典当行财务管理制度
典当行财务制度
典当行财务制度第一章总则第一条为规范典当行财务活动，加强财务管理，保障典当行正常运作，特制订本制度。
第二条典当行财务制度适用于典当行的财务管理，包括财务收支、资产管理、会计核算等相关事项。
第三条典当行在执行财务管理工作时，应遵守国家相关法律、法规和监管部门的规定，确保资金安全、准确性和及时性。
第二章财务管理职责第四条典当行的财务管理工作由专门负责财务的财务部门负责，具体责任包括但不限于：（一）负责制定典当行财务管理政策和制度；（二）负责编制典当行年度财务预算；（三）负责实施典当行的账务处理和财务报表编制；（四）负责监督和审核典当行的资金使用情况；（五）负责向监管部门报送财务报表和相关信息。
第五条典当行各部门和工作人员应当积极配合财务部门的工作，确保财务管理工作的顺利进行。
第六条典当行财务部门负责向典当行董事会和监管部门报告财务情况，及时提出改进建议。
第七条典当行应当建立财务管理制度，并配备专业的财务人员，确保财务管理工作的高效运转。
第三章资金管理第八条典当行应当建立健全的资金管理制度，确保资金来源合法、资金运用合理、资金流动畅通。
第九条典当行应当开设资金专用账户，专门用于存放典当行的资金，严禁挪用、私用资金。
第十条典当行应当定期对资金进行清点和核对，确保账实相符。
第十一条典当行应当建立资金监督机制，定期对资金使用情况进行检查和审计。
第十二条典当行应当建立资金监管制度，确保资金使用的合理性和规范性。
第四章会计核算第十三条典当行应当按照国家有关规定建立健全的会计核算制度，确保会计数据的真实性和准确性。
第十四条典当行应当委托专业会计机构进行会计核算工作，并定期进行审计。
第十五条典当行应当制定会计政策，确保会计核算工作的规范和有效进行。
第十六条典当行应当按照国家有关规定编制财务报表，并及时向监管部门报送。
第五章资产管理第十七条典当行应当建立健全的资产管理制度，包括但不限于资产登记、清查、盘点等。
第十八条典当行应当妥善保管固定资产，并建立固定资产台账，确保资产信息的准确性和完整性。
典当行财务管理制度
典当行财务管理制度一、制度目的典当行作为一种特殊金融机构，其财务管理对于保证业务安全、提高经营效益至关重要。
本制度旨在规范典当行财务管理行为，确保资金的安全性、稳定性与流动性，提高财务管理效率，保障典当行经营持续稳定发展。
二、制度适用范围本制度适用于我公司内部各典当分支机构及总部的财务管理。
三、财务管理职责1. 总部财务部门总部财务部门对典当行财务管理负有直接责任，主要职责包括：•设定财务管理政策和制度；•指导分支机构的财务管理工作；•监督分支机构的资金流动和账务处理；•对分支机构进行财务审计；•提供财务分析和策划服务。
2. 分支机构财务人员分支机构财务人员是典当行财务管理的执行者，主要职责包括：•负责日常资金的收付和存储；•编制和审核分支机构的财务报表；•组织分支机构的内部财务审计；•配合总部财务部门进行管理与监督。
四、资金管理1. 资金收付典当行应建立严格的资金收付制度，确保资金来源合法、准确，并及时反映到公司财务账簿中。
具体要求如下：•接受客户典当物品时，应当准确记录典当金额，确保典当行与客户对账无误；•客户典当物品获得款项后，应当及时入账，并记录清楚典当物品的种类和典当期限；•典当行支付给客户的贷款本金、利息等应在客户赎回时进行核准，并及时扣除利息和其他费用。
2. 资金存储典当行应采取保险柜、防火防盗设备等措施，确保存储的资金安全。
具体要求如下：•典当行各分支机构应当设立专门的资金存储室，由专人负责存储和保管；•存储室应设有监控摄像设备，并定期检查设备运行情况；•资金存储室应定期进行清点和核对，确保资金的准确性和完整性；•典当行应定期对存储室进行安全巡查，及时发现和处理安全隐患。
3. 资金运用典当行应合理运用资金，确保资金的流动性和安全性。
