财务预测的意义、目的及步骤
财务管理中的财务预测
财务管理中的财务预测财务预测是企业财务管理的重要环节之一，它通过对过去和现在的财务数据进行分析，结合市场、经济和行业等因素的变化趋势，预测未来一定时期内的财务状况和经营绩效。
准确的财务预测对企业的决策制定、资金调配以及风险管理至关重要。
本文将从财务预测的意义、方法和实施过程等方面进行探讨。
一、财务预测的意义财务预测在企业的经营管理中起到了至关重要的作用。
首先，财务预测可以帮助企业制定合理的经营目标和计划。
通过对财务数据的分析和预测，企业可以了解自身的财务状况和经营绩效，进而制定出符合企业实际情况的经营目标和计划，为企业的发展提供了基础和保障。
其次，财务预测可以帮助企业合理安排资金调配。
在财务预测的基础上，企业可以对未来一定时期内的资金需求进行合理估计，并根据资金需求的不同，制定出相应的资金筹措和运用方案，以确保企业的正常运营和发展。
最后，财务预测可以帮助企业及时发现和应对风险。
通过对财务状况和经营绩效的预测，企业可以及早发现潜在的经营风险和财务问题，并采取相应的措施进行预防和化解，以保障企业的持续稳健发展。
二、财务预测的方法财务预测的方法多种多样，常用的方法包括趋势分析法、比率分析法、收支计划法以及项目预测法等。
下面将对其中几种方法进行简单介绍。
1. 趋势分析法趋势分析法是通过对历史财务数据的分析，识别和把握财务变动的趋势，进而预测未来一定时期内的财务状况和经营绩效。
该方法基于假设，即历史的变化趋势能够在未来一定时期内继续延续。
2. 比率分析法比率分析法是通过对各种财务比率指标的计算和分析，评估企业的财务状况和经营绩效，并在此基础上进行财务预测。
比率分析法可以从多个角度对企业的财务状况进行评估，如偿债能力、盈利能力和运营能力等。
3. 收支计划法收支计划法是通过对企业的收入和支出进行预测，制定出合理的收支计划。
该方法侧重于对企业营收来源和成本支出的预测，通过合理的收支计划，帮助企业有效控制成本、提高利润。
财务预算的意义与目的
财务预算的意义与目的1. 引言财务预算是企业进行财务管理的重要工具和手段之一。
它是根据企业的发展战略和经营计划，通过对收入、支出、资产和负债等进行合理预测和安排，帮助企业实现财务目标的一种结构化管理工具。
本文将探讨财务预算的意义与目的，以及它对企业的重要性。
2. 财务预算的意义财务预算在企业管理中具有重要的意义，主要体现在以下几个方面：2.1 实现经营目标财务预算能够帮助企业明确和落实经营目标，通过合理安排资金、预测收入和支出等方面的工作，确保企业在特定时期内能够顺利实现预设的经营目标。
预算制定过程中的计划、安排和控制，能够使企业的经营活动更加有序和有针对性，提高经营效益和盈利能力。
2.2 提供决策依据财务预算为企业提供了决策的依据。
通过对财务数据的预测和分析，企业可以获得未来发展的方向和战略，帮助管理层做出正确的决策。
预算制定过程中进行的各种假设和情景分析，可以帮助企业管理层更好地了解市场环境、竞争对手和内部资源状况，从而制定出更加明晰和具有前瞻性的经营策略。
2.3 提高资源利用效率财务预算能够帮助企业合理规划和管理资源，提高资源利用效率。
通过预测和分析，企业可以在预算制定过程中明确各项支出和投资的优先级，避免资源的浪费和冗余。
同时，预算的执行过程中需要进行跟踪和监控，及时发现和纠正问题，提高企业运作的效率和效果。
3. 财务预算的目的财务预算的目的主要有以下几个方面：3.1 确保资金充足财务预算的首要目标是确保企业的资金充足，以满足企业正常经营活动和未来发展的需要。
通过对企业的收入和支出进行预测和分析，确定企业在特定时期内需要的资金规模和组成结构，从而制定出合理的筹资和运营计划，确保企业能够及时、稳定地获取所需的资金。
3.2 控制成本和风险财务预算的另一个重要目的是控制企业的成本和风险。
通过对各项支出和投资进行预测和规划，可以使企业在资源配置和成本控制方面更加科学和有效，避免因为成本过高和风险无法控制而导致的经营困境。
