审计作业一
审计学作业1
一、单选题共25题，50分12分下面列示的四种情形中，( D)属于审计抽样中的信赖过度风险。
A 将实际上没有失效的内部控制推断为失效的B 将实际上没有失效的内部控制推断为有效的C 将实际上失效的内部控制推断为失效的D 将实际上失效的内部控制推断为没有失效的22分当被审计单位存在会计估计的作出不恰当但所涉金额不大，远远低于重要性水平时，注册会计师对该报表应出具审计报告的意见类型是(C )。
A 保留意见B 否定意见C 无保留意见D 无保留意见加强调事项段32分如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，注册会计师可以发表（B ）的审计报告。
A 保留意见B 无保留意见C 无保留意见加强调事项段D 保留意见加强调事项段42分为了保持“客观和公正原则”，以下防范措施中，不能消除不利影响或将其降低至可接受水平的是（B）。
A 与会计师事务所内部高级管理人员讨论产生不利影响的事项B 与审计客户管理层讨论可能产生不利影响的事项C 处置产生不利影响的经济利益D 相关人员退出项目组52分下列审计程序中，注册会计师在了解被审计单位内部控制时通常不采用的是（C）A 询问B 观察C 分析程序D 检查62分银行存款函证的对象是（D）。
A 存款余额不为零的银行B 所有银行C 存款余额为零的银行D 所有存过款的银行72分如果需要修改已审计财务报表而管理层拒绝修改，并且该事项对财务报表影响程度超出一定范围，以致财务报表不符合会计准则和相关会计制度的规定，不能在所有重大方面公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，注册会计师只能发表( A)。
A 否定意见B 保留意见C 无保留意见D 非无保留意见82分关于审计风险模型中其各要素的下列说法中，不正确的是( C)。
A 审计风险是预先设定的B 重大错报风险是评估的C 审计风险是注册会计师审计前面临的D 检查风险是注册会计师通过实施实质性程序控制的92分下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是(D )。
审计课后作业(一)
审计课后作业（一）一、单项选择题1.以下针对财务报表审计与审阅业务的说法中，不恰当的是（）。
A.审计属于合理保证，即高水平保证B.审阅属于有限保证，其低于审计业务的保证水平C.审阅提供的是低水平的保证，因此无需将审阅业务风险降至审阅业务环境下可接受的水平D.审阅业务以消极方式提出结论2.下列各项关于注册会计师审计和政府审计的说法中，不正确的是（）。
A.审计目标和对象不同B.审计的标准不同C.经费和收入来源不同D.对发现问题的处理方式相同3.下列各项有关职业责任和期望差距的说法，正确的是（）。
A.注册会计师的职业责任在很大程度上反映财务报表使用人的期望B.财务报表使用人期望注册会计师判断财务报表是否存在错报C.注册会计师职业届普遍接受的责任是，通过审计以评价被审计单位管理层的会计确认、计量和披露，判断财务报表是否不存在重大错报D.注册会计师通过审计发现财务报表中存在的重大错报是整个注册会计师行业不断走向成熟的标志4.下列有关财务报表审计业务三方关系人的说法中，错误的是（）。
A.审计报告的收件人应当尽可能地明确为所有的预期使用者B.审计业务的三方关系人分别是注册会计师、被审计单位管理层和财务报表预期使用者C.如果某项业务不存在除责任方之外的其他预期使用者，那么该业务不构成审计业务或其他鉴证业务D.财务报表审计可以减轻管理层或治理层的责任5.在确定审计业务的三方关系人时，下列有关责任方的说法中，注册会计师认为错误的是（）。
A.责任方可能是预期使用者，但不是唯一的预期使用者B.责任方可能是审计业务的委托人，也可能不是委托人C.责任方是指被审计单位的管理层，但在某些被审计单位，可能包括部分或全部的治理层D.责任方应对编制财务报表承担绝大多数责任6.下列各项关于审计报告的说法中，不正确的是（）。
