新企业所得税法练习题库附答案(306题)

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新企业所得税法练习题库(306题)附答案

新企业所得税法练习题库(306题)附答案

新企业所得税法练习题库附答案(306题)一、单项选择题1.根据企业所得税法规定,依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业,是()。

A本国企业B外国企业C居民企业D非居民企业答案:D2.根据企业所得税法规定,依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业,是()。

A 本国企业B外国企业C居民企业D非居民企业答案:C3.《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为()。

A20% B25% C30% D33% 答案:B4.国家需要重点扶持的高新技术企业,减按()的税率征收企业所得税。

A10% B12% C15% D20% 答案:C5.企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额()以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。

A10% B12% C15% D20% 答案:B6.美国微软公司在中国设立分支机构,其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是()。

A20% B25% C30% D33% 答案:B7.企业应当自年度终了之日起()个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。

A三B四C五D六答案:C8.扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起()内缴入国库,并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

A三日B五日C七日D十日答案:C9.某企业于2008年销售了2006年积压的一批货物,如何对这批货物计税,有以下不同意见,你认为哪种意见是正确的?()A 按照规定不计算存货成本,也不准予在计算应纳税所得额时扣除。

B 按照规定计算存货成本,但不准予在计算应纳税所得额时扣除C按照规定计算存货成本,准予在计算应纳税所得额时扣除D以上意见都不正确答案:C10.某企业是生产电机的企业,在境外设有营业机构。

2008年该企业的境内营业机构盈利1000万,境外营业机构亏损100万。

新企业所得税考试试题及答案

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新企业所得税考试试题及答案一、单项选择题(本类题共20分,每小题1分。

每题只有一个符合题意的正确答案,请你将选定的答案编号用英文大写字母填入括号内。

)1.下列各项中,不属于企业所得税纳税人的是()。

A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构场所、但有来源于中国境内所得的企业2.企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税()。

A.林产品的采集B.中药材的种植C.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植D.油料的种植3.某食品工业企业2008年营业收入3000万元,广告费支出800万元,业务宣传费支出20万元。

2009年营业收入4000万元,广告费支出200万元,业务宣传费支出15万元。

则2009年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为()万元。

A.297.5 B.585 C.600 D.2154.企业所得税的年终汇算清缴时间是()。

A.年终后2个月内进行B.年终后3个月内进行C.年终后4个月内进行D.年终后5个月内进行5.某外国公司在中国设立分支机构,其来源于中国境内的与分支机构没有联系的所得缴纳企业所得税的税率是()。

A.20% B.25% C.30% D.33%6.下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时,不准从收入额中扣除的是()。

A.消费税 B.允许抵扣的增值税C.营业税 D.土地增值税7.某工业企业2008年年度应纳税所得额50万元,从业人数80人,资产总额2000万元;2008年度缴纳企业所得税时应按()税率缴纳。

A.25% B.20% C.18% D.15%8.下列项目中,需计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有()。

A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金B.远洋捕捞所得C.企业获得的保险公司保险赔偿款收入D.将自产货物用于职工福利9.畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限()。

A. 2年B. 3年C. 4年D. 5年10.某国家重点扶持的高新技术企业,2006年亏损65万元,2007年度亏损15万元,2008年度盈利200万元,2008年该企业应纳的企业所得税税额为()万元。

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新企业所得税练习题及答案解析答案解析根据塔城地区沙湾国税局戴婷婷老师讲课内容整理FANS整理:我爱学会计以下答案解析中税法是指新企业所得税法,条例是指新企业所得税法实施条例一、单项选择题1.根据企业所得税法规定,依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业,是()。

A本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业答案:D(解析:税法第二条原文)非居民企业:25%;20%——10%。

2.根据企业所得税法规定,依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业,是(A本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业答案:C(解析:税法第二条原文)3.《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为()。

A20% B25% C30% D33%答案:B(解析:参看税法第四条)4.国家需要重点扶持的高新技术企业,减按()的税率征收企业所得税。

A10% B12% C15% D20%答案:C(解析:税法第二十八条原文)5.企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额()以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。

A10% B12% C15% D20%答案:B(解析:税法第九条原文)6.美国微软公司在中国设立分支机构,其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是()。

A20% B25% C30% D33%答案:B(解析:参看税法第二条,微软公司在中国的分支机构属于居民企业,适用25%所得税率)7.企业应当自年度终了之日起()个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款A三 B四 C五 D六答案:C(解析:税法第五十三条原文)8.扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起()内缴入国库,并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

