财政学复习要点(中国人民大学出版社)
财政学复习要点(中国人民大学出版社)
第一章财政概念和财政职能一、政府和市场1 市场失灵的主要表现：垄断，信息不充分和不对称，外部效应与公共物品（外部效应：在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外利益），收入分配不公，经济波动。
2 政府干预手段：立法和行政手段，组织公共生产和提供公共物品，财政手段。
3 政府干预失效的原因和表现：政府决策失误，寻租行为，政府提供信息不及时甚至失真，政府职能的“越位”和“缺位”。
二、公共物品与公共需要1 公共物品的特性：非排他性，非竞争性（消费者的增加不引起生产成本的增加）2 公共需要的特征：（1）公共需要是社会公众的共同需要。
（2）公共需要是每一个社会成员可以无差别的共同享用的需要。
（3）社会成员享用社会公共需要也要付出代价。
（4）满足公共需要是政府的职责。
三、财政的概念与职能1 财政的概念2财政的基本特征：阶级性和公共性，强制性与非直接偿还性，收入与支出的对称性。
3 财政职能：（1）资源配置职能：运用有限的资源形成一定的资产结构、产业结构以及技术结构和地区结构，达到资源的优化配置。
（确定财政收入占GDP比重；优化财政支出结构；合理安排财政投资规模；调节财政投资方向；提高财政本身配置效率）（2）收入分配职能：目标是实现公平分配。
（3）经济稳定与发展职能第二章财政支出的基本理论一、公共物品的生产和定价1 公共物品的分类和生产：（1）纯公共物品由国有部门和单位提供，采取国有国营模式。
（2）混合性公共物品采用国有国控模式。
（3）竞争性产品采用市场化模式。
2 公共定价：平均成本定价法（最大福利），二部定价法（基本费+从量费），负荷定价法（按不同时期的需求制定不同的价格）二、财政支出效益评价1 财政支出效率由财政资源配置效率和公共物品的生产效率组成。
2 财政支出效益评价方法：成本-效益分析法，最低成本法第三章财政支出规模与结构分析一、财政支出分类1 按财政功能分类：经济建设费，社会文教费，国防费，行政管理费和其他支出。
财政学复习要点完整版
财政学复习要点完整版3、4、14、15、23、26、28、32、35、36、39、40、50、51、60-63、70-72、74、75、83-94、101-106、112-117、120-137、149-154、169、171、172、180、183、194、196-204、214、218-232导论财政产生的条件、财政的产生，需要同时满足三个条件，即：存在财政分配的对象、财政分配的主体和财政分配的目的。
1. 剩余产品是财政产生的经济基础2. 公共权力组织的产生和存在是财政产生的政治前提3. 公共需求是财政产生的根源财政概念和特征、财政是公共权力组织为了满足公共需求对剩余产品进行分配而产生的经济行为。
（1）强制性（2）无偿性（3）国家主体性财政学研究的基本问题、1. 政府的活动范围和支出范围2. 政府行为对国民经济运行的影响3. 政府制定财政政策的理论和现实依据4. 政府行为的有效性以及政府资源的有效配置现代财政学的理论体系。
一、西方财政的主要理论与体系（一）以亚当·斯密为代表的古典财政理论威廉·配第魁奈亚当·斯密大卫·李嘉图主张尽量减少国家干预，节省政府开支，减轻租税课征，同时对财政经济领域中的封建特权和垄断进行了批判。
（二）以马歇尔、庇古为代表的新古典财政理论1. 以边际效应论为基础，为政府进行微观干预提供理论前提。
2. 使财政理论具有“福利性政府”的主要特征，扩大了政府的经济职能。
（三）以凯恩斯为代表的功能财政论（四）20世纪60年代以来的西方财政理论第一章公共需求一、公共需求与私人需求的含义与特点，私人需求：个人内在产生的不依赖于他人而独立存在并得以满足的个人需要。
特点：1、受益的内在性。
2、需求的分散性公共需求：当众多个人作为一个整体时所产生的需求。
特点：1、受益的外部性。
2、需求的整体性公共商品和私人商品的含义与特点，用于满足公共、私人需求的商品（不）可分性和（不）可加性混合商品：在满足公共需求的同时也在一定程度上满足私人需求，具有一定排他性或竞争性的公共商品。
