2013年成本消耗分析
乙烯厂高密度聚乙烯装置成本分析
4）三剂所占的成本基本平稳，呈下降趋势。三剂所占成本364.38元/吨，所占比例
3.2%。与成品的销售价格相比，三剂所占成本比例较低，不够成影响产品价格的主要因 素。
三、价格分析
5）2013年三剂平均采购价格高于2012年，原因是： ①因为本次价格采用的为各品种的加权评价。在2013年高价位品种三剂使 用量所占比例较大，因此加权平均价高。 ②由于原料粗己烷价格上涨，造成正己烷价格较2012年上涨了8.5%。 3、定价方法说明 复配抗氧剂、三乙基铝等三个剂种，为招标或议标的品种。采用招中带议 的定价方式。低价中标，并依据对标的价格以及三剂的生产成本等因素与供应 商协商定价。 正己烷价格波动频繁，且分量采购，依据生产成本的变化与供应商协商定 价。
家均在外地，给保供工作带来一定难度。
五、下一步措施
1 、建立供货质量考核机制，强化质量监管，做好到货现场验收工
作。
2 、重新签订技术协议，建议工厂建立统一的质量标准和分析方法 ，入厂分析检验，保证工厂稳定生产。
3 、及时了解工厂排产情况，适当控制库存量，合理组织发货，保
证满足生产需求。 4、广泛寻源，引进有实力的生产商进入公司供应网络，2014年要 完成三乙基铝供应商引进工作，力争早日实现招标采购。
乙烯厂高密度聚乙烯装置 三剂价格分析
一、装置三剂简介 二、三剂需求 三、价格分析 四、存在问题 五、下一步措施
一、装置三剂简介
乙烯厂高密度聚乙烯装置 2006 年建成投产，采用的是德国 BASELL公司hostalen专利技术，该技术采用低压淤浆法生产工艺 及高活性钛催化剂制备技术。高密度聚乙烯装置的产品主要是注 塑、膜、吹塑、管材和单丝料。其中所生产的双峰膜料JHM9455F 和PE100级管材料分别于2007年和2008年填补了中油公司空白。生 产能力30万吨/年。
公司近三年生产经营状况分析
关于XX 公司近三年生产经营状况分析集团公司财务:公司自2011年6月份从基建正式转入生产至2013年10月份止,已历时生产经营了2年半,生产经营状况一直就是不如乐观,但为了配合集团公司得整体资本运作,一直在亏损得情况下经营,我们结合集团公司财务对公司进行得内部审计,将公司三年来得实际生产经营状况汇报如下:一、主要经济指标完成情况1、公司主营业务收支情况三年来,公司累计实现主营业务收入 100,983,734、10元,其中(冻品销售71,003,356元,毛鸭销售21,089,700、75元,其她业务收入(鸭毛、鸭肠)8,890,676、68元。
主营业务成本:134,765,132、40元,营业税金及附加:180,970、96元。
销售费用:6,254,611、47元,管理费用:12,102,483、68元, 财务费用:6,133,432、14元,营业外支出:100,000元(环保罚款),实现净利润-58,552,896、50元,实现净资产收益率:-90、41%。
详见附表1、2、销售收入表2二、公司财务状况分析1、企业财务状况资产总额:XX、75元, 负债总额:XX、73元,所有者权益总额:8XX、02元。
资产负债率为:XX01%2、资产分析流动资产XX、39元占总资产XX、75元得XXX、55 %,其中包括、固定资产XX、11元占总资产得XX、24%、无形资产4,215,000元占总资产得X、54%,长期待摊费用:X、25元占总资产得X、67%,该项费用从基建转入公司开业后一直无法逐月摊入成本。
