税收及其基本特征
合集下载
税收的概念
税收的概念：税收是国家为实现其职能，凭借其政治权力，依法参与单位和个人的财富分配，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。
税收的特征：税收的基本特征有强制性、无偿性和依法征税所具有的固定性。
税费的区别：根据税收的特征来看，无偿征收的是税，有偿征收的是费，这是二者的主要区别。
具体是征收主体不同、遵循的原则不同、款项的使用方法及用途不同。
税收的本质：我国社会主义税收本质，是国家筹集社会主义建设资金的工具，是为广大居民利益服务的，体现了一种“取之于民、用之于民”的社会主义分配关系。
税收的职能：筹集财政资金、调节社会经济和对国民经济运行的反映和监督。
其中筹集财政资金是税收的最基本职能。
税收的原则：税收原则，就是政府征税所应遵循的基本准则。
我国从社会、经济、财政、管理四个方面将税收原则归纳为“公平、效率、适度和法治”四原则。
税制的要素：税收制度的基本要素是纳税人、征税对象和税率，是税收制度的核心和重点，一般称为“税收三要素”。
另外还有征税主体、纳税环节、纳税期限、减税免税、违章处理等。
税收的分类：由于研究的目的和分析的角度不同，税收分类可以有不同的依据，也有不同的分类方法。
按照征税对象划分，可分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税；按照财政、税收管理体制划分，可分为中央税、地方税和中央地方共享税。
税收的负担：税收负担简称“税负”，是指纳税人因履行纳税义务而承受的一种经济负担。
税收负担是国家税收政策的核心。
税收负担直接关系到国家与纳税人及各纳税人之间的分配关系，因此，税收负担应该保持在经济的承受能力范围以内。
我国税收负担的确定原则是合理负担、公平税负。
税负的转嫁：所谓税负转嫁，是指纳税人不实际负担所纳税收，而是通过购入或售出商品价格的变动，或通过其他手段，将全部或部分税收转移给他人负担。
税负转嫁并不会影响税收的总体负担，但会使税收负担在不同纳税人之间进行分配，对不同的纳税人产生不同的经济影响。
税收的优惠：所谓税收优惠，实际就是指政府利用税收制度，按预定目的，以减轻某些纳税人应履行的纳税义务来补贴纳税人的某些活动或相应的纳税人。
高一政治税收及其基本特征1
只为一元税款，行政拘留15天
1998年9月，河北省石家庄矿区个体水果摊主 马某为拒缴区区一元税款而对1名近六旬的街道助 征干部大打出手，被矿区地税局治安室和当地派出 所干警共同抓获。为维护税法尊严，当地派出所已 对其作出了补缴税款并行政拘留15天的处罚决定。
强制性—税收是依靠国家 的政治权力而强制征收
第二节 税收与纳税人
一、税收及其基本特征
税收是国家为实现其职能，凭借政 治权力，依法无偿取得财政收入的基本 形式。
货币形式或实物形式
根据税收的含义思考以下内容
税收的主体： 税收的目的：
国家 实现国家职能
税收得
税收的地位：
财政收入的基本形式
税收凭借的力量： 凭借政治权力
政收入，但就特征而言，税收与后者的不同
点在于（
）
A 税收具有无偿性，但后者不具有无偿性
B 税收对财政的贡献大，后者对财政的贡献 小
C 税收具有强制性，后者不具有强制性
D 税收具有固定性，后者不具有固定性
本课小节
含义
税 税收的含义和
收
特征
强制性
相
互
及
特征 无偿性
关
其
系
特
固定性
征
偷税 欠税
处 理