具体要求如下：•典当行应根据经营情况和资金需求，合理安排资金使用计划，并及时进行调整；•资金运用应注意分散风险，避免集中投资带来的潜在损失；•资金投资的收益应在法律法规和公司规定的范围内进行，并定期进行评估和归集。
典当行公司财务管理制度
第一章总则第一条为了加强典当行公司的财务管理工作，规范财务行为，提高财务管理水平，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》等法律法规，结合我行实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于典当行公司及其所属分支机构。
第三条典当行公司财务管理应遵循以下原则：1. 遵守国家法律法规，严格执行财务政策；2. 依法进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整；3. 严格控制成本费用，提高经济效益；4. 保障资产安全，防范财务风险；5. 保障投资者和债权人权益。
第二章财务管理体制第四条典当行公司设立财务部，负责全公司财务管理工作。
第五条财务部负责人对总经理负责，具体负责以下工作：1. 组织制定和实施公司财务管理制度；2. 组织编制公司财务报表；3. 组织进行财务分析和审计；4. 组织进行财务风险防范和内部控制；5. 协调公司内部各部门的财务工作。
第六条各分支机构应设立财务主管，负责本分支机构的财务管理工作。
第三章会计核算与监督第七条典当行公司会计核算应遵循以下原则：1. 会计凭证、账簿、报表必须真实、完整、准确；2. 会计科目设置合理，账务处理规范；3. 会计核算方法统一，确保会计信息可比性；4. 会计报表编制及时、完整、准确。
第八条财务部负责对公司会计核算工作进行监督，确保会计核算质量。
第四章资金管理第九条典当行公司资金管理应遵循以下原则：1. 合理筹集资金，确保资金需求；2. 优化资金结构，降低资金成本；3. 严格资金使用审批，提高资金使用效率；4. 加强资金安全防范，确保资金安全。
第十条财务部负责公司资金管理工作，包括：1. 制定资金管理制度；2. 编制资金预算；3. 监督资金使用；4. 分析资金状况，提出改进措施。
第五章成本费用管理第十一条典当行公司成本费用管理应遵循以下原则：1. 严格控制成本费用，提高经济效益；2. 合理分摊成本费用，确保成本费用真实、合理；3. 加强成本费用分析，及时发现问题，采取措施。
典当行的财务管理制度
典当行的财务管理制度一、前言典当行是一家专业财务机构，其经营范围涵盖财务借贷、典当、拍卖和收购等多个业务领域。
为了保证公司的正常运转和稳健发展，我们制定了以下的财务管理制度。
二、资金管理1. 资金流水账的建立公司应建立资金流水账，记录公司在银行账户、现金账户以及其他账户的资金进出情况。
资金流水账要求真实、准确、完整，每天进行核算汇总，并进行相关会计处理。
2. 资金归集和分账公司应当将各项资金分别归集，并分别开立相应的账户，其中银行账户应该严格与公司资金分账一一对应，银行账户资金不可挪用于其他用途，以确保公司资金安全。
3. 现金收付管理典当行的现金收付应实行账物相符的原则，每笔现金交易必须建立签字单据，包括收据、发票或付款凭证，同时凭证必须被妥善保管，并及时入账后，将现金存入银行账户。
三、会计核算管理1. 会计政策和会计制度公司应制定完善的会计政策和会计制度，明确会计报表的编报方法、会计处理方法和财务信息披露的要求。
同时，应严格执行会计基本准则，确保会计信息的真实、准确、合法和完整。
2. 财务报表的编制和报送公司应按照规定时间编制财务报表，保证报表的真实、准确和完整。
同时，应按照规定时间、质量和形式向有关部门报送财务报表，确保信息的公开透明和监管部门的监督，以及合法、便捷、及时的查询、咨询和审核。
3. 税务管理公司应依法纳税，严格遵守税法、税收政策和税务部门的监管要求，做到及时、准确申报各项税款。
