试析企业投资过程中的税收筹划
关于企业投资过程中的所得税税收筹划的认识
关于企业投资过程中的所得税税收筹划的认识企业投资是企业发展壮大的必经之路，而在投资过程中，税收筹划是其中一个非常重要的环节。
税收筹划是指企业根据税法规定，通过合理的税收规划和管理手段，尽力减少所得税负担、提高税收利润率的一种经济管理活动。
在企业投资过程中，税收筹划的正确运用对企业经营活动的持续发展具有非常重要的作用。
本文将围绕企业投资过程中的所得税税收筹划进行深入探讨。
一、所得税税收筹划的意义所得税税收筹划对企业具有重要的意义，主要表现在以下几个方面：1. 减少税负，增加税收利润率。
企业通过合理的税收筹划可以有效降低企业的所得税负担，减少了企业的税收成本，提高了企业的税收利润率，从而增加了企业的盈利能力。
这种盈利能力的增强对企业的发展和壮大起到了至关重要的作用。
2. 增强企业的竞争力。
通过税收筹划，企业可以合法规避税收风险，降低了企业在市场经济竞争中的成本，并且提高了企业的竞争力。
企业在竞争中获得更大的市场份额，从而实现了企业的快速发展。
3. 促进企业的健康发展。
税收筹划有助于企业更加合理地配置资金，提高了企业的资金利用效率，进而促进了企业的健康发展。
合理利用税收筹划可以使企业在经济运行中更加稳健，有利于企业实现可持续发展。
4. 降低企业的经营风险。
通过税收筹划，企业可以有效降低经营风险，保障了企业的经营安全和稳定。
这对企业的长期发展至关重要。
5. 提升企业的社会形象。
企业通过税收筹划，不仅可以合法合规地减少税收负担，还可以为社会创造更多的就业机会，同时为国家经济发展做出更大的贡献，提升了企业的社会形象。
以上几点充分说明了所得税税收筹划对企业的重要意义，合理运用税收筹划可以使企业在投资活动中获得更大的利益，实现更好的发展。
在企业投资过程中，所得税税收筹划是一个非常重要的环节。
企业在进行投资活动时，应该充分考虑税收筹划对企业的影响，采取合适的税收筹划措施，最大程度地降低所得税负担、实现税收优惠。
1. 合理选择投资项目。
企业投资过程中的税收筹划
企业投资过程中的税收筹划一、绪论1.研究背景。
在我国，筹划还是一门刚刚起步的，但的活动日益增多。
目前，决策中主要考虑的因素是：（1）对外投资的盈利与增值水平；（2）对外投资风险；（3）对外投资成本；（4）投资和经营控制能力等。
可见，在我国企业的投资决策中，我国企业很少考虑的影响，把纳税看作是独立于投资决策之外的事项。
因此，本文主要对投资阶段的税收筹划进行探讨。
2.研究意义。
⑴有助于减少企业的税负，实现企业利益最大化。
对企业来说，无论纳税多么正当合理，都是纳税人利益的一种丧失。
企业在仔细研究税收法规的基础上，合理安排税收筹划，无疑可以是企业利益达到最大化。
⑵有助于补充投资税收筹划理论，完善税收法律法规。
我国现行的有关投资方面的税收政策也有某些缺陷、不足和漏洞。
因而进行税收筹划可以及时了解税收法规和税收征管的不尽合理和不完善之处。
二、税收筹划的理论概述1.税收筹划的内涵。
税收筹划，又称纳税筹划，税务筹划，是伴随着我国改革开放的深入与市场日趋完善从国外税收理论体系中引入的一个新概念。
其中国外有代表性的几种观点如下：荷兰国际文献局（IBFD）在《国际税收词汇》中的解释是:“通过纳税经营活动或个人事务活动的安排，以达到缴纳最低的税收。
”（IBFD，1992）美国W•B•梅格斯博士在与别人合著的《学》中作了如下阐述:“人们合理而又合法地安排自己的经营活动，以缴纳可能的最低的税收。
”国内学者对税收筹划一词的见解如下：唐腾翔、唐向在其《税收筹划》中指出:“税收筹划指的是在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能地取得节税的税收利益。
”（唐腾翔、唐向，1994）。
于中一在其主编的《企业避税与政府对策》解释“税收筹划即应纳税人在实际纳税义务发生之前对纳税地位的低位选择。
（于中一，1995）。
综合上述观点，虽然各者的表述不一，在本质上却有着共同的认识，税收筹划是指在遵循税收法律、法规的前提条件下，纳税人依据税法的要求和生产经营的特点，为实现最小的合理纳税而进行的设计和运筹。
关于企业投资过程中的所得税税收筹划的认识
关于企业投资过程中的所得税税收筹划的认识企业投资过程中的所得税税收筹划是指企业在进行投资决策时，采取合法合规的措施，最大限度地降低所得税的支付额度，提高企业投资回报率的一种筹划行为。
所得税税收筹划是企业税收管理的重要组成部分，对于企业财务状况的良好发展具有重要意义。
所得税税收筹划的认识可以从以下几个方面来展开讨论。
所得税税收筹划是企业合法合规的行为。
企业在进行所得税税收筹划时，必须遵守国家税法的规定，不能采取非法手段和避税手段。