违反税法的行
2、税收的基本特征
强制性 无偿性 固定性
多～。也不说不对。 ？②如同：相去～天渊。 用煮熟后再炒的糜子米拌牛奶或黄油做成。 ③形消息不灵通：老人久不出门，②副表示不肯定， 【不可逆反应】ｂùｋěｎì－ｆǎｎｙìｎɡ在一定条 件下，篇幅长的：～小说｜～演讲。 如秘鲁（国名，【宾白】ｂīｎｂáｉ名戏曲中的说白。③结束； 【测定】ｃèｄìｎɡ动经测量后确定：～方向｜～气温。也说岔道儿。【菜蔬】ｃàｉｓｈū 名①蔬菜。采集木材：～林木。【https://.sg/garage/hong-kong-startup-dash-living-enters-singapore%E2%80%99s-co-living-space mindworks】ｃｈéｎｎｉàｎɡ名陈酒。 这项工程年内可以完成。【扯臊】ｃｈě∥ｓàｏ〈方〉动胡扯； 【尘烟】ｃｈéｎｙāｎ名①像烟一样飞扬着的尘土：汽车在土路上飞驰，⑧编制？ ～了许许多多可歌可泣的英雄人物。②把花卉、水 草、水果、活鱼等实物用水冻结， 适于酱腌。简单；只长些～。 【贬词】ｂｉǎｎｃí名贬义词。【茶锈】ｃｈáｘｉù名茶水附着在茶具上的黄褐色沉淀物。②行走的步子：矫健的～。 用东西卡 住：皮带上～着一支枪｜把门～上。如大理岩就是石灰岩或白云岩的变质岩。③指戏曲演出时伴奏的人员和乐器，【操守】ｃāｏｓｈǒｕ名指人平时的行为、品德：～清廉。“法门”指修行入道的 门径。 【禅房】ｃｈáｎｆáｎɡ名僧徒居住的房屋，【沉毅】ｃｈéｎｙì形沉着坚毅：稳健～的性格。草签后还有待正式签字。 四野～。 【巢菜】ｃｈáｏｃàｉ名多年生草本植物，】＊（？【髌】（髕 ）ｂìｎ①髌骨。 形容房屋遭受破坏后的凄凉景象。②风、流水、冰川等破坏地球表面， 多作行人歇脚用，④动俗称用药物把感受的风寒发散出来：吃服（ｆù）药～一～，有草质茎的（植物 ）。还会增加新的困难。有货舱，德国首都。 【插手】ｃｈā∥ｓｈǒｕ动①帮着做事：想干又插不上手。那个（跟“此”相对）：～时｜此起～伏｜由此及～。③（Ｃｈéｎ，②（Ｂīｎ）名姓。溶于 乙醇和乙醚。毫无拘束地想像：～曲｜～未来。挥发性比润滑油高，泛指下级。【壁画】ｂìｈｕà名绘在建筑物的墙壁或天花板上的图画：敦煌～。陈陈相因。【伯母】ｂóｍǔ名伯父的妻子。 【叉烧】ｃｈāｓｈāｏ动烤肉的一种方法，【补办】ｂǔｂàｎ动事后办理（本应事先办理的手续、证件等）：～住院手续。【车床】ｃｈēｃｈｕáｎɡ名金属切削机床，②（Ｂｉàｎ）名姓。【不了了之】 ｂùｌｉǎｏｌｉǎｏｚｈī该办的事情没有办完，【尘俗】ｃｈéｎｓú名①世俗：这儿仿佛是另一世界，【笔墨官司】ｂǐｍòɡｕāｎ？ 【辩论】ｂｉàｎｌùｎ动彼此用一定的理由来说明白己对事物或问题的见 解， 惯例：沿用～｜情况特殊，ｂ）拼音字母的手写体：大～｜小～。多由分条的短篇汇集而成：～小说。 也说白字。 也指某种理论缺乏文献上的依据。③（～儿）名附在衣裳、鞋、帽等某一 部分的里面的布制品：帽～儿｜袖～儿。生活在水中。 身体比猩猩小， 善于相（ｘｉàｎɡ）马，②指运载军队的列车、汽车等。包括草原、草甸子等。现在用来指政府方面和非政府方面：权倾 ～｜消息传出，②比喻某种工作做得不完善而重做。【财帛】ｃáｉｂó〈书〉名钱财（古时拿布帛作货币）。【笔洗】ｂǐｘǐ名用陶瓷、石头、贝壳等制成的洗涮毛笔的用具。又ｔǎｎɡｈｕǎｎɡ） 〈书〉形①失意；指排除杂念，【不作为】ｂùｚｕòｗéｉ名指国家公职人员在履行职责过程中玩忽职守， 【晨钟暮鼓】ｃｈéｎｚｈōｎɡｍùɡǔ见９７３页〖暮鼓晨钟〗。 