A.审计报告是注册会计师与财务报表使用者沟通审计事项的主要手段B.审计报告是财务信息生成链条上关键的一环C.标准化的审计报告模式存在着信息量低、相关性差等缺陷D.财务报表使用者作出明智投资和信托决策需要的信息，与他们从审计报告和已审计财务报表中得到的信息之间存在的较大的差距不影响资本市场的效率和资本的成本7.下列有关财务报表审计的相关说法中，不恰当的是（）。
北航14秋《审计学》在线作业一答案
北航《审计学》在线作业一
一,单选题
1. 注册会计师为明确被审计单位的会计责任获取的下列审计证据中，无效的审计证据是()。
A. 审计业务约定书
B. 管理当局声明书
C. 律师声明书
D. 管理建议书
正确答案：C
2. 被审计单位内部控制未能及时防止或发现重大差错的风险是()。
A. 固有风险
B. 控制风险
C. 检查风险
D. 经营风险
正确答案：B
2. 注册会计师对被审计单位实施销货业务截止测试，主要目的是为了检查（）。
A. 年底应收账款的真实性
B. 是否存在过多的销货折扣
C. 销货业务的入账时间是否正确
D. 销货退回是否已经核准
?
正确答案：C
3. 逆查法应从()查起。
A. 原始凭证
B. 记账凭证
C. 会计账簿
D. 会计报表
?
正确答案：D
3. 分配重要性水平是在审计的()阶段进行。
A. 计划
B. 实施
C. 终结
D. 后续审计
正确答案：A
4. 按抽样决策的()，审计抽样分为统计抽样和非统计抽样
A. 任务
B. 条件。
审计作业1答案
审计作业1一、单项选择题1．在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是（D ）。
A、选择适用的会计准则和相关会计制度B、选择和运用恰当的会计政策C、根据企业的具体情况，作出合理的会计估计D、保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任2．注册会计师接受委托对ABC股份有限公司2006年的财务报表进行审计，下列选项中属于“鉴证对象”的是（）。
A、ABC公司2006年财务报表B、ABC公司2006年12月31日的财务状况和该年度的经营成果和现金流量C、ABC公司2006年度的财务状况、经营成果和现金流量D、ABC公司2006年利润表3．如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，注册会计师可以发表（）的审计报告。
A．保留意见B．无保留意见C．无保留意见加强调事项段D．保留意见加强调事项段4．重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。
以下关于重要性的理解不正确的是（）。
A．重要性的确定离不开具体环境B．重要性包括对数量和性质两个方面的考虑C．重要性概念是针对管理层决策的信息需求而言的D．对重要性的评估需要运用职业判断5.下列属于信赖不足风险是( )。
A.根据抽样结果对实际存在重大错误的账户余额得出不存在重大错误的结论B.根据抽样结果对实际不存在重大错误的账户余额得出存在重大错误的结论C.根据抽样结果对内控制度的信赖程度高于其实际应信赖的程度D.根据抽样结果对内控制度的信赖程度低于其实际应信赖的程度6．以下关于注册会计师过失的说法不正确的是（）。
A、过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理的谨慎B、普通过失是指注册会计师则没有完全遵循专业准则的要求C、重大过失是指注册会计师根本没有遵循专业准则或没有按专业准则的基本要求执行审计D、注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失7．在归档审计工作底稿时，下列有关归档期限的要求中，A注册会计师认为正确的是（）。