《财政学》复习笔记(完美打印版)[1]
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年后财政政策实施和操作的基本经验
真题：某商场为增值税一般纳税人，20**年8月发生以下购销业务，购入服装取得增值税专用发票，注明货款万元，进项税额3.4万元；当月零售服装，取得含税销售额40万元；计算8月份应缴增值税。
①进项税额=3.4万元；
②销项税额=40 ÷（1+17%）×17%= 5.8万元
③应纳税额=销项税额- 进项税额= 5.8-3.4 =2.4
★CPA真题：某商品零售企业为增值税小规模纳税人，12月份购进货物（商品）取得普通发票，共计金额12万元，经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票，支付金额5000元；本月内销
月份应缴纳的增值税为：。
财政学期末复习重点 上财版
1.起点公平、规则公平、结果公平的区别和联系规则公平：以市场规则定义的公平，每个人用自己提供的生产要素通过交换取得生产成果，公平取决于个人的收入是否与他的贡献成正比，而不在于他们收入分配之间的差距。
起点公平：主张社会成员在起点也是公平的，及各人所拥有的天然禀赋相同，机会均等，在此基础上按市场交换规则取得各自的收入份额。
结果公平：强调生产结果在分配上的均等，强调各社会成员之间所拥有收入份额的相对关系，指各人收入份额的均等。
起点公平试图对规则公平进行补充，分配结果每个人收入份额之间的差距比单纯的规则公平小。
规则公平的条件下个人收入份额的差距来源于天然禀赋的差别和选择上的差别，起点公平主张消除第一种差别。
从连续的过程中来看起点公平是对规则公平的否定，并导致结果公平。
结果公平是对规则公平的否定。
2.功利主义、罗尔斯主义、折中主义的观点和主张功利主义：社会福利水平就是社会总效用，等于社会所有成员的效用之和，一个社会应当追求社会用效用的最大化，无差异曲线斜率-1，富人偏爱主义，侧重效率忽视公平罗尔斯主义：社会福利水平等于最低收入者的效用水平，在既定的效用分配可能性曲线上使得效用最小的社会成员的效用达到最大化，L型折中主义：a/b=1 介于功利主义和罗尔斯主义之间，认为富人的一单位效用的社会评价小于穷人，但富人的效用只要达到一定程度总可以等于穷人一单位的效用。
3.政府缺陷体现在哪些方面（一）信息失灵：1.不通过市场交换，消费者对不同产品的显示偏好难以显示出来2.计划体制中的个人利益作用将使信息的获得受到很大影响：（1）搜集信息的动力不足（2）信息污染（3）信息滞后（二）公共决策中的经济人行为：1.计划生产者的长期意志2.计划执行者的以权谋私（三）公共决策程序的缺陷4.市场竞争的公共生产和私人生产在效率上有什么区别所有者之间的关系：私人生产中不同企业的所有者之间是相互独立的；公共生产中，企业之间有共同的最终所有者，意味着单个企业的自主权没有保证，企业之间的交易价格不一定会反映市场的供求状况，且公共企业具有垄断市场的天然条件。
财政学 复习要点
29、 社会保障的经济功能？
社会保障是社会再生产的保护器、社会保障是社会发展的稳定器、社会保障是经济发展的调节器
30、 社会保障基金的筹集模式？
现收现付式、完全基金式、部分基金式、公积金制（个人储金制）
3① 什么市财政补贴、分哪几类？
概念：是国家为了一定的政治经济目的，无偿地对经济组织和城乡居民所实施的财政补助支出。
4① 什么是企业所得税、个人所得税、社会保险税？
? 企业所得税（公司所得税）是对企业（公司）取得的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
? 个人所得税是以个人（自然人）取得的各项应税所得为课税对象征收的一种税。
? 社会保险税是以劳动者的工资薪金为课税对象的一种税。
4② 什么是公共收费？
是公共部门为社会成员提供有偿服务所取得的报酬，或是公共部门管理特定社会资源的价格。
提供纯公共商品，具有非排他性和非竞争性、 消费性、 低收入弹性 、 连续性
因素：机构设置和人员编制、公务员素质、内部的激励约束机制和外部监督体系