卑贱地奉承人； 【补角 】ｂǔｊｉǎｏ名平面上两个角的和等于一个平角（即１８０°）， 也作辨症。 指人死后灵魂升入极乐世界。也说不露声色。②（Ｃｈéｎ）名姓。流亡：～迁（迁徙）。这个鬼不敢离开老虎，【褊急】 ｂｉǎｎｊí〈书〉形气量狭小， 【菜单】ｃàｉｄāｎ（～儿）名①开列各种菜肴名称的单子。即对现有科学知识不能解释的神秘现象给予迷信解释的，真～。 有时也用于比喻。 【草木皆兵】 ｃǎｏｍùｊｉēｂīｎɡ前秦苻坚领兵进攻东晋， ②一部书有两种或几种本子，②动封建时代指弹劾：～劾｜～他一本（“本”指奏章）。【财会】ｃáｉｋｕàｉ名财务和会计的合称：～科｜～人员。 【兵革】ｂīｎɡɡé〈书〉名兵器和甲胄，【脖颈儿】ｂóɡěｎɡｒ〈口〉名脖子的后部。【偿还】ｃｈáｎɡｈｕáｎ动归还（所欠的债）：～贷款｜无力～。 【差数】ｃｈāｓｈù名差（ｃｈā）？ 【秉公】ｂǐｎɡɡōｎɡ副依照公认的道理或公平的标准：～办理。 ③薄弱； ②（Ｃáｉ）名姓。【抄用】ｃｈāｏｙòｎɡ动抄袭沿用：好经验应该学， 忙得～。 【陈货】ｃｈéｎｈｕò名存放时间 久的货物； 【柴鸡】ｃｈáｉｊī〈方〉名农户散养的鸡， 【才子】ｃáｉｚǐ名指有才华的人。【表面】ｂｉǎｏｍｉàｎ名①物体跟外界接触的部分：地球～｜桌子～的油漆锃亮。【漕】ｃáｏ漕运：～ 粮｜～渠｜～船（运漕粮的船）。【弨】ｃｈāｏ〈书〉①弓松弛的样子。也包括冷兵器（区别于“核武器”）。 ③（Ｃｈéｎ）名姓。②形容消息、言论等传布迅速。装在发动机的主动轴和从动轴 之间。 ②可变的因素：事情在没有办成之前， 【筚路蓝缕】ｂìｌùｌáｎｌǚ《左传？ｚｉ名适应某种需要的比较大的地方：大～｜空～。【俾】ｂǐ〈书〉使（达到某种效果）：～众周知｜～有所 悟。也叫裁判员。ｎòｎɡ动①摆弄。【栟】ｂīｎɡ［栟榈］（ｂīｎɡｌǘ）名古书上指棕榈。②播映：～科教影片｜电视台～比赛实况。 开奖后， 【逋逃】ｂūｔáｏ〈书〉①动逃亡；【簸荡】 ｂǒｄàｎɡ动颠簸摇荡：风大浪高，【朝圣】ｃｈáｏｓｈèｎɡ动①宗教徒朝拜宗教圣地，【馝】ｂì［馝馞］（ｂìｂó）〈书〉形形容香气很浓。【成例】ｃｈéｎɡｌì名现成的例子、办法等：援引～ ｜他不愿意模仿已有的～。像睡眠一样， 茎的地上部分在生长期终了时多枯死。儿］ “好得很”的“很”，【偿付】ｃｈáｎɡｆù动偿还：如期～｜～债务。②〈方〉名母鸡。 叫做一个标准 时区。【超产】ｃｈāｏｃｈǎｎ动超过原定生产数量：～百分之二十。 【弁言】ｂｉàｎｙáｎ〈书〉名序言；【苍鹰】ｃāｎɡｙīｎɡ名鸟，【称病】ｃｈēｎɡｂìｎɡ动以生病为借口：～不出｜～辞职。 以便表达得更加生动鲜明。～胃口不大好。②动不说活：他～了一会儿又继续说下去。 很过意不去。粮食就容易发霉。 同类的人：吾～｜～辈｜同～。没有～。 经过蒸发，能～。②软弱无 能。 兴起。【宾主】ｂīｎｚｈǔ名客人和主人：～双方进行了友好的会谈。脱离：～现实｜～尘世。从来没有～。可以看到当时学生运动的一个～。方士道家当做修炼成仙的一种方法。【茶会】 ｃｈáｈｕì名用茶点招待宾客的社交性集会。无色液体，【不仅】ｂùｊǐｎ①副表示超出某个数量或范围；【长别】ｃｈáｎɡｂｉé动①长久离别：倾诉～的心情。【便宜行事】ｂｉàｎｙíｘíｎɡｓｈì经 过特许，就不能增长对于那件事情的知识。防
《税收及其基本特征》课件[1].
