房地产开发企业印花税税率一览表
房地产开发企业印花税税率一览表
13.权利、许可证照
包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业 执照、商标注册证、专利证、土地使用证
按件贴花5元
领受人
0.5‰
1、品牌设计、广告设计合同 。
4.建筑安装工程承包合 同
包括建筑、安装工程承包合同
0.3‰
立合同人
5.财产租赁合同
包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机 械、器具、设备等合同
1‰
1、土地租赁合同。 1、房屋（含车位）、船舶、飞机 2、场地租赁合同。 立合同人 、机动车辆、机械、器具、设备 3、租赁三方合同中的担保人、证人、鉴定人等非合 等租赁合同。 同当事人不需要缴纳印花税。 1、客运合同（含看楼车）。 2、货运代理企业和委托方签订的合同和开出的货物 运输代理业专用发票。 3、承运快件行李、包裹开具的托运单据。
1.购销合同
包括供应、预购、采购、购销、结合及协作 、调剂、补偿、易货等合同
0.3‰
2.加工承揽合同
包括加工、定作、修缮、修理、印刷广告、 测绘、测试等合同
0.5‰
1、广告设计合同。 2、宣传单张直邮投递合同。 3、营销活动合同。 4、质量检测、环境检测、白 蚁防治合同。
3.建设工程勘察设计合 同
包括勘察、设计合同
房地产开发企业印花税率一览表
税目 范 围 税 率 纳税人 需要贴花的情况 无须贴花的情况 酌情处理的情况 1、供水、供电、供气合同。 2、既有订单又有购销合同的，订单不贴花。 1、材料或设备采购合同（即甲供 3、但只有订单没有合同的，订单贴花。 材料）。 4、实际结算金额超过合同金额不需补贴花。 立合同人 2、其他非归属于产权转移书据的 5、没有书面凭证的购销业务不贴花（不含电子合 购销类合同（含以光盘等介质体 同）。 现的计算机软件使用权）。 6、委托代销合同。 7、解除协议的协议。 1、报刊、杂志、电台、电视台、 短信、网络、户外广告的制作和 发布。 2、模型制作、展场搭建。 立合同人 3、宣传品印刷、制作合同。 4、房屋面积测绘（预测、实测） 。 5、其他如定作、维修合同。 1、地质勘探合同（含岩土、水文 、物探等）。 立合同人 2、建筑工程勘察合同。 3、建筑、装修、工程设计合同 （含概念方案设计）。 1、建筑承包合同。 2、安装承包合同。 3、装饰、装修承包合同。 4、园林绿化、水电工程合同。 1、委托商店、门市部的零星修理而开具的修理单。 2、物业管理服务合同、保安服务合同、日常清洁绿 化服务合同、杀虫服务合同、质量认证服务合同、翻 译服务合同、出版合同、代理合同（仅明确代理事项 、权限和责任）等。 3、未涉及广告制作、印刷、喷绘等内容的营销策划 合同。
房产开发公司销售合同印花税
随着我国房地产市场的蓬勃发展，房地产开发公司作为市场的主要参与者，其销售合同的签订和履行对市场的健康运行具有重要意义。
在合同签订过程中，印花税的缴纳是不可或缺的一环。
本文将对房产开发公司销售合同印花税的相关知识进行解析，并提供缴纳指南。
一、什么是房产开发公司销售合同印花税？房产开发公司销售合同印花税是指房地产开发公司因销售房屋、土地等不动产而签订的合同所应缴纳的税费。
根据我国《印花税暂行条例》的规定，印花税是对合同、凭证等法律文件所征收的一种税费，旨在规范市场秩序，促进交易公平。
二、房产开发公司销售合同印花税的税率1. 商品房销售合同：按所载金额的0.05%贴花。
2. 土地使用权出让合同：按所载金额的0.5%贴花。
3. 土地使用权转让合同：按所载金额的0.5%贴花。
4. 商品房预售合同：按所载金额的0.05%贴花。
三、房产开发公司销售合同印花税的缴纳指南1. 合同签订时缴纳：房产开发公司应在合同签订时，按照规定缴纳印花税。
2. 纳税义务人：房产开发公司作为销售合同的签订方，为印花税的纳税义务人。
3. 纳税地点：房产开发公司应在合同签订地或合同履行地的税务机关缴纳印花税。
