依法纳税的必要性和措施
【红对勾】高中政治 教师用书 3-8-2 征税和纳税课件 新人教版必修1
第八课 财政与税收
第二课时 征税和纳税
自主学习
合作学习
提高学习
课时作业
自 主 学习
课前预习···········································有的放矢
目标求
1．了解税收的含义、本质、特征及其关系，区分违反 税法的四种现象。
2．理解增值税、个人所得税的内容和作用，了解对其 进行改革的意义。(重点＋难点)
C．增加中低收入者收入，减轻小微企业负担 D．刺激居民消费需求，推动企业转型升级
【解析】 个人所得税、增值税以及营业税起征点的 提高，并不利于增加财政收入，排除A。而上调增值税和 营业税起征点则不属于促进分配公平，B与题意不符。个 人所得税起征点的提高，客观上有利于增加人们的实际收 入。而上调增值税和营业税起征点，则有利于减轻小微企 业的负担，C符合题意，D项中有利于刺激居民消费说得 通，但是否有利于推动企业转型升级，不能一概而论。
【答案】 A
随堂自测
一、判断题(阅读下列各题，判断正确(A)与错误(B)， 并将字母填入题号前的括号内。)
( )1.实行税收的优惠政策一定程度违反了税收的 固定性。
( )2.所谓赋税，就是国家不负任何报酬而向居民 取得的东西。这句话体现了税收的强制性。
( )3.税收区别于其他财政收入形式的主要标志是 税收的无偿性。
【答案】 B
【例3】 (2012·浙江卷)2011年，国家将个人所得税 起征点由2 000元提高到3 500元后，又大幅上调增值税和 营业税起征点，如月销售额和营业额的最高标准都由原先 的5 000元提高到20 000元。国家提高税收起征点的直接效 果是( )
A．促进分配公平，达到财政收支平衡 B．完善收入分配制度，提高企业生产效率
知识点6-依法纳税的必要性
依法纳税的必要性【典型源自题】3．财政部、国家税务总局在《关于小型微利企业有关企业
所得税政策的通知》中明确指出，2010年1月1日至2010年
12月31日，应纳税所得额低于3万元(含3万元)的小型微利企
业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳
企业所得税。这一规定( )
①是国家实施积极的财政政策的具体体现
①在我国境内有住所从我国境内外取得所得的个人要缴 纳个人所得税
②不管在我国境内有无住所从我国境内外取得所得的个 人要缴纳个人所得税
③依法纳税是公民的基本义务 ④国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税 收作为物质基础
A．①②④ C．②③④
B．①③④ D．①②③
依法纳税的必要性 【典型例题】
【解析】个人所得税的纳税人是在我国境内有住 所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境 内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又 不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的 个人，①正确，②错误。③④都强调了公民依法 纳税的必要性，当选。
知识点—— 依法纳税的必要性
依法纳税的必要性
【知识点解析】
1、从我国税收的性质——取之于民、用之于民来看， 国家利益集体利益个人利益在根本上是一致的。 2、从税收的作用看，税收为国家实现各项职能提供 物质基础。 3、从权利与义务相统一看，每个公民在享受国家提 供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。 结论：公民自觉诚信纳税，既是履行应尽的义务,也是 对国家、社会的一种贡献。 公民要增强义务意识：依法自觉诚信纳税。 公民要增强权利意识：公民应当以主人翁的态度监督、 检举各种违反税法的行为，以维护人民和国家的利益。
依法纳税的必要性 【典型例题】
1．现在，越来越多的个人在网上开店和购物， 但是很少有人为网上交易缴税。按照我国税法规定， 不管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴税。 税法规定的缴税条件表明税收( )
具有依法缴纳税费和社会保障资金的良好记录