财务预测与预算编制技巧
财务预测与预算编制技巧财务预测和预算编制是企业财务管理中非常关键的环节。
通过科学准确地预测和编制预算，企业可以合理调配资源，合理制定经营策略，从而实现企业的稳健发展。
本文将分为以下几个方面介绍财务预测与预算编制的技巧。
一、财务预测的概念和意义财务预测是指企业根据过去的财务数据和市场环境，运用一定的方法和模型，对未来一定时期内的财务状况进行预测和预估。
财务预测的主要目的是为企业管理决策和财务决策提供依据，帮助企业规划未来，合理安排资源。
二、财务预测的步骤1. 收集和整理数据：首先，需要收集和整理过去的财务数据，包括资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。
此外，还需要收集与财务预测相关的市场数据和行业数据。
2. 分析和评估数据：在收集和整理数据的基础上，对数据进行分析和评估。
通过对过去的财务数据进行分析，可以发现一些趋势和规律，从而为未来的财务预测提供参考。
3. 选择预测方法和模型：根据不同的情况和需求，选择合适的预测方法和模型。
常用的预测方法包括趋势法、比率法、回归分析法等，不同的预测方法适用于不同的情况和数据类型。
4. 进行预测和预估：基于选择的预测方法和模型，对未来一定时期内的财务状况进行预测和预估。
在进行预测的过程中，需要注意数据的准确性和合理性，避免夸大或低估预测结果。
5. 定期监测和调整：财务预测只是对未来的一种预估，实际情况可能与预测结果存在差异。
因此，需要定期监测实际情况，并根据实际情况对预测结果进行调整和修正。
三、预算编制的概念和意义预算编制是指企业根据财务预测的结果，制定一定时期内的预算计划。
预算编制的主要目的是帮助企业管理者合理分配资源，合理制定经营策略，实现企业的目标。
四、预算编制的步骤1. 确定预算期间：首先，需要确定预算的期间，一般可以选择年度预算、季度预算或者月度预算，具体根据企业的需要来确定。
2. 制定销售预算：根据财务预测的结果，制定销售预算。
销售预算是企业经营预算的核心，通过销售预算可以预测销售收入和销售成本。
财务预测和财务预算
97年至2002年的权数分别为，0.1、0.1、0.1、0.2、 0.2、0.3，则2003年销售量的预测值为：
Y2003 = ∑ Wi X i
i =1
n
=0.1ｘ510+0.1ｘ530+0.1ｘ550+0.2ｘ 540+0.2ｘ560+0.3ｘ590 =556(万件)
（3）指数平滑法
• 是加权平均法的一种变化，要计算的是 指数平滑平均数。其计算公式如下：
变动资金是指随产销量的变动而成同比例变动 的那部分资金。它一般包括直接构成产品实体的 原材料、外购件等占用的资金。另外，在最低储 备以外的现金、存货、应收帐款等也具有变动资 金的性质。 半变动资金是指虽然受产销量变化的影响，但 不成同比例变动的资金，如一些辅助材料上占用 的资金。半变动资金可采用一定的方法划分为不 变资金和变动资金两部分。
S t = αX t −1 + (1 − α ) S t −1
• • • • 式中：--t期的销售预测值； --t-1期的销售预测值； --t-1期的实际销售值； --满足条件的常数，亦称指数平滑系数
[例4.3]承上例，假设为0.3，1997年销售量的预 测值为520万件，则1998年至2003年的预测值 计算如下表4-2所示：
年份 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 0.3ｘ510 0.3ｘ530 0.3ｘ550 0.3ｘ540 0.3ｘ560 0.3ｘ590 （1-0.3）ｘ520 （1-0.3）ｘ517 （1-0.3）ｘ520.90 （1-0.3）ｘ529.63 （1-0.3）ｘ532.74 （1-0.3）ｘ540.92
N
Y =
∑
Xi
财务预测方案
