企业所得税法相关试题(一)--答案教学内容
企业所得税试题及答案
企业所得税试题及答案一、选择题1. 企业所得税的纳税对象是指在中华人民共和国境内注册的企业和取得收入的非居民企业。
关于企业所得税的纳税义务，以下哪项是正确的？A. 只有居民企业需要缴纳企业所得税B. 非居民企业在境内取得的收入不需要缴纳企业所得税C. 居民企业和非居民企业均需缴纳企业所得税D. 企业所得税仅对外资企业征收答案：C2. 根据我国现行税法，企业所得税的税率为多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 企业所得税的税前扣除项目包括以下哪些内容？A. 罚金和罚款B. 赞助支出C. 广告费和业务宣传费D. 企业所得税税款答案：C4. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除的额度是多少？A. 不超过年度利润总额5%B. 不超过年度利润总额10%C. 不超过年度利润总额15%D. 不超过年度利润总额20%答案：B5. 关于企业所得税的纳税申报，以下说法正确的是：A. 企业可以选择按月或按季申报B. 企业所得税的年度申报截止日期为次年3月31日C. 企业所得税的预缴申报截止日期为次年1月31日D. 企业可以根据自身情况自行决定申报时间答案：A二、填空题1. 企业所得税是对企业及其他取得收入的组织的所得征收的__________。
2. 企业所得税的纳税年度为__________年的1月1日至12月31日。
3. 企业发生的合理的工资薪金支出，准予在__________中据实扣除。
4. 企业所得税法规定，企业的固定资产计算折旧的最低年限为__________年。
5. 企业在计算应纳税所得额时，对于无形资产的摊销，准予在__________内摊销。
答案：1. 所得税2. 公历3. 计算应纳税所得额4. 五5. 合同约定或法律规定的有效期三、简答题1. 简述企业所得税的纳税主体及纳税范围。
答：企业所得税的纳税主体包括在中国境内注册的居民企业和在中国境内取得收入的非居民企业。
初级会计资格考试之经济基础(企业所得税、个人所得税法律制度一)试题及答案
一、单项选择题1.居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的一定期间内办理汇算清缴。
该期间为（）。
A.次年1月1日至3月31日B.次年1月1日至6月30日C.次年3月1日至6月30日D.次年3月1日至5月31日2.根据个人所得税法律制度的规定，我国个人所得税的征收方式主要是（）。
A.代扣代缴B.委托代征C.自行纳税申报D.代扣代缴和自行纳税申报3.郑某2018年3月购买福利彩票获得奖金9 000元，领奖时发生交通费50元、食宿费20元（均由郑某承担）。
已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。
郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额是（）。
A.0B.9 000×20%＝1 800元C.（9 000－50）×20%＝1 790元D.（9 000－50－20）×20%＝1 786元4.根据个人所得税法律制度的规定，下列不属于个人所得税免税项目的是（）。
A.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费B.军人的转业费、复员费C.被拆迁人取得的拆迁补偿款D.获得县级体育比赛一等奖奖金5.下列关于财产租赁所得应纳税额计算的相关说法中，不正确的是（）。
A.个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税B.计算房屋出租所得可扣除的税费中不包括本次出租缴纳的增值税C.个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金，在计算转租所得时予以扣除D.个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的增值税额，在计算转租所得时不得扣除6.2018年12月，钱某获得A上市公司派发的现金股利10 000元。
该股票为2018年9月份购入。
适用税率20％。
钱某获得的股利应缴纳个人所得税的下列计算中正确的是（）。
A.10 000×50％×20％＝1 000元B.10 000×20％＝2 000元C.0D.10 000×50％×20％÷2＝500元7.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，“次”的使用错误的是（）。
会计税法考试题及答案讲解
会计税法考试题及答案讲解一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第四条规定，企业所得税的税率为25%。