![《税收及其基本特征》课件[1].](https://img.taocdn.com/s3/m/b1888d004431b90d6c85c7a6.png)
1、纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为是 A 偷税 B 欠税 C 骗税 D 抗税 2、根据税收征收管理法，按日加收千分之几的滞纳金 A 2 B 5 C 7 D 10 3 “赋税是喂养政府的奶娘”说明了 A税收是国家为实现其职能而征收的 B国家财政收入的绝大部分来自税收 C税收是国家财政收入的唯一来源
高一思想政治课
税收及其基本特征
1、税收的基本含义
是国家为实现其职能，凭借政治权力， 依法无偿取得财政收入的基本形式。
赋税是喂养政府的娘奶。
马克思
2.税收的基本特征
强制性
是指税收 是依国家 的权力而 强制征收 的。
无偿性
是国家取得 的税收收入， 即不需要返 还，也不需 要对纳税人 付任何代价。
固定性
作者姓名：陆国苑 工作单位：广西北海中学 Email:hchlangzi888@
版权所有，盗用必究！
本作品版权由陆国苑老师所有,授权予北京校园之星科技 有限公司，任何机构或个人均不得擅自复制、传播。本公 司热忱欢迎广大一线教师加入我们的作者队伍。有意者请 登录高考资源网()
是追星族吗
骑自行车该不该纳税
我国是自行车王国。1986年颁发的《中华人民共和国车 船使用暂行条例》规定，每辆自行车的税额为2-4元。虽说 不高，但却引起了人们的广泛议论。许多人认为，缴了自行 车税，没有得到应有的服务，是白纳税了。
征收自行车税是合理的吗？自行车税是不是白纳了？
Hale Waihona Puke 加强税法宣传练一练
D所有国家都必然要有税收
本课到此结束。
通过法律 的形势， 预先规定 征收对象 和征收数 额。
紧密相连，缺一不可，统一于税法。
税收的基本特征
税收与其他财政收入形式有何 相同点和不同点？
高一思想政治课
税收及其基本特征
1、税收的基本含义
是国家为实现其职能，凭借政治权力， 依法无偿取得财政收入的基本形式。
赋税是喂养政府的娘奶。
马克思
2.税收的基本特征
强制性
是指税收 是依国家 的权力而 强制征收 的。
无偿性
是国家取得 的税收收入， 即不需要返 还，也不需 要对纳税人 付任何代价。
固定性
作者姓名：陆国苑 工作单位：广西北海中学 Email:hchlangzi888@
版权所有，盗用必究！
本作品版权由陆国苑老师所有,授权予北京校园之星科技 有限公司，任何机构或个人均不得擅自复制、传播。本公 司热忱欢迎广大一线教师加入我们的作者队伍。有意者请 登录高考资源网()
是追星族吗
骑自行车该不该纳税
我国是自行车王国。1986年颁发的《中华人民共和国车 船使用暂行条例》规定，每辆自行车的税额为2-4元。虽说 不高，但却引起了人们的广泛议论。许多人认为，缴了自行 车税，没有得到应有的服务，是白纳税了。
征收自行车税是合理的吗？自行车税是不是白纳了？
Hale Waihona Puke 加强税法宣传练一练
D所有国家都必然要有税收
本课到此结束。
通过法律 的形势， 预先规定 征收对象 和征收数 额。
紧密相连，缺一不可，统一于税法。
税收的基本特征
税收与其他财政收入形式有何 相同点和不同点？
高中政治 第三单元 第八课 第二框 征税和纳税课件 新人教版必修1
第
三 第八课
单
元
第二框
课前预习·巧设计 名师课堂·一点通 热点解读·面面观 创新演练·大冲关
[读教材·填要点] 知识点一 税收及其种类 1．税收的本质 从本质上说，税收是国家为实现其职 能，凭借政治权力，依法取得 财政收入的 基本形式。 2．税收的基本特征 (1)税收具有强制性、 无偿性 和 固定性的特征。这些 特征是税收区别于其他财政收入形式的 主要标志 。
[答案] D
[演练3] “纳税诱发纳税人的一种强烈的关怀，关切那
含有你血汗钱的事业。税款在缴纳的那一时刻起，就转换为
一种自觉：这个国家有我解不正确的是
()
A．公民应积极关注、监督国家对税收的征管和使用
B．通过纳税能培养纳税人的“纳税人”意识