A三日 B五日 C七日 D十日答案:C(解析:税法第四十条原文)9.某企业于2008年销售了2006年积压的一批货物,如何对这批货物计税,有以下不同意见,你认为哪种意见是正确的?(A按照规定不计算存货成本,也不准予在计算应纳税所得额时扣除。

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新企业所得税法题库一、单项选择题1.根据企业所得税法规定,依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业,是( D ).A本国企业B外国企业C居民企业D非居民企业2.根据企业所得税法规定,依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业,是( C )。

A本国企业B外国企业C居民企业 D非居民企业3.《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为( B )。

A20% B25%C30% D33%4.国家需要重点扶持的高新技术企业,减按( C )的税率征收企业所得税.A10% B12%C15%D20%5.企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额( B )以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。

A10% B12% C15%D20%6.美国微软公司在中国设立分支机构,其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是( B ).A20% B25% C30%D33%7.企业应当自年度终了之日起( C )个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。

A三B四C五D六8.扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起( C )内缴入国库,并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

A三日B五日C七日 D十日9.某企业于2008年销售了2006年积压的一批货物,如何对这批货物计税,有以下不同意见,你认为哪种意见是正确的?( C )A按照规定不计算存货成本,也不准予在计算应纳税所得额时扣除。

B按照规定计算存货成本,但不准予在计算应纳税所得额时扣除C按照规定计算存货成本,准予在计算应纳税所得额时扣除D以上意见都不正确10.某企业是生产电机的企业,在境外设有营业机构。

2008年该企业的境内营业机构盈利1000万,境外营业机构亏损100万。

企业在汇总计算缴纳企业所得税时,对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利,有不同意见,你认为哪种意见正确?( A )A根据规定,境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利B根据规定,境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利C根据规定,境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利,适用境外机构的营业地国的法律D以上意见都不正确11.按照新企业所得税法的规定,下列企业不缴纳企业所得税的是( C )A国有企业B私营企业C合伙企业D外商投资企业12.A公司2008年度取得以下收入:销售商品收入200万元,其他企业使用A企业可循环使用的包装物支付100万元,获得股息收入100万元,其他企业租用A公司的固定资产支付200万元,转让无形资产收入100万元,A公司2008年度取得的租金收入总额是多少( C )A100 B200 C300 D40013.企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照( A )确定收入额。

企业所得税试题及答案

企业所得税试题及答案

企业所得税试题及答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》,企业所得税的税率是:A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案:C2. 企业所得税的纳税年度是:A. 1月1日至12月31日B. 7月1日至次年6月30日C. 4月1日至次年3月31日D. 企业自行决定答案:A3. 企业所得税的纳税人包括:A. 国有企业B. 集体企业C. 私营企业D. 所有上述企业答案:D二、多项选择题1. 企业所得税的应纳税所得额包括以下哪些项目?A. 销售货物的收入B. 提供劳务的收入C. 转让财产的收入D. 利息收入答案:A, B, C, D2. 以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除?A. 合理的工资、薪金支出B. 社会保险费和住房公积金C. 研发费用D. 罚款支出答案:A, B, C三、判断题1. 企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的企业和在中国境外设立但在中国境内有所得的企业。

()答案:正确2. 企业所得税的税率是固定的,不会随着企业利润的增减而变化。

()答案:错误四、简答题1. 简述企业所得税的征税对象。

答案:企业所得税的征税对象是企业的生产、经营所得和其他所得。

2. 简述企业所得税的纳税义务人。

答案:企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的企业和其他取得所得的组织,以及在中国境外设立但在中国境内有所得的企业。

五、计算题1. 某企业2023年度实现利润总额为500万元,该企业在计算应纳税所得额时,可以扣除的合理工资支出为100万元,社会保险费和住房公积金支出为50万元,研发费用为30万元,无其他可扣除项目。

请计算该企业的应纳税所得额。

答案:应纳税所得额 = 利润总额 - 合理工资支出 - 社会保险费和住房公积金支出 - 研发费用= 500万元 - 100万元 - 50万元 - 30万元= 320万元六、案例分析题1. 某企业在2023年度取得销售货物收入800万元,提供劳务收入200万元,转让财产收入100万元,利息收入50万元。

新企业所得税法考试题库

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一、单选题:1、下列单位中,不缴纳企业所得税的是( A )。