财务预测方案近年来，财务预测因其重要性逐渐受到了企业管理者的关注与重视。
在一个不断变化的商业环境中，对企业未来财务状况进行准确的预测，可以帮助企业制定合理的经营战略，规避风险，提高决策的准确性。
本文将从多个方面来探讨财务预测的方案与方法。
1. 财务预测的概念与意义财务预测是指根据企业的历史财务数据和市场环境等因素，对未来一段时间内企业财务状况进行预估和预测的过程。
财务预测的意义在于帮助企业进行决策和规划，预测未来现金流、利润和资产负债等情况，有助于企业合理分配资源，实现财务目标。
2. 财务预测的方法财务预测需要通过合理的方法来进行。
常用的方法包括趋势分析、比例分析和回归分析等。
趋势分析通过观察历史数据的增长趋势，来预测未来财务状况的变化。
比例分析则是通过计算不同财务指标之间的比例关系，来推测未来的财务数据。
回归分析则是通过建立变量之间的数学模型，来预测未来的财务状况。
3. 财务预测的数据分析在进行财务预测时，需要充分分析和研究企业的财务数据。
首先，需要对历史数据进行清洗和整理，去除异常值和噪声。
然后，对数据进行趋势分析、比例分析和回归分析等，得出财务指标的变化规律和关联关系。
最后，根据分析结果，进行合理的预测和预估。
4. 财务预测的风险与不确定性财务预测中存在一定的风险和不确定性。
由于市场环境的变化和企业经营策略的调整，财务状况很难完全按照预测结果来实现。
此外，预测中可能存在数据错误或模型假设不准确的情况，也会影响预测的准确性。
因此，在进行财务预测时，需要合理评估风险，并留出一定的余地。
5. 财务预测的时间跨度财务预测的时间跨度可以根据实际需求来确定。
通常，短期预测一般为一年内，用于规划日常经营和决策的需要；中期预测一般为一到三年，用于确定长期战略和规划的方向；长期预测一般为三年以上，用于评估项目的可行性和投资的回报。
6. 财务预测的应用领域财务预测可以应用于多个领域。
首先，它可以帮助企业制定合理的预算和经营计划，进行合理资源分配和管理。
财务预测与预测方法的选择
财务预测与预测方法的选择财务预测在企业管理中起着至关重要的作用，它帮助企业制定合理的经营决策和财务战略，从而实现长期可持续发展。
而在进行财务预测时，选择合适的预测方法是至关重要的。
本文将探讨财务预测的意义以及选择预测方法的原则。
一、财务预测的意义财务预测是企业对未来财务状况进行合理估计和预测的过程，具有以下意义：1. 提供决策依据：财务预测可以为企业的经营决策提供重要依据，帮助企业确定发展方向、资源配置和项目决策。
通过预测企业的收入、支出、利润等关键指标，管理者可以更精确地评估决策的风险和潜在回报。
2. 实现预警管理：财务预测可以帮助企业预警并应对潜在的财务风险。
通过预测未来的财务状况，企业可以及时发现并采取措施应对可能出现的资金缺口、盈利下滑等问题，避免财务危机的发生。
3. 提高资源利用效率：财务预测可以帮助企业合理规划和利用资源，提高资源利用效率。
通过预测未来的财务需求和盈利水平，企业可以更好地安排资金、人力和物资等资源，从而提高经营效益。
二、选择预测方法的原则选择合适的财务预测方法对于准确预测企业的财务状况至关重要。
在选择预测方法时，需要考虑以下原则：1. 数据可靠性：预测方法应基于可靠的历史数据和市场情报，确保预测结果具有一定的可信度。
同时，数据的完整性和准确性也是选择预测方法的重要因素。
2. 简易性与合理性：预测方法应具备简易性和合理性。
预测方法过于复杂可能导致管理者难以理解和运用，而过于简单则可能无法准确反映实际情况。
因此，选择既简单又合理的预测方法是保证预测准确性的关键。
3. 灵活性：预测方法应具备一定的灵活性，能够应对市场环境和经营策略的变化。
对于具有较大不确定性的因素，预测方法应能够进行灵活调整和修正，以提高预测的准确性。
4. 综合考虑：在选择预测方法时，需要综合考虑各种方法的优势和限制。