2⑤ 国际支出的特点和影响因素？
特点：具有纯公共商品属性和纯消费性。
因素（一）政治因素：国内、国际因素
（二）经济因素:受经济实力的制约。
（三）经费使用效率：衡量重点：既定目标下的成本最小化
财政学
1财政产生的条件:存在财政分配的对象，财政分配的主体、财政分配的目的。
、特征
条件：剩余产品是财政产生的经济基础、国家的存在是财政产生的政治前提、公共需求市财政产生的根源
特征：强制性、无偿性、国家主体性
政府是执行和表达国家意志的工具
1② 政府的特征？①政府拥有（被赋予）某种私人机构所没有的政治权力。 ②在民主社会，政府领导人是由选举产生的或经过政治程序任命的，从而使其合法性直接或间接地取决于公共选择过程。③与私人组织的利润最大化目标不同，政府不以营利为目的，其行为目标是对社会福利最大化的追求。 ④政府有义务为社会全体成员提供公共商品、满足公共需求。（公共目标）
财政学复习重点大全
财政学复习重点大全第一篇：财政学复习重点大全财政：是一种国家或政府的经济行为公共物品：是指公共使用或消费的物品。
公共物品是可以供社会成员共同享用的物品，严格意义上的公共物品具有非竞争性和非排他性。
非竞争性：是指某人对公共物品的消费并不会影响别人同时消费该产品及其从中获得效用，即在给定的生产水平下，为另一个消费者提供这一物品所带来的边际成本为零。
非排他性：是指某人在消费一种公共物品时，不能排除其他人消费这一物品（不论他们是否付费），或者排除的成本很高。
道德风险：指市场交易一方无法观察到另一方的行为时，所发生的另一方故意损人利己的情形逆向选择：指市场交易一方无法观察到另一方的重要外生特征时所发生的劣质品驱逐优质品的情形财政支出规模：绝对规模是指财政支出的绝对数，相对规模是指财政支出的相对数额比GDP 财政支出结构：是指各类或各项财政支出占总支出的比重纳税人：是指税法规定负有纳税义务的单位和个人扣缴义务人：是指法律规定的负有代纳税人扣留税款并缴纳税款义务的单位或个人计税依据：是指征税对象的计量标准税基：是指征税对象中的应税部分定额税率;它是按课税对象的一定计量单位直接规定一个固定的税额，而不规定征税比例比例税率: 是对同一课税对象，无论其数额大小，统一按一个比例征税累进税率;是按课税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，课税对象数额越大，税率越高，数额越小，税率越低受益原则;是将纳税人从政府公共支出中所获得的利益大小作为税收负担分配的标准支付能力原则;按照纳税人的个人福利状况来相应安排他们的税收负担，包括横向公平原则和纵向公平原则税收中性;国家征税使社会所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担增量预算：指计划财政年度的预算分项支出数是以上年度各该项支出数作为基数，考虑新的财政年度的经济发展情况加以调整确定的零基预算;是指计划财政年度预算分项支出指标的确定只以对社会经济发展的预测和对当年个部门新增任务的审核为依据，不考虑以前财政年度各项支出的基数部门预算：由政府各个部门编制，反映政府各部门所有收入和支出情况的政府预算1.掌握税收主要的分类方法（1）按征税对象分类商品税所得税财产税行为税（2）按税负能否顺利转嫁分类直接税间接税(详细见152)（3）按计税依据分类从价税从量税(详细见153)2.掌握财政支出主要的分类方法（1）按最终用途分类：财政投资性支出财政消费性支出（2）按经济性质分类：购买性支出（有偿性）转移性支出（无偿性）（3）按国家职能分类：军事职能行政统治职能经济建设职能社会文化职能其他职能3.掌握公债的特点、种类、负担的衡量特点：1 借债主题不同 2 偿债依据不同 3 信用等级不同种类1 国家借款与发行债卷 2 内债外债 3 可转让国债与不可转让国债 4 凭证式公债与记账式公债4.掌握财政支出增长理论（书62页）（1）瓦格纳法则随着社会进步和经济发展，财政支出规模必然增长。
财政学期末考试复习重点