A.合伙企业B.股份制企业C.私营企业D.有经营所得的其他组织2、下列各项收入中,属于不征税收入的是( D )。

A.租金收入B.国债利息收入C.接受捐赠收入D.财政拨款3、企业所得税的税率为( B )。

A.20%B.25%C.30%D.15%4、企业下列经营业务的收入日期的确认方式正确的是( A )。

A.以分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现B.以分期收款方式销售货物的,可以按交付产品或者商品开出发货票的日期确定销售收入的实现,也可以按合同约定的购买人应付价款的日期确定销售收入的实现C.以分期收款方式销售货物的,按照交付货物开出发货票的日期确定销售收入的实现D.以分期收款方式销售货物的,按照交付货物的日期确定销售收入的实现5、企业在计算企业所得税应纳税所得额时,企业发生的职工福利费支出、拨缴的工会经费分别在不超过工资薪金总额( A )的部分,准予扣除。

A.14%、2%B.14%、2.5%C.14%、1.5%D.2.5%、14%6、某企业当年年平均职工为100人,当地政府确定人均月计税工资标准为1600元,该企业当年实际发放的基本工资为160万元,发放的奖金为15万元。

该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的工资费用额为( C )万元。

A.160万元B.15万元C.175万元D.130万元7、企业年度利润总额为100万元,当年发生的公益性捐赠支出共30万元。

该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的公益性捐赠支出为( B )万元。

A.30万元B.12万元C.15万元D.10万元8、新税法规定,纳税人发生年度亏损的,可以用下一纳税年度的所得弥补,下一纳税年度所得不足弥补的,可以逐年弥补,但最长不得超过( B )。

A.1年B.5年C.3年D.10年9、企业所得税的年终汇算清缴的时间是( D )。

A.年终后2个月内进行B.年终后3个月内进行C.年终后4个月内进行D.年终后5个月内进行10、某企业于2008年4月15日终止经营活动,其应当自(C )向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

新企业所得税法习题(单选250题)

新企业所得税法习题(单选250题)

1、按照中华人民共和国企业所得税法企业分为〔A〕A.居民企业和非居民企业B.内资企业和外资企业C.中国企业和外国企业D.法人企业和不法人企业2、以下依照中国法律、行政法规成立的企业中哪个企业不适用企业所得税法〔A〕A.个人独资企业B.事业单元C.个人独资D.民办非企业单元3、以下依照中国法律、行政法规成立的企业中哪个企业不适用企业所得税法〔C〕A.民办非企业单元B.基金会C.合伙企业D.社会团体4、在中华人民共和国境内,依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包罗〔C〕。

A.依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业B.依照中国法律、行政法规在中国境内成立的事业单元C.依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业D.依照中国法律、行政法规在中国境内成立的社会团体5、在中华人民共和国境内,依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包罗〔B〕。

A.依照中国法律、行政法规在中国境内成立的民办非企业单元B.依照中国法律、行政法规在中国境内成立的合伙企业C.依照中国法律、行政法规在中国境内成立的基金会D.依照中国法律、行政法规在中国境内成立的商会6、在中华人民共和国境内,依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包罗〔B〕。

A.依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资B.依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业C.依照外国法律、行政法规在中国境外成立的实际打点机构在中国境内的个人独资企业D.依照外国法律、行政法规在中国境外成立的有来源于中国境内所得的个人独资企业7、企业所得税法及其实施条例规定的税率不包罗〔C〕。

A.25%B.20%C.18%D.15%8、居民企业应当就其来源于〔C〕的所得缴纳企业所得税。

A.中国境内B.中国境外C.中国境内、境外D.国内各地9、居民企业,是指〔C〕。

A.中国境内成立的企业。

B.依照外国(地域)法律成立但实际打点机构不在中国境内的企业。

C.依法在中国境内成立,或者依照外国(地域)法律成立但实际打点机构在中国境内的企业。

新企业所得税法试题及参考答案

新企业所得税法试题及参考答案

新企业所得税法试题及参考答案(一)一、单项选择题(本类题共30分,每小题2分)1、企业应当自月份或季度终了之日起()日内,向税务机关报送预缴企业所得税申报表,预缴税款。

A、10B、15 √C、7D、52、在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时,应当依照()的规定计算。

A、按企业财务、会计处理办法B、按有资质的中介机构C、按上级机关的指示D、按税收法律、法规√3、按照企业所得税法和实施条例规定,下列表叙中不正确的是()。

A、发生的与生产经营活动有关的业务招待费,不超过销售(营业)收入5‰的部分准予扣除√B、发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除C、为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除D、为投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除4、某企业于2008年7月5日开业,该企业第一年的纳税年度时间为()。

A、2008年1月1日至2008年12月31日B、2008年7月5日至2009年7月4日C、2008年7月5日至2008年12月31日√D、以上三种由纳税人选择5、按照企业所得税法和实施条例规定,下列固定资产可以提取折旧的是()。