四、审计监督和内控制度1. 审计监督公司应严格遵守相关财务制度和监管要求，财务活动应经过审计机构的审计监督，确保公司财务信息的真实、准确、合法和完整。
2. 内控制度为了保证财务活动的规范和有效，公司应建立完善的内部控制制度，严格执行、监督和管理，每年定期评估内控制度的有效性，并及时对制度进行修订和完善。
五、结语典当行财务管理制度是公司的重要组成部分，它的建立和执行，不仅体现公司对财务管理的高度重视，也是确保公司整体稳健运作和长足发展的基础。
2023典当行财务管理制度正规范本(通用版)
典当行财务管理制度1. 引言典当行作为一种特殊的金融机构，需要建立健全的财务管理制度，以保障资金安全、提高运营效率、规范内部财务管理流程。
本文档旨在制定典当行财务管理的制度，确保财务工作的规范性和透明度。
2. 资金管理2.1 资金收入管理•典当行应制定严格的资金收入管理制度，明确资金收入来源、收款方式和收款人责任，确保资金来源合法合规。
•收款人应在收款后及时核对款项与典当票据的情况，并将收款记录及时录入财务系统。
2.2 资金支出管理•典当行资金支出应通过预算控制和审批流程，确保资金使用的合理性和有效性。
•资金支出应按照相关规定进行凭证记录，并及时录入财务系统。
2.3 银行存款管理•典当行应根据资金的实际情况，在合规的银行开立账户，确保资金的安全性和流动性。
•典当行应建立与银行的对账制度，定期核对银行存款与财务系统数据的一致性。
3. 凭证管理3.1 凭证的编制和归档•典当行应建立凭证编制制度，规范凭证的填写和审核流程，确保凭证的真实性和准确性。
•完成凭证审核后，应将凭证按照年度和月度归档，并做好保管工作，以备日后审计和查询。
3.2 凭证的记录和查询•典当行应建立完善的凭证记录系统，记录每一笔财务活动的凭证，包括收入、支出、往来款项等。
•典当行要能够方便地查询和检索凭证，以满足内部和外部审计的需要。
4. 财务报表4.1 资产负债表•典当行应按照一定的时间周期编制资产负债表，反映典当行在特定时间点上的资产、负债和所有者权益状况。
•资产负债表应保持真实、准确，并在规定的时间内报送相关部门。
4.2 损益表•典当行应按照一定的时间周期编制损益表，反映典当行在特定时间周期内的收入、支出以及净利润情况。
•损益表应按照规定的时间节点进行编制和报送。
4.3 现金流量表•典当行应按照一定的时间周期编制现金流量表，反映典当行在特定时间周期内的现金流量状况。
•现金流量表应真实、准确地反映典当行的现金流出和流入情况。
5. 内部控制5.1 财务内部控制•典当行应建立健全的财务内部控制制度，确保财务信息的真实、准确和完整。
典当公司财务管理制度
典当公司财务管理制度第一章总则第一条目的和依据为了规范典当公司的财务管理行为，确保财务运作的合法性、规范性和安全性，维护公司的财务利益，订立本制度。
第二条适用范围本制度适用于典当公司全部财务管理活动。
第二章财务组织架构和职责第三条财务部门设置典当公司应设立独立的财务部门，负责公司财务管理工作。
第四条财务部门职责1.订立公司财务管理制度和财务工作流程；2.负责公司财务预算、会计核算、资金管理、财务报告等工作；3.监督各部门实施财务管理制度并供应相关引导。
第五条财务部门权限财务部门有权对公司财务相关事项进行决策、审批和监督，确保财务活动符合法律法规和内部规章制度要求。
第三章财务预算管理第六条年度预算编制1.典当公司每年订立财务预算，依据公司发展目标、经营计划和市场预期；2.财务部门负责协调与各部门，收集并整理相关数据，订立可行的年度预算。
1.各部门依据年度预算编制相关的月度和季度预算；2.财务部门负责监测与掌控预算执行情况，及时发现偏差并提出合理调整方案。
第四章会计核算管理第八条会计账簿和凭证管理1.典当公司应建立健全的会计核算制度，设立完整的会计账簿；2.财务部门负责管理和保管会计凭证，确保凭证真实、合法、完整。