不同的预测方法适用于不同的财务指标和环境，管理者需要根据实际情况，选择最适合自己企业的预测方法。
财务预测
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四、财务预测的原则
（一）连续性原则 （二）关键因素原则 （三）客观性原则 （四）科学性原则 （五）经济型原则
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五、财务预测的程序
（一）明确预测对象和目标。 （二）制定预测计划。 （三）收集整理资料。 （四）确定预测方法。 （五）进行实际预测。 （六）评价与修正预测结果。
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例题
计算变动性项目的销售百分率
资产项目
现金 应收账款 存货 固定资产净值
占销售收 预测数 入百分比 （万元）
5％
5％×120000
15％
15％ ×120000
30％ 不变动
30％ ×120000 30000
负债及权 益项目
应付费用 应付账款 短期借款 公司债券 实收资本 留存收益
占销售收 入百分比
xi2 yi xi xi yi n xi2 ( xi )2
b
nxi yi xi yi nxi2 (xi )2
b yi na xi
回归直线法是一种计算结果最为精确的方法
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二、投资额的预测
（一）投资额预测的基本程序 1.确定可以进行投资的投资项目。 2.预测各个项目的投资额。 3.汇总并进行相应调整，确定一定时期
某项资产（或负债）预测值=预测销售收入× 该资产（负债）占销售收入百分比
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假定基础: （1）企业的部分资产和负债与销售额同比例 变化；存在着稳定的百分比关系。
（2）企业各项资产、负债与所有者权益结构 已达到最优。
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财务预测报告：预测未来一段时间的财务状况
财务预测报告：预测未来一段时间的财务状况引言：财务预测是企业管理中的重要一环，通过对过去的财务数据和市场环境进行分析，对未来一段时间的财务状况进行预测，为企业决策提供依据。
本文将从多个角度进行论述，详细分析财务预测的重要性、方法和应用，并列举案例加以说明。
1. 重要性：为企业决策提供依据1.1 财务预测的定义和意义- 财务预测的定义及其与规划、控制的关系- 财务预测在企业决策中的作用和意义1.2 财务预测的目的- 为企业经营决策提供依据- 为企业筹资、投资和分配决策提供依据- 为外部利益相关者（如投资者、债权人、供应商等）提供信息2. 方法：常用的财务预测方法2.1 历史趋势法- 通过对过去几年的财务数据进行分析，推测未来的趋势- 强调对销售额、成本、利润等主要财务指标的预测2.2 比例分析法- 通过对财务比率进行分析，推测未来的财务状况- 强调对资产负债表和利润表中各项指标的比例关系的分析2.3 财务模型法- 基于企业的财务模型进行预测，如现金流量预测模型、盈利能力模型等 - 强调对企业经营活动的系统性分析和预测3. 应用：财务预测的实际应用案例3.1 财务预测在企业融资决策中的应用- 通过财务预测评估企业的偿债能力，为融资决策提供依据- 案例分析：某企业通过财务预测确定融资规模和期限，成功筹措资金3.2 财务预测在投资决策中的应用- 通过财务预测评估项目的投资回报率和风险，为投资决策提供依据- 案例分析：某企业通过财务预测评估项目的现金流量，判断其可行性3.3 财务预测在盈利能力改善中的应用- 通过财务预测分析影响企业盈利能力的关键因素，制定相应的改善措施 - 案例分析：某企业通过财务预测确定成本控制和市场拓展策略，实现盈利能力的提升4. 