[议话题·强认知] 2012年2月20日，国家税务总局表示， 依据《个人所得税法》规定，个人在法定节 假日的加班费不属于国家统一规定发给的补 贴津贴，需按照工薪收入纳税。 国家征收个人所得税有什么意义？ 提示：个人所得税不仅是国家财政收入的重要来源，而 且是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
[答案] C
[演练1] 马克思说：“赋税是喂养政府的娘奶。”这
表明
()
A．税收具有强制性、无偿性、固定性等基本特征
B．税收取之于民，用之于民
C．国家和政府是赋税制度的产物
D．税收是财政收入的最基本形式
解析：本题考查税收的含义，属于基础考查。马克思 的这句话强调了税收对政府的重要性。A、B两项与题意无 关；C项说法错误；D项表述了税收对政府的影响，是其最 基本的财政形式，离开了税收，政府将无法正常运转，故 应选D。
[答案] A
[演练2] 某批发公司4月份购进彩电1 000台，购入价
三 第八课
单
元
第二框
课前预习·巧设计 名师课堂·一点通 热点解读·面面观 创新演练·大冲关
[读教材·填要点] 知识点一 税收及其种类 1．税收的本质 从本质上说，税收是国家为实现其职 能，凭借政治权力，依法取得 财政收入的 基本形式。 2．税收的基本特征 (1)税收具有强制性、 无偿性 和 固定性的特征。这些 特征是税收区别于其他财政收入形式的 主要标志 。
[答案] D
[演练3] “纳税诱发纳税人的一种强烈的关怀，关切那
含有你血汗钱的事业。税款在缴纳的那一时刻起，就转换为
一种自觉：这个国家有我解不正确的是
()
A．公民应积极关注、监督国家对税收的征管和使用
B．通过纳税能培养纳税人的“纳税人”意识
[议话题·强认知] 2012年2月20日，国家税务总局表示， 依据《个人所得税法》规定，个人在法定节 假日的加班费不属于国家统一规定发给的补 贴津贴，需按照工薪收入纳税。 国家征收个人所得税有什么意义？ 提示：个人所得税不仅是国家财政收入的重要来源，而 且是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
[答案] C
[演练1] 马克思说：“赋税是喂养政府的娘奶。”这
表明
()
A．税收具有强制性、无偿性、固定性等基本特征
B．税收取之于民，用之于民
C．国家和政府是赋税制度的产物
D．税收是财政收入的最基本形式
解析：本题考查税收的含义，属于基础考查。马克思 的这句话强调了税收对政府的重要性。A、B两项与题意无 关；C项说法错误；D项表述了税收对政府的影响，是其最 基本的财政形式，离开了税收，政府将无法正常运转，故 应选D。
[答案] A
[演练2] 某批发公司4月份购进彩电1 000台，购入价
中职《税收基础》课程教案一税收概述
土地增值税
土地增值税是对转让国有土地使用权、地上 建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人 ，就其转让房地产所取得的增值额征收的一 种税。其目的是为了规范土地和房地产市场 交易秩序，合理调节土地增值收益，以及增 加财政收入。
07
总结回顾与拓展延伸
重点内容回顾总结
税收的定义、本质和特征
税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿征收 的财政收入。它具有强制性、无偿性和固定性的特征。
增值税是对商品和劳务在流转过程中 新增价值部分征收的税，它采用逐环 节征税、逐环节扣税的方式，最终消 费者承担全部税款。
增值税特点
增值税具有普遍性、连续性、逐环节 征税和税基广阔等特点。
增值税纳税人身份识别
一般纳税人
年应税销售额超过规定标准的企业和企业性单位，应认定为一般纳税人，按照 一般计税方法计算缴纳增值税。
其他相关部门
如财政、审计等部门在各自职责 范围内协助税务机关进行税收征 收管理工作。
01
02
国家税务总局
负责制定税收法律法规和政策， 指导全国税收工作。
03
海关
负责进出口税收的征收管理工作 ，包括关税、进口环节增值税和 消费税的征收等。
04
03
增值税概述及计算方法
增值税基本原理和特点
增值税基本原理
税收原则与功能
税收原则
