企业所得税法测试题及答案 ppt课件
企业所得税课件(完整版)PPT课件
总额
纳税调整项 目金额
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Part 4 收入总额
一 收入总额 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入， 为收入总额。
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Part 4 收入总额
一 收入总额
1、销售货物收入
企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品 以及其他存货取得的收入。
★ 除法律法规另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权 责发生制原则和实质重于形式原则。
企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认 收入的实现。
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Part 4 收入总额
一 收入总额 4、股息、红利等权益性投资收益 企业因权益性投资从被投资方取得的收入。
★ 股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部 门另有规定外，按照被投资方作出“利润分配决定”的日期确认收 入的实现。
【答案】AB
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Part 4 收入总额
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企业应纳税所得额的计算
应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率
应纳税所得额≠会计利润
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• 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允 许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
【答案】AD
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Part 3 企业所得税的税率
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Part 3 企业所得税的税率
一 基本税率 企业所得税的基本税率为25%
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Part 3 企业所得税的税率
二 低税率与优惠税率
企业所得税讲解含有例题PPT课件
• 6、其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。
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• 【例题·多选题6-2】下列各项中，属于 企业所得税征税范围的有（ ）。 A.居民企业来源于境外的所得 B.设立机构、场所的非居民企业， 其机构、场所来源于中国境内的所得 C.未设立机构、场所的非居民企业 来源于中国境外的所得 D.居民企业来源于中国境内的所得 【答案】ABD
• 【例题-多项选择题6-1】 ◎根据新企业所 得税法的规定，下列为企业所得税纳税义 务人的是（ ）。 A. 有限责任公司B. 股份制企业C. 外商投 资企业D. 个人独资企业E. 股份有限公司
•【 • 答案】ABCE • 【解析】新企业所得税法规定，在中华人
民共和国境内，企业和其他取得收入的组 织为企业所得税的纳税人；个人独资企业 是个人所得税的纳税人。
• 例如，在我国注册成立的中国工商银行、中国移动 通信公司、肯德基（中国）公司和大众汽车（中国） 公司等，就是我国的居民企业，其来源于我国境内 外的所得无疑应依照企业所得税法缴纳企业所得税。 而如果在美国、英国和百慕大群岛等国家或地区注 册的公司，其实际管理机构在我国境内的，则也是 我国的居民企业，其来源于我国境内外的所得也应 依法缴纳企业所得税。
• 2、符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。小型微利 企业条件如下：
• （1）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人， 资产总额不超过3000万元。
• （2）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人， 资产总额不超过1000万元。
企业所得税考题及答案
企业所得税测试题一.单选（20分）1.按照企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（ C ）A.国有企业B.私营企业C.合伙企业D.外商投资企业2.根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于（ D ）A.本国企业B.外国企业C.居民企业D.非居民企业3.来源于中国境内.境外的销售货物所得，按照（ B ）确定A.合同签订地B.交易活动发生地C.销售方注册所在地D.购买方注册所在地4.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得及其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，其所得税税率为（ B ）。
A.25%B.20%C.15%D.10%5.清算所得，是指企业的（ B）减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。
A.全部资产原值B.全部资产可变现价值或者交易价格C.关联方购买价格 D.全部资产历史成本6.投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为（ A ）所得A.股息B.投资C.红利D.清算7.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的（ A ）确定。