3、负债分析负债总额:X3元,流动负债占总负债得 100%,经调整,其中:短期借款:为46,149,129、54元占流动负债得82、35%,其中:在XX行贷款X万元(2014年2月4日到期),武XX限公司借款:100万,在集团公司借款19,088,529、54元,在XX120万元,在XX借款1,123、06万元及职工集资款163万元,应付及其她应付账款7,649,021、86元占流动负债13、65 %(为欠供应商款项),预收账款718,688、83元占流动负债得1、28%(为欠冻品客户款项),应付职工薪酬:1,522,744、50元(为职工工资及农户得代养费)占流动负债得2、72%。
2013年降本增效工作方案
158
厂处/长
厂处/长
作业区/室级
73
作业长/室主任
作业长/室主任
合计
303
其中包括162项专案带有408个子专案（详细分解表）
四、降本增效课题分解情况
黑龙江建龙钢铁开展CDA项目工作分解表
层级
分解数量
牵头人
接口人
执行组织人
作业区/室级
118
作业长/室主任
CDA圈员
作业长/室主任
四、降本增效课题分解专案情况 黑龙江建龙矿业专案分解表
1、2013年钢铁公司降本增效工作创效总计
33972万元，（其中分解22项课题303项专案创
效32401万元，开展118项CDA改善项目创效
1571万元），实现吨钢成本降低165元； 2、 2013年矿业公司降本增效工作分解10项 专案创效3827万元。
二、2013年降本增效工作思路
1、2012年关于原料绩效、煤气回收等 重大专案要持续开展； 2、增加降低能源介质（水、电、气、汽） 消耗的项目； 3、专案分三个层级（公司级／厂处级／ 作业区（室）级）进行组织研讨和实施； 4、寻找与行业内标杆单位合作的院校教 授、科研单位专家进行合作，按工序进行 培训研讨，寻找合作课题和改进措施。
李总
李总 姚总 姚总 姚总 姚总 鲁总 鲁总
三、降本增效课题分解专案情况 黑龙江建龙钢铁课题专案工作分解表
专案层级 分解数量 牵头人 专业接口人 执行组织人
公司级 （公司2013年重点 专案明细）
厂处级 （厂处重点专案）
72
公司副总
一级主管/ 专业人员 一级主管/ 二级主管/ 专业人员 专业人员
厂处/长
四、降本增效课题分解专案情况
杭州凯悦酒店消耗品成本控制
酒店消耗品的成本控制——以杭州凯悦酒店为例摘要：成本费用管理与控制是酒店财务管理的重要组成部分，酒店也不例外。
它不仅是制定各类产品价格的基础，也是反映酒店工作质量高低的重要综合指标。
成本费用控制直接影响酒店的利润水平。
因此，对于酒店这种盈利程度不高的行业来讲，除了加强营销，做好“开源”工作的同时，加强成本费用管理，严格控制成本费用是酒店财务管理工作的重中之重，也是做好“节流”工作的一项重要举措。
本文以杭州凯悦酒店为例，通过对酒店消耗品的现状和存在的问题来阐述酒店的消耗品的成本控制对酒店发展的重要性。
关键词：凯悦酒店；消耗品：成本控制一、酒店经营状况及简介杭州凯悦酒店坐落于西子湖畔，步行即可至湖滨国际名品街，酒店毗邻武林广场，杭州大厦，杭州银泰百货等。
前往著名景点有灵隐寺，河坊街，雷峰塔，龙井村等等交通便捷。
杭州凯悦酒店拥有舒适典雅的客房，多数房间拥有极好湖景，大幅观景窗，液晶电视并配备无线高速宽带网络接入，客房内宽敞豪华的云石浴室装设有独立花洒、浴缸及洁卫区域。
并为您提供24小时客房送餐服务。
杭州凯悦酒店拥有319间中高档客房，餐饮设六个风格各异的餐厅，分别烹饪潮、粤、川、韩国料理、特色火锅等美食，另设有雅致的西餐厅，可二十四小时提供餐饮服务。
哈尔滨凯悦大酒店内设十三个中、小型宴会厅及可容纳四百人的多功能厅，为举办各种宴会、酒会、国际会议及文艺演出等提供了理想的场所。
现代化豪华写字间，星级的物业管理，是商务办公的最佳之选。