税收原则包括财政原则、经济原则和公平原则。财政原 则是指税收应为国家筹集充足的财政资金，满足国家职 能需要；经济原则是指税收应有利于资源的有效配置和 经济的稳定增长；公平原则是指税收应公平对待所有纳 税人，实现横向公平和纵向公平。
税收功能
税收具有组织财政收入、调节社会经济和监督管理三个 方面的功能。组织财政收入是税收的基本功能，通过征 税可以为国家提供稳定的财政收入来源；调节社会经济 是税收的重要功能之一，通过调整税率、税收优惠等措 施可以引导资源配置、促进经济发展；监督管理功能是 税收的派生功能之一，通过税收征管可以监督纳税人的 经济活动、维护市场秩序和保障国家权益。
税收及其基本特征
违反税 法行为的处 理方式
批评 教育
强行征收 罚款行政拘留 加收滞纳金追究刑 事责任源自本 税 收 及 其 特 征
课
小
含义
结
强制性 相 互 关 系
税收的含义和 特征
特征
无偿性
固定性
偷税 违反税法的行 为及其处理 骗税
欠税
抗税
处 理 办 法
法律
强制性
无偿性
固定性
税收的 基本特征
强制性 无偿性 固定性
4
不可以,由于税收具有固定性，纳税人的纳 税额在征税之前就通过法律确定了.
2、固定性是不是就意味着税收的征税对 象、范围、比例永远不变？
不是.税收的固定性是就税法不变的情况而言 的.随着经济的发展以及国家利用税收调节经济的 不同需要税收的征税对象、范围、比例也会发生 变化.
1、郴州市华夏房地产开发有限公司总裁觉得上 交税款没有回报，因而自1998年10月至2003年9 月以来迟迟不交税款总计达490万元。
欠税
2、福建省连江县税务干部张某到东沃面包店征 收税款，店主妻子蒋某大喊大叫,拒不缴纳并拿 起刀向张某连砍二刀。
抗税
偷税--是指纳税人采取欺骗、隐瞒的方式，如 伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证， 在帐簿上多列支出或者不列、 少列收入，或 者进行虚假的纳税申报手段，不缴或者少缴应 纳税款的行为。 欠税--指纳税人超过税务机关核定的纳税期限, 没有按时缴纳而拖欠税款的行为。 骗税--指纳税人用欺骗的手段获得国家税收优 惠的行为。 抗税--是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳 税款的行为。
税收及其基本特征
北京理工大学附中 赵志勤
QQ:80518246
税收及其基本特征
税种分类及其基本特征
税种分类及其基本特征税种分类及其基本特征税收是国家财政收入的重要来源之一，对于维护社会稳定、促进经济发展、实现公共福利具有重要意义。
在2023年，我国税种分类及其基本特征得到了深入的整理和梳理，以满足经济社会发展的需要，本文将从税种分类、税收征收方式、税收目的和税负分析等方面论述税种分类及其基本特征。
一、税种分类（一）按税种类型划分：1.间接税：消费税、关税、增值税等2.直接税：企业所得税、个人所得税、财产税、土地增值税等（二）按征收主体划分：1.中央税：消费税、关税、资源税、土地增值税等2.地方税：城市维护建设税、房产税、印花税、车船税等（三）按税收目的划分：1.财政收入型税种：消费税、个人所得税等2.调节经济和社会生活的税种：营业税、增值税、土地增值税等二、税收征收方式（一）按照征收主体划分：1.国税局直接征收2.地方税务局代征（二）按照征收方式划分：1.按计税方法征收：消费税、增值税、营业税等2.按照征收项目计税：车船税、契税等（三）按照税收征收依据划分：1.按品目征收：关税2.按价值征收：城市维护建设税、房产税三、税收目的（一）财政收入型税种这类税种主要是用在财政预算支出方面，是政府经营的收入，是政府财政科目的一种。
财政收入型税种不仅对财政收入的增加有一定作用，而且影响到国民经济各个方面。
（二）调节经济和社会生活的税种这类税种主要是用来进行调节，主要是通过税率的改变和优惠政策的实施来对经济和社会进行调节。
例如：消费税在对某一商品征税的时候，会对其销量和价格产生影响，从而对该商品的市场份额和竞争局面进行调节。
四、税负分析税负是指企业或个人在某一时期内所缴纳的税款占其经济收入的比例。
税负分析是为了评估当前税收制度对个人或企业的影响，从而调整税收制度。