2. 以下哪项支出在计算应纳税所得额时不得扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 企业支付的社会保险费C. 企业支付的罚款D. 企业支付的捐赠支出答案：C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定，企业支付的罚款不得在计算应纳税所得额时扣除。
二、多项选择题1. 下列哪些项目属于企业所得税的免税收入？A. 国债利息收入B. 居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C. 非居民企业在中国境内设立的机构、场所取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D. 企业取得的技术转让收入答案：A, C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定，国债利息收入和非居民企业在中国境内设立的机构、场所取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。
三、判断题1. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除合理的捐赠支出。
答案：正确解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第九条规定，企业在计算应纳税所得额时，可以扣除合理的捐赠支出。
2. 企业所得税的纳税年度为公历年度。
答案：正确解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定，企业所得税的纳税年度为公历年度。
四、简答题1. 简述企业所得税的纳税义务人有哪些？答案：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的企业和在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业。
五、案例分析题案例：某企业在2023年的总收入为1000万元，其中包含国债利息收入50万元，合理的捐赠支出30万元，支付的罚款10万元。
请计算该企业的应纳税所得额。
答案：首先，根据《中华人民共和国企业所得税法》，国债利息收入属于免税收入，因此50万元国债利息收入不计入应纳税所得额。
企业所得税教案
企业所得税教案一、教学目标掌握企业所得税的计算、企业所得税的征收管理二、教学重点企业所得税的计算三、教学难点企业所得税的计算、居民纳税人与非居民纳税人的区分四、教学方法讲练结合、多媒体教学五、教学内容（一）企业所得税的概念企业所得税，是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
【注意】个体工商户、个人独资企业、合伙企业不缴纳企业所得税。
企业分为居民企业和非居民企业。
1.居民企业：是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业；2.非居民企业：是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
【例题·多选题】下列属于企业所得税纳税人的有（）。
A.国有企业B.集体企业C.个体工商户D.股份有限公司『正确答案』ABD『答案解析』个体工商户、个人独资企业、合伙企业不缴纳企业所得税。
【例题·单选题】根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是（）。
A.设在北京市的某国有独资企业B.依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司C.总部设在上海的外资企业D.依照美国法律成立，未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的某公司『正确答案』D『答案解析』选项ABC属于居民企业。
（二）企业所得税征税对象征税对象：企业的生产经营所得、其他所得和清算所得。
居民企业来源于中国境内、境外的所得作为征税对象非居民企业在中国境内设立机构、场所应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得；以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的【例题·判断题】A企业是按美国法律成立总部设在纽约的公司，在我国没有设立办事机构，因此，在我国不用交企业所得税。
税法所得税练习题及答案解析
税法所得税练习题及答案解析在学习税法所得税的过程中，练习题是非常重要的。
通过解答练习题，可以帮助我们更好地理解相关概念和原则，并提高应用能力。
本文将为大家提供一些税法所得税练习题，并附上答案解析，希望能对大家的学习有所帮助。
1. 根据《企业所得税法》，下面哪种情况不属于纳税人应税所得范围？A) 利息所得B) 赔偿金所得C) 工资所得D) 赌博所得答案解析：C) 工资所得。
根据《企业所得税法》，纳税人应税所得包括了各种类型的收入，例如利息所得、赔偿金所得和赌博所得。