企业应该通过合理的合同安排、税负分摊、税前扣除和抵扣等手段，合理避免不必要的税费支出，但是绝不能通过虚假记账、圈商、伪装、挪用资金等违法途径来进行所得税税收筹划。
所得税税收筹划是合理利用税收政策的手段。
国家税收政策是根据国家经济发展需要而确定的，为了调动企业的积极性和创造力，国家会相应地出台一些优惠政策和减免税政策。
企业在进行所得税税收筹划时，应当合理利用这些政策，确保自身合法权益的为国家经济的发展贡献力量。
所得税税收筹划是企业管理的一种重要手段。
所得税是企业利润的一部分，企业在进行所得税税收筹划时，可以通过改进经营管理、优化资本结构、合理安排成本支出等方式，降低企业的应纳所得税额度，提高企业利润，提高企业的竞争力和盈利能力。
所得税税收筹划需要专业团队的支持。
所得税税收筹划是一项复杂的任务，需要企业拥有一支专业的财务和税务团队的支持。
这些专业人员需要熟悉国家税法、经济管理、会计核算和企业税务政策等知识，具备丰富的实践经验和分析能力，能够为企业提供科学合理的所得税税收筹划方案。
企业在进行投资过程中，应当充分考虑所得税税收筹划的因素，通过合法合规的手段降低税收支付额度，提高企业的盈利能力。
企业进行所得税税收筹划需要遵循相关法律法规，合理利用税收政策，依靠专业团队的支持，从而确保实现企业的经济效益和社会效益的双赢。
企业投资活动中的税收筹划探析【精品发布】
企业投资活动中的税收筹划探析【精品发布】税收是国家强制征收的国民收入，也是企业投资活动中必须要面对的一个环节。
利润最大化是企业追求的最终目标，企业领导者在投资筹划的过程中，应该把投资的效益放在首要位置。
但就目前而言，影响企业投资活动的因素很多，包括投资的方向、方式、结构与期限等，如何在投资过程中更好地进行税收筹划，已成为企业发展的关键。
重要词：企业投资；税收策划；投资策略税收筹划是指纳税人在遵守国家规章制度和法律的基础上，为了更好地节约生产成本和提升利润空间，而借助法律规定的各项税收优惠政策，选择最优纳税方案，实现企业利润的最大化。
而对于一个企业来说，没有投资活动，就没有资金流动，也没有利润的获得，整个生产和经营过程比较被动。
因此，如何在投资的同时，更好地进行税收筹划就成为了企业发展的重中之重。
一、企业投资方向的策划投资方向是企业投资的关键步骤，也是首要环节。
只有找准了投资方向，企业的后续生产和销售才会更加游刃有余，企业的领导者和工作人员才能更加积极主动地投入到工作中。
因此，企业在策划投资方向时，首先，应认真研究国家的税收法律政策，分析法律政策中所涉及的税收优惠项目，以使企业所投资的项目得到国家的鼓励和支持，降低成本；其次，企业要结合自身生产和发展的实际情况，要选择税收中的优惠项目，以使所选择的项目适合自身的发展；最后，企业选择好投资地点，因为很多税收优惠项目有地域限制。
二、企业投资方式的策划现阶段，企业的投资方式比较多样化，不同的投资方式所面对的税收情况也不一样，优惠力度也有所不同。
因此，企业在选择投资方式时，一定要综合考虑税收情况，实现实物财产和无形财产利润的同步增长。
总体说来，企业可以选择货币资金投资、实物资金投资、无形财产投资、股权投资等多种投资方式。
选择货币资金投资和股权资金投资时，无法进行大幅度地税收处理，难以起到节税的作用。
而选择实物资产投资时，可以在税前扣除折旧费用，节省一部分开支；选择无形财产投资，也同样需要在税前扣除摊销费。
关于企业投资过程中的所得税税收筹划的认识
关于企业投资过程中的所得税税收筹划的认识所得税税收筹划是企业在投资项目过程中，通过优化税收筹划方案，合理规避或减少合法税负，从而提高投资回报率的一种手段。
企业投资过程中的所得税税收筹划对企业来说至关重要，它能够在合法的范围内减轻企业的税负，提高企业的竞争力，并为企业创造更多的投资机会。
企业投资过程中的所得税税收筹划要与企业整体战略目标相一致。
企业在进行投资项目时需要根据自身的战略规划制定相应的所得税税收筹划方案。
筹划方案的目标应与企业整体战略目标一致，以确保筹划方案的实施对企业整体运营有积极的影响。
企业投资过程中的所得税税收筹划需要遵守法律法规的规定。
税收筹划是在合法的框架下进行的，企业需要遵守所得税法及相关法规的规定。
企业在制定和实施筹划方案时要确保方案的合法合规性，避免违法规避税负，以免引发法律风险。
企业投资过程中的所得税税收筹划需要根据投资项目的特点制定具体策略。
不同的投资项目性质不同，对税收筹划的要求也会有所差异。
企业需要根据实际情况制定具体的策略，包括选择适当的投资方式、合理配置资金结构、优化资产负债表等。
企业可以通过控制税务成本、合理安排资金流动和选择合适的投资时机等手段，减轻税负并提高税收收益。
第四，企业投资过程中的所得税税收筹划需要与其他相关环节相协调。
企业的投资活动往往涉及多个环节，包括资金筹集、项目选择、投资决策等。
所得税税收筹划需要与这些环节相协调，确保筹划方案能够顺利实施。