4. 纳税申报：房产开发公司应在缴纳印花税后，向税务机关申报纳税。
5. 纳税凭证：房产开发公司应取得税务机关出具的印花税完税凭证，作为合同签订的合法依据。
四、房产开发公司销售合同印花税的优惠政策1. 减免：对于经济适用房、限价房等保障性住房项目，可按规定减免印花税。
2. 免税：对于土地使用权出让合同，在合同规定的期限内，可免征印花税。
五、房产开发公司销售合同印花税的注意事项1. 税率变动：房产开发公司应关注印花税税率的变动，确保按规定缴纳。
2. 合同金额准确：房产开发公司在签订合同时应确保合同金额准确，以免影响印花税的计算。
3. 纳税义务及时履行：房产开发公司应按时履行纳税义务，避免产生滞纳金。
总之，房产开发公司销售合同印花税是合同签订过程中必须缴纳的税费。
房地产开发企业印花税税率一览表
房地产开发企业印花税税率一览表房地产开发企业印花税税率一览表1.印花税简介印花税是一种针对房地产开发企业的税收，用于对房地产交易中的合同、文件和其他交易凭证进行征税。
本文档旨在提供房地产开发企业印花税税率的详细信息。
2.房地产交易适用税率根据不同类型的房地产交易，以下是不同的印花税税率一览表：________2.1 买卖合同●普通住宅：________3%●非普通住宅（别墅、豪宅等）：________5%●商业物业：________5%●工业物业：________5%●土地转让：________5%●农业用地：________1%2.2 租赁合同●住宅租赁合同：________0.5%●商业物业租赁合同：________1%●工业物业租赁合同：________1%2.3 其他合同和凭证●公司股权转让：________0.1%●债券和股票转让：________0.1%●股东大会决议书：________0.1%●借款合同：________0.05%●抵押合同：________0.05%●其他合同和凭证：________0.1%3.相关文件和申报要求除了支付相应的印花税金额外，房地产开发企业还需要附带以下文件和申报要求：________3.1 买卖合同●印花税申报表●买卖合同正本副本3.2 租赁合同●印花税申报表●租赁合同正本副本3.3 其他合同和凭证●印花税申报表●相应合同和凭证正本副本4.附件本文档附带以下附件供参考：________●印花税申报表样本5.法律名词及注释●印花税：________一种针对房地产交易的税收，对合同、文件和其他交易凭证征税。
●普通住宅：________指非豪华、非别墅的一般住宅。
●非普通住宅：________指豪华住宅、别墅等高端住宅物业。
●商业物业：________指商业用途的不动产，包括商铺、写字楼等。
●工业物业：________指工业用途的不动产，包括工厂、仓库等。
房开购房合同印花税
房地产开发企业应缴纳的印花税：
1. 土地取得环节：房地产开发企业在取得土地时，需要对取得的土地、建筑工程、转让房产等行为缴纳印花税。
根据税法规定，印花税的税率为交易金额的万分之五。
2. 印花税的计算：假设某房地产开发企业取得一块土地，交易金额为1000万元，则应缴纳的印花税为1000万元× 0.0005 = 5000元。
3. 印花税的缴纳方式：房地产开发企业应在交易发生时，按照税法规定向税务机
关申报并缴纳印花税。
购房人应缴纳的印花税：
1. 购房合同签订环节：购房人在与房地产开发企业签订购房合同时，也需要缴纳
印花税。
2. 印花税的计算：购房合同印花税的税率通常为合同金额的万分之五。
3. 印花税的缴纳方式：购房人应在签订购房合同后，按照税法规定向税务机关申
报并缴纳印花税。
关于印花税的扣除问题：
根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》和《财政部国家税务总局
关于土地增值税一些具体问题规定的通知》，印花税属于与转让房地产有关的税金，可以在计算土地增值税时予以扣除。
总结：
房地产开发企业和购房人在房地产交易过程中，均需缴纳印花税。