具有依法缴纳税费和社会保障资金的良好记录概述===========================================本文档旨在强调个人或企业具备依法缴纳税费和社会保障资金的重要性，并提供相应的建议和措施，以确保良好的纳税和社保记录。
背景===========================================依法缴纳税费和社会保障资金是每个公民和企业应尽的义务。
这不仅是对法律的遵守，也是对国家建设和社会发展的支持。
具有良好的纳税和社保记录不仅可以保障个人和企业的权益，而且对于建立信任、增强可靠性以及获得业务机会和贷款等都具有积极的影响。
重要性===========================================1. 保护个人和企业权益：良好的纳税和社保记录可以确保个人和企业享受相应的权益，例如社会保障待遇、医疗保险、养老金等。
同时，这也有助于防止不良信用记录和法律责任。
2. 建立信任和增强可靠性：纳税和社保记录是评估个人和企业可靠性和信用度的重要指标。
有良好的记录可以增加他人对个人或企业的信任程度，有利于建立长期的合作关系。
3. 获得业务机会和贷款：在商务领域中，具有良好的纳税和社保记录是获得业务机会和贷款的重要因素。
银行和投资者往往更倾向于与有良好记录的个人和企业合作。
建议和措施===========================================1. 遵守税法和社保法规：了解并遵守相关的税收和社保法律法规，确保按时、准确地缴纳税费和社会保障资金。
2. 建立良好的财务管理制度：建立完善的财务管理制度，确保财务数据的准确性和可靠性，及时申报纳税和缴纳社保。
3. 寻求专业支持：如有需要，寻求专业人士的帮助，例如税务顾问、会计师或律师，以确保纳税和社保事务的合规性和正确性。
4. 定期审查和更新：定期审查纳税和社保记录，确保其符合最新的法律法规要求，并及时更新相关信息。
企业依法纳税专项实施方案
企业依法纳税专项实施方案一、背景作为企业公民，依法纳税是企业应尽的社会责任。
税收是国家的重要财政收入来源，也是支持国家建设、社会发展的重要保障。
因此，企业依法纳税不仅是法定义务，更是企业应有的社会责任。
为了规范企业纳税行为，提高纳税意识，制定企业依法纳税专项实施方案，对于促进企业健康发展、维护税收秩序具有重要意义。
二、重点措施1. 加强税收政策宣传企业应当密切关注国家税收政策，并及时了解各项税收政策的调整和变化。
通过定期组织税收政策宣讲会、发放税收政策宣传资料等方式，让企业全面了解税收政策，提高纳税意识。
2. 健全内部财务管理制度企业应建立健全的内部财务管理制度，明确财务管理责任人，规范财务管理流程，加强财务监督，确保税收申报和缴纳工作的合规性和准确性。
3. 加强税务风险防范企业应建立健全税务风险防范机制，加强对税收风险的识别和评估，及时采取有效措施化解风险，确保纳税合规。
4. 完善税收档案管理企业应建立健全税收档案管理制度，完善税收档案的归档、检索、保管等工作，确保税收档案的完整性和真实性。
5. 强化税务合规培训企业应加强税务合规培训，提高纳税人的税法意识和纳税技能，增强遵纳税收法规的能力。
6. 积极履行社会责任企业应积极履行社会责任，关注公益事业，承担应尽的社会责任，树立良好的社会形象。
三、实施保障1. 加强组织领导企业应当加强组织领导，明确纳税工作的组织责任人，建立健全的纳税工作领导小组，确保依法纳税工作的顺利实施。
2. 完善内部管理制度企业应完善内部管理制度，建立健全的财务管理制度和税收档案管理制度，确保纳税工作的规范运行。
3. 加强监督检查企业应加强对纳税工作的监督检查，建立健全的内部监督机制，及时发现和纠正纳税工作中的问题和隐患。
4. 增强员工培训企业应加强员工的税收法规培训，提高员工的税法意识和纳税技能，确保纳税工作的合规性和准确性。
四、总结企业依法纳税是企业应尽的社会责任，也是企业可持续发展的重要保障。
依法纳税专项治理整改措施
依法纳税专项治理整改措施依法纳税是每个公民和企业应尽的义务，也是构建社会主义市场经济体制的重要基石。
然而，在实践中我们也不可避免地出现了一些依法纳税方面的问题和风险。
为了更好地维护税收秩序，加强依法纳税专项治理整改工作显得尤为重要。
下面我将从三个方面提出依法纳税专项治理整改措施。
首先，加强税收宣传教育。
税收宣传教育是提高个人和企业纳税意识的重要途径。