第九条会计核算方法1.典当公司应依照国家会计准则进行会计核算；2.财务部门负责核算公司各项经济业务，保证会计记录准确、完整。
第十条财务报告1.典当公司应依照法律法规要求编制财务报告，并及时向上级机构和监管部门供应；2.财务部门负责编制财务报表、负责对外披露财务信息，并确保信息的准确性和可靠性。
第五章资金管理第十一条资金规划1.典当公司应设立合理的资金规划，确保资金不绝流动，满足公司的经营需求；2.财务部门负责订立资金规划方案，并合理配置资金。
第十二条资金监控1.财务部门负责监控公司的资金流入流出情况，确保资金的合理运营；2.对资金异常波动及时进行分析、报告和处理。
1.财务部门负责对公司的资金情形进行预警，发现资金风险并提出应对措施；2.财务部门应及时报告上级机构，确保公司的资金安全。
典当行财务管理制度
一、总则为了加强典当行的财务管理，规范财务行为，提高财务管理水平，确保财务工作的正常进行，特制定本制度。
二、财务管理原则1. 遵守国家法律法规，严格执行国家财政、税收、金融等相关政策。
2. 坚持以收定支、量入为出、厉行节约、反对浪费的原则。
3. 实行权责明确、分工合理、相互制约、相互监督的财务管理制度。
4. 加强内部控制，防范财务风险。
三、财务管理职责1. 财务部负责典当行的财务管理、会计核算、资金管理、税务申报等工作。
2. 各部门负责人对本部门的财务收支负责。
3. 员工应自觉遵守财务管理制度，如实反映财务状况。
四、财务管理制度1. 资金管理（1）资金收支实行日清月结制度，确保资金安全。
（2）资金调拨需经财务部审批，不得擅自挪用、借支。
（3）定期对资金进行盘点，确保账实相符。
2. 会计核算（1）严格按照国家会计制度进行会计核算，确保会计信息的真实、准确、完整。
（2）建立健全会计凭证、账簿、报表等档案，妥善保管。
（3）定期进行财务分析，为管理层决策提供依据。
3. 税务管理（1）依法进行税务申报，确保税务合规。
（2）加强税务筹划，降低税负。
（3）定期进行税务审计，确保税务风险可控。
4. 内部控制（1）建立健全内部控制制度，明确各部门、岗位的职责权限。
（2）加强关键岗位的监督，防止舞弊行为。
（3）定期对内部控制制度进行评估，不断完善。
5. 财务报告（1）定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
（2）及时向股东、监管部门报送财务报告。
（3）确保财务报告的真实、准确、完整。
五、监督检查1. 典当行应定期对财务管理工作进行检查，发现问题及时整改。
2. 财务部门应加强对各部门财务工作的监督，确保财务管理制度的有效执行。
3. 对违反财务管理制度的行为，依法进行处理。
六、附则1. 本制度由典当行财务部负责解释。
2. 本制度自发布之日起实施。
3. 本制度如与国家法律法规相抵触，以国家法律法规为准。
典当行财务管理制度范本
第一章总则第一条为规范典当行财务管理工作，加强财务监督，确保财务活动的合规性和有效性，特制定本制度。
第二条本制度适用于典当行所有财务活动，包括但不限于收入、支出、资金管理、成本核算、会计核算等。
第三条典当行财务管理工作应遵循国家有关法律法规，坚持真实性、准确性、完整性和及时性原则。
第二章财务人员管理第四条典当行应配备合格的财务人员，负责财务核算、财务管理、财务分析等工作。
第五条财务人员应具备相应的财务专业知识，持证上岗，并接受定期培训和考核。
第六条财务人员应遵守职业道德，保守公司商业秘密，不得利用职务之便谋取私利。
第三章财务核算第七条典当行应建立健全会计核算体系，严格按照《会计法》、《企业会计准则》等法律法规进行会计核算。
第八条财务核算应做到凭证要素齐全、帐目清晰、手续完备、数据准确。