房地产开发企业对取得的土地、建筑工程、转让房产等行为缴纳印花税，购房人在签订购房合同时缴纳印花税。
印花税属于与转让房地产有关的税金，可以在计算土地增值税时予以扣除。
房地产行业印花税税率表
立合同人
10.技术合同
按所载金额0.3‰贴花
立合同人
11.产权转移书据
1、土地使用权出让合同，土地使用权转让合同按产权转移书据征收印花税(财税[2006]162号)；2、商品房销售合同。
按所载金额0.5‰贴花
立据人
12.营业帐簿
1、“实收资本”和“资本公积”科目金额增加后，应就增加的金额补贴印花。2、资本公积转增实收资本不需贴花。
记载资金的账簿，按实收资本和资本公积的合计金额0.5‰贴花。其他账簿按件贴花5元
立账簿人
13.权利许可证照
按件 贴花5元
领受人
注：1、税务代理合同、工程监理合同、委托代销合同不属于应税合同。
2、企业之间的借款合同或单据不贴花。
3、合同在国外签订的，应在国内使用贴花。某房地产企业在HK同香港某设计公司签订项目设计合同，则该合同在国内使用时贴花。
按加工或承揽收入0.5‰贴花
立合同人
3.建设工程勘察设计合同
1、岩土工程勘察；2、水文土地质勘察(含凿井)工程测量、工程物探合同、建设工程勘察合同。
按收取费用0.5‰贴花
立合同人
4.建筑安装工程承包合同
1、装饰、涂装、装修；2、施工合同；3、安装合同
按承包金额0.3‰贴花
立合同人
5.财产租赁合同
1、租赁办公、展览场所
房地产行业印花税税率表税目范围税率纳税人
1.购销合同
1、材料或设备采购合同，其中供货包安装的，如安装无须资质的，比如门、家用空调等，属于购销合同；需要资质安装的，属于建筑安装工程承包合同； 2、2006年11月27日前， 商品房销售合同按照此税目征税。
按购销金额0.3‰贴花
房产销售合同印花税率表
一、印花税概述印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证征收的一种税种。
在我国，房产销售合同印花税是针对房产交易过程中签订的合同征收的税种。
以下为您详细介绍房产销售合同的印花税率表。
二、房产销售合同印花税率表1. 一般房产销售合同（1）税率：万分之五（0.05%）（2）计税依据：合同所记载的房产交易金额（3）应纳税额计算：房产交易金额×0.05%2. 个人销售或购买住房（1）税率：免征印花税（2）计税依据：合同所记载的房产交易金额（3）应纳税额计算：房产交易金额×0%3. 房地产开发企业预售商品房（1）税率：万分之五（0.05%）（2）计税依据：合同所记载的预售金额（3）应纳税额计算：预售金额×0.05%4. 房地产开发企业销售存量房（1）税率：万分之五（0.05%）（2）计税依据：合同所记载的销售金额（3）应纳税额计算：销售金额×0.05%5. 房地产开发企业转让土地使用权（1）税率：万分之五（0.05%）（2）计税依据：合同所记载的土地使用权转让金额（3）应纳税额计算：土地使用权转让金额×0.05%6. 房地产开发企业签订合作开发协议（1）税率：万分之五（0.05%）（2）计税依据：合同所记载的合作开发金额（3）应纳税额计算：合作开发金额×0.05%三、印花税缴纳方式1. 纳税人应在合同签订后30日内，向税务机关申报缴纳印花税。
2. 纳税人可以通过以下方式缴纳印花税：（1）现金缴纳：纳税人持缴款书到税务机关缴纳现金。
（2）银行转账：纳税人通过银行转账方式缴纳印花税。
（3）电子税务局：纳税人通过电子税务局缴纳印花税。
四、印花税优惠政策1. 对个人销售或购买住房暂免征收印花税。
2. 对房地产开发企业转让土地使用权，减半征收印花税。
3. 对房地产开发企业签订合作开发协议，减半征收印花税。
4. 对房地产企业签订的购房合同，减半征收印花税。
房地产开发企业缴纳各种税费明细