财政学第一章财政学对象财政的本义：财政是指国家的一个经济部门，及财政部门他是国家的一个综合性经济部门通过他的收支活动筹集经费资金以保证国家职能的实现财政的本质财政的本质是以国家为主体的分配关系财政运行的主要特征1．阶级性与公共2．强制性与非直接偿还3．收入与支出的对称性（或平衡性）财政职能：资源配置职能1．在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比率，以实现资源配置总体效率2．优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率3．合理安排政府投资的规模和结构，保证国家重点建设。
4．通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率5．提高财政资源配置本身的效率。
收入分配职能1．划清市场分配和财政分配的界限和范围，避免政府职能的“越位”和“缺位2．规范工资制3．加强税收调节经济稳定与发展职能市场失灵:外部性效应指某个经济主体在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。
即外部效应有可以区分为正外部效应和负外部效应。
当出现正外部效应时，生产者的成本大于收益，出现利益外溢，得不到应有的效益补偿；当出现负外部效应时，生产者的成本小于收益（收益大于成本）时，受损者得不到损失补偿。
由于外部效应的存在，市场竞争就不可能形成理想的效率配置。
财政学两个基础概念：（1）公共物品1、公共物品含义：由国家机关和政府部门——公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务称为公共物品。
2、区分公共物品和私人物品两个标准：（1）排他性和非排他性（2）竞争性和非竞争性3、免费搭车：免费享用公共物品的利益（2）公共需要1、含义：社会的公共需要2、特征：（1）是社会公众在生产、生活和工作中的共同需要，不是普通意义上的人人有份的个人需要或个别需要的数学加总，而是就整个社会而言，为了维持社会经济生活，为了维持社会再生产的正常运行，也为维护市场经济正常秩序，必须由政府集中执行和组织的社会职能的需要（2）公共需要时每一个社会成员可以无差别的共同享用的需要，一个或一些社会成员享用并不排斥其他社会成员享用（3）社会成员享用社会公共需要也要付出代价（如缴税或付费），但这里的规则不是等价交换原则，各社会成员的付出与其所得是不对称的，不能说谁多付出就多享用，少付出少享用，不付出不享用（4）满足公共需要是政府的职责，所以，满足公共需要的物质手段，只能是通过政府征税和收费支撑的由国家机关和公共部门提供的公共物品3、地位：共同的、历史的、特殊的4、范围：（广）包括政府执行其只能以及执行某些社会职能的需要，包括基础设施、基础产业、支柱产业和风险产业的投资广义上：还包括政府为调节市场经济运行而采取的各种措施和各项政策提供的服务，等等财政支出概论购买性支出购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出，前者如政府各部门的事业费，后者如政府各部门的投资拨款。
财政学(详细版)
财政学期末复习重点1．考试形式：闭卷考试考试时间：十八周周末之前2．财政学选题论文于1月3号之前交齐（纸质+电子版）3.试卷题型：一、不定项选择题 15*2′二、辨析题 3*6′先判断对错在做解释。
三、计算题 2*10′四、论述题 3题 10′+ 10′+ 12′4.财政学作业是达到良的硬性指标。
财政学期末复习重点复习范围（未做特别说明的均为潘邦贵版教材页码）导论1、财政的产生p6 选择/辨析财政是人类社会发展到一定阶段的产物。
财政是一个历史的范畴，它的产生以社会生产力发展到一定历史阶段的基础，以国家的产生为前提。
（原始社会初期，没有剩余产品，没有私有财产，没有剥削，没有阶级和国家，也没有财政。
原始社会末期，随着社会生产力的发展，剩余产品的出现，以及社会分工和产品交换的产生、发展，在原始公社内部出现了财产的私人占有。
→奴隶阶级与奴隶主阶级→分配关系发生变化→国家产生→财政分配。
）财政的本质财政是国家主导整个社会经济运行的行为，国家主导企业，商家，百姓的利益分配的关系，国家把握重大的问题财政的属性1)公共性；2)利益集团性；3)协调性（平衡性）。