A.公允价值B.交易价格C.市场价格D.重置完全价值8.企业在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照（ B ）人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，除已经计入有关资产成本以及及向所有者进行利润分配相关的部分外，准予扣除。
A.期初即期B.期末即期C.期初同期D.期末同期9.企业拨缴的工会经费，不超过（ C ）的部分，准予扣除。
A.工资总额2%B.计税工资总额2%C.工资薪金总额2%D.薪金总额2%10.甲企业2008年度的销售收入为4000万元，实际发生的及经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照（ D ）万元予以税前扣除，该公司。
企业所得税计算练习PPT
1、下列各项中，不属于企业所得税法中“其 他收入”的有( )。 A.债务重组收入 B.视同销售收入 C.资产溢余收入 D.补贴收入
【答案】B 【解析】选项B “视同销售收入”属于
企业所得税法中的特殊收入。
1
2、下列情况属于外部移送资产，需缴纳企业所得税 的有( )。 A.用于职工奖励或福利 B.将资产在总机构及其分支机构之间转移 C.改变资产形状、结构或性能 D.将资产用于生产、制造、加工另一产品 【答案】A 【解析】资产移送他人，按视同销售确定收入： (1)用于市场推广或销售 (2)用于交际应酬 (3)用 于职工奖励或福利 (4)用于股息分配 (5)用于对 外捐赠 (6)其他改变资产所有权属的用途
2
3某公司2008年度实现会计利润总额30万元。经某注 册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利 息费用：向银行借入生产用资金100万元，借用期限 6个月，支付借款利息3万元;经过批准向本企业职工 借入生产用资金80万元，借用期限9个月，支付借款 利息4万元。该公司2008年度的应纳税所得额为( ) 万元。
A.20 B.30 C.31 D.30.4
【答案】D
【解析】银行的利率=(3×2)÷100=6%;可以税前
扣除的职工借款利息=80×6%÷12×9=3.6(万元);
超标准=4-3.6=0.4(万元);应纳税所得额
=30+0.4=30.4(万元)
3
4某企业2008年4月1日向银行借款600万元用于建造 厂房，借款期限1年，当年向银行支付了9个月借款 利息30万元，该厂房于9月30日完工结算并投入使 用，当年税前可扣除的利息费用为( )万元。 A.10 B.30 C.21 D.20 【答案】A 【解析】固定资产建造尚未竣工决算投产前的利 息，不得扣除;竣工决算投产后的利息，可计入当期 损益。税前可扣除的财务费用=30÷9×3 = 10(万 元)
企业所得税法培训测试题(含答案)
企业所得税法培训测试题一、填空题（每空0.5分，共15分）1、《中华人民共和国企业所得税法》由中华人民共和国第十届全国人民代表大会第五次会议于通过，自2008年1月1日起施行。
2、企业分为居民企业和非居民企业。
居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
3、实际管理机构是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构。
4、企业所得税的税率为 25% ；非居民企业取得企业所得税法第三条第三款规定的来源于中国境内所得，适用税率为 20% 。
5、企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
6、企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。
这里的清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。
7、企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。
8、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
9、企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。
10、企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。
上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。
11、企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。
12、企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。
13、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。
14、抵免限额是指企业来源于中国境外的所得，依照企业所得税法和本条例的规定计算的应纳税额。
企业所得税法测试题及答案ppt课件
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一、单选题
• 9、2017年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元;实际发生职工福利 费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元(其中职工培训经费4万 元);另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2017年企业 申报所得税时就上述费用应调增应税所得额( )万元。
• A.300000 • B.320000 • C.380000 • D.400000
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6
一、单选题