税负可以进行绝对值比较和相对值比较，放在实际情境中进行评价。
总之，在2023年的税种分类及其基本特征中，我们可以看到税种之间的明显界限和差异，这为不同的业务提供了更加完善的税收政策保障。
税收
例4、征收个人所得税 、 （C） ①有利于实现共同富裕 ②不利于贯彻 效率优先分配原则 ③其实质是维护一 定程度的平均主义分配制度 ④有利于 增加财政收入 A、①② B、①③ C、①④ D、②③ 、 、 、 、
（三）依法纳税是公民的基本义务
1、依法纳税的必要性 、 2、四种违反税法的行为 、 3、公民如何履行依法纳税的义务 、
个人所得
从我国境内外 取 从我国 境内外取 境内外 得所得的个人 从我国境内 从我国境内 取得所得的 个人
有住所 或无住所而 在 我 国 在境内居住 满一年 境内
不居住 无住所 或居住不满一年
“高收入者多纳税，低收入者少纳税” 高收入者多纳税，低收入者少纳税”
财政收入的重要来源,调节收入分配， 财政收入的重要来源 调节收入分配， 调节收入分配 实现社会公平 公平的有效手段 实现社会公平的有效手段
[案例探究]2、2003年5月，根据国务院的决定，财政 案例探究]2、2003年 ]2 根据国务院的决定， 国家税务总局发出紧急通知，对遭受“非典” 部，国家税务总局发出紧急通知，对遭受“非典”疫 情严重的行业实行税收优惠政策，优惠期限从2003 2003年 情严重的行业实行税收优惠政策，优惠期限从2003年5 日至2003 2003年 30日 月1日至2003年9月30日。 国家实行税收优惠政策是否违反税收的固定性？ 问：国家实行税收优惠政策是否违反税收的固定性？ 有人说税收具有固定性，一经确定就不能改变， 问：有人说税收具有固定性，一经确定就不能改变， 这种说法对吗？为什么？ 这种说法对吗？为什么？ 随着经济条件的变化，经国家有关部门批准后， 随着经济条件的变化，经国家有关部门批准后，税 收的标准可以作出适当的调整，因此税收的固定性 收的标准可以作出适当的调整， 是相对的。 是相对的。 税收的固定性既是对国家的约束，也是对纳税人的约束。 税收的固定性既是对国家的约束，也是对纳税人的约束。 固定性既是对国家的约束 纳税人的约束
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
式
固定性
税收三个基本特征之间 的关系如何？
税收的三个基本特征是紧密相连的
首先，税收的无偿性要求它具有强制性。 其次，税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。 最后，他们统一于税法。
税收与其他财政收入形式有何 相同点和不同点？
税利债费
强制性 有
有
没有
有
无偿性
有
有
没有
没有
固定性 有
没有
没有
通过法律的 形势，预先 规定征收对 象和征收数
额。
紧密相连，缺一不可，统一于税法。
强
国家凭借政治权力依法征税
制
性
主
要
体
现
纳税人必须依法纳税，
在
否则将受到法律制裁
税收的基本含义
主体 目的 凭借 依据 特点 地位
国 为实 政治 法 家 现国 权力 律
家的 职能
强制性
无偿性
无 财政 偿 收入 取 的基 得 本形
税收的基本含义
是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法 无偿取得财政收入的基本形式。
赋税是喂养政府的娘奶。
税收内容 税收性质保障 税收目的 税收手段 税收主体
货 币
保证
凭借
和 实
税法
国家 实现
政治 权力
国家
物
职能
强制性
税收的基本特征
无偿性
固定性
是指税收是 依国家的权 力而强制征 收的。
是国家取得的 税收收入，即 不需要返还， 也不需要对纳 税人付任何代 价。
A 2 B 5 C 7 D 10 3 “赋税是喂养政府的奶娘”说明了
A税收是国家为实现其职能而征收的
B国家财政收入的绝大部分来自税收
C税收是国家财政收入的唯一来源
D所有国家都必然要有税收
本课到此结束。
不同点: 1.违反税法的手段不同
偷税是以欺骗、隐瞒等方式逃避纳税；欠税是 拖欠；骗税是用欺骗手段获得出口退税抗税是 抗拒税法的规定.