A．在审计报告日后六十天内完成审计工作底稿的归档工作B．在审计报告日后九十天内完成审计工作底稿的归档工作C．在审计报告公布日后六十天内完成审计工作底稿的归档工作D．在审计报告公布日后九十天内完成审计工作底稿的归档工作8. 目前,我国审计准则中提出的审计方法是( )。
16春天大《审计学》在线作业一
《审计学》在线作业一一、单选题（共 40 道试题，共 100 分。
）1. 下列关于审计的表述，错误的是( ). 审计主体是接受授权或委托而实施审计的专职机构和专业人员. 审计监督区别于其他经济监督的根本特征是独立性. 审计监督与其他经济监督都需要结合自身的业务进行. 审计对象是被审计单位的财政财务收支及其有关经济活动正确答案：2. 在对被审计单位及其相关情况进行调查了解时，通常不宜采取的方法是：( ). 观察有关业务的处理过程. 对有关凭证中的数据进行重新计算. 检查有关文件、报告以及管理手册等. 询问被审计单位有关人员正确答案：3. 会计师事务所只有在从事鉴证业务时，才有必要与委托人签订业务约定书。
（）. 正确. 错误正确答案：4. 下列各项审计证据中，可靠性最弱的是：( ). 被审计单位记账凭证所附的采购发票. 被审计单位与保险公司签订的保险合同. 被审计单位自行编制的折旧计算表. 审计人员亲自抽查盘点被审计单位仓库存货形成的记录正确答案：5. 审计产生的根本动因是（）. 受托责任关系. 委托代理关系. 认证服务关系. 监督与评价关系正确答案：6. 为了充分体现审计的本质属性，在审计机构设置和实施审计过程中，必须遵循( ). 真实性原则. 独立性原则. 客观性原则. 公正性原则正确答案：7. 下列各种情况中，会影响会计师事务所的独立性且导致事务所不能承办该业务的是（）。
. 鉴证小组成员小在鉴证客户的控股子公司中拥有5%的股份. 鉴证小组成员小的母亲是鉴证客户的财务总监. 会计师事务所的注册会计师小成为了鉴证客户的财务经理. 在鉴证报告涉及的期间内，鉴证小组成员小曾是鉴证客户的董事正确答案：8. 下列各项中，不是注册会计师在审计业务约定书中必须明确的条款是（）。
. 与治理层整体直接沟通. 财务报表审计目标. 违约责任. 审计收费正确答案：9. 会计师事务所或鉴证小组成员与鉴证客户或其管理层之间不存在密切的经营关系的是（）. 会计师事务所在承接鉴证客户鉴证前曾经租用过鉴证客户的门面作为该事务所的办公楼. 在与鉴证客户或对其有控制权的所有者、董事、经理或其他高级管理人员合资的企业中拥有重大的经济利益. 将会计师事务所的一种或多种服务或产品与鉴证客户的一种或多种服务或产品相结合，并将双方的这些服务或产品进行一揽子交易. 会计师事务所作为鉴证客户产品或服务的分销商或交易商，或鉴证客户作为会计师事务所产品或服务的分销商或交易商正确答案：10. 下列有关审计证据相关性的提法中，错误的是：( ). 审计证据应与审计事项的某一具体审计目标密切相关. 审计证据的相关性是指审计证据的数量要足以证明审计事项的真相以及支持审计意见和审计决定. 审计证据与证实某一审计目标的其他证据有相互印证关系时，能够产生联合证明力. 审计证据与审计目标或其他证据的内在联系越强，审计证据的质量越好正确答案：11. 下列关于审计工作底稿的表述中，错误的是( ). 审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录. 审计工作底稿是撰写审计报告的基础. 审计工作底稿要经过被审计单位复核. 审计工作底稿是考核审计人员工作质量的依据正确答案：12. 以下关于注册会计师过失的说法不正确的是( )。
审计学网上第一次作业
审计学作业一、名词解释：1．审计证据2．审计工作底稿3．不相容职务分工4．符合性测试5．内部控制制度二、填空题：1．整个审计过程，就是收集、和分析审计证据的过程。
2．监盘后的存货属于证据。
3．对审计事项有直接证明力，能单独、直接地证明审计事项真实性的证据称作。