要通过多种渠道、多种形式，向公众普及税收政策和法律法规，增强纳税主体的依法纳税自觉性。
同时，还要加强税收宣传活动，提高社会对纳税的认同感和公众对违法行为的警惕性。
此外，还可以通过在学校、企事业单位开展税收讲座，提高学生和员工的税收意识，增强他们的纳税自觉性。
其次，建立健全税收监管体系。
税收监管是保障税收征管工作依法有序进行的重要保障。
要完善税收征管机制，确保税务机关能够全面掌握纳税人的经营情况和资产状况，及时发现并纠正违法行为。
同时，要加强对税务机关的监督，确保税收监管工作依法、公正、透明。
此外，还要加大对税收违法行为的打击力度，加强对失信纳税人的惩罚力度，形成有效的威慑机制，提高纳税人的依法纳税自觉性。
最后，深化税收改革。
税收改革是整顿税收秩序、提高税收征管效能的关键举措。
要加快建立科学合理的税收体系，优化税收结构，降低税负，减少纳税人的税收成本，提高纳税人的依法纳税意愿。
同时，还要进一步简化税收征管程序，减少企业申报和缴税的时间和精力成本，提高纳税人的满意度。
此外，还要加强对跨境税收征管的监管，防止国际税收逃漏和避税行为。
总之，依法纳税专项治理整改是提高税收征管效能、维护税收秩序、促进经济社会发展的必然要求。
我们要加强税收宣传教育，增强纳税人的依法纳税意识；建立健全税收监管体系，加强对纳税人的监督；深化税收改革，优化税收体系。
相信通过这些措施的实施，我们将能够进一步提高税收征管效能，促进经济社会的健康发展。
关于推进税务系统依法治税进程的措施和建议
推进税务系统依法治税进程的措施和建议引言税务系统作为国家税收征管的重要组成部分，承担着税收征收、管理和监督等重要职责。
在依法治国的大背景下，推进税务系统的依法治税进程具有重要意义。
本文将从多个角度出发，提出一些措施和建议，以推动税务系统依法治税的进程。
1. 加强法律法规的建设和宣传首先，税务部门应加强对法律法规的建设和宣传。
税法是税务部门工作的根本依据，税务人员必须深入理解和掌握相关法律法规，严格按照法律法规履行职责。
税务部门应加强对新出台法律法规的宣传和解读，确保税务人员能够全面理解并正确应用相关法律法规。
2. 完善税务系统的内部管理制度其次，税务系统应完善内部管理制度，确保依法治税的落地实施。
税务部门应建立健全内部流程和规范，明确事项的办理程序、权限和责任等，确保税务人员按照规定程序和权限进行工作。
此外，税务部门应加强对税务人员的培训，提高其法律法规意识和操作能力，增强依法履职的能力和水平。
3. 建立健全税务纠纷解决机制税务纠纷是税务系统运行中常见的问题，正确处理纠纷对于推进依法治税进程至关重要。
税务部门应建立健全税务纠纷解决机制，加强与其他相关部门的协作和沟通，共同解决税务纠纷。
同时，税务部门应加强对纠纷解决常见问题的培训，提高税务人员的纠纷解决能力。
4. 加强税收执法监督和监察力度税务执法监督是确保税收征管依法进行的重要手段。
税务部门应加强税收执法监督和监察力度，建立完善的监督机制，确保税收执法行为依法进行。
此外，应加大对违法行为的查处和打击力度，形成严密的法律法规执行网络，以净化税收环境，确保税收征管工作正常有序进行。
5. 增加透明度，提高办税服务质量税务部门应努力提高办税服务质量，增加办税过程的透明度，为纳税人提供更便利、高效的服务。
税务部门可以通过加强信息公开，开展宣传活动等方式提高透明度，同时要加强与纳税人的沟通和交流，及时解答纳税人提出的疑问，建立良好的纳税人与税务部门的合作关系。
税收法治的意义
税收法治的意义税收法治的意义税收是国家财政收入的重要来源，也是国家宏观调控和社会公平正义的重要手段。
而税收法治则是保障税收制度公正、透明、稳定运行的基础和保障。
一、税收法治的概念及内涵1.1 税收法治的概念税收法治是指在国家法律框架下，实现税务管理、纳税人权利保障、税务执法和纳税人合规行为等方面的全面规范化，确保税收制度公正、透明、稳定运行。
1.2 税收法治的内涵（1）依法征税：按照国家相关法律规定，对纳税人进行合理合法征税。
（2）依法管理：按照国家相关规定，对纳税人进行合理管理。
（3）依法执法：对违反相关规定的纳税人进行相应处罚。
（4）权利保障：保护纳税人合法权益。
二、实施税收法治的必要性2.1 维护社会公平正义通过实施完善的税收制度和实施严格的执法措施，可以有效地防止财富的过度集中和贫富差距的扩大，实现社会公平正义。