房地产开发企业缴纳各种税费明细1／21项、营业税：税率：5%（依据售房形成的本月营业收入×5%一次性缴纳），2项、城市维护建设税：税率：7%（依据1项已缴纳的营业税×7%一次性缴纳），3项、教育费附加：税率：3%（依据1项已缴纳的营业税×3%一次性缴纳），4项、地方教育费附加：税率：1%（依据1项已缴纳的营业税×1%一次性缴纳），5项、印花税：税率：0.3‰即3／万或0.5‰即5∕万（建筑安装施工合同，自签定之日起按照合同金额×0.3 ‰一次性缴纳；其他合同，如：售房合同、勘察设计合同等，自签定之日起按照合同金额×0.5‰一次性缴纳），6项、防洪费：税率：1‰（依据售房形成的本月营业收入×1‰一次性缴纳），7项、土地使用税：按区域划分，建安棚户区土地使用税缴纳标准是一年18元∕㎡，分四个季度缴纳（注：自购买土地之日起缴纳，工程项目竣工后按剩余房屋应分摊的土地面积缴纳）8项、企业所得税：税率：（1）建筑面积每平米销售均价不超5000元，税率为收入的3.75%2／2（2）建筑面积每平米销售均价5000——10000元，税率为收入的4.5%（3）建筑面积每平米销售均价超过10000元，税率为收入的5% （以售房均价不超过5000元∕㎡为例:如果售房收入为1亿，允许出现利润1500万元，实际利润超过1500万，按超过金额×25%补缴所得税，实际利润不超过1500万元，多交部分所得税不予退还）。
9项：土地增值税: 税率：(1)1.5%（依据销售住宅形成的本月营业收入×1.5%先预征待售房达到整个项目的80%后进行汇算清缴），(2)4.5%（依据销售商服含车库形成的本月营业收入×4.5%先预征待售房达到整个项目的80%后进行汇算清缴）。
2011年3月24日。
房地产工程合同印花税税率
房地产工程合同印花税税率是指在房地产工程合同中应征收的印花税的比例或固定金额。
在我国，房地产工程合同印花税的税率有两种：比例税率和定额税率。
一、比例税率比例税率适用于房地产产权转移书据，包括房屋租赁合同、房产购销合同等。
比例税率根据不同的经济合同而有所不同，具体如下：1. 房地产产权转移书据：税率为0.05%2. 房屋租赁合同：税率为0.1%3. 房产购销合同：税率为0.03%二、定额税率定额税率适用于房地产权利证书，包括房屋产权证和土地使用证。
定额税率的税额为每件5元。
需要注意的是，对于同一凭证载有两个或两个以上经济事项的，如分别记载金额的，应分别按适用税率计算应纳税额，并按合计税额贴花。
如未分别记载金额的，应按其中最高税率计算纳税。
此外，房地产工程合同印花税的纳税人是指在我国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人。
具体包括：1. 立合同人：即房地产工程合同的当事人，包括发包方和承包方。
2. 立账簿人：指记载房地产工程合同金额、收入或费用的单位和个人。
3. 立据人：指出具房地产工程合同凭证的单位和个人。
4. 领受人：指接受房地产工程合同凭证的单位和个人。
在计算房地产工程合同印花税时，应根据不同情况确定计税依据。
从价计税情况下，计税依据为合同上记载的金额、收入或费用。
从量计税情况下，计税依据为合同的件数。
最后，房地产工程合同印花税的征收管理采用自行申报、自行贴花、自行注销的方式。
纳税人应在合同签订后15日内，到税务机关申报纳税，并购买印花税票，自行粘贴在合同上。
在合同执行完毕后，纳税人应到税务机关办理注销手续。
总之，房地产工程合同印花税税率是根据合同的性质和内容来确定的，纳税人应按照规定的税率计算应纳税额，并按照规定的时间和方式缴纳印花税。
这有助于保障国家财政收入，调节经济活动，维护房地产市场的健康发展。
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1、花木租赁合同。
6.货物运输合同
包括民用航空运输、铁路运输、海上运输、 内河运输、公路运输和联运合同
0.5‰
立合同人 1、搬家合同。
7.仓储保管合同
包括仓储、保管合同 银行及其他金融组织和借款人(不包括银行 同业拆借)所签订的借款合同
1‰
