税收及其基本特征1
《税收及其基本特征》课件[1].
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高一思想政治课
税收及其基本特征
1、税收的基本含义
是国家为实现其职能，凭借政治权力， 依法无偿取得财政收入的基本形式。
赋税是喂养政府的娘奶。
马克思
2.税收的基本特征
强制性
是指税收 是依国家 的权力而 强制征收 的。
无偿性
是国家取得 的税收收入， 即不需要返 还，也不需 要对纳税人 付任何代价。
固定性
作者姓名：陆国苑 工作单位：广西北海中学 Email:hchlangzi888@
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是追星族吗
骑自行车该不该纳税
我国是自行车王国。1986年颁发的《中华人民共和国车 船使用暂行条例》规定，每辆自行车的税额为2-4元。虽说 不高，但却引起了人们的广泛议论。许多人认为，缴了自行 车税，没有得到应有的服务，是白纳税了。
征收自行车税是合理的吗？自行车税是不是白纳了？
Hale Waihona Puke 加强税法宣传练一练
D所有国家都必然要有税收
本课到此结束。
通过法律 的形势， 预先规定 征收对象 和征收数 额。
紧密相连，缺一不可，统一于税法。
税收的基本特征
税收与其他财政收入形式有何 相同点和不同点？
高中政治 第三单元 第八课 第二框 征税和纳税课件 新人教版必修1
三 第八课
单
元
第二框
课前预习·巧设计 名师课堂·一点通 热点解读·面面观 创新演练·大冲关
[读教材·填要点] 知识点一 税收及其种类 1．税收的本质 从本质上说，税收是国家为实现其职 能，凭借政治权力，依法取得 财政收入的 基本形式。 2．税收的基本特征 (1)税收具有强制性、 无偿性 和 固定性的特征。这些 特征是税收区别于其他财政收入形式的 主要标志 。
[答案] D
[演练3] “纳税诱发纳税人的一种强烈的关怀，关切那
含有你血汗钱的事业。税款在缴纳的那一时刻起，就转换为
一种自觉：这个国家有我解不正确的是
()
A．公民应积极关注、监督国家对税收的征管和使用
B．通过纳税能培养纳税人的“纳税人”意识
[议话题·强认知] 2012年2月20日，国家税务总局表示， 依据《个人所得税法》规定，个人在法定节 假日的加班费不属于国家统一规定发给的补 贴津贴，需按照工薪收入纳税。 国家征收个人所得税有什么意义？ 提示：个人所得税不仅是国家财政收入的重要来源，而 且是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
[答案] C
[演练1] 马克思说：“赋税是喂养政府的娘奶。”这
表明
()
A．税收具有强制性、无偿性、固定性等基本特征
B．税收取之于民，用之于民
C．国家和政府是赋税制度的产物
D．税收是财政收入的最基本形式
解析：本题考查税收的含义，属于基础考查。马克思 的这句话强调了税收对政府的重要性。A、B两项与题意无 关；C项说法错误；D项表述了税收对政府的影响，是其最 基本的财政形式，离开了税收，政府将无法正常运转，故 应选D。
[答案] A
[演练2] 某批发公司4月份购进彩电1 000台，购入价
法律规定公民纳税义务(3篇)
第1篇一、引言税收是国家财政的重要来源，是国家实现公共职能、维护社会公平正义的重要手段。
公民纳税义务是宪法和法律赋予公民的基本义务，是每个公民应当履行的法定责任。
本文将从我国税收法律法规的角度，对公民纳税义务进行解读与分析。
二、公民纳税义务的概念1. 纳税义务的定义纳税义务是指公民、法人或其他组织依法应当向国家缴纳一定数额的税款的责任。
纳税义务是宪法和法律规定的，具有强制性和无偿性。
2. 纳税义务的特点（1）强制性：纳税义务是国家法律规定的，任何单位和个人都必须履行，不得逃避。
（2）无偿性：纳税义务的履行是公民对国家的无偿贡献，国家不得对纳税人的纳税行为进行任何形式的回报。
（3）普遍性：纳税义务适用于所有纳税人和纳税人所在的组织。