2.偷税和骗税比较隐蔽，而欠税和抗税比较直接明显， 容易辨别。
练一练
1、纳税人用 D 抗税
2、根据税收征收管理法，按日加收千分之几的滞纳金
历史上的税制改革：
• 春秋时期：鲁国的“初税亩” • 唐朝时期：“租庸调制” • 北宋时期：“方田均税法” • 明朝时期：“一条鞭法” • 清朝时期：“地丁银”
所谓赋税，就是国家不付任 何报酬而向居民取得东西。
-------列宁
引自《列宁全集》第7卷，第275页
有
强制性 无偿性 固定性
手续费
有 没有 有
罚款没收
有 有 没有
捐赠
没有 有
没有
•什么是偷税、欠税、骗税、抗税行为？ •这些行为违反的是什么法律？ •它们应受到哪些处罚？
思考：
骗税与偷税的区别是什么？
比较分析：
偷税、欠税、骗税、抗税有哪些 相同点和不同点？
相同点：
1.都没有向国家交纳税款 2.都是违反税法的行为，都要受到法律的处罚和制裁。
固定性
税收三个基本特征之间 的关系如何？
税收的三个基本特征是紧密相连的
首先，税收的无偿性要求它具有强制性。 其次，税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。 最后，他们统一于税法。
税收与其他财政收入形式有何 相同点和不同点？
税利债费
强制性 有
有
没有
有
无偿性
有
有
没有
没有
固定性 有
没有
没有
通过法律的 形势，预先 规定征收对 象和征收数
额。
紧密相连，缺一不可，统一于税法。
强
国家凭借政治权力依法征税
制
性
主
要
体
现
纳税人必须依法纳税，
在
否则将受到法律制裁
税收的基本含义
主体 目的 凭借 依据 特点 地位
国 为实 政治 法 家 现国 权力 律
家的 职能
强制性
无偿性
无 财政 偿 收入 取 的基 得 本形
税收的基本含义
是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法 无偿取得财政收入的基本形式。
赋税是喂养政府的娘奶。
税收内容 税收性质保障 税收目的 税收手段 税收主体
货 币
保证
凭借
和 实
税法
国家 实现
政治 权力
国家
物
职能
强制性
税收的基本特征
无偿性
固定性
是指税收是 依国家的权 力而强制征 收的。
是国家取得的 税收收入，即 不需要返还， 也不需要对纳 税人付任何代 价。
A 2 B 5 C 7 D 10 3 “赋税是喂养政府的奶娘”说明了
A税收是国家为实现其职能而征收的
B国家财政收入的绝大部分来自税收
C税收是国家财政收入的唯一来源
D所有国家都必然要有税收
本课到此结束。
不同点: 1.违反税法的手段不同
偷税是以欺骗、隐瞒等方式逃避纳税；欠税是 拖欠；骗税是用欺骗手段获得出口退税抗税是 抗拒税法的规定.
2.偷税和骗税比较隐蔽，而欠税和抗税比较直接明显， 容易辨别。
练一练
1、纳税人用 D 抗税
2、根据税收征收管理法，按日加收千分之几的滞纳金
历史上的税制改革：
• 春秋时期：鲁国的“初税亩” • 唐朝时期：“租庸调制” • 北宋时期：“方田均税法” • 明朝时期：“一条鞭法” • 清朝时期：“地丁银”
所谓赋税，就是国家不付任 何报酬而向居民取得东西。
-------列宁
引自《列宁全集》第7卷，第275页
有
强制性 无偿性 固定性
手续费
有 没有 有
罚款没收
有 有 没有
捐赠
没有 有
没有
•什么是偷税、欠税、骗税、抗税行为？ •这些行为违反的是什么法律？ •它们应受到哪些处罚？
思考：
骗税与偷税的区别是什么？
比较分析：
偷税、欠税、骗税、抗税有哪些 相同点和不同点？
相同点：
1.都没有向国家交纳税款 2.都是违反税法的行为，都要受到法律的处罚和制裁。