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网中网会计实训分录1、借：银行存款—工商银行482625.00贷：主营业务收入412500.00应交税费—应交增值税（销项税额）70125.002、借：管理费用—办公费267.50贷：库存现金267.503、借：其他货币资金—银行汇票存款64330.00财务费用—手续费 6.00贷：银行存款—工商银行64330.00银行存款—工商银行 6.004、借：营业外支出50000.00贷：银行存款—工商银行50000.005、借：应付账款—上海钢铁厂268000.00财务费用—手续费26.80贷：银行存款—工商银行268000.00银行存款—工商银行26.806、借：预收账款—山西机电公司157000.00财务费用—手续费10.00贷：主营业务收入129600.00应交税费—应交增值税（销项税额）22032.00银行存款—工商银行5378.00（运费+手续费+退多余款）7、借：应收账款—广州新林几点公司758160.00贷：主营业务收入648000.00应交税费—应交增值税（销项税额）110160.00借：销售费用—其他2790.00应交税费—应交增值税（进项税额）210.00财务费用—手续费16.00贷：银行存款—工商银行3016.00（第七题的两笔会计分录填写记账凭证时合并填写一张）8、借：材料采购—圆钢88687.20应交税费—应交增值税（进项税额）14632.80贷：预付账款—长江钢铁公司103320.009、借：银行存款—工商银行150000.00贷：短期借款150000.0010、借：应交税费—未交增值税216500.00应交税费—应交所得税165000.00应交所得税—应交城市维护建设税15155.00应交所得税—应交个人所得税14234.00贷：银行存款—工商银行410889.0011、借：固定资产清理7000.00累计折旧80000.00贷：固定资产—钻床87000.0012、借：固定资产清理2000.00贷：银行存款—工商银行2000.0013、借：银行存款—工商银行5616.00贷：固定资产清理5400.00应交税费—应交增值税（销项税额）216.00 14、借：营业外支出3600.00贷：固定资产清理3600.0015、借：销售费用—广告费30000.00贷: 银行存款—工商银行30000.0016、借：材料采购—圆钢37720.00应交税费—应交增值税（进项税额）6060.00贷：其他货币资金—银行汇票存款43780.00 17、借：固定资产清理24000.00累计折旧15000.00贷：固定资产—钻床39000.0018、借：银行存款—工商银行27000.00贷：固定资产清理27000.0019、借：固定资产清理3000.00贷：营业外收入3000.0020、借：材料采购—圆钢-119800.00应交税费—应交增值税（进项税额）-20366.00贷：应付账款—山西鸿运轴承厂-119800.00 21.借：银行存款——工商银行 8400贷：其他业务收入 840022.借：管理费用——差旅费 1340库存现金 660贷：其他应收款——刘海 200023.借：银行存款——工商银行 2220贷：其他货币资金——银行汇票存款 222024.借：材料采购——煤 55510应交税费——应交增值税（进项税） 8820贷：其他货币资金——银行汇票存款 6433025.借：材料采购——圆钢 22010应交税费——应交增值税（进项税） 3125银行存款——工商银行 6865贷：其他货币资金——外埠存款 32000 26. 借：银行存款——工商银行 450000营业外支出 179000贷：应收账款——山西机电公司 62900027.借：生产成本——铸造车间（C-1车床） 81100——铸造车间（H-1铣床） 25000贷：原材料——原料及主要材料（生铁） 91200——燃料（焦炭） 12500——燃料（煤） 240028.借：应付职工薪酬——职工福利 24贷：库存现金 2429.借：生产成本——机加工车间（C-1车床） 43675——机加工车间（H-1铣床） 17470 贷：原材料——原料及主要材料（圆钢） 60900——辅助材料（润滑油） 245 30.借：生产成本——装配车间（C-1车床） 118950——装配车间（H-1铣床） 35805 贷：原材料——外购半成品（电机X123） 60000——外购半成品（电机X345） 37500——外购半成品（轴承Q123） 23800——外购半成品（轴承Q345） 29400——辅助材料（润滑油） 455——外购半成品（标准件） 3600 31.借：制造费用——机修车间 5800贷：原材料——原料及主要材料（圆钢） 580032.借：材料采购——圆钢 158100应交税费——应交增值税（进项税） 26877贷：应付账款——宏达集团公司 184977 33.借：他货币资金——银行本票存款 10000贷：银行存款——工商银行 1000034.借：材料采购——劳保鞋 1738——耐热手套 81 应交税费——应交增值税（进项税） 309.23 贷：银行存款——工商银行 2128.23 35.借：材料采购——润滑油 350应交税费——应交增值税（进项税） 59.50 贷：银行存款——工商银行 409.5036.借：材料采购-包装箱27300.00应交税费-应交增值税（进项税额）4641贷：银行存款-工商银行3194137.借：银行存款-工商银行77190.06财务费用-手续费1709.94贷：应收票据-北京市天鸿机电公司78900.00 38. 借：银行存款-工商银行758160.00贷：应收账款-广州市新林机电公司758160.00 39.