财政的构成要素1)2)3)4)2、西方学者财政学说p8-111)古典学派的财政理论（1776年-20世纪30年代）亚当·斯密2)凯恩斯学派的财政理论（20世纪30年代-60年代）凯恩斯，萨缪尔森3)新自由主义学派的财政理论（20世纪70年代以后）①货币学派弗里德曼；②供给学派阿瑟·拉弗；③公共选择学派詹姆斯·布坎南 & 戈登·图洛克4)新凯恩斯主义（1993年克林顿入住白宫后）马克思主义学说陈共p49政治经济学的一般原理是财政学的理论基础(劳动价值学说、再生产理论等)马列主义、毛泽东思想、邓小平理论我国财政学建设的指导思想：以马克思主义的基本原理为指导，借鉴西方经济学和财政学，紧密结合中国的实际，继承与发展。
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第一章财政概念和财政职能一、政府和市场1 市场失灵的主要表现：垄断，信息不充分和不对称，外部效应与公共物品（外部效应：在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外利益），收入分配不公，经济波动。
2 政府干预手段：立法和行政手段，组织公共生产和提供公共物品，财政手段。
3 政府干预失效的原因和表现：政府决策失误，寻租行为，政府提供信息不及时甚至失真，政府职能的“越位”和“缺位”。
二、公共物品与公共需要1 公共物品的特性：非排他性，非竞争性（消费者的增加不引起生产成本的增加）2 公共需要的特征：（1）公共需要是社会公众的共同需要。
（2）公共需要是每一个社会成员可以无差别的共同享用的需要。
（3）社会成员享用社会公共需要也要付出代价。
（4）满足公共需要是政府的职责。
三、财政的概念与职能1 财政的概念2财政的基本特征：阶级性和公共性，强制性与非直接偿还性，收入与支出的对称性。
3 财政职能：（1）资源配置职能：运用有限的资源形成一定的资产结构、产业结构以及技术结构和地区结构，达到资源的优化配置。
（确定财政收入占GDP比重；优化财政支出结构；合理安排财政投资规模；调节财政投资方向；提高财政本身配置效率）（2）收入分配职能：目标是实现公平分配。
（3）经济稳定与发展职能第二章财政支出的基本理论一、公共物品的生产和定价1 公共物品的分类和生产：（1）纯公共物品由国有部门和单位提供，采取国有国营模式。
（2）混合性公共物品采用国有国控模式。
（3）竞争性产品采用市场化模式。
2 公共定价：平均成本定价法（最大福利），二部定价法（基本费+从量费），负荷定价法（按不同时期的需求制定不同的价格）二、财政支出效益评价1 财政支出效率由财政资源配置效率和公共物品的生产效率组成。
2 财政支出效益评价方法：成本-效益分析法，最低成本法第三章财政支出规模与结构分析一、财政支出分类1 按财政功能分类：经济建设费，社会文教费，国防费，行政管理费和其他支出。
2 按经济性质分类：购买性支出和转移性支出（非市场性再分配活动）3 财政支出经济性质的分类的经济分析意义：在财政支出的总额中，购买性支出所占的比重大些，财政活动对生产和就业的影响就大些，通过财政所配置的资源的规模就大些；反之，转移性支出所占的比重大些，财政活动对收入分配的直接影响就大些。
联系财政的职能来看，以购买性支出占较大比重的支出结构的财政活动，执行配置资源的职能较强，以转移性支出占较大比重的支出结构的财政活动，则执行收入分配职能较强。
二、财政支出规模分析1 财政支出规模发展变化的一般趋势（1）瓦格纳法则：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应随之提高。
政治因素：随着经济的工业化，正在扩张的市场与这些市场中的当事人之间的关系会更加复杂，市场关系的复杂化会引起对商业法律和契约的需要，并要求建立司法组织执行这些法律，这样就需要把更多的资源用于提供治安和法律设施。
经济因素：工业的发展推动了都市化的进程，人口的居住密集化，由此将产生拥挤等外部性问题，这样也就需要政府进行管理和调节工作。