虽然从宏观经济发展形势来看，浙江省近几年的总体形势向好，但是随着国家新一届政府班子的上台，反腐倡廉新举措力度不断加大，近期宏观政治环境对酒店服务业、尤其是高星级酒店的影响较大。
尤其是2012年“六项禁止”、“八项规定”的出台，直指“三公消费”，整治奢侈浪费之风，政府机关及事业单位各类会议、餐饮、娱乐规模大幅下降，凯悦酒店高端服务项目营业务急剧下降。
市场需求的减少，加剧了市场竞争的激烈程度。
建设工程造价管理_第四章 第四节 工程寿命周期成本分析_2013年版
1、某项目建设期为2年，建设期内每年初贷款1000万元，年利率为8％。
若运营期前5年每年末等额偿还贷款本息，到第5年末全部还清。
则每年末偿还贷款本息（）万元。
A:482.36B:520.95C:562.63D:678.23答案:C2、某企业第1至5年每年初等额投资，年收益率为10%，按复利计息，该企业若想在第5年末一次性回收投资本息1000万元，应在每年初投资（）万元。
A:124.18B:148.91C:163.80D:181.82答案:B3、在项目偿债能力评价中，借款偿还期指标不适用于评价（）的项目。
A:投资规模大B:投资规模小C:预先给定偿债备付率D:预先给定借款偿还期答案:D4、在评价投资方案经济效果时，与静态评价方法相比，动态评价方法的最大特点是（）。
A:考虑了资金的时间价值B:适用于投资方案的粗略评价C:适用于逐年收益不同的投资方案D:反映了短期投资效果答案:A5、总投资收益率指标中的收益是指项目建成后（）。
A:正常生产年份的年税前利润或运营期年平均税前利润B:正常生产年份的年税后利润或运营期年平均税后利润C:正常生产年份的年息税前利润或运营期年平均息税前利润D:投产期和达产期的盈利总和答案:C6、基准收益率作为投资决策者对项目资金时间价值的估价，是投资资金应当获得的（）盈利率水平。
A:最低B:最高C:平均D:机会答案:A7、进行独立型投资方案经济效果评价时，认为方案在经济上可行、能够通过绝对经济效果检验的条件是（）。
A:增量投资收益率不小于基准投资收益率B:静态投资回收期不超过基准投资回收期C:投资收益率非负D:增量投资回收期不超过基准投资回收期答案:B8、某投资方欲投资20000万元，4个可选投资项目所需投资分别为5000万元、6000万元、8000万元、12000万元，投资方希望至少投资2个项目，则可供选择的组合方案共有（）个。
A:5B:6C:7D:8答案:C9、某项目有甲、乙、丙、丁4个可行方案，投资额和年经营成本见下表。
成本会计5个案例
管理成本会计课程实验案例资料第一部分：成本会计案例杭州电子科技大学会计学院财务管理教研室案例一纺织厂成本核算案例李明军2011年9月从原来的企业辞职，应聘到一家纺织厂做成本会计员。
财务部老成本会计张师傅向小张介绍了企业的基本情况。
该纺织厂规模较大，共有三个纺纱车间，两个织布车间。
另外，还有若干为纺纱织布车间服务的辅助生产车间。
该厂第一纺纱车间纺的纱全部对外销售，第二纺纱车间纺的纱供第一织布车间使用，第三纺纱车间纺的纱供第二织布车间使用。
纺纱和织布的工序包括清花、粗纺、并条、粗纱、细纱、捻线、织布等工序。
各工序生产的半成品直接供下一工序使用，不经过半成品库。
该厂现行的成本计算模式是，第一纺纱车间采用品种法计算成本；第二纺纱车间和第一织布车间采用品种法计算成本，第三纺纱车间和第二织布车间采用逐步结转分步法计算成本。
为了加强企业的成本管理，厂财务部对各车间生产的半成品均要进行考核；另外，主管部门还要对半成品成本情况进行评比和检查。