• 6、2017年1月某公司购进-套价值60万元的管理软件，符合无形资产确认条 件，公司按照无形资产进行核算。根据企业所得税相关规定，2012年该公 司计算应纳税所得额时摊销无形资产费用的最高金额是（ ）万元。
• C.捐蹭方无法提供捐贈的非货币性资产公允价值证明的，可按市场价格 开具捐赠票据
• D.公益性社会团体前三年接受捐贈总收人用于公益事业比例低于80%的， 应取消捐赠税前扣除资格
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12
一、单选题
• 12、2017年某商贸公司以经营租赁方式租入临街门面，租期10年。2018年 3月公司对门面进行了改建装修，发生改建费用20万元。关于装修费用的税 务处理，下列说法正确的是( )。
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一、单选题
• 16、根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的有 （ ）。
• A.以融资租赁方式租出的固定资产 • B.以融资租赁方式租入的固定资产 • C.以经营租赁方式租入的固定资产 • D.未投入使用的机器设备
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一、单选题
• 17、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业企业所得税扣缴 义务人的表述中，不正确的是( )。
税法所得税练习题及复习资料解析课件
企业所得税、个人所得税练习题与答案解析一、单选题1.根据企业所得税法律制度的规定, 下列各项中, 不属于企业所得税纳税人的是（）。
A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所, 但有来源于中国境内所得的企业2.根据企业所得税法律制度的规定, 下列各项中, 纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目有（）。
A.增值税B.消费税C.营业税D.城市维护建设税3.某居民企业, 2014年计入成本、费用的实发工资总额为300万元, 拨缴职工工会经费5万元, 支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元, 该企业2014年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。
A.310B.349.84C.394.84D.354.54.某企业2014年税前会计利润为150万元, 当年8月某地发生地震, 该企业以自己的名义直接向灾区捐款30万元已在税前会计利润中据实扣除, 已知该企业适用的企业所得税税率为25%, 假设无其他纳税调整事项。
则该企业2014年所得税应纳税额为（）万元。
A.30B.37.5C.40.5D.455.某企业2014年度销售收入为272 000元, 发生业务招待费5 000元, 发生广告费和业务宣传费40 000元, 2013年结转广告和业务宣传费10000元, 根据企业所得税法律的规定, 该企业当年可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计为（）元。
A.43 800B.38 080C.42 160D.55 0006.甲公司为一家化妆品生产企业, 2014年3月因业务发展需要与工商银行借款100万元, 期限半年, 共计支付利息4万元；5月又向自己的供应商借款200万, 期限半年, 年利率10%, 上述借款均用于经营周转, 该企业无其他借款, 根据企业所得税法律制度的规定, 该企业2014年可以在所得税前扣除的利息费用为（）万元。
企业所得税试题(含答案)
企业所得税测试题一、单项选择题1．根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（）。
A本国企业B外国企业C居民企业D非居民企业答案：D2．根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（）。
A本国企业B外国企业C居民企业 D非居民企业答案：C3．《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（）。
A20% B25% C30% D33%答案：B4．国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。
A10% B12% C15% D20%答案：C5．企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A10% B12% C15% D20%答案：B6．美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（）。
A20% B25% C30% D33%答案：B7．企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
A三B四C五D六答案：C8．扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
A三日B五日C七日 D十日答案：C9．某企业于2008年销售了2006年积压的一批货物，如何对这批货物计税，有以下不同意见，你认为哪种意见是正确的？（）A按照规定不计算存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除。
B按照规定计算存货成本，但不准予在计算应纳税所得额时扣除C按照规定计算存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除D以上意见都不正确答案：C10．某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。
2008年该企业的境内营业机构盈利1000万，境外营业机构亏损100万。
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一、单选题
• 15、某国家重点扶持的高新技术企业，2014年亏损15万元，2015年度亏损 10万元，2016 年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2017年 应纳企业所得税税额为（ ）万元。