A、经营租赁方式租出的固定资产√B、以融资租赁方式租出的固定资产C、未使用的机器设备D、单独估价作为固定资产入账的土地6、企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额()以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。

A、3%B、10%C、12%√D、20%7、企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则,或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的,税务机关有权在该业务发生的纳税年度起()年内,进行纳税调整。

A、三B、五C、二D、十√8、居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当()计算并缴纳企业所得税。

A、分别B、汇总√C、独立D、就地缴纳9、居民企业取得下列各项收入中,按照企业所得税法和实施细则规定应并入应纳税所得额征收所得税的是()。

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新企业所得税法练习题库附答案(306题) 一、单项选择题1.根据企业所得税法规定,依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业,是()。

A本国企业B外国企业C居民企业D非居民企业答案:D2.根据企业所得税法规定,依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业,是()。

A本国企业B外国企业C居民企业D非居民企业答案:C3.《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为()。

A20% B25% C30% D33% 答案:B4.国家需要重点扶持的高新技术企业,减按()的税率征收企业所得税。

A10% B12% C15% D20% 答案:C5.企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额()以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。

A10% B12% C15% D20% 答案:B6.美国微软公司在中国设立分支机构,其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是()。

A20% B25% C30% D33% 答案:B7.企业应当自年度终了之日起()个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。

A三B四C五D 六答案:C8.扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起()内缴入国库,并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

A三日B五日C七日D十日答案:C9.某企业于2008年销售了2006年积压的一批货物,如何对这批货物计税,有以下不同意见,你认为哪种意见是正确的?()A按照规定不计算存货成本,也不准予在计算应纳税所得额时扣除。

B按照规定计算存货成本,但不准予在计算应纳税所得额时扣除C按照规定计算存货成本,准予在计算应纳税所得额时扣除D以上意见都不正确答案:C10.某企业是生产电机的企业,在境外设有营业机构。

2008年该企业的境内营业机构盈利1000万,境外营业机构亏损100万。

企业在汇总计算缴纳企业所得税时,对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利,有不同意见,你认为哪种意见正确?()A根据规定,境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利B 根据规定,境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利C根据规定,境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利,适用境外机构的营业地国的法律D以上意见都不正确答案:A11.按照新企业所得税法的规定,下列企业不缴纳企业所得税的是()A国有企业B私营企业C合伙企业D外商投资企业答案:C12.A公司2008年度取得以下收入:销售商品收入200万元,其他企业使用A企业可循环使用的包装物支付100万元,获得股息收入100万元,其他企业租用A公司的固定资产支付200万元,转让无形资产收入100万元,A公司2008年度取得的租金收入总额是多少()A100 B200 C300 D400 答案:C 13.企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照()确定收入额。

A公允价值B重置价值C历史价值D原始价值答案:A14.以下哪个是企业所得税纳税人()。

A个人独资企业B合伙企业C 一人有限责任公司D居民个人答案:C15.下面哪个不是企业所得税纳税人()。

A国有企业B外商投资企业C 私营有限责任公司D私营合伙企业答案:D16.下面哪项收入应该征收企业所得税()。

A股息、红利等权益性投资收益B依法收取并纳入财政管理的政府性基金C依法收取并纳入财政管理的行政事业收费D财政拨款答案:A17.甲企业2008年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元,该公司按照()万元予以税前扣除,该公司2008年度的销售收入为4000万元。

A60 B100 C240 D20 答案:D18.在计算应纳税所得额时,下列支出哪项不得扣除()。

A缴纳的营业税B合理分配的材料成本C企业所得税税款D销售固定资产的损失答案:C19.下面哪项固定资产可以提取折旧()。

A经营租赁方式租出的固定资产B以融资租赁方式租出的固定资产C未使用的固定资产(机器设备)D单独估价作为固定资产入账的土地答案:A20.企业纳税年度发生亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过()年。

A五年B三年C十年D不能弥补答案:A21.企业对外投资期间,投资资产的()在计算应纳税所得额时不得扣除。

A 利息B折旧C成本D管理费用答案:C22.在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时,应当依照()的规定计算。

A按企业财务、会计处理办法B 按税收法律、法规C按上级机关的指示D按有资质的中介机构答案:B23.企业的下列收入中,哪个是应税收入()A国债利息收入B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C符合条件的非营利组织的收入D银行存款利息收入答案:D24.甲公司2008年度的销售收入为1000万元,实际发生的符合条件的广告支出和业务宣传费支出为200万元,该公司应按照()万元予以税前扣除。