然而，工资所得属于个人所得税范畴，不属于企业所得税的范围。
2. 某企业在一年内取得的各项收入如下：- 销售商品收入：100,000元- 赞助费收入：20,000元- 利息收入：5,000元- 其他业务收入：10,000元根据企业所得税法规定，该企业的应纳税所得额是多少？答案解析：根据企业所得税法规定，计算应纳税所得额时，需要将各项收入相加，并减去相关的费用和成本。
在这个例子中，我们只给出了收入部分，没有提供费用和成本信息。
所以无法确定具体的应纳税所得额。
3. 根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，下列哪种项目不属于税前扣除项目？A) 广告费用B) 员工培训费用C) 办公室租金D) 房地产损失答案解析：D) 房地产损失。
根据《中华人民共和国企业所得税法》，税前扣除项目包括广告费用、员工培训费用和办公室租金等。
房地产损失不属于税前扣除项目，所以选D)。
4. 根据《企业所得税法》，下列哪种情况下的企业所得税税率最高？A) 一般企业B) 高新技术企业C) 小型微利企业D) 边远地区企业答案解析：B) 高新技术企业。
根据《企业所得税法》，高新技术企业可以享受更低的企业所得税税率，而其他类型的企业所得税税率相对较高，其中一般企业税率最高。
5. 某企业在年度汇算清缴时，如果发现以前年度的应纳税所得额计算有误，是否可以进行更正？答案解析：根据《企业所得税法》，企业在年度汇算清缴时，可以将以前年度计算有误的应纳税所得额进行更正。
税法总论练习试卷1(题后含答案及解析)
税法总论练习试卷1(题后含答案及解析)全部题型 2. 单项选择题3. 多项选择题5. 计算题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为( )。
A．双方权利平等B．双方义务不平等C．双方权利、义务均平等D．双方权利与义务不对等正确答案：D解析：在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方均有权利与义务，而权利和义务是不对等的。
2．下列各项目中，不属于我国税收法律关系权利主体的是( )。
A．各级税务机关B．各级人民政府C．海关D．财政机关正确答案：B解析：我国税收法律关系的权利主体是双主体：一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关(包括各级税务机关、海关、财政机关)；另一方是履行纳税义务的人。
3．采用超额累进税率计算税额时，速算扣除数的作用主要是( )。
A．解决累进临界点税负不合理问题B．使计算更准确C．减缓税率累进的速度D．简化计算正确答案：D解析：超额累进税率使用中，为了简化计算可采用速算法。
速算法的原理是，将超额累进计算的方法转化为全额累进计算的方法，并扣除按全额累进方法计算出的税额比按超额累进方法计算出的税额差，即速算扣除数。
4．下列各项中，属于税收部门规章的是( )。
A．《纳税担保试行办法》B．《城市建设维护税暂行条例实施细则》C．《消费税暂行条例》D．《个人所得税法》正确答案：A解析：选项B属于地方政府制定的税收地方规章；选项C属于国务院经授权立法所制定的条例，具有国家法律的性质和地位；选项D由全国人大正式立法颁布，属于国家法律。
5．《中华人民共和国企业所得税法》的法律级次属于( )。
A．财政部制定的部门规章B．全国人大授权国务院立法C．国务院制定的税收行政法规D．全国人大制定的税收法律正确答案：D解析：目前由全国人大及其常委会正式立法的有：《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国税收征收管理法》。
某年度企业所得税相关问答题
某年度企业所得税相关问答题在某年度，企业所得税是每家企业都需要面对的重要税种。
以下是一些常见的企业所得税问题和答案，供您参考。
1. 什么是企业所得税？企业所得税是根据企业在一定税率下计算的税款，一般是以企业的净利润为计算根底。
企业所得税是由国家税务机关根据法律规定征收，并用于公共事业建设和社会福利的重要税种。
2. 企业所得税的纳税人是谁？企业所得税的纳税人是按照国家税法规定，从事生产经营活动、取得企业所得的各类企业、事业单位和其他经济组织。
3. 企业所得税的纳税期限是多少？企业所得税一般按照行政区划划分，每年均有固定的纳税期限。
不同地区的具体纳税期限可以咨询当地税务机关或者参考国家税务总局相关规定。
4. 企业所得税的税率是多少？企业所得税的税率根据企业所得额的不同而定，通常分为两档税率：一般税率和优惠税率。
具体税率可以根据不同年度的国家税政调整而变动，建议及时查阅最新税法规定。
5. 企业所得税可以减免吗？根据国家税法规定，企业所得税可以享受一定的减免政策。
例如，根据企业所得税法第六十二条的规定，对于符合条件的科技型中小企业可享受税收优惠政策。
此外，对于在某些特定领域从事的企业，也可能有特殊的税收减免政策。
6. 如何计算企业所得税？企业所得税的计算通常是在企业完成年度财务报表后进行。