张师傅问李明军，我厂成本计算方法的选择是否合理?如果不合理应如何改进?同时，张师傅还向小李提供了本企业三个生产车间的生产成本资料，让小李熟悉企业的成本计算过程。
有关资料如下：某产品经过三个生产步骤。
第一步骤生产的半成品直接转入第二步骤；第二步骤生产的半成品，直接转入第三步骤，在第三步骤生产出产成品。
各步骤产品成本明细账见表1至表3：[思考题]1、要求：根据上述资料采用逐步结转分步法(按实际成本结转法)计算成本并将计算结果填人相应表中。
2、该厂成本计算方法的选择是否合理?如果不合理应如何改进?案例二 BBC公司全部成本计算法与变动成本计算法案例①共同成本即为共同制造费用总共40000美元，在两种产品之间平均分配。
②共同固定性销售费用总共50000美元，在两种产品之间平均分配。
本年的预计固定性制造费用与实际固定性制造费用相等，为130000美元。
固定性制造费用按照以预计直接人工130000小时为基础计算的全厂分配率进行分配。
2013年QHSE体系运行情况汇报
2013年QHSE体系运行情况汇报尊敬的各位领导、同仁：大家好！根据集团公司2013年体系管理评审要求，分公司在广泛征集员工和相关方意见和建议的基础上，组织管理人员和工人代表对2013年分公司QHSE体系运行情况进行了认真分析总结，现将总结情况汇报如下：一、管理体系的适宜性、充分性、有效性体系运行的适宜性2013年是集团公司“制度建设年”。
为了完善制度管理，确保公司体系运行的适宜性，分公司在充分识别现行法律法规和相关方要求的基础上，结合集团公司现有制度和分公司实际，制定和完善了《分公司管理人员岗位责任制》、《分公司管理人员安全生产责任制》、《安全管理制度》、《环境管理制度》、《项目管理奖惩实施细则》等23项HSE管理制度和9项人力资源和生产经营管理制度。
各项目根据项目实际，结合分公司制度制定项目管理制度和实施细则。
保证了管理文件的完整有效和体系运行的适宜性。
体系运行的充分性分公司结合制度建设，始终将公司一体化管理体系贯穿于日常工作各方面和项目管理全过程。
分公司各项目在公司职能部门监督指导下，均能够依照体系管理要求制定有关项目管理策划文件，并按公司要求报审和组织实施。
所有生产服务过程和各项活动均按体系要求得到充分确定和实施，工程质量与现场HSE管理能够实现预期目标要求。
分公司还通过宣传培训、沟通交流等方式，及时向新员工和相关方传达公司一体化管理体系要求，并得到很好的落实和配合。
HSE管理体系运行的有效性分公司结合员工入场教育，加强对员工HSE方面的宣传教育，明确从业人员在HSE方面的权利和义务，结合案例分析说明违反规定可能造成的后果和应承担的责任，从思想上提高员工对HSE管理的认识，让员工主动要安全。
项目利用经常性教育和班前讲话、技术交底、板报、宣传栏等形式，对员工进行安全知识宣传，让员工懂安全；班组利用现场指导、违章纠正、隐患整改等形式，对员工开展安全技能培训，让员工能安全。
同时，分公司按计划组织各项目管理人员和特殊工种人员进行资质培训；按计划分批次对员工进行了健康体检。
成本分析报告(精选9篇)
成本分析报告（精选9篇）成本分析报告篇一根据公司领导授权，我部联同综合部一起于2012年12月6日全面对公司食堂进行成本核算，我们从肉类、蔬菜类、粮油食品及其它副食品亲自采购，并从公司财务部借出1万元作为食材采购的流动资金，猪肉、鸡、鸭等肉类的入货由杨秀群负责，其它蔬菜、燃料、粮油等副食品由卢永文负责。