2.2 促进经济发展税收法治可以保障税收制度的公正、透明、稳定运行，从而增强纳税人对税收制度的信心，提高纳税人合规缴税的积极性，促进经济发展。
2.3 增强政府治理能力实施税收法治可以提高政府管理效率和治理能力，促进政府职能转变和管理创新。
三、实施税收法治的重要措施3.1 完善法律法规体系建立健全与国际接轨的现代税收法律体系，确保纳税人在遵守相关规定的前提下享有充分的合法权益。
3.2 强化执法监管加强对纳税人合规缴纳税款和违规行为进行监管，并依法严格执法，确保执法公正、公开、透明。
3.3 加强宣传教育通过各种渠道加强对纳税人相关知识和政策宣传教育，提高纳税人的自觉性和合规性。
四、实施税收法治的挑战与对策4.1 税收漏洞和避税行为的挑战加强税收法律规定的完善性和刚性，加强执法监管，提高纳税人合规意识。
4.2 税务机构管理不规范的挑战加强税务机构内部管理，建立健全纪检监察制度，确保执法公正、公开、透明。
4.3 税收信息化建设不足的挑战加快税收信息化建设步伐，提高信息化水平，实现税务管理的智能化和精准化。
依法纳税公开课教案
同 点
偷税、骗税比较隐蔽。欠税、抗税比较明 不易辨别 显。容易辨别
违反税法的行为
甲说：
我们安排会计，做两套帐。一本是内部帐，一本外部帐， 偷税 多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。
乙说：
拖，拖死他，来了就说没钱。 欠税
丙说：
骗税 把出口单据改一下，来点税收优惠。
丁说： 抗税 下次，税务的人来时候，由我们保卫科负责轰走。
小明用爸妈给的零用钱 去肯德基买汉堡包，在进 行付款的时候，售货员对 小明说：“如果你不要发 票，我可以给你打八折。” 小明陷入了两难。 （1）售货员的行为对吗？ （2）如果你是小明，你会索要发票吗？ 为什么？
• 小强爸爸在想去自行申报纳税的同时，心 中有了这样的想法：有些人收入比我高， 纳的税却很少；我们缴纳的税款能不能财 尽其用，真正为老百姓服务……小强的爸 爸越想越觉得心里不是滋味。 讨论：如何解除小强爸爸的烦恼？
800元
1600元
税收具有固定性
国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征 税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变
3、税收的种类
• 根据征税对像可分为
• 流转税 • 所得税 • 资源税 • 财产税 • 行为税
• 流转税又称流转课
税、流通税，指以 纳税人商品生产、流 通环节的流转额或者 数量以及非商品交易 的营业额为征税对象 的一类税收。流转税 是商品生产和商品交 换的产物，各种流转 税（如增值税、消费 税、营业税、关税等） 是政府财政投入的重 要来源。
税收具有无偿性
（3）固定性
①含义：国家在征税之前就通过法律形式，预先
规定了征税对象和征收数额之间的数量比例， 不经国家有关部门批准不能随意改变。 ②意义：既是对国家的约束，也是对纳税人的约束。 ③相对的：随着社会经济的变化，具体的征税标准
浅谈依法治税
浅谈依法治税作者：智勐来源：《商场现代化》2008年第10期依法治税就是指一切税收活动都必须按照法律的规定进行。
依法治税是税收工作的基本原则，更是税收工作的灵魂。
依法治税应包括法律至上、职权法定、义务法定、程序法定和作为法定的内涵。
推进依法治税是一项长期的任务，也是一项艰巨的任务，还存在着不少的热点、难点，值得我们深入研究和探讨。
一、依法治税的重要意义1.依法治税是贯彻依法治国方略的具体措施。
党的十五大就将“依法治国，建设社会主义法治国家”确定为党领导人民治理国家的一条基本方略。
税收工作作为国家的一项重要经济工作和宏观调控的重要手段，是依法治国的局部实践和重要组成部分。
2.依法治税是发展社会主义市场经济的客观要求。
实行公有制为主体、多种所有制经济共同发展，是我国社会主义初级阶段的一项基本经济制度，而要使多种所有制经济共同发展，就必须统一税法，公平税负，为各种所有制经济创造一个平等竞争的税收环境，这就从客观上提出了强化依法治税的要求。
只有严格执行税法，强化税收征管，规范执法行为，及时有效地查处各种税收违法行为，才能保证各种所有制经济真正在同一起跑线上公平竞争，才能促进社会主义市场经济健康、有序地发展。
3.依法治税是国家税收利益实现的必要手段。