计算企业所得税时，一般需要结合企业的利润、亏损、资产负债表等财务数据，并按照相关税法规定进行计算。
为了确保计算准确，建议请专业的会计师或税务参谋提供协助。
7. 企业所得税报税流程是怎样的？企业所得税报税流程一般包括填写纳税申报表、核对税款、缴纳税款等环节。
具体的报税流程可以参考税务机关的规定、相关税法文件以及税务机关发布的通知。
8. 如何防止企业所得税风险？要防止企业所得税风险，企业需要加强对税法法规的了解，合理规划企业经营和税务筹划。
同时，还需要建立完善的财务管理制度，及时、准确地按照相关规定报税。
如果不确定如何应对企业所得税风险，建议请专业的税务参谋提供专业指导。
企业所得税测试题001答案及解析
企业所得税测试题001答案及解析所得税考试练习题及解析企业所得税测试题姓名：小数。
一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。
本题共30小题，每小题1分，共30分。
)题号答案题号答案题号答案1.关于居民企业和非居民企业的确定，正确的是(BA.只有依照中国法律成立的企业才是居民企业B.在境外成立且其实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业是非居民企业 C.在境外成立的企业都是非居民企业D.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业是非居民企业企业所得税法第二条：居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实)。
212223242526272829301112131415161718192012345678910单位：成绩：友情提醒：考试时间150分钟。
所有计算结果保留两位所得税考试练习题及解析2．关于非境内注册居民企业的说法不正确的是（C）A．非境内注册居民企业从中国境内其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益，按照企业所得税法第二十六条和实施条例第八十三条规定，作为其免税收入B．非境内注册居民企业在中国境内投资设立的企业，其外商投资企业的税收法律地位不变C．境外中资企业被判定为非境内注册居民企业的，按照企业所得税法第四十五条以及受控外国企业管理的有关规定，视为受控外国企业D．境外中资企业被认定为中国居民企业后成为双重居民身份的，按照中国与相关国家（或地区）签署的税收协定（或安排）的规定执行《国家税务总局关于境外注册中资控股企业依据实际管理机构标准认定为居民企业有关问题的通知》（国税发[2022]82号2022年4月22日）规定，境外注册的中资控股企业认定为居民企业要依据符合条件的实际管理机构在中国境内的，是有条件的。
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企业所得税法相关试题（一）一、单选题1、下列独立经济核算的企业或单位,不属于企业所得税的纳税人的有（）。
A.私营公司B.合伙企业C.中外合资经营企业D.股份制企业1、【答案】B 解释：合伙企业应该缴纳个人所得税2甲企业2008年12月与乙公司达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵债所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为140万元，该批商品的增值税税率为17%。
假定适用企业所得税税率25%，城市维护建设税和教育费附加不予考虑。
甲企业的该项重组业务应缴纳企业所得税（）。
A.5.61万元B.8.91万元C.6.75万元D.16.764万元2、【答案】C 【解析】{[180.8-（140+140×17%）]+（140-130）}×25%=6.75（万元）3、下列各项中，可以不计入企业所得税应纳税所得额的有（）。
A．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金B．纳税人取得企业间拆借资金的利息收入C．纳税人购买企业债券的利息收入D．纳税人接受捐赠的实物资产3、【答案】A A选项的是不征税收入4、某内资企业全年产品销售收入6700万元，出租包装物租金收入400万元，接受捐赠收入50万元，投资收益40万元。
该企业当年准予在税前扣除的业务招待费限额是( )万元。
A．35.5B．23．70C．24．30D．25．804、【答案】A 【解析】根据2009年新企业所得税法规定，企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
业务招待费的扣除限额基础为销售（营业）收入合计数，产品销售收入6700万元是主营业务收入，出租包装物租金收入400万元是其他业务收入，捐赠收入50万元是营业外收入。
投资收益也不是营业收入。
营业收入=6700+400=7100（万元）。
所以：业务招待费限额=7100×5‰=35.5（万元）。
5、下列情况属于内部处置资产，不需缴纳企业所得税的有（）。