此外，瓦格纳把对于教育，娱乐，文化，保健与福利服务的公共支出的增长归因于需求的收入弹性，即随着实际收入的上升，这些项目的公共支出的增长将快于GDP的增长。
（2）后来经济学家的研究和论述替代-规模效应理论：导致财政增长的内在因素和外在因素。
经济发展阶段论：早期阶段（提供社会基础设施）；中期阶段（对私人投资的补充）；成熟阶段（转向教育，保健，福利支出）2 我国财政支出规模发展变化的特殊性（1）我国财政支出增长的基本特征：财政支出增长率是一条波折上升的曲线，而且有些年份波折度较大。
财政支出占GDP比重运行的曲线呈先逐年下滑而后又逐年回升的特征。
这种发展变化的趋势明显体现了经济体制转轨时期的特征。
（2）我国财政支出占GDP比重发展变化原因的分析：经济体制改革前，占GDP比重较高是计划经济体制决定的；经济体制改革之初，占GDP比重逐年下滑是经济转轨的必然结果；经济改革逐步到位和GDP 的增长后，财政支出趋于回升；2003年以后逐渐转向了稳健的经济政策，使财政支出占GDP比重的增长势头趋缓。
3 影响财政支出规模的宏观因素：经济性因素，政治性因素，社会性因素。
第四章购买性支出之一：社会消费性支出一、社会消费性支出的性质1 社会消费性支出属于非生产的消耗性支出，它的使用并不形成任何资产。
就其本质来说，社会消费性支出满足的是纯社会共同需要。
2 社会消费性支出项目：行政管理费，国防费，文科卫支出二、行政管理费和国防费1 行政管理费：包括人员经费和公用经费（1）行政管理费规模变化的一般规律：行政支出占财政支出的比重有不断下降的趋势。
（2）影响行政支出规模的因素：具有一定的历史延续性；经济整体增长水平；财政收支规模；政府职能；机构设置；行政效率以及管理费本身的使用效率。
2 国防费：包括人员生活费，活动维持费和装备费（1）我国的国防政策：维护国家安全统一，保障国家发展利益；实现国防和军队建设全面、协调、可持续发展；加强以信息化为主要标志的军队质量建设；贯彻积极防御的军事战略方针；坚持自卫防御的核战略；营造有利于国家和平与发展的安全环境。
（2）谢林的军备观点：谈判本质上是非零和的。
任何基于冲突的谈判，若谈判失败，则双方都会受损；任何通过谈判达到的协议对双方来说都会比未达成协议要好一些。
三、文科卫支出第五章购买性支出之二：财政投资性支出一、财政投资性支出的一般分析1 投资与经济增长：一般来说，当经济增长缓慢时，往往依靠增大投资来刺激经济的增长；当投资过旺及造成经济过热或出现通货膨胀时，政府往往首先采取措施压缩投资，迫使经济过热的势头减缓。
2 政府财政投资的特点和范围：不盈利或微利，具有外部性；投资规模大；投资于基础设施，公用设施相关领域；与经济体制和经济发展阶段相关。
3 政府投资的决策标准：资本产出比率最小化，资本劳动比率最大化，就业创造标准。
二、基础设施投资1 基础设施投资的提供方式（1）政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费。
（2）私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利，或地方主管部门筹资、定期收费补偿成本。
（3）政府与民间共同投资。
（4）政府投资，法人团体经营运作。
（5）BOT投资方式（建设-经营-转让）三、财政对农业的投资1 财政对农业投资的重要性农业提供了基本生存条件；农业是国民经济的基础；稳定农业是使国民经济持续稳定发展的重要因素。
2 财政对农业投资政策的基本特征（1）以立法形式规定财政对农业的投资规模和环节，使农业的财政投入具有相对稳定性。
（2）财政投资范围应有明确界定，主要投资于以水利为核心的农业基础设施建设、农业科技推广、农村教育和培训等方面。
（3）注重农业科研活动，推动农业技术进步。
第四节财政投融资制度1 财政投融资体质的现实意义（1）是我国经济发展初级阶段的需要。
（2）财政投融资的特点在于既体现政府政策取向，又按照信用原则运营，投资的主要领域是先行资本或公共物品。
（3）财政投融资可以形成对企业和商业银行投资的诱导机制。
2 我国的政策性银行：国家开发银行，中国农业发展银行，中国进出口银行。