三、我国税收法律法规体系1. 税收基本法律《中华人民共和国税收征收管理法》是我国税收基本法律，规定了税收征收管理的基本原则、程序和法律责任。
2. 税收实体法（1）增值税法：《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则。
（2）企业所得税法：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例。
（3）个人所得税法：《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例。
（4）房产税法：《中华人民共和国房产税暂行条例》。
（5）车船税法：《中华人民共和国车船税法》。
3. 税收程序法（1）税收征收管理法：《中华人民共和国税收征收管理法》。
（2）行政处罚法：《中华人民共和国行政处罚法》。
四、公民纳税义务的具体内容1. 依法纳税公民应当依照税法规定，按时足额缴纳应纳税款。
纳税人在办理税务登记、申报、缴纳税款等环节，应当遵守税收法律法规，如实申报应纳税款。
2. 诚信纳税纳税人应当诚实守信，如实申报应纳税款，不得隐瞒、谎报、漏报、少报应纳税款。
3. 自觉接受税务机关管理纳税人应当自觉接受税务机关的管理和监督，配合税务机关进行税务检查、调查、审计等工作。
4. 依法申请退税纳税人因特殊情况，如多缴、错缴税款，可以依法申请退税。
2023年08月西南财经大学天府学院非教师岗位人员招聘模拟卷(二)_1
2023年08月西南财经大学天府学院非教师岗位人员招聘模拟卷(二)1、单选题下列哪部作品不是冯梦龙的著作?_____A: 《警世通言》B: 《喻世明言》C: 《醒世恒言》D: 《西厢记》参考答案: D本题诠释:参考答案第1题所属考点-《人文历史》2、单选题近年来，转基因食品的研发迅猛进步，产品品种及产量也成倍增长，但它的不成熟和不确定性，使得转基因食品的安全性成为人们的焦点。
转基因是一种新兴的_____。
A: 新材料技术手段B: 信息技术手段C: 生物技术手段D: 能源技术手段参考答案: C本题诠释:【答案】C。
第2题所属考点-题库原题3、多选题依《民法通则》规定，我国公民的住处是_____。
A: 公民户籍所在地B: 公民的屡屡居住地C: 公民的实际滞留地D: 公民的居所地参考答案: AB本题诠释:【答案】AB。
解析:《民法通则》第15条规定，公民以他的户籍所在地的居住地为住处，屡屡居住地与住处不一致的，屡屡居住地视为住处。
故本题答案选AB。
第3题所属考点-题库原题4、多选题建设大楼得先设计图纸，然后建楼,这说明_____。
A: 意识决定物质B: 意识对物质有能动作用C: 意识活动具有目标性、规划性D: 意识可以创设物质参考答案: BC本题诠释:【答案】BC。
解析:依照唯物理论，在意识与物质之间，物质决定意识，意识对物质具有反作用。
建设大楼先设计图纸，体现的是意识对物质的能动作用和意识活动的目标性、规划性。
人们在改造客观物质世界时，总是依据自己的意愿和需要，确定一定的目标，制订详尽或粗略的规划。
目标是人们行动之前在头脑中形成的想要达到的结果。
规划是目标的详细化，是实现目标的详细方案。
意识活动的目标性和规划性是意识能动性的重要表现，也是人的活动与动物活动的重要差异之一。
故本题答案选BC。
第4题所属考点-题库原题5、单选题下列选项体现了哲学中联系观点的有_____。
①灯不拨不亮，理不辩不明②岁寒，然后知松柏之后凋也③自重者人恒重之，自轻者人恒轻之④不见高山，不显平川A: ①②③B: ①③④C: ②③④D: ①②④参考答案: A本题诠释:【答案】A。
税种分类及其基本特征
税种分类及其基本特征税种分类及其基本特征税收是国家财政收入的重要来源之一，对于维护社会稳定、促进经济发展、实现公共福利具有重要意义。
在2023年，我国税种分类及其基本特征得到了深入的整理和梳理，以满足经济社会发展的需要，本文将从税种分类、税收征收方式、税收目的和税负分析等方面论述税种分类及其基本特征。