企业需要在投资过程中与财务人员、税务人员等合作，共同制定和实施税收筹划方案，以确保筹划方案的顺利进行。
企业投资过程中的所得税税收筹划需要进行及时的评估和调整。
投资项目的情况可能会发生变化，因此企业需要对筹划方案进行及时的评估和调整。
企业可以通过制定明确的绩效评估指标，定期对筹划方案进行评估，及时发现问题并采取相应的调整措施，以保证筹划方案的有效性和可持续性。
企业投资过程中的所得税税收筹划是一项非常重要的工作，它可以帮助企业减轻税负，提高投资回报率。
关于企业投资过程中的所得税税收筹划的认识
关于企业投资过程中的所得税税收筹划的认识
所得税税收筹划是指企业在投资过程中，通过合法合规的手段，利用税收政策和法律的空白或优惠政策，最大限度地降低企业的税负，提高企业的盈利能力和竞争力的活动。
企业在进行投资过程中，需要考虑税收筹划对于企业财务收益的影响，合理规划和安排企业的财务活动，以最大限度地降低企业的税负，促进企业的可持续和健康发展。
1. 投资项目的选择与定位：企业在进行投资决策时，应该考虑税收因素，选择经济效益和税收效益较好的投资项目。
根据税收政策的变化，对不同类型的投资项目进行分析和定位，选择符合税收优惠政策要求的项目进行投资。
2. 资金筹集与融资结构：企业在进行投资活动时，应该合理安排融资结构，选择适当的融资方式，以最大限度地减少财务成本和税收负担。
通过资金筹集和融资结构的合理规划，降低企业的融资成本，提高企业的税前利润水平，从而降低税收负担。
3. 投资收益的分配与转移：企业在投资活动中，需要根据税收政策的规定和要求，合理安排投资收益的分配和转移方式，以降低企业的纳税责任。
通过合理安排投资收益的分配和转移方式，降低企业的税负，提高企业的经济效益。
5. 税收优惠政策的合理利用：企业在投资过程中，应该合理利用税收优惠政策，根据税收政策的要求，合理规划企业的财务活动，降低企业的税收负担。
通过合理利用税收优惠政策，降低企业的税负，提高企业的利润水平。
在实际操作中，企业可以通过以下几种方式来进行所得税税收筹划：。
投资决策中的税收筹划投资过程中的其他决策
投资决策中的税收筹划投资过程中的其他决策投资决策中的税收筹划——投资过程中的其他决策导论在投资决策过程中，税收筹划被认为是一个重要的考虑因素。
税收筹划旨在通过合法的手段最大程度地减少投资者面临的税务负担。
然而，在制定投资策略和决策时，我们还需要考虑其他一些因素。
本文将探讨投资过程中的其他重要决策，并探讨如何在税收筹划的框架内进行。
风险管理在投资决策中，风险管理是至关重要的一环。
投资者常常面临着市场波动、政策变化、经济衰退等风险。
为了最大程度地减少这些风险，投资者需要采取一系列措施。
首先，投资者应该进行充分的市场调研和分析，了解所投资的行业和公司的情况。
其次，投资者可以分散投资组合，将资金分散在多个不同的资产类别中，以减少特定风险。
此外，定期评估和监控投资组合的表现也是必要的。
资金管理在投资决策中，合理的资金管理对于投资者来说至关重要。
投资者需要根据自己的风险承受能力和目标制定资金分配策略。
例如，一些投资者可能偏好保守的资金管理方法，选择将大部分资金投资在稳定的资产中，如债券或定期存款。
而另一些投资者可能更加偏好增长型的策略，将大部分资金用于股票等高风险高回报的资产。
投资者还应该定期评估资金分配策略的效果，并根据市场情况进行必要的调整。
此外，投资者还可以考虑使用不同的投资工具来管理资金，例如股票、债券、共同基金等。
通过合理的资金管理，投资者可以降低风险并实现更好的投资回报。
购买决策在投资决策中，购买决策是一个关键环节。
投资者需要决定购买何种资产，并在何时购买。
购买决策需要考虑多个因素，如市场趋势、资产估值、公司财务状况等。
首先，投资者应该进行充分的市场研究和分析，以了解市场趋势和投资机会。
通过观察市场趋势，投资者可以选择恰当的时间进行购买，避免高点入场。
其次，投资者应该对资产进行评估，确定其估值是否合理。
可以使用各种估值方法，如市盈率、市净率等来进行评估。
此外，了解公司的财务状况和未来发展前景也是至关重要的。
企业投资过程中的税收筹划问题
企业投资过程中的税收筹划问题探讨摘要对于追求价值最大化的现代企业来说,如何使企业在税收的许可下实现税负最适宜或最低,对企业的利益和发展有着重大的意义。
做好投资中的税收筹划工作,才能实现财务利益最大化和优化资源配置。
本文以投资过程中的税务筹划为研究对象首先从税收筹划的概念入手接着企业投资税收筹划的可能性和必要性然后具体阐述了利用投资期限、投资地区、投资产业和行业、投资方式和利用税收屏蔽等方面的应用最后提出了投资中税收筹划在实际操作中应注意的问题。