4．内部控制由、、、和五个要素组成。
5．内部控制描述的方法通常有、和三种。
6．功能测试的目的是证实的有效性。
三、判断题：1．在审计过程中，收集到的审计证据越多越好。
（）2．审计人员对内部控制进行评审，目的就是为了获取环境证据。
（）3．审计工作底稿的保管，一般都属于永久性保管。
（）4．项目经理复核是会计师事务所的工作底稿复核制度中的关键阶段。
（）5．审计结论在审计工作底稿中可有可无。
（）6．内部控制制度的作用就是保障财经法纪的贯彻执行。
（）7．风险估计就是对无法预测的危险所进行的评估。
（）8．审查内部控制的目的是为下一步工作创造条件。
（）9．职务岗位明确和权利义务清楚是界定职权范围的原则。
（）10．对企业内部控制系统的评价就是对其健全性的评价。
（）四、选择题：1．下列审计证据中证明力最强的是（）。
A．应收账款函证回函 B. 银行对账单C．销货发票 D. 材料出库单2．下列审计证据属于口头证据的是（）。
A．会计记录 B. 座谈记录C．付款凭证 D. 收款凭证3．综合类工作底稿包括内容有（）。
A．审计计划 B. 经济合同C．协议章程 D. 实质性测试记录4．根据审计证据的重要性要求，在鉴定审计证据时，不应考虑（）事项。
A．数量大的事项 B. 数量大性质不严重的事项C．性质严重的事项 D. 数量小性质严重的事项E．数量零星的事项5．审计证据的综合，是要重点解决审计证据群体所形成的（）。
A．证据力 B. 证明力C．相关性 D. 可靠程度6．内部控制源于（）。
A．会计 B. 审计C．统计 D. 控制7．运用内部控制要素对被审计单位进行审计时应注重被审计单位的（）。
审计第一章-作业及答案.
、单项选择题1. 注册会计师审计产生的直接原因是（A ）A. 所有权和经营权的分离B. 合伙企业制度的产生C. 股份制企业制度的形成D. 资本市场的发展2. 在注册会计师对下列各项目分别提出的具体目标中，（ D ）是完整性目标。
A •有价证券的金额是否予以适当列示B. 关联交易类型、金额是否在附注中恰当披露C. 购货引起的借贷双方会计科目是否在同期入账D. 实现的销售是否登记入账。
3. 被审计单位管理层认定，其在资产负债表中列做长期负债的各项负债一年内不会到期，这属于管理层的（ B ）认定。
A .计价和分摊B •分类和可理解性C. 发生及权利和义务D. 存在和完整性4. 在注册会计师所关心的下列各种问题中，（A A .年后）是为了实现截止目标开出的支票是否未计入报告期报表中B. 应收账款是否已经按照规定计提坏账准备C. 存货的跌价损失是否已抵减D. 固定资产是否有用作抵押的答案：1. A 2.D 3.B 4.A、多项选择题1. 注册会计师审计从起源发展到现在经历了一个较长的过程，在审计发展的不同时期，其主要审计目的也在调整。
下列关于不同阶段的审计目的陈述正确的是（）。
A. 英式审计主要目的是查错防弊B. 美式审计主要目的是判断企业信用状况C. 1929~1933年的世界经济危机后，审计目的是保护投资者为目的的利润表审计D. 现代审计目的不再关注错弊，而是对财务报表发表审计意见【答案】ABC【解析】现代审计目的是对财务报表发表审计意见，合理保证财务报表不存在重大错报，注册会计师仍然要关注查错防弊，特别是要考虑舞弊的审计风险。
2. 被审计单位管理层对资产负债表认定的项目主要有（）。
A •发生B •权利和义务C. 准确性D. 完整性【答案】BD，发生和准确性是针对利润表的，发生在资产负债表是存在性，准确性在利润表是计价和分摊。
3. 被审计单位管理层对编制财务报表的责任包括（）。
A .根据企业的具体情况，做出合理的会计估计B. 选择和运用恰当的会计政策C. 监督按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表D. 选择适用的会计准则和相关的会计制度【答案】ABD, C监督不对4. 东方有限责任公司2009年12月31日的资产负债表报告存货如下：流动资产：存货2 000 000元。