A.将资产用于市场推广B.将资产用于对外赠送C.将资产用于职工奖励D.将自产商品转为自用5、『正确答案』D 内部使用，所有权没有改变，不需要缴纳企业所得税6、根据企业所得税法的规定，下列收入的确认不正确的是（）A.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现B.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现C. 广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入D.接受捐赠收入，按照接受捐赠资产的入账日期确认收入的实现6、『正确答案』D 『答案解析』接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。
7、某公司2009年度实现会计利润总额25万元。
经注册会计师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元，借用期限10个月，支付借款利息3.5万元。
该公司2009年度的应纳税所得额为（）万元。
A.21B.26C.30D.337、『正确答案』B 『答案解析』银行的利率＝（5×2）÷200＝5%；可以税前扣除的职工借款利息＝60×5%÷12×10＝2.5（万元）；超标准＝3.5－2.5＝1（万元）；应纳税所得额＝25＋1＝26（万元）8、下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是（）。
A.转让无形资产使用权的收入B.因债权人原因确实无法支付的应付款项C.转让无形资产所有权的收入D.出售固定资产的收入8、『正确答案』A 作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是主营业务收入和其他业务收入，转让无形资产使用权的收入属于其他业务收入9、某贸易公司2009年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，按独立纳税人交易原则支付租金1.2万元；6月1日以融资租赁方式租入机器设备一台，租期2年，当年支付租金1.5万元。
计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为（）。
A.1.0万元B.1.2万元C.1.5万元D.2.7万元9、『正确答案』A 『答案解析』当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用＝1.2÷12×10＝1万元。
10、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是（）。
A.企业之间支付的管理费用B.企业之间支付的利息费用C.企业之间支付的股息红利D.企业内机构之间支付的租金10、『正确答案』B 解释：根据企业所得税法的规定，企业间支付的管理费、股息红利和企业内机构之间支付的租金不允许扣除11、依据企业所得税法的规定，采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（）A、5年B、10年C、15年D、20年11、答案』B 解释：无形资产的摊销年限不得低于10年12、某小型零售企业2008年度自行申报收入总额250万元、成本费用258万元，经营亏损8万元。
经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。
假定应税所得率为9%，则该小型零售企业2008年度应缴纳的企业所得税为（）。
A.5.10万元B.5.63万元C.5.81万元D.6.38万元12、答案』D 『答案解析』应纳所得税＝258/（1－9%）×9%×25%＝6.38（万元）。
13、下列支出中，可以从应纳税所得额中据实扣除的是（）。
A.建造固定资产过程中向银行借款的利息B.诉讼费用C.对外投资的固定资产计提的折旧费D.业务招待费支出13、『正确答案』B 『答案解析』A选项建造固定资产过程中向银行借款的利息，属于资本化的利息，不得税前扣除； C选项对外投资的固定资产已转为被投资方资产，投资方不得计提折旧费；D选项业务招待费支出，不得据实扣除。
14、某企业发生存货损失，损失产成品账面成本200万元（外购比例60%），假定税务机关核准此项损失，则该企业当期所得税前可扣除的财产损失为（）。
A.120万元B.200万元C.203.4万元D.220.4万元14、【答案】D 【解析】200+200×60%×17%=200+20.4=220.4（万元）。
15、依据企业所得税法的规定，固定资产计算折旧的最低年限为3年的是（）A、汽车B、火车C、电子设备D、轿车15、C 解释：飞机、火车、轮船以外的运输工具，固定资产计算折旧的最低年限为4年。
火车为10年，电子设备为3年16、某我国境内注册私营企业，注册资金300万元，从业人员20人，2009年2月10日向其主管税务机关申报2008年度取得收入总额146万元，发生的直接成本120万元、其他费用33万元，全年应纳税所得额-7万元。