挑战与风险：财务预测面临的问题和解决方法4.1 不确定性因素带来的挑战- 外部环境变化的不确定性- 内部经营行为的不确定性4.2 风险管理的重要性- 预测结果与实际情况的差距- 不确定性因素的风险4.3 解决方法和建议- 多种方法综合应用，相互校验结果的可靠性- 对预测结果进行灵活调整和持续跟踪5. 财务预测与财务报告的关系5.1 财务预测与财务报告的异同点- 财务预测是对未来财务状况的预测，财务报告是对过去财务状况的总结 - 财务预测是对外提供依据，财务报告是对内提供依据5.2 财务预测对财务报告的影响- 财务预测为财务报告提供数据基础- 财务报告反馈企业实际情况，验证财务预测的准确性结语：财务预测是企业管理中重要的一环，通过对过去的财务数据和市场环境进行分析，为企业决策提供依据。
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近三年题型题量分析表第三章财务预测与打算第一节财务预测一、财务预测的意义和目的财务预测是指可能企业以后的融资需求。
财务预测是融资打算的前提。
企业要对外提供产品和服务，必须要有一定的资产。
销售增加时，要相应增加流淌资产，甚至还需增加固定资产。
为取得扩大销售所需增加的资产，企业要筹措资金。
这些资金，一部分来自保留盈余，另一部分通过外部融资取得。
通常，销售增长率较高时保留盈余不能满足资金需要，即使获利良好的企业也需外部融资。
对外融资，需要查找提供资金的人，向他们作出还本付息的承诺或提供盈利前景，并使之相信其投资是安全的同时能够获利，那个过程往往需要较长时刻。
因此，企业需要预先明白自己的财务需求，提早安排融资打算，否则就可能发生资金周转问题。
财务预测有助于改善投资决策。
依照销售前景可能出的融资需要不一定总能满足，因此，就需要依照可能筹措到的资金来安排销售增长，以及有关的投资项目，使投资决策建立在可行的基础上。
预测的真正目的是有助于应变。
财务预测与其他预测一样都不可能专门准确。
从表面上看，不准确的预测只能导致不准确的打算，从而使预测和打算失去意义。
事实上并非如此，预测给人们展现了以后的各种可能的前景，促使人们制定出相应的应急打算。
预测和打算是超前考虑的过程，其结果并非仅仅是一个资金需要量数字，还包括对以后各种可能前景的认识和考虑。
预测能够提高企业对不确定事件的反应能力，从而减少不利事件出现带来的损失，增加利用有利机会带来的收益。
二、财务预测的步骤财务预测的差不多步骤如下：（一）销售预测财务预测的起点是销售预测。
一般情况下，财务预测把销售数据视为已知数，作为财务预测的起点。
销售预测本身不是财务治理的职能，但它是财务预测的基础，销售预测完成后才能开始财务预测。
销售预测对财务预测的质量有重大阻碍。
假如销售的实际状况超出预测专门多，企业没有预备足够的资金添置设备或储备存货，则无法满足顾客需要，不仅会失去盈利机会，同时会丧失原有的市场份额。
相反，销售预测过高，筹集大量资金购买设备并储备存货，则会造成设备闲置和存货积压，使资产周转率下降，导致权益收益率降低，股价下跌。
（二）可能需要的资产通常，资产是销售收入的函数，依照历史数据能够分析出该函数关系。
依照可能销售收入，以及资产与销售收入的函数，能够预测所需资产的数额。
大部分经营负债也是销售的函数，亦应预测负债的自发增长，这种增长能够减少企业外部融资的数额。
（三）可能各项费用和保留盈余假设各项费用也是销售的函数，能够依照可能销售收入可能费用、支出和损失，并在此基础上确定净收益。
净收益和股利支付率共同决定保留盈余所能提供的资金数额。
（四）可能所需融资依照可能资产总量，减去已有的资产、负债的自发增长和内部提供的资金来源便可得出外部融资的需求。
三、销售百分比法财务预测的销售百分比法，假设资产、负债和费用与销售收入存在稳定的百分比关系，依照可能销售额和相应的百分比可能资产、负债和所有者权益，然后利用会计等式确定融资需求。