我们通过对12月6日至12月21日这16天的食品采购成本核算，公司食堂非但没有利润，还亏损了400多元，这只是食品的成本，还没有计算人工，造成亏损的主要原因有以下几个方面：一、天气方面和物价上涨今年以来，市区多以阴天下雨天气为主，特别是入冬以来雨水增多，阳光不足，造成本地蔬菜生产缓慢，市场供应不足，致使本地蔬菜价格急升，普遍蔬菜批发价都在2.8元至4元间，即便我们联络了本地菜农从第一手入货，批发价也要2.5元左右，我们唯有恳请公司协助派车到南郊蔬菜批发市场批发北方大棚蔬菜。
为保证肉类和蔬菜的新鲜，我们两天入一次青菜，肉类更是每天从市场第三市场肉档送来，即便如此，这段时间的肉价和蔬菜价格依然未能降下来。
二、人工和投料增加近年来人工价格上升，为了保证员工的收入，不得已在成本方面下功夫，肉类方面，除猪肉和鱼是新鲜的之外，鸡和排骨都是批发的冰鲜；投料方面也比较节省（我们接手后在投料方面用料十足）。
据了解，食堂的几位员工收入每月在1600元左右（含公司900元的补贴工资），扣除社保后拿到手的工资其实只有1300元至1400元左右，杨宇要保证发出工资就只有在成本方面想办法了。
三、食品采购途径食品采购主要在本地蔬菜的批发中心之一，食堂每天要投入各种蔬菜，需要提前与批发商预约，批发商根据杨宇要求，每天从各菜农手上收菜，再二次批发并送货上门，从中会赚取几毛到一元以上的差价，这就增加了成本。
猪肉和鱼是新鲜肉，每天由固定的档主送来，其它粮油等副食品会从市场批发或固定商铺等入货。
四、对食堂整改意见和建议厨房设备由于每天使用频繁，每个月都有这个或那个设备出问题要维修；我们与食堂员工谈心如何改变现状，她们认为现在物价高，又要保证食材新鲜，又要便宜，工资又要保证，确实难度很大，吃冰鲜件领导职工有意见，吃新鲜肉菜大家的工资就无法开出。
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2013年经营总结
2013年过去了。
过去的一年，在总经理的带领下，冲破市场竞争带来的挑战，在全体员工的共同努力下，知难而进、同舟共济，胜利的完成了年初制定的生产经营任务，保证了企业各项工作的正常运转，为下一步的发展打下了坚实的基础。
一、基本情况：
一年来，我们狠抓生产各个环节的节能降耗工作，杜绝各个环节不被注意的浪费现象。
我们从生产量、天然气、电、工资、辅料、成材率等方面着手，加强管理，降低能耗及辅材消耗，提高产品合格率，提高产量，提高公司效益及员工收益为原则，制定生产目标、能源消耗指标，并逐级将目标落实到车间。
1.生产量 2013年生产41258吨，产值1.6亿元，盈利
300万元。
2.人均收入4万元/年（车间工人）。
3.稳定职工队伍，培育一批积极肯干的员工。
4.技术改造是企业发展的唯一出路：①定径机改造②自
动翻管③穿孔机等的传动改造④成立维修班从事机架安装维修工作⑤蓄热式步进加热炉获国家专利。
5.存在问题：①开源节流，提高效益。
②各消耗重点问
题：管子头、氧化皮、废管、辅料等。
二、继续完善工艺
1、50机组增加定径机：外径、外表提高质量，又可使管
子增长一米左右。
2、90机组定径机前加高压水除麟，一是提高轧辊寿命，二是管子外径外表光洁。
3、矫直机速度改造①变频②减速箱改造
4、两个炉顶要加厚保温层，减少热量流失，降低用气量。
5、90机组加热炉控制系统要改造。
6、有机会90机组上三辊轧机（考察）。
三、下一步的打算
1、2014年产量：5万吨，产值2亿元人民币。
2、工人收入：5万元人民币/年（车间工人）。
3、强化安全生产：①标准化②制度化
4、合理安排生产：①单班生产（90机组），110吨/天。
②双班生产（50机组），90吨/天。
5、钢坯正常备料： 220吨/日
6600吨/月
6、正常库存成品2800吨/月-3500吨/月。
7、可变费用降低10%。
2012及2013年生产消耗情况
一、生产量单位：吨