审计作业(全版综合)含答案
中山大学南方学院经济学与商务管理系20**级《审计学》第一作业第一章一、判断题(正确的划“√”，错误的划“X”)1．西周是我国政府审计制度初步形成阶段，民间审计和内部审计也在那时产生。
（x）2．“宰夫”一职是我国政府审计的雏形，“司会”是内部审计的萌牙。
( √ ) 3．秦汉时期逐渐形成了审计机构与监察机构相结合、经济法制与审计监督制度相统一的模式。
( √ )4．自20世纪80(30)年代以后，我国首次在一些大城市中相继成立了会计师事务所，民间审计得到了发展。
( X )5．中华人民共和国建立以后，国家没有设置独立的审计机构，审计制度直到20世纪80年代才得以恢复和重建。
( √ )6．在西方，民间审计的产生早于政府审计和内部审计。
( X )7．1853年在苏格兰的爱丁堡成立了“爱丁堡会计师协会”，这是世界上第一个职业会计师的专业团体。
(√ )8．审计的独立性是审计的最根本属性。
(√ )9．财政、银行所从事的经济监督活动，同样可称为审计。
(X )10．基本分类中的审计类别，分别从不同角度说明审计的概念。
（√）11．全部审计的优点是审查详细彻底，缺点是工作量太大、花费时间太多（√）12．事前审计和不定期审计是两个相同的概念。
（×）13．一般来说，对被审计单位存在的贪污、受贿案件而进行的财经法纪审计等，属于不定期审计。
（√）14．报送审计主要适用于政府审计机关对大型企业的审计。
（×）15．预告审计方式，主要用于对贪污盗窃和违法乱纪行为进行的财经法纪审计（×）16．详细审计最早在美国产生。
（×）17．综观审计产生和发展的历史，审计无不表现为经济监督活动，履行着为统治者服务的职能。
（ X）18．财产所有权与经营权的分离是审计产生的客观基础。
（X）19．审计监督体系是由政府审计、内部审计和注册会计师审计三类审计组织机构共同构成，在该体系中，政府审计是主导，内部审计是基础，注册会计师审计是补充。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
03任务
答：
一、我认为A所记录的采购交易和事项已发生，且与被审计单位有关，它所选择的实质性程序是追查存货的采购至存货永续盘存记录。
物资采购审计的目标一般包括：确定资产负债表中记录的所采购的物资是真实存在的；确定所有应当记录的采购物资均已记录；确定所采购物资的计价方法是恰当的，按成本与可变现净值孰低计价并列示；确定记录的物资由被审计单位拥有或控制，所有采购的物资没有用于抵押或担保，如有，已确认并恰当披露确定所采购的物资已按照企业会计准则的规定在财务报表中披露。
二、我认为B所有应当记录的采购交易和事项均已记录，它所选择的实质性程序是将采购明细账中记录的交易同购货发票、验收单和其他证明文件比较。
从购货发票追查至采购明细账。
应付账款的审计目标一般包括：确定资产负债表中记录的应付账款是否存在；确定所有应当记录的应付账款是否均已记录；确定资产负债表中记录的应付账款是否为被审计单位应道旅行的现时义务；确定应付账款是否以恰当的金额包括在财务报表中；确定应付账款是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中做出恰当的列报；等等。
关于应付账款内部控制的测试。
审计人员应检查购货业务的原始凭证，包括每一张记录负债增加的记账凭证是否均附有订货单、验收单、购货发票，审核这些原始凭证的数量、单价、金额是否一致，原始凭证上的各项手续是否齐全。
审计人员应注意现金折扣的处理是否由经授权的经办人按规定处理，测试中，可抽查部分购货发票，注意有关人员是否在现金折扣期限内按原发票价格支付货款，然后从供货方取得退款支票或现金，有无丧失了本应获得的折扣的问题。