预测的步骤如下：1．确定资产和负债项目的销售百分比确定资产和负债项目的销售百分比，能够依照统一的财务报表数据可能，也能够使用通过调整的用于治理的财务报表数据可能，后者更方便，也更合理。
【例3—1】假设前述第二章ABC公司2007年可能销售收入为4 000万元，2006年的数据取自调整的资产负债表（表2—10）和调整的利润表（表2—11）。
各项目销售百分比=基期资产（负债）÷基期销售额。
依照2006年销售收入（3 000万元）计算的各项经营资产和经营负债的百分比，见表3—1的“销售百分比”部分所示。
表3—1 净经营资产的可能单位：万元续表资产、负债项目占销售额的百分比，也能够依照往常若干年度的平均数确定。
2．可能各项经营资产和经营负债各项经营资产（负债）=可能销售收入×各项目销售百分比依照可能2007年销售收入（4 000万元）和各项目销售百分比计算的各项经营资产和经营负债，见表3—1的“2007年预测”部分。
资金总需求=可能净经营资产合计-基期净经营资产合计=2 206-1 654=552（万元）该公司2007年需要筹资552万元，如何筹集该资金取决于它的筹资政策。
通常，筹资的优先顺序如下：（1）动用现存的金融资产；（2）增加留存收益；（3）增加金融负债；（4）增加股本。
3．可能能够动用的金融资产该公司2006年底的金融资产为56万元。
依照过去经验，公司至少要保留20万元的货币资金，以备各种意外支付。
可动用金融资产=56-20=36（万元）尚需筹集资金=552-36=516（万元）4．可能增加的留存收益留存收益是公司内部的筹资来源。
只要公司有盈利同时不是全部支付股利，留存收益会使股东权益增长，能够满足或部分满足企业的筹资要求。
这部分资金的多少，取决于收益的多少和股利支付率的高低。
留存收益增加=可能销售额×打算销售净利率×（1-股利支付率）假设ABC公司2007年打算销售净利率为4.5％（与2006年实际接近）。
由于需要的筹资额较大，2007年ABC公司不支付股利。
留存收益增加=4 000 ×4.5％=180（万元）需要的外部筹资数额=516-180=336（万元）那个地点需要注意一个问题：该留存收益增加额的计算方法隐含了一个假设，即打算销售净利率能够涵盖增加的利息。
设置该假设的目的是为了摆脱筹资预测的数据循环。
在筹资预测时，需要先确定留存收益的增加数额，然后确定需要的增加的借款，然而借款的改变反过来阻碍留存收益。
其数据关系如下：在股利支付率确定之后，留存收益受净利润的阻碍；净利润多少受利息支付的阻碍；利息多少受借款数额的阻碍；借款增加数额要视留存收益增加额而定。
为了解决该数据循环问题，一种方法是使用多次迭代法，逐步逼近能够使数据平衡的留存收益和借款数额；另一个简单的方法是假设销售净利率能够涵盖借款增加的利息，先确定留存收益，然后确定借款的数额。
我们那个地点使用了后一种处理方法。
5．可能增加的借款需要的外部筹资额，能够通过增加借款或增发股本筹集，涉及资本结构治理问题。
通常，在目标资本结构同意时企业会优先使用借款筹资。
假如差不多不宜再增加借款，则需要增发股本。
假设ABC公司能够通过借款筹集资金336万元，则：筹集资金总额=动用金融资产+增加留存收益+增加借款=36+180+336=552（万元）销售百分比法是一种比较简单、粗略的预测方法。
首先，该方法假设各项经营资产和经营负债与销售额保持稳定的百分比，可能与事实不符。
其次，该方法假设打算销售利润率能够涵盖借款利息的增加，也不一定合理。
四、财务预测的其他方法为了改进财务预测的质量，有时需要使用更精确的方法。
（一）使用回归分析技术财务预测的回归分析，是利用一系列的历史资料求得各资产负债表项目和销售额的函数关系，据此预测打算销售额与资产、负债数量，然后预测融资需求。
通常假设销售额与资产、负债等存在线性关系。
例如，假设存货与销售额之间存在直线关系，其直线方程为“存货=a+b×销售额”，依照历史资料和回归分析的最小二乘法能够求出直线方程的系数a和b，然后依照可能销售额和直线方程可能存货的金额。