一、税种分类（一）按税种类型划分：1.间接税：消费税、关税、增值税等2.直接税：企业所得税、个人所得税、财产税、土地增值税等（二）按征收主体划分：1.中央税：消费税、关税、资源税、土地增值税等2.地方税：城市维护建设税、房产税、印花税、车船税等（三）按税收目的划分：1.财政收入型税种：消费税、个人所得税等2.调节经济和社会生活的税种：营业税、增值税、土地增值税等二、税收征收方式（一）按照征收主体划分：1.国税局直接征收2.地方税务局代征（二）按照征收方式划分：1.按计税方法征收：消费税、增值税、营业税等2.按照征收项目计税：车船税、契税等（三）按照税收征收依据划分：1.按品目征收：关税2.按价值征收：城市维护建设税、房产税三、税收目的（一）财政收入型税种这类税种主要是用在财政预算支出方面，是政府经营的收入，是政府财政科目的一种。
财政收入型税种不仅对财政收入的增加有一定作用，而且影响到国民经济各个方面。
（二）调节经济和社会生活的税种这类税种主要是用来进行调节，主要是通过税率的改变和优惠政策的实施来对经济和社会进行调节。
例如：消费税在对某一商品征税的时候，会对其销量和价格产生影响，从而对该商品的市场份额和竞争局面进行调节。
四、税负分析税负是指企业或个人在某一时期内所缴纳的税款占其经济收入的比例。
税负分析是为了评估当前税收制度对个人或企业的影响，从而调整税收制度。
税负可以进行绝对值比较和相对值比较，放在实际情境中进行评价。
总之，在2023年的税种分类及其基本特征中，我们可以看到税种之间的明显界限和差异，这为不同的业务提供了更加完善的税收政策保障。
税收
例4、征收个人所得税 、 （C） ①有利于实现共同富裕 ②不利于贯彻 效率优先分配原则 ③其实质是维护一 定程度的平均主义分配制度 ④有利于 增加财政收入 A、①② B、①③ C、①④ D、②③ 、 、 、 、
（三）依法纳税是公民的基本义务
1、依法纳税的必要性 、 2、四种违反税法的行为 、 3、公民如何履行依法纳税的义务 、
个人所得
从我国境内外 取 从我国 境内外取 境内外 得所得的个人 从我国境内 从我国境内 取得所得的 个人
有住所 或无住所而 在 我 国 在境内居住 满一年 境内
不居住 无住所 或居住不满一年
“高收入者多纳税，低收入者少纳税” 高收入者多纳税，低收入者少纳税”
财政收入的重要来源,调节收入分配， 财政收入的重要来源 调节收入分配， 调节收入分配 实现社会公平 公平的有效手段 实现社会公平的有效手段
[案例探究]2、2003年5月，根据国务院的决定，财政 案例探究]2、2003年 ]2 根据国务院的决定， 国家税务总局发出紧急通知，对遭受“非典” 部，国家税务总局发出紧急通知，对遭受“非典”疫 情严重的行业实行税收优惠政策，优惠期限从2003 2003年 情严重的行业实行税收优惠政策，优惠期限从2003年5 日至2003 2003年 30日 月1日至2003年9月30日。 国家实行税收优惠政策是否违反税收的固定性？ 问：国家实行税收优惠政策是否违反税收的固定性？ 有人说税收具有固定性，一经确定就不能改变， 问：有人说税收具有固定性，一经确定就不能改变， 这种说法对吗？为什么？ 这种说法对吗？为什么？ 随着经济条件的变化，经国家有关部门批准后， 随着经济条件的变化，经国家有关部门批准后，税 收的标准可以作出适当的调整，因此税收的固定性 收的标准可以作出适当的调整， 是相对的。 是相对的。 税收的固定性既是对国家的约束，也是对纳税人的约束。 税收的固定性既是对国家的约束，也是对纳税人的约束。 固定性既是对国家的约束 纳税人的约束
《税收学原理》思考题参考答案
《税收学原理》习题参考答案第一章税收概念和中国税收概况1．税收有那些主要特征？答案提示：税收具有强制性、无偿性、确定性、均一性4个基本特征2．税收包括那些基本要素？答案提示：按照税收概念，税收涉及征收主体、纳税主体、征收客体、征收程度等内容，相应地其基本要素包括税收管辖权、纳税人、税基和税率等。