税收是国家凭借政治权力，按照法定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。
税收固有的这种强制性、无偿性本身就决定了法治的不可或缺，特别是在发展社会主义市场经济条件下，企业将逐步成为自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束的独立的商品生产者和经营者。
国家和企业的分配关系主要通过税收的方式来实现，而且税收还是调节过高收入、缓解社会分配不公矛盾的重要手段。
4.依法治税是税务机关建设税收文明的必由之路。
国家税务总局提出“法治、公平、文明、效率”的新时期治税思想时，把“法治”摆在了首要位置。
国家通过法律赋予税务机关行使税收征管权，税务机关必须认真执行税法，严格税收征管的职责，不得随意减、免、缓、欠或开征、停征税款，更不得以权代法、以言代法。
关于推进税务系统依法治税进程的措施和建议
关于推进税务系统依法治税进程的措施和建议【摘要】税务系统依法治税是税收征管工作的重要方面，对于促进税收法治化、规范化发挥着至关重要的作用。
当前税务系统在依法治税方面还存在一些挑战，如税法宣传不足、税法法规体系不够完善、征管机制有待加强等。
为了推进税务系统依法治税进程，需要加强税法宣传教育，完善税法法规体系，建立健全税收征管机制，加强税收执法监督，同时也要加强税务执法队伍建设。
提高税务系统依法治税水平的重要性不言而喻，未来发展方向应是全面推进税务系统依法治税，确保税收工作符合法律规定并得到有效执行。
全面推进税务系统依法治税是确保税收工作有序开展、维护国家税收秩序的必要举措。
【关键词】关键词：税务系统，依法治税，税法宣传教育，税法法规体系，税收征管机制，税收执法监督，税务执法队伍建设，提高水平，发展方向，必要性。
1. 引言1.1 税务系统依法治税的重要性税务系统依法治税是国家建设法治社会、保障税收合法性和稳定性的重要举措。
税收是国家财政的重要来源，税收法治化有利于提升税收管理的规范性和效率，有助于促进企业合法经营，维护税收公平，加强税收征管，保障国家税收的可持续发展。
在建设现代化经济体系、推动经济社会可持续发展的过程中，税务系统依法治税更是不可或缺的。
只有通过依法治税，才能有效规范税收行为，减少税收漏税、偷税、逃税等问题，构建公平竞争的税收环境，提高税收征缴效率，维护税收秩序，确保税收法规的贯彻执行。
税收法治化还有利于增强税务人员的执法意识和规范行为，提升税务管理水平，建设现代化税收管理体系。
税务系统依法治税对于国家建设法治社会、促进经济发展、维护社会稳定具有重要意义，是税收领域的重要任务和责任。
1.2 当前税务系统依法治税面临的挑战当前税务系统依法治税面临的挑战主要包括以下几点：税法法规体系不够完善，存在一些法律条文的适用不明确或者存在漏洞，给一些不法分子可乘之机。
税收征管机制不够健全，导致税收征管工作效率低下，难以有效监督和管理纳税人的税收行为。
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（1）计划和市场是资源配置 的两种基本手段。
（2）市场在资源配置中起基 础性作用的经济就是市场经济。
★
（1）作用（优点）— ①② 教材P79第三段
★
（1）必要性 ——只有具备公平、公正的市场秩
序，市场才能合理配置资源。
（2）措施 ①市场规则——法治 ②诚实守信——德治
参见“优化探究”P53“稳定市场经济秩序的措 施”
（1）含义 （2）基本特征—— ①基本标志
②根本目标 ③内在要求
区别社会主义市场经济与资本主义市场经济
参见“优化探究”P54“特别提 示”
供求 价格 竞争
③由于企业个别劳动
实现方式
生产率不同，在市 场竞争中导致优胜
劣汰，使资源向效
益好的企业集中。价值规律的积极作用 Nhomakorabea2）局限性
①市场调节不是万能的。
A、有些部门、领域市场不能调节； B、有些部门、领域不能让市场调节。
②市场存在三个弊端
自发性、盲目性、滞后性
参见“优化探究”P53三者比较 表
★ （1）必要性——为什么？
①为了弥补市场调节的不足 ②由我国社会主义性质决定
（2）含义、目标——是什么？
①含义
②主要目标— A、促进经济增长
B、增加就业 C、稳定物价 D、保持国际收支平衡
（3）手段——怎么样？
经济手段 法律手段 行政手段
为主
为辅
“无形的手”与“有形的手” 携手前行