借：坏账准备35000.00贷：应收账款-北京市贸易公司35000.0040.借：管理费用-保险费50000.00管理费用-其他50.00贷：银行存款-工商银行50050.0041.借：管理费用-杂志费5000.00贷：银行存款-工商银行5000.0042.借：库存现金273321.00贷：银行存款-工商银行273321.0043.借：应付职工薪酬-工资346000.00贷：库存现金273321.00其他应付款-富源房屋租赁公司58445.00应交税费-应交个人所得税14234.00 44.借：交易性金融资产-成本240000.00投资收益120.00贷：其他货币资金-存出投资款240120.00 45.借：在建工程-锅炉改进工程8000.00贷：银行存款-工商银行8000.0046.借：固定资产87000.00贷：在建工程-锅炉改进工程87000.0047.借：财务费用-利息支出33570.00贷：银行存款-工商银行33570.0048.借：固定资产29465.81应交税费-应交增值税（进项税额）5009.19贷：银行存款-工商银行3447549.借：库存现金280.00营业外收入280.0050.借：固定资产清理7000.00累计折旧78000.00贷：固定资产85000.0051.借：银行存款-工商银行6000贷：固定资产清理600052.借：固定资产清理3400贷：银行存款-工商银行340053.借：营业外支出4400贷：固定资产清理440054. 借：应收票据-山西机电公司659472贷：主营业务收入-C-1车床561600应交税费-应交增值税（销项）95472银行存款—工商银行240055. 借：制造费用-铸造车间610贷：周转材料-劳动保护用品（劳保鞋）560周转材料-劳动保护品（内热手套）50 56. 借：制造费用-机加工车间830贷：周转材料-劳动保护品（工作服）400周转材料-劳动保护品（劳保鞋）280周转材料-附件（勾扳手）15057.借：制造费用-装配车间1010贷：周转材料-劳动保护品（劳保鞋）280周转材料-附件（法兰盘）560周转材料-附件（螺钉）17058.借：制造费用-机修车间700贷：周转材料-专用工具420周转材料-劳保用品（劳保鞋）28059.借：制造费用-配电车间420贷：周转材料-专用工具42060.借：管理费用-办公用品120贷：周转材料-劳动保护品（工作服）12061.借：库存现金6000贷：银行存款-工商银行600062.借：其他应收款-李强5000贷：库存现金500063.借：无形资产-专利技术2800贷：银行存款-工商银行280064.借：银行存款-工商银行65000贷：应收账款-北京市机床经销公司6500065.借：管理费用-招待费1200库存现金300贷：其他应收款-行政科备用金150066. 借：管理费用6200贷：银行存款620067. 借：原材料——原料及主要材料（圆钢）243600材料成本差异——原料及主要材料（圆钢）25197.2贷：材料采购——圆钢268797.268. 借：原材料——燃料44800材料成本差异——原料及主要材料10710贷：材料采购——圆钢5551069. 借：周转材料——劳保用品（手套）75周转材料——劳保用品（劳保鞋）1540材料成本差异——周转材料204贷：材料采购——手套81——劳保鞋173870.借：原材料——辅助材料（润滑油）350贷：材料采购——润滑油35071. 借：原材料——外购半成品（轴承）34000材料成本差异——外购半成品3720贷：材料采购——轴承3772072．借：周转材料——包装箱266000材料成本差异——周转材料700贷：材料采购——包装箱2730073.借：生产成本——铸造车间（C-1车床）15300贷：原材料——原料及主要材料（生铁）12000——燃料（焦炭）2500——燃料（煤）80074. 借：生产成本——机加工车间（C-1车床）21750——机加工车间（H-1车床）15985贷：原材料——原料及主要材料（圆钢）37700——辅助材料（润滑油）3575. 借：生产成本——装配车间（C-1车床）410875——装配车间（H-1车床）66920贷：周转材料——专用工具96600——包装箱26600原材料——外购半成品（标准件）10980——外购半成品（电机X123）120000——外购半成品（电机X345）87500——外购半成品（轴承Q123）74800——外购半成品（轴承Q345）49000——辅助材料（润滑油）315——辅助材料（油漆）1200076.借：制造费用——机修车间3105贷：原材料——外购半成品（标准件）900——辅助材料（润滑油）105周转材料——专用工具210077.借：银行存款——工商银行321750贷：主营业务收入——H1铣床275000应交税费——应交增值税（销项税额）4675078.借：销售费用——其他3800贷：周转材料——包装箱380079.借：银行存款——工商银行12004.2贷：其他业务收入10260应交税费——应交增值税（销项税额）1744.280.借：制造费用——机修车间15000贷：原材料——原料及主要材料（圆钢）5800银行存款——工商银行920081.借：其他货币资金——存出投资款50600贷：投资收益9642.55交易性金融资产——成本40957.4582. 借：其他业务成本9222贷：原材料——圆钢8700材料成本差异52283. 借：制造费用—铸造车间18970.77—机加工车间44432.97—装配车间29255.53—机修车间3680—配电车间4400管理费用——折旧费24760贷：累计折旧125499.27 84. 借：管理费用——其他17800贷：累计摊销1780085. 借：应付利息1200在建工程——厂房建造工程600贷:银行存款——工商银行180086. 