从上表看出，2013年度1月、2月及5月产量在3000吨以下，其他月份均在3000吨以上，本年度最高产量为11月份4606吨。
1月、2月因为东车间蓄热式步进底加热炉为试生产阶段，5月份由于市场原因东车间停产，故生产量较小。
2012年度由于市场原因生产不顺利，仅生产22056吨。
按照2013年度生产状况保持不变的情况下，2014年生产300天，则东车间可生产26000吨，西车间可生产24000吨，年可生产50000吨。
如果东车间增加一个班，则年可生产76000吨。
二、天然气消耗
由于两台蓄热式步进加热炉均改造完毕并调试生产正常，2013年消耗1782877 Nm3，合计4549490元，吨生产钢管天然气消耗43.2Nm3/t,，年均合计110.2元/吨，2012年消耗1221541 Nm3，合计3053853元，吨生产钢管天然气消耗55.4 Nm3/t，合计138.5元/吨.2013年和2012年天然气单耗相差28.3元，按照2013年度生产量计算可节约天然气，432455 Nm3，合计节约1167629元。
其中东车间点炉25次，西车间点炉29次，总计54次。
从上表可看出2012年天然气单耗水平最好为9月份，生产1840吨,37.6Nm3/t.西车间单独生产。
2013年天然气单耗水平最好为9月份，生产3050吨，38.7 Nm3/t..东西车间均生产。
三、电
从上表可看出，2012年力调罚款163660元，自2012年6月份安装功率补偿装置，力调下降，2013年力调罚款7233.88元，其中7月份及11月份电容盘损坏，造成功率因数补偿不上，力调罚款5788.7元，为2013年力调罚款的80%。
公司每旬对变压器电能表消耗情况进行比对，异常情况均及时纠正。
2013年4月份生产4350吨，61.2元/吨，2013年较2012年吨单耗电减少36.2元/吨，合计节约用电1493575元。
四、工资情况
2012年工资费用1694743元，平均用人70人，年人均收入24210元。
2013年工资费用2447636元，平均用人60人，年人均收入40793元。
2013年较2012年工资单耗减少28.4元/吨，合计节约1171755元。
五、折旧
2012年折旧费用合计2439629元，年均单耗111元/吨。
2013年折旧费用合计2464152元，年均单耗59.7元/吨。
2013年较2012年折旧单耗减少51.3元/吨，合计节约2116586元。
六、辅料
2012年辅料费用共计1450906元，年均辅料单耗66元/吨。
2013年辅料费用共计1112129元，年均辅料单耗26.9元/吨。
2013年较2012年辅料单耗减少39.1元/吨，合计节约1613226元。
七、成材率
从上表可看出，西车间氧化皮和废管比重较大，东车间管子头比重较大。
八、期间成本
2012年期间成本合计11621108元，年均单耗527元/吨。
2012年2月份期间成本单耗368元/吨。
2013年期间成本合计14210501元，年均单耗344.4元/吨。
2013年7月份期间成本单耗312.6元/吨。
2013年较2012年期间成本减少182.6元/吨，年共节约合计7533710元。
成本比重：2013年天然气占32%,电费占20%，辅料占8%，工资占22%，折旧18%
聊城市宋氏永安管业制造有限公司成本统计表2013 年
聊城市宋氏永安管业制造业有限公司能源消耗一览表2013年
九、利润
从上表看出：2013年盈利10651003元，财务费用7200000元，年盈利3451003元。
2013年度
经
营
总
结
2013年01月17日2013年辅料情况分析表。