后经税务机关审核，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。
假定应税所得率为15％，按照核定征收企业所得税的办法，该企业2008年度应缴企业所得税（）。
A．0 B．5.29万元 C．5.4万元 D．6.75万元16、【答案】D 【解析】该企业按成本费用推算应纳税所得额=（120+33）÷（1-15%）×15%=27（万元）。
2008年1月1日起，核定征收企业所得税的纳税人因账簿不健全，即便符合产规模、人数、所得额标准，但因账簿不健全无法准确核算所得额，不能执行20%的小型微利企业税率，只能执行25%的税率。
该企业应纳税额=27×25%=6.75（万元）。
17、依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（）A.销售货物所得B.权益性投资所得C.动产转让所得D.特许权使用费所得17、『正确答案』D 『答案解析』利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定18、下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是（）A.经济林B.防风固沙林C.用材林D.存栏待售特为牲畜18、『正确答案』A 『答案解析』生物资产分为消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。
其中生产性生物资产可计提折旧。
生产性生物资产，是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。
19、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，不应按收入全额计算征收企业所得税的有（）A.股息B.转让财产所得C.租金D.特许权使用费19、答案』B 『答案解析』非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额20、依据企业所得税的相关规定，下列资产中，不可以采用加速折旧方法的有（）A.常年处于强震动状态的固定资产B.常年处于高腐蚀状态的固定资产C.单独估价作为固定资产入账的土地D.由于技术进步原因产品更新换代较快的固定资产20、正确答案 C 『答案解析』可以采取加速折旧的方法的固定资产，包括：（1）由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；（2）常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产21、根据《企业所得税法》及其实施细则的规定，企业所得税的征收办法是（）A、按月征收B、按季征收，分月预缴C、按季征收D、按年征收，分月或分季预缴21、答案 D 解释：企业所得税的征收办法是按年征收，分月或分季预缴22、某居民企业2009年度会计利润是1000万元，其中符合条件的技术转让所得100万元，假设无其他纳税调整事项，则企业2009年应纳所得税税额是（）A、225B、250C、260D、26522、答案 A 解释：应纳企业所得税为（1000—100）*25%=225。
符合条件的技术转让所得，不超过500万元的部分免税，超过500万元的部分减半征收企业所得税。
23根据企业所得税法的规定，除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业所得税的纳税地点为（）A、纳税人的核算所在地B、的实际经营管理机构所在地C、纳税人的劳务发生地D、纳税人的登记注册地23、答案 D 解释：除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业所得税的纳税地点为纳税人的登记注册地24、根据企业所得税法的规定，我国企业所得税适用的税率双关于属于（）A、比例税率B、超额累进税率C、全额累进税率D、超率累进税率24、答案 A 解释：我国企业所得税适用的税率双关于属比例税率25、下列有关烟草企业的广告费和业务宣传费的描述正确的是（）A、按当年销售（营业）收入30%限额扣除B、按当年销售（营业）收入15%限额扣除C、按当年销售（营业）收入2%限额扣除D、一律不得在计算应纳税所得额时扣除25、答案 D 解释：烟草企业的广告费和业务宣传费一律不得在计算应纳税所得额时扣除26、根据企业所得税相关法规的规定，那纳税人的下列捐赠中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的是（）A、纳税人直接向灾区的捐赠B、那纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠C、纳税人通过电视台向环境保护建设的捐赠D、纳税人通过县教育局向贫困小学的捐赠26、答案 D 解释：必须通过县级以上人民政府及其部门或公益性社会团体向规定的公益事业的捐赠才能够睡前扣除。