借：短期借款500000贷：银行存款——工商银行500000 87. 借：在建工程——厂房建造工程200000贷：银行存款——工商银行200000 88.借：管理费用——水电费53000应交税费——应交增值税（进项税额）901贷：银行存款——工商银行6201089. 借：制造费用——铸造车间1260制造费用——机加工车间910制造费用——装配车间630制造费用——机修车间420制造费用——配电车间469管理费用——水电费1911应交税费——应交增值税（进项税额）336贷：银行存款——工商银行593690. 借：生产成本——铸造车间（C-1车床）7396生产成本——铸造车间（H-1铣床）2254生产成本——机加工车间（C-1 车床）3916.75生产成本——机加工车间（H-1铣床）2002.05生产成本——装配车间（C-1车床）14662.25生产成本——装配车间（H-1 铣床）2826.85制造费用——铸造车间12.20制造费用——机加工车间16.60制造费用——装配车间20.20制造费用——机修车间780.05制造费用——配电车间8.40管理费用——其他 2.40贷：材料成本差异——辅助材料131.55材料成本差异——原料及主要材料12804.00材料成本差异——外购半成品14924.40材料成本差异——周转材料2579.80材料成本差异——燃料3458.0091.借：生产成本——铸造车间（C-1车床）53067生产成本——铸造车间（H-1铣床）22743生产成本——机加工车间（C-1 车床）92832.48生产成本——机加工车间（H-1铣床）19229.52生产成本——装配车间（C-1车床）57609.90生产成本——装配车间（H-1 铣床）38378.10制造费用——铸造车间4560.00制造费用——机加工车间3990.00制造费用——装配车间3192.00制造费用——机修车间9348.00制造费用——配电车间3990.00管理费用——工资及员工福利85500.00管理费用——工会和教育经费12110.00贷：应付职工薪酬——工资346000.00应付职工薪酬——职工福利48440.00应付职工薪酬——工会经费6920.00应付职工薪酬——职工教育经费5190.0092. 借：生产成本——铸造车间（C-1车床）563.85生产成本——铸造车间（H-1铣床）241.65生产成本——机加工车间（C-1 车床）2669.74生产成本——机加工车间（H-1铣床）552.26生产成本——装配车间（C-1车床）964.80生产成本——装配车间（H-1 铣床）642.96制造费用——机加工车间16824.95制造费用——铸造车间7246.25制造费用——装配车间14451.12管理费用——其他3962.87贷：制造费用—机修车间38833.05—配电车间9287.493.借：生产成本——铸造车间（C-1车床）22861.30生产成本——铸造车间（H-1铣床）9797.92生产成本——机加工车间（C-1 车床）55518.18生产成本——机加工车间（H-1铣床）11486.34生产成本——装配车间（C-1车床）29135.25生产成本——装配车间（H-1 铣床）19423.60贷：制造费用—铸造车间32659.22—机加工车间67004.52—装配车间48558.8594.借：待处理财产损溢889.20贷：周转材料——包装箱760.00应交税费——应交增值税（进项税额转出）129.20 95、借：库存商品——C-1车床1,154,343.26——H-1铣床306,509.83贷：生产成本——铸造车间（C-1车床）202764.56 生产成本——铸造车间（H-1铣床）72109.78生产成本——机加工车间（C-1车床）259527.6196、借：主营业务成本——C-1车床724,741.55——H-1铣床376.568.65贷：库存商品——C-1车床724,741.55——H-1铣床376.568.6597、借：管理费用——盘亏损失889.2贷：待处理财产损益889.298、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）287904.68贷：应交税费——未交增值税287904.6899、借：资产减值损失30000贷：无形资产减值准备30000100、借：资产减值损失8138.34贷：坏账准备8138.34101、借：银行存款40000贷：投资收益40000102、借：营业税金及附加20153.33贷：应交税费——应交城市维护建设税20153.33 103、借：本年利润1741865.58贷：主营业务成本——C-1车床724741.55其他业务成本9222.00营业税金及附加20153.33销售费用——广告费30000.00104、借：所得税费用83905.33递延所得税资产5839.59贷：应交税费——应交所得税89744.92105、借：本年利润83905.33贷：所得税费用83905.33106、借：主营业务收入——C-1车床133920主营业务收入——H-1铣床687500其他业务收入18660投资收益49522.55营业外收入3280贷：本年利润2098162.55107、借：本年利润1872391.64贷：利润分配——未分配利润1872391.64108、借：利润分配——提取法定盈余公积27239.16——提取任意盈余公积13619.58——应付普通股股利81717.49 贷：盈余公积——法定盈余公积27239.16——任意盈余公积13619.58应付股利81717.49109、借：利润分配——未分配利润122576.23贷：利润分配——提取法定盈余公积27239.16——提取任意盈余公积13619.58——应付普通股股利81717.49。