第九条财务人员应定期进行财务报表编制，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，并及时上报给管理层。
第四章资金管理第十条典当行应建立健全资金管理制度，确保资金安全、合规、高效使用。
第十一条典当行应实行收支两条线管理，确保收入及时入账，支出合理合规。
第十二条典当行应设立专款专用账户，用于存放典当业务收入，不得挪用、侵占。
第十三条典当行应加强现金管理，严格执行现金收支审批制度，确保现金收支合规。
第五章成本核算第十四条典当行应建立健全成本核算制度，对各项成本进行合理归集和分摊。
第十五条典当行应定期进行成本分析，找出成本控制点，降低成本，提高效益。
第六章财务监督第十六条典当行应设立财务监督部门，对财务活动进行监督检查。
第十七条财务监督部门应定期对财务报表、财务凭证、资金使用等情况进行检查，发现问题及时纠正。
第十八条典当行应接受会计师事务所的年度审计，确保财务报告的真实性、准确性和完整性。
第七章附则第十九条本制度由典当行财务部门负责解释。
第二十条本制度自发布之日起施行。
说明：本范本仅供参考，具体内容应根据典当行实际情况进行调整和完善。
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典当行财务管理制度第一章总则第一条为了规范企业的会计核算，确保公司财务管理及会计核算规范化、制度化、科学化，保证财务工作质量，及时、真实、完整地提供会计信息，充分发挥财务管理的作用，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《典当管理办法》，结合公司的实际情况，特制定本制度。
第二条公司各部门及员工办理财务事务，必须遵守本制度。
第三条公司财务部应根据财政部制定的《会计基础工作规范》，结合本公司的实际情况，制定会计基础工作规范。
第四条公司财务部应根据财政部和国家档案局发布的《会计档案管理办法》制定会计档案管理办法。
第二章筹集资金管理第五条筹集资金要在遵守《典当管理办法》及国家相关法律、法规的前提下，本着“规模适当、筹措及时、来源合理、方式经济”四项基本原则进行。
第一节筹集资金预测管理第六条筹集资金的预测及分析。
公司实施战略规划，扩大经营规模，开设分支机构，应根据项目可行性报告，对项目所需资金进行筹集预测分析。
筹集资金由财务部根据公司经营发展实际预测需要量。
资金需求预测一般釆用“现金流量法”，即预测公司现金流入量、流出量和确定计划期现金不足或多余。
财务部在预测资金需要量、确定资金缺口、分析筹资成本后，应提出几套筹集资金方案，提交董事会研究决定，确定最佳筹资方案。
第七条按资金的来源渠道不同，可将资金分为负债和所有者权益两大类。
第二节负债管理第八条负债是由过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。
负债按其流动性不同，分为流动负债和长期负债。
流动负债包括短期借款、绝当溢价、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其他应付款和预提费用。
长期负债包括长期借款、其他长期应付款。
公司使用长期借款，如用于购建固定资产，在固定资产未交付使用前，则借款费用应计入固定资产的成本，除此之外借款费用直接计入当期损益。
第九条公司负债是资金的重要来源，公司应充分利用负债进行经营，获得财务杠杆效应；同时要保持良好的财务状况，适宜的资产负债率，避免出现大的财务风险。
第十条公司偿还贷款必须经过规定的审批程序，具体程序如下：财务负责人应根据公司的财务状况，拟订资金还款计划。
资金还款计划经总经理审核及董事长批准后，由财务负责人负责还款事宜。
第一条公司支付应交税金，由财务部参照税法有关规定进行核算，经财务负责人审核及总经理批准后方可执行。