审计人员还应根据付款凭证记录的内容，分别追查应付账款和存货明细账与总账是否平行登记，金额是否一致。
三、我认为C与采购交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录，它所选择的实质性程序是检查购货发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性。
原材料采购的实质性程序：（1）获取或编制原材料的明细表，复核加计数是否正确，并与总账数、明细账合计数核对是否相符。
（2）选取代表性样本，抽查原材料明细账数量与盘点记录的原材料数量是否一致，以确定原材料明细账数量的准确性和完整性。
审计人员应从原材料明细账中选取具有代表性的样本，与盘点报告（记录）的数量核对；从盘点报告（记录）中抽取有代表性的样本，与原材料明细账的数量核对。
（3）截止测试。
它包括原材料入库和出库的截止测试。
对于入库截止测试，审计人员应在原材料明细账的借方发生额中选取资产负债表日前后的若干笔业务，并与入库记录（如入库单、购货发票、运输单据）核对，以确
定原材料入库被记录在正确的会计期间；在入库记录（如入库单、购货发票、运输单据）中选取资产负债表日前后的凭据，与原材料明细账的借方发生额进行核对，以确定原材料入库被记录在正确的会计期间。
对于原材料出库截止测试，审计人员应在原材料明细账的贷方发生额中选取资产负债表日前后的若干笔业务，并与出库记录（如出库单、销货发票、运输单据）核对，以确定原材料出库被记录在正确的会计期间；在出库记录（如出库单、销货发票、运输单据）中选取资产负债表日前后的凭据，与原材料明细账的贷方发生额进行核对，以确定原材料出库被记录在正确的会计期间。
（4）原材料计价方法的测试。
审计人员应注意审查原材料的计价方法前后期是否一致。
一方面，审计人员应检查原材料的入账基础和计价方法是否正确。
另一方面，审计人员应了解被审计单位材料发出的计价方法，价差原材料发出加的方法是否正确，并抽取主要材料复核其基数按是否正确。
（5）审查原材料应关注的其他内容。
这些内容包括：结合原材料的盘点检查，期末有无料到单未到的情况，检查对合并范围内购货记录应予合并抵销的数据是否正确等等。
四、我认为D采购交易和事项已记录于恰当的账户，它所选择的实质性程序是参照购货发票，比较会计科目表上的分类。
从验收单追查至采购明细账。
库存商品采购的实质性程序：（1）获取或编制库存商品的明细表，复核加计数是否正确，并与总账数、明细账合计数核对是否相符。
（2）选取代表性样本，抽查库存商品明细账数量与盘点记录的库存商品数量是否一致，以确定库存商品明细账数量的准确性和完整性。
审计人员应从库存商品明细账中选取具有代表性的样本，与盘点报告（记录）的数量核对；从盘点报告（记录）中抽取有代表性的样本，与库存商品明细账的数量核对。
（3）截止测试。
（4）库存商品计价方法的测试。
（5）审查库存商品应关注的其他内容。
五、我认为E采购交易已记录于正确的会计期间，它所选择的实质性程序是将验收单和购货发票上的日期与采购明细账中得日期进行比较。
库存商品的实质性程序：截止测试。
它包括库存商品入库和出库的截止测试。
对于入库截止测试，审计人员应在库存商品明细账的借方发生额中选取资产负债表日前后的若干笔业务，并与入库记录（如入库单、购货发票、运输单据）核对，以确定库存商品入库被记录在正确的会计期间；在入库记录（如入库单、购货发票、运输单据）中选取资产负债表日前后的凭据，与库存商品明细账的借方发生额进行核对，以确定库存商品入库被记录在正确的会计期间。
对于库存商品出库截止测试，审计人员应在库存商品明细账的贷方发生额中选取资产负债表日前后的若干笔业务，并与出库记录（如出库单、销货发票、运输单据）核对，以确定库存商品出库被记录在正确的会计期间；在出库记录（如出库单、销货发票、运输单据）中选取资产负债表日前后的凭据，与库存商品明细账的贷方发生额进行
核对，以确定库存商品出库被记录在正确的会计期间。