A150B200 C100 D50 答案:A25.某公司外购一专利权,使用期限为6年,该公司为此支付价款和税费600万元。

同时,该公司自行开发一商标权,开发费用为500万元,则专利权和商标权所支付的费用,该公司应当每年摊销费用合计为()万元A100 B150 C110 D183.33 答案:B26.企业与其关联方共同开发、受让无形资产,或者共同提供、接受劳务发生的成本,在计算应纳税所得额时应当按照()进行分摊。

A公平交易原则B 独立交易原则C方便管理原则D节约成本原则答案:B27.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的()支出,不得在计算应纳税所得额时扣除。

A管理费用B利息C 生产成本D损失答案:B28.居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当()计算并缴纳企业所得税。

A分别B汇总C独立D就地预缴答案:B 29.某企业于2008年5月5日开业,该企业的纳税年度时间为()A2008年1月1日至2008年12月31日B2008年5月5日至2009年5月4日C2008年5月5日至2008年12月31日D以上三种由纳税人选择答案:C 30.企业应当自月份或季度终了之日起()日内,向税务机关报送预缴企业所得税申报表,预缴税款。

A10 B15 C7 D5 答案:B31.企业所得税法从()起施行。

A2007年3月16日B2007年10月1日C2008年1月1日D2008年7月1日答案:C32.企业所得税法公布前批准设立的企业,依照当时的税收法律、行政法规规定,享受低税率优惠的,按照国务院规定,可以在本法施行后()年内,逐步过渡到规定的税率。

A三B五C二D十答案:B33.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,可以在计算应纳税所得额时()扣除。

A全额B加计C减半D加倍答案:B 34.企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照合理方法调整。

其合理方法不符的是()A可比受控价格法B再销售价格法C成本加成法D交易净利润法答案:A35.《实施条例》中规定对企业作出特别纳税调整的,应当对补征的税款,自税款所属纳税年度的次年()起至补缴税款之日止的期间,按日加收利息。

A3月1日B4月1日C5月1日D6月1日答案:D36.按照企业所得税法和实施条例规定,下列表叙中不正确的是()。

A发生的与生产经营活动有关的业务招待费,不超过销售(营业)收入5‰的部分准予扣除B发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除C为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除D为投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除答案:A37.某企业于2008年7月5日开业,该企业第一年的纳税年度时间为()。

A2008年1月1日至2008年12月31日B2008年7月5日至2009年7月4日C2008年7月5日至2008年12月31日D以上三种由纳税人选择答案:C38.按照企业所得税法和实施条例规定,下列固定资产可以提取折旧的是()。

A经营租赁方式租出的固定资产B以融资租赁方式租出的固定资产C未使用的机器设备D单独估价作为固定资产入账的土地答案:A 39.某企业2008年度以经营租赁方式租入固定资产,支付租赁费500万元,租赁期为5年,请问2008年度该公司应税前扣除为()。

A500 B50 C100 D250 答案:C40.企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则,或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的,税务机关有权在该业务发生的纳税年度起()年内,进行纳税调整。

A三B五C二D十答案:D41.畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限()A2年B3年C4年D5年答案:B42.居民企业取得下列各项收入中,按照企业所得税法和条例规定应并入应纳税所得额征收所得税的是()。

A国债利息收入B财政拨款C居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益D300万元的技术转让所得答案:C43.按照企业所得税法和实施条例规定,下列有关企业所得税税率说法不正确的是()。

A居民企业适用税率为25%B非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10%C符合条件的小型微利企业适用税率为20%D未在中国境内设立机构、场所的非居民企业,取得中国境内的所得适用税率为10%答案:B44.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售收入()%的部分,准予扣除。

A15 B20 C40 D60 答案:A45.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资,可以在计算应纳税所得额时()扣除。

A全额B减半C加倍D加计答案:D46.按照企业所得税法和实施条例规定,下列关于收入确认时点正确的是()。

A利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B租金收入,按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现C接受捐赠收入,按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现。

D权益性投资收益,按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现答案:A47.按照企业所得税法和实施条例规定,飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是()。

A3年B4年C5年D10年答案:B48.按照企业所得税法和实施条例规定,下列企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税的是()。

A牲畜、家禽的饲养B灌溉、农产品初加工、兽医等农、林、牧、渔服务业项目C农作物新品种的选育D花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植答案:D49.中华人民共和国企业所得税法是()A2007年2月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过的B2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过的C2007年2月16日第十一届全国人民代表大会第五次会议通过的D2007年4月16日第十一届全国人民代表大会第五次会议通过的答案:B50.中华人民共和国企业所得税法规定的纳税义务人是()A在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织。

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