第三节所有者权益管理第十二条所有者权益是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其余额为资产减去负债后的余额。
所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。
第十三条财务部作为实收资本和资本公积的管理部门。
按照实收资本的构成分类、分明细核算，详细反映实收资本的构成、增减变动。
资本公积主要有资本溢价、法定资产重估增值、外币折算差额、接受捐赠资产、其他资本公积，详细核算反映资本公积形成原因、增减变动。
第三章资产管理第十四条资产是指由于过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。
第一节货币资金管理第十五条货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金（银行汇票存款、银行本票存款等）。
第十六条公司设置现金和银行存款日记账，由财务部出纳人员专人负责，按照业务发生的顺序逐日逐笔登记，并做到日清月结，每日结算，账款相符。
财务部出纳人员要定期核对银行存款日记账与银行对账单，并按月编制银行存款余额调节表。
对于库存现金应每天进行盘点，对于盘盈、盘亏的现金要及时查找原因，并进行相应的账务处理。
第十七条财务部应根据国务院颁发的《现金管理暂行条例》，结合本公司的实际情况，制定现金管理办法。
公司的库存现金应保持在适度的范围之内，超过限额的现金要及时存入银行。
第十八条财务部应根据中国人民银行发布的《银行结算制度》结合本公司的实际情况，制定支票管理办法。
第二节贷款管理第十九条质押贷款是指借款人以动产、财产权利作为还款担保而贷出的款项。
质押贷款又分为动产质押和权利质押，按照借款人每笔借款（即每张当票）设立分户。
第二十条抵押贷款是指以房产等不动产作为还款担保而贷出的款项。
按借款人每笔借款（即当票）设立分户。
第二十一条绝当贷款是指贷款逾期超过规定期限未还的款项，按借款人每笔绝当借款（即当票）设立分户。
第二十二条为了保证公司资金的安全，财务部应根据公司业务部的实际情况制定备用金管理办法。
第二十三条当票是典当行与当户之间的借贷契约，是典当行向当户支付当金的付款凭证。
典当行和当户就当票以外事项进行约定的，应当补充订立书面合同，但约定的内容不得违反有关法律、法规和本办法的规定。
第二十四条贷款的方式、额度，当票的填写、使用，当物的保管及典当行收取的利息、手续费均按照国家商务部颁布的《典当管理办法》执行。
第二十五条贷款呆账准备金是指按规定以年末质押贷款、抵押贷款、绝当贷款余额的1 %比例提取的呆账准备金。
呆账准备金余额达到质押贷款、抵押贷款、绝当贷款合计余额的10%时，不再计提。
由于年末贷款余额下降，已提贷款呆账准备金余额超过当年末贷款余额的10%时，超过部分应用红字冲回。
财税部门有规定时，从其规定。
第三节应收款项管理第二十六条应收利息是指贷款利息。
第一十六条应收综合费用是指因“绝当贷款”业务发生的应收未收的综合费用（不超过5日）。
第二十八条其他应收款是指公司发生的业务性或非业务性暂时挂账的款项，包括应收未收的各种赔款、罚款、对外支付的费用借款（如差旅费借款、招待费借款等）、零星釆购借款以及应收取的各种垫付款项。
如公司员工因业务需要借款，需填写《借款申请单》然后根据资金管理制度办理借款手续。
公司员工若离开公司必须到财务部清理个人欠款。
第二十九条坏账准备金是根据应收利息、应收综合费用、其他应收款科目年末余额，按每年1 %比例计提坏账准备金。
余额达到年末应收利息、应收综合费用、其他应收款科目合计余额的10%时不再计提。
本科目年末余额超过年末应收款项合计余额的10%时，超过部分以红字冲回。
财税部门有规定时，从其规定。