3 政策性银行的特点：业务职能的政策性；资金来源的政府性与市场性相结合；4 我国政策性银行进一步完善的主要思路：财政投融资体制的法制化；融资渠道多元化；加强财政投融资管理，促进投融资环节的严谨高效；完善财政投融资和市场投融资的协调机制。
第七章财政收入规模与构成分析一、财政收入分类1 按财政收入形式分类：税收和其他收入2 政府收入=财政收入+中央政府性基金收入+预算外收入+制度外收入二、财政收入规模的影响因素1 影响财政收入规模水平的主要经济因素（1）经济发展水平和生产技术水平（2）分配政策和分配制度（3）价格对财政收入的影响2 我国财政收入增长变化趋势（1）总体上说，增长势头良好。
（2）1978-1995年财政收入占GDP比重逐年下降。
财政对企业的减税让利，企业本身并没有得到实惠，而企业的缺口则要由银行发放无约束的贷款来满足。
（3）“九五”时期实现财政收支的良性循环。
第八章税收原理第一节税收1 税收的概念：税收是国家为实现社会经济目标，按预定的标准进行的非惩罚性的、强制的从私人部门向公有部门的资源转移。
2 税收的“三性”：强制性，无偿性，固定性3 税收术语（1）纳税人：依照税法规定对国家直接负有纳税义务的人。
（2）课税对象：税法规定的征税的目的物，在现代社会，国家的课税对象主要包括所得、商品和财产三类。
（3）课税标准：国家征税时的实际依据。
（4）税率：税额与课税对象之间的数量关系或比例关系，是指课税的尺度。
（比例税率，定额税率，累进税率）（5）税收能力和税收努力：税收能力是指应当能征收上来的税收数额。
税收努力是指税务当局征收全部法定应缴纳税额的程度。
（6）起征点与免征额：起征点是税法规定的对课税对象开始征税的最低界限。
免征额是税法规定的课税对象全部数额中免于征税的数额。
（7）课税基础：建立某种税或一种税制的经济基础或依据。
4 税收分类：所得课税、商品课税和财产课税；直接税与间接税；从量税与从价税；价内税与价外税；中央税与地方税第二节税收原则1 税收中的公平与效率（1）税收应以公平为本：普遍征税，平等征税（2）征税必须考虑效率的要求：一是指征税过程本身的效率；二是指征税对经济运转效率的影响，宗旨是征税必须有利于促进经济效率的提高。
（3）税收公平与效率的两难选择；税收的公平与效率是互相促进、互为条件的统一体。
2 公平类税收原则与效率类税收原则（1）公平类：受益原则，能力原则（2）效率类：促进经济发展原则，征税费用最小化和确定简化原则3 税收中性：政府课税应不扭曲市场机制的政策运行。
（1）国家征税使社会所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税人或社会带来其他额外损失或负担。
（2）国家征税应避免对市场经济正常运行的干扰，特别是不能是税收超越市场机制而成为资源配置的决定因素。
（3）税收超额负担：政府通过征税将社会资源从纳税人转向政府部门的转移过程中，给纳税人造成了相当于纳税税款以外的负担。
第四节税负的转嫁与归宿1 税负转嫁：在商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。
2 税负转嫁分为前转方式，后转方式，其他转嫁方式3 税负转嫁的一般规律（1）商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁。
（2）供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较容易转嫁。
（3）课税范围宽广的商品较易转嫁，课税范围狭窄的难以转嫁。
（4）对垄断性商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁。
（5）从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不容易转嫁。
第九章税收的经济效应第一节税收的经济效应作用机制1 税收的收入效应：税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而降低商品购买量和消费水平。