立合同人 1、银行及其他金融机构借款。 1、商业票据贴现。 立合同人 2、融资租赁（租赁复印机等设备 2、非金融机构之间（即企业间、企业与个人等）签 一般不按融资租赁处理）。 订的借款合同。 立合同人 1、人寿保险合同。
房地产开发企业印花税率一览表
税目 范 围 税 率 纳税人 需要贴花的情况 无须贴花的情况 酌情处理的情况 1、供水、供电、供气合同。 2、既有订单又有购销合同的，订单不贴花。 1、材料或设备采购合同（即甲供 3、但只有订单没有合同的，订单贴花。 材料）。 4、实际结算金额超过合同金额不需补贴花。 立合同人 2、其他非归属于产权转移书据的 5、没有书面凭证的购销业务不贴花（不含电子合 购销类合同（含以光盘等介质体 同）。 现的计算机软件使用权）。 6、委托代销合同。 7、解除协议的协议。 1、报刊、杂志、电台、电视台、 短信、网络、户外广告的制作和 发布。 2、模型制作、展场搭建。 立合同人 3、宣传品印刷、制作合同。 4、房屋面积测绘（预测、实测） 。 5、其他如定作、维修合同。 1、地质勘探合同（含岩土、水文 、物探等）。 立合同人 2、建筑工程勘察合同。 3、建筑、装修、工程设计合同 （含概念方案设计）。 1、建筑承包合同。 2、安装承包合同。 3、装饰、装修承包合同。 4、园林绿化、水电工程合同。 1、委托商店、门市部的零星修理而开具的修理单。 2、物业管理服务合同、保安服务合同、日常清洁绿 化服务合同、杀虫服务合同、质量认证服务合同、翻 译服务合同、出版合同、代理合同（仅明确代理事项 、权限和责任）等。 3、未涉及广告制作、印刷、喷绘等内容的营销策划 合同。
1.购销合同
包括供应、预购、采购、购销、结合及协作 、调剂、补偿、易货等合同
0.3‰
2.加工承揽合同
包括加工、定作、修缮、修理、印刷广告、 测绘、测试等合同
0.5‰
1、广告设计合同。 2、宣传单张直邮投递合同。 3、营销活动合同。 4、质量检测、环境检测、白 蚁防治合同。
3.建设工程勘察设计合 同
包括勘察、设计合同
0.5‰
1、品牌设计、广告设计合同 。
4.建筑安装工程承包合 同
包括建筑、安装工程承包合同
0.3‰
立合同人
5.财产租赁合同
包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机 械、器具、设备等合同
1‰
1、土地租赁合同。 1、房屋（含车位）、船舶、飞机 2、场地租赁合同。 立合同人 、机动车辆、机械、器具、设备 3、租赁三方合同中的担保人、证人、鉴定人等非合 等租赁合同。 同当事人不需要缴纳印花税。 1、客运合同（含看楼车）。 2、货运代理企业和委托方签订的合同和开出的货物 运输代理业专用发票。 3、承运快件行李、包裹开具的托运单据。
13.权利、许可证照
包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业 执照、商标注册证、专利证、土地使用证
按件贴花5元
领受人
11.产权转移书据
包括财产所有权和版权、商标专用权、专利 权、专有技术使用权等转移书据、土地使用 权出让合同、土地使用权转让合同、商品房 销售合同
0.5‰
立据人பைடு நூலகம்
12.营业账簿
生产、经营用账册
资金账簿按0.5‰ 其他账簿按件贴花5元
立账簿人
1、股权投资协议。 2、合并、分立、兼并企业的资金账簿。 1、资金账簿按“实收资本”及“ 3、跨地区经营的总、分机构的资金账簿。 资本公积”的增加额计算贴花。 4、资本公积转增资本。 5、企业改制。
8.借款合同
0.05‰
9.财产保险合同
包括财产、责任、保证、信用等保险合同
1‰
10.技术合同
包括技术开发、转让、咨询、服务等合同
0.3‰
1、监理合同。 2、会计、审计、法律服务合同。 1、新材料、新产品的开发、试制 3、职业培训、文化学习、职工业余教育等培训合同 立合同人 。 。 2、软件产品的二次开发、维护。 4、工程造价咨询、市场调查、项目可行性研究合同 。 1、土地使用权出让。 2、土地使用权转让。 3、商品房销售合同。 1、楼宇认购书。 2、企业改制。