• A.18.75 • B.17.25 • C.15 • D.25
企业所得税法测试题
一、单选题
• 1、下列关于企业所得税的表述中，不正确的是（ ）。 • A.以净所得为征税对象 • B.以应纳税所得额为计税依据 • C.只有具有独立法人资格的公司才缴纳企业所得税 • D.纳税人与负税人通常是不一致的
一、单选题
• 2、根据企业所得税相关规定，下列确认销售收入实现的条件，错误的是 ()。
• A、50.20 • B、52.75 • C、31.65 • D、53.50
一、单选题
• 8、符合条件的非营利组织取得下列收入，免征企业所得税的是( )。 • A.从事营利活动取得的收入 • B.因政府购买服务而取得的收入 • C.不征税收入孳生的银行存款利息收入 • D.按照县级民政部门规定收取的会费收入
• A.10 • B.20 • C.30 • D.35
一、单选题
• 4、某商贸公司2017年开始筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务招待 费300万元、业务宣传费20万元、广告费用200万元。根据企业所得税相关 规定，上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额是（ ）万元。
• A.200 • B.220 • C.400 • D.520
• A.改建费用应作为长期待摊费用处理 • B.改建费用应从2018年1月进行摊销 • C.改建费用可以在发生当期一次性税前扣除 • D.改建费用应在3年的期限内摊销
一、单选题
• 13、下列关于资产损失税前扣除管理的说法中，错误的是( )。 • A.企业各项存货发生的正常损耗应以清单申报的方式向税务机关申报扣
• A.300000 • B.320000 • C.38某公司购进-套价值60万元的管理软件，符合无形资产确认条 件，公司按照无形资产进行核算。根据企业所得税相关规定，2012年该公 司计算应纳税所得额时摊销无形资产费用的最高金额是（ ）万元。
• A.6 • B.10 • C.30 • D.60
一、单选题
• 7、某国家重点扶持的高新技术企业2017年度实现会计利润总额200万元， 经税务师核查，当年“营业外支出”账户中列支了通过当地民政部向贫困山 区的捐赠35万元，无其他纳税调整事项。该企业2017年度应缴纳的企业所 得税为（ ）万元。
一、单选题
• 5、2015年1月某上市公司对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策， 约定如在公司连续服务2年，即可以4元/股的价格购买本公司股票1000股。 2017年1月，20名管理人员全部行权，行权日股票收盘价20元/股。根据企 业所得税相关规定，行权时该公司所得税前应扣除的费用金额是（ ）元。
一、单选题
• 10、2017年某居民企业取得产品销售收入6800万元，直接扣除的成本及税 金共计5000万元;3月投资100万元购买B公司A股股票，12月份以120万元转 让，持股期间分红2万元;2017年取得国债利息收入5万元，地方政府债券利 息收入3万元。2017年该企业应缴纳企业所得税( )万元。(企业所得税税率 为25%)
• A.收入的金额能够可靠地计量 • B.相关的经济利益很可能流入企业 • C.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算 • D.销售合同巳签订并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货
方
一、单选题
• 3、2017年12月甲饮料厂给职工发放自制果汁和当月外购的取暖器作为福利， 其中果汁的成本为20万元，同期对外销售价格为25万元；取暖器的购进价 格为10万元。根据企业所得税相关规定，该厂发放上述福利应确认的收入是 （ ）万元。
一、单选题
• 9、2017年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元;实际发生职工福利 费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元(其中职工培训经费4万 元);另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2017年企业 申报所得税时就上述费用应调增应税所得额( )万元。
• A.7 • B.9 • C.12 • D.22
除 • B.企业无法准确判别是否属于清单申报时，可以采取专项申报的方式申报
扣除 • C.企业申报资产损失税前扣除过程不符合税法要求并拒绝改正的，税务机
关有权不予受理 • D.专项申报的资产损失不能在规定时限内报送相关资料的，经企业核实可
以延期申报
一、单选题
• 14、2017年8月甲企业以吸收方式合并乙企业，合并业务符合特殊性税务处 理条件。合并时乙企业净资产账面价值1100万元，市场公允价值1300万元， 弥补期限内的亏损70万元，年末国家发行的最长期限的国债利率为4.5%。 2017年由甲企业弥补的乙企业的亏损额为( )万元。
• C.捐蹭方无法提供捐贈的非货币性资产公允价值证明的，可按市场价格 开具捐赠票据
• D.公益性社会团体前三年接受捐贈总收人用于公益事业比例低于80%的， 应取消捐赠税前扣除资格
一、单选题
• 12、2017年某商贸公司以经营租赁方式租入临街门面，租期10年。2018年 3月公司对门面进行了改建装修，发生改建费用20万元。关于装修费用的税 务处理，下列说法正确的是( )。
一、单选题
• 16、根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的有 （ ）。
• A.以融资租赁方式租出的固定资产 • B.以融资租赁方式租入的固定资产 • C.以经营租赁方式租入的固定资产 • D.未投入使用的机器设备
• A.450 • B.455 • C.455.50 • D.456.25
• 11、下列说法符合企业所得税关于公益性捐赠支出相关规定的是( )。
• A.企业通过县级人民政府捐赠住房作为廉租住房的，属于税法规定的公 益性捐赠支出
• B.被取消公益捐赠税前扣除资格的公益性群众团体，5年内不得重新申 请扣除资格