完成资产、负债项目的可能后，其他的计算步骤与销售百分比法相同。
（二）通过编制现金预算预测财务需求现金预算时对以后现金流量进行详尽的描述，它不仅是打算的工具，也是预测的工具。
本章第三节将具体介绍其方法。
（三）使用计算机进行财务预测关于大型企业来讲，不管是销售百分比法依旧回归法都显得过于简化。
实际上阻碍融资需求的变量专门多，如产品的组合、信用政策、价格政策等。
把这些变量纳入预测模型后，计算量大增，手工处理已专门难胜任，使用计算机是不可幸免的。
最简单的计算机财务预测，是使用“电子表软件”，如Lotus 1—2—3或Excel。
使用电子表软件时，计算过程和手工预测几乎没有差不。
相比之下，其要紧好处是：预测期间是几年或者要分月预测时，计算机要比手工快得多；假如要改变一个输入参数，软件能自动重新计算所有预测数据。
比较复杂的预测是使用交互式财务规划模型，它比电子表软件功能更强，其要紧好处是能通过“人机对话”进行“反向操作”。
例如，这种方法不但能够依照既定销售额预测融资需求，还能够依照既定资金限制预测可达到的销售额。
最复杂的预测是使用综合数据库财务打算系统。
该系统建有公司的历史资料库和模型库，用以选择适用的模型并预测各项财务数据；它通常是一个联机实时系统，随时更新数据；能够使用概率技术，分析预测的可靠性；它依旧一个综合的规划系统，不仅用于资金的预测和规划，而且包括需求、价格、成本及各项资源的预测和规划；该系统通常也是规划和预测结合的系统，能快速生成可能的财务报表，从而支持财务决策。
第二节增长率与资金需求由于企业要以进展求生存，销售增长是任何企业都无法回避的问题。
企业增长的财务意义是资金增长。
在销售增长时企业往往需要补充资金，这要紧是因为销售增加通常会引起存货和应收账款等资产的增加。
销售增长得越多，需要的资金越多。
从资金来源上看，企业增长的实现方式有三种：（1）完全依靠内部资金增长。
有些小企业无法取得借款，有些大企业不情愿借款，它们要紧是靠内部积存实现增长。
内部的财务资源是有限的，往往会限制企业的进展，无法充分利用扩大企业财宝的机会。
（2）要紧依靠外部资金增长。
从外部筹资，包括增加债务和股东投资，也能够提高增长率。
要紧依靠外部资金实现增长是不能持久的。
增加负债会使企业的财务风险增加，筹资能力下降，最终会使借款能力完全丧失；增加股东投入资本，不仅会分散操纵权，而且会稀释每股盈余，除非追加投资有更高的回报率，否则不能增加股东财宝。
（3）平衡增长。
平衡增长，确实是保持目前的财务结构和与此有关的财务风险，按照股东权益的增长比例增加借款，以此支持销售增长。
这种增长，一般可不能消耗企业的财务资源，是一种可持续的增长方式。
一、销售增长与外部融资的关系（一）外部融资销售增长比既然销售增长会带来资金需求的增加，那么销售增长和融资需求之间就会有函数关系，依照这种关系，就能够直接计算特定增长下的融资需求。
假设它们成正比例，两者之间有稳定的百分比，即销售额每增长1元需要追加的外部融资额，可将其称为“外部融资额占销售增长的百分比”，简称“外部融资销售增长比”。
其计算方法如下：假设可动用的金融资产为零：外部融资额=（经营资产销售百分比×新增销售额）-（经营负债销售百分比×新增销售额）-[打算销售净利率×打算销售额×（1-股利支付率）]新增销售额=销售增长率×基期销售额因此：外部融资额=（基期销售额×增长率×经营资产销售百分比）-（基期销售额×增长率×经营负债销售百分比） -[打算销售净利率×基期销售额×（1+增长率）×（1-股利支付率）]两边同除“基期销售额×增长率”：外部融资销售增长比=经营资产销售百分比-经营负债销售百分比-打算销售净利率×[（1+增长率）÷增长率] ×（1-股利支付率）【例3—2】某公司上年销售收入为3 000万元，本年打算销售收入为4 000万元，销售增长率为33.33%。