第四节固定资产、在建工程管理第三十条固定资产是指使用期限较长、单位价值较高，并且在使用过程中保持实物形态的资产；不属于业务经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也作为固定资产。
第三十一条公司固定资产由办公室统一管理并制定固定资产管理办法。
第三十二条公司固定资产计提折旧釆用平均年限法，预计净残值率为5%。
各类固定资产折旧年限规定如下：1、房屋建筑物20年2、运输工具5年3、电脑、打印机等其他设备5年工达到预定可使用状态时，转人固定资产科目。
第五节无形资产管理第三十四条无形资产是指公司购入的房屋使用权、专利权等。
可按合同设立分户，摊销时计入管理费用。
第三十五条长期待摊费用是指企业已经支出，但摊销期限在一年以上（不含一年）的各项费用，包括固定资产大修理支出、租入固定资产的改良支出等。
第三十六条长期待摊费用釆用直线法在费用项目的受益期内平均摊销：1、修理费用，在下一次大修理前摊销；2、租人固定资产的改良支出，在租赁期限和租赁资产尚未使用年限内摊销；3、公司在筹建期间内发生的费用，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费及不计入固定资产价值的借款费用等，先在长期待摊费用中归集，待公司开始经营的当月起一次计入开始经营当月的损益。
第四章损益管理第一节收入管理第三十七条收入是指公司的贷款利息收人、综合费用收入、其他营业收人、营业外收入。
第三十八条其他营业收人是指公司贷款利息收入、综合费用收入以外的营业收入。
第三十九条营业外收入是指公司发生经营业务以外的收入，如固定资产盘盈、出纳长款。
第二节费用管理第四十条费用是指公司业务经营及管理中发生的各项费用含折旧。
第四十一条公司费用实行预算管理，财务部应根据董事会制订的财务预算方案严格控制费用的支出。
第四十二条为了更好地控制公司费用的支出，由公司财务部负责制定费用支出管理办法。
第五套利润及利润分配第四十三条利润是指公司在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。
第四十四条公司所得税的会计处理釆用应付税款法。
第四十五条公司按月计算利润，当年实现的净利润按下列顺序进行分配：1、弥补以前年度的亏损；2、取10%的法定盈余公积；3、提取5%的法定公益金；4、提取任意盈余公积转增资本金；5、向股东分配红利。
第四十六条当法定盈余公积达到注册资本50%时，可不再提取；盈余公积可用于弥补亏损或者转增资本，但转增资本后，企业法定盈余公积一般不得低于注册资本的25%。
第四十七条未分配利润是指上年及历年未分配利润结余额。
经董事会决议为以丰补歉需要在当年利润分配适当留下一块或分配中有尾差未分时，将这部分未分配利润并人下一年度利润分配。
第六章重要空白凭证管理制度(一)典当行重要空白凭证主要有当票、银行支票(转帐支票、现金支票）以及抵押、质押物的凭证。
(二)重要空白凭证的印制由商务部门统一印制。
(三)重要空白凭证凭印刷厂印制清单或上级调拨单清点验收，并及时登记入库保管。
(四)重要空白凭证必须指定专人负责管理，并建立保管登记薄，如实登记保管、领用、使用情况。
(五)领用重要空白凭证时，应办理领用手续，及时登记，并记载起讫号码。
对所领用的重要空白凭证，要在登记薄上签收。
(六)经办人负签发重要空门凭证时，应进行销号控制。
填错的重要空门凭证，加盖“作废”戳记后作有关科目传票的附件。
(七)重要空门凭证一律纳入表外科目核算。
成本装订的，以一本一元的假定价格记帐；非成本装订的，以一份一元的假定价格记帐。
各业务柜组内部使用的重要空白凭证控制到份数，定期进行帐实核对。
(八)过期作睃的重要空白凭证的销毁，必须列入清单，由分管领导监督销毁第七章附则第四十八条本制度由公司董事会负责制订、解释和修订。
第四十九条本制度由公司财务部负责执行。
第五十条本制度自董事会批准之日起生效。