3．税收有那些主要类别？答案提示：按照征税对象的不同，税收可分为3大类，一是流转税类（turnover taxes），二是所得税类（income taxes），三是财产税类（property taxes）。
4．为什么说“在法制社会中，强调税收的法律强制性不会导致征纳关系的紧张，反而有利于征纳关系的协调和民众纳税意识的培养”？答案提示：因为征税方按税法规定的行为准则行事，纳税方就有安全感，产生被迫感、重负感的只是不按税法办事的偷漏抗税者。
在当前的生产力水平和社会状况下，否定税收的强制性、过分宣传自愿纳税只会使偷漏抗税更加严重。
为了使征税成本降低，我们希望越来越多的人能够自愿报税、纳税，但西方国家的税务管理实践证明，自愿报税的前提是对偷漏抗税的严厉惩处，是法律威慑和强制的结果，基于法治文化；也基于将偷漏税视为偷盗公共利益，将诚信纳税视为美德的信任文化。
要做到纳税人自愿上门报税，还必须建立公平明确的税法体系，形成严格执行税法的执法、司法及中介代理组织，构造疏而不漏的税收信息系统，推行普遍的源泉控制办法，使纳税人的一切经营、收入情况都处于征收机关控制之下，同时征收机关的一切行为、政府对税款使用行为也在人民代表机构及法律、行政监督机关监督之下。
这就是说自愿报税的税收文化环境的形成仍然有赖于强制性。
强制性是税收的固有特征。
5．税收是公共产品的价格这个说法正确吗？为什么？答案提示：不正确。
由于公共产品的非竞争性和非排他性特征，公共产品无法定价，政府以税款建立行政机关、举办公共工程、提供公共需要到底给每一个纳税人提供多少利益无从计量，等价交换因而无从谈起。
税收的基本含义和基本特征
特 点
的商品主要是小 交换在广度上和深化；商品结构复杂 生资工本产 业生主者产义的的工商商场品品和手。度流主义通上大的都工商大业品大的是发产资展品本；。化势迅争；加激速区强烈发域；化展集跨。；团国市化公场趋司竞
•世界性贸易与金融组织
WTO
IMF
WORLDBANK
成立 情况
1995.1.1(前身为关 二战后建立的全球性的重要 贸总协定) 143国 的国际金融组织
税收的基本含义和基本 特征
2020/11/24
税收的基本含义和基本特征
财政收入形式及其内容 税收
与税收的区别 具有强制性、无偿性、固定性三个基本特征。
利润上缴
只具备无偿性特征，不具有税收那样的强制 性和固定性。
财政发行（即纸币发行）
具有较强的强制性和无偿性特征，但无时间 上的连续性，没有税收的那种固定性。无社 会产品作保证。
3rew
演讲完毕，谢谢听讲!
再见，see you again
2020/11/24
税收的基本含义和基本特征
存款储蓄
功 补偿自然灾害或意外事 不 能 故造成的损失 同 目 遇到自然灾害或意外事 点 的 故时可以得到补偿
用与社会主义现代化 建设
支取本金时，可以得 到规定的利息
机 构
保险公司
银行、信用社、邮局、 储蓄所
相 都是投资行为；都是公民个人意愿决定的 同 其合法权益都受到法律的保护；都对国家和个人 点 有重要作用
税收的基本含义和基本特征
•商品服务市场的构成及比较
消费品市场 生产资料市场 服务市场
•交换 形态
•购买 者
•交易 量 •交易 方式
•商品 阶段
•商 品 •个人消费者， 人数多
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第二节、税收与纳税人
一、税收及其基本特征
[教学目标]：
知识方面：通过教学使学生识记并掌握税收的基本含义和特征，懂得偷税、欠税、骗税、抗税等都是违法行为，为树立纳税人意识打下基础
能力方面：培养学生辨证、全面认识问题的能力。
如：不要把纳税看成个人小事，认识到公民纳税是为国家建设添砖加瓦、为国家的繁荣富强、人民生活幸福做贡献，从而学会全面、联系地看问题
觉悟方面：懂得依法纳税是每个公民的基本义务，自觉纳税是爱国行为，偷税是违法的、可耻的，从而应当做个守法公民。
[教学重点]：税收的基本特征
[教学难点]：充分认识违法行为是可耻的
[教学方法]：从具体到抽象，分析与归纳相结合
[教具准备]：多媒体课件
[课时安排]：1课时
[教学过程]：
导入新课:
复习提问：什么是财政和财政收入？财政收入的基本形式有哪些？其中最主要的是什么？从而引出税收。
1、税收含义
税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。
主体国家
[分析] 目的实现其职能
凭借政治权力
依据法律
特点无偿取得
地位财政收入的基本形式由税收主体和目的、凭借手段及依据看出税收具有强制性；由税收特点看出它具有无偿性；由税收的地位看出它具有固定性。
2、税收的基本特征
⑴基本内容：
强制性
无偿性
固定性
⑵三者定义
强制性：是指税收是依靠国家的政治权力而强制征收的。
无偿性：是指国家取得的税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。
固定性：是指在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和征税数额之间的比例，不经国家批准不能随意改变。
⑶三者关系：
①首先，税收的无偿性要求它具有强制性
②其次，税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。
因为强制征税是对所有者的财产的无偿占有，如果国家可以随意征税，没有标准，就会造成经济秩序的混乱，最终危及国家的利益。
所以税收必须具有固定性。
③总之，税收的强制性、无偿性、固定性，三者缺一不可，统一于税法。
[注意]：税收与其它财政收入的区别
税收具有强制性、无偿性、固定性；利润具有一定强制性、无偿性、不具有固定性；债务具有有偿性；费又分为国家机关收费、罚没收入和国际捐赠。
国家机关收费具有固定性和有偿性；罚没收入具有强制性、无偿性；国际捐赠具有无偿性。
3、几种违法行为及其表现
偷税（逃税）
欠税
骗税
抗税
[小结]：税收及其基本特征主要讲了三个问题。
第一、是税收的含义；第二、税收的基本特征；第三、几种违法行为及其表现。
其中税收的三个基本特征是重点。
[课堂练习]：
一、单选题
1、对“赋税是喂养政府的娘奶”这句话正确的理解是（）
A、政府职能就是征收赋税
B、税收具有无偿性
C、税收是为国家实现其职能服务的
D、国家财政收入的惟一来源是税收
2、列宁说“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西”，这一论断主要揭示了税收的（）
A、强制性
B、无偿性
C、固定性
D、剥削性
3、税收的强制性是指（）
A、税收是国家依靠暴力征收的
B、税收是依靠国家的政治权力而强制征收的
C、国家取得的税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人付出任何代价
D、征税之前就通过法律形式，预先规定了征税征收数据之间的数量比例，不经国家批准不能随意改变
4、税收的三个基本特征是紧密相联的。
下列说法错误的是（）
A、税收的无偿性要求它必然具有固定性
B、税收的强制性和无偿性决定了它必然具有固定性
C、三者性质相同，密不可分
D、三者缺一不可，统一于税法
二、不定项选择题
1、2002年7月24日，经北京市人民检察院第二分院批准，刘晓庆被依法逮捕。
据调查证实，北京晓庆文化艺术有限公司1996年以来，采取不报、少报收入，多报支出，虚假申报等手段偷逃巨额税款，已涉嫌偷税犯罪。
偷税是指纳税人（）
A、有意违反税法的规定，用欺骗、隐瞒等方式逃避纳税的行为
B、没有按时缴纳而拖欠税款的行为
C、用欺骗手段获得国家税收优惠的行为
D、抗拒税法规定的违法行为
2、在我国偷税、欠税、骗税和抗税都是违法行为，都要（）
A、受到谴责
B、追缴税款
C、受到法律制裁
D、受到刑事处罚
三、思考题：
1994年，李某承包了一家葡萄酒厂。
由于种种原因，企业产品销路不畅，致使资金周转困难，生产陷入困境，工人领不到工资。
李某经过冥思苦想，想出了一条“妙计”。
他采取销售收入不计帐，把销售收入作集资款入帐等手段，不纳税，用这部分钱作为企业的流动资金，投入生产。
试分析李某的行为。
四、作业：
税收的三个特征及其相互关系？。