戚提供组织员工的联系方式，该亲戚提供的培训有可能使组织收益；D：兼职地方大学教授。
25、内部审计部门使用整合测试法(ITF)对其薪金处理进行测试。
内部审计部门确认了计算机程序中设置的关键控制与处理步骤，设定了测试数据来测试计算机程序，并提交了整年的测试交易。
假定内部审计师在测试结果中未发现任何差异，他们可以得出以下哪项结论A：该系统准确地计算了员工全年的工作时间，并且这些工作时间数已恰当地送交薪金部门并得到了准确的处理；B：所有员工的全年工资都是准确支付的，并且这些支付是准确计算的；C：计算机化的应用软件及其控制程序在过去的年份里对工资的处理是准确的；D：以上答案都正确。
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、疏于将采购订单与已批准价格清单进行核对可能引发的相关风险中，最小的一项是A：临时员工审查采购订单B：公司政策不要求此项核对C：供应方为经常交易客户D：采购部门经理签发采购订单2、某企业的内部审计师正在审计该企业一家燃气发电厂的生产成本，审计师确定，由于计算机错误，该发电厂向环境监管局报告的二氧化碳排放量在准确性方面错在严重问题，审计师应该马上将此问题向以下哪个机构报告？A：环境监管局B：发电厂管理层C：发电厂负责健康和安全事务的官员D：风险管理部门3、以下哪一项是获得业务委托人对内部审计工作质量所作的反馈意见的最佳方法？A：在退出会议上提出问题，并且散发记录反馈意见，是所作的反馈意见的最佳方法。
B：在退出会议后给委托人打电话，并且将记录有反馈意见复印件送给委托人。
C：在每一项审计业务开始时，就将调查问卷表送给委托人，并且要求委托人在审计完成后，填写并反回问卷表。
D：在编制内部审计年度活动报告之前，将调查问卷分发给经挑选的委托人。
4、工作底稿是组织的资产。
对工作底稿的良好控制是A：阻止业务客户看到工作底稿；B：要求保存工作底稿至少3年；C：要求电子工作底稿只能由编制此底稿的内部审计师更改；D：当政府机构发出传唤需要工作底稿时，阻止交出。
5、首席审计执行官应该为以下哪项制定政策A：索引并保留工作底稿类型；B：对个别的业务所用时间进行界定；C：界定标准化的核对符号并确保遵守它们；D：确保审计过程中的所有观察都做出了书面记录。
6、下列测试中可以帮助审计人员评价公司坏帐准备提取的充分性的是A：平衡(Reconciling)应收帐款明细帐和控制帐户。
B：编制帐龄分析表。
C：审查赊销期限的授权。
D：从信用备记录(credit memos)追查至应收帐款明细帐。
7、某组织大量采用最终用户开发的方式。
然而由于对最终用户开发的系统缺乏必要的安全和恢复控制，而可能对组织产生潜在的风险。
下列各项中哪一项是对这种风险进行控制的最佳办法？A：a.对知识库进行检查。
B：b.对开发和生产中的控制进行测试。
C：c.确保信息系统与组织目标的兼容性。
D：d.为了保证手续的完备，管理部门要进行严格监督。
8、区分商品与服务有四个特征，以下哪一项是其它三项的主要来源?A：无形性B：异质性C：易逝性D：不可分割性9、关于风险评估程序的下列审计行为中，属于恰当的内部审计行为的有I．低风险区域委托给外部审计人员负责，而高风险区域则由内部审计师来负责；II．高风险区域应当与管理当局、审计委员会要求优先考虑的问题一起纳入审计计划；III．风险分析应当在确定年度审计工作计划时运用，因而只能每年开展一次。
A：仅有I；B：仅有II；C：仅有III；D：I和III。
10、XYZ公司的内部审计部门曾负责为公司设计并安装了电算化系统。
一位新任审计委员会成员认为这项活动使他对内部审计部门的独立性产生怀疑。
下列哪项活动最能消除审计委员会对独立性的顾虑A：只要内部审计人员具备有关专业知识，内部审计部门就应当继续设计和安装其他计算机系统。