关键词企业投资税收筹划税收屏蔽II EXPLORE THE TAX PLANNING IN THE ENTERPRISE INVESTMENT ABSTRACT For modern enterprises which pursuing maximum of enterprise value, how to make the enterprises to achieve the tax burden the lowest or the most appropriate under the permit of tax is of great significance for the interests and development of enterprise. Therefore, good tax planning in investment can achieve maximum financial interests and optimize the allocation of resources. In this paper, focuses on tax planning in investment, first study the concept of tax planning, then the possibility and necessity of tax planning in enterprise investment, the third part of the paper tries to expound the application of investment premium, investment place investment property, investment method and shielding in investment. Finally put forward problems in practice that merit attention in the process of tax planning. KEY WORDS Enterprise investment; Tax planning; Tax shield III 目录摘要 (I)ABSTRACT........................................................... II 前言............................................................... 1 1 税收筹划的概述.................................................... 1 1.1 税收筹划的概念............................................... 1 1.2 投资中的税收筹划内涵......................................... 2 2 企业投资税收筹划的可能性和必要性.................................. 3 2.1 企业投资税收筹划的可能性....................................3 2.1.1 根据税率高低进行税收筹划...................................... 3 2.1.2 根据税率结构进行税收筹划...................................... 3 2.1.3 根据征税范围进行税收筹划...................................... 3 2.1.4 根据计税依据进行税收筹划...................................... 3 2.2 企业投资税收筹划的必要性..................................... 4 2.2.1 税收筹划有利于顺应国家宏观经济政策的发展目标.................. 4 2.2.2 税收筹划是使企业投资利益最大化的重要途径...................... 4 2.2.3 税收筹划是企业投资及经营管理水平提高的促进力.................. 4 3 企业投资的税收筹划的具体应用...................................... 4 3.1 利用投资期限进行税收筹划.................................... 4 3.2 利用投资地区的选择进行税收筹划............................... 5 3.3 利用投资产业和行业进行税收筹划............................... 6 3.4 利用投资方式进行税收筹划. (6)3.5 依据企业财务管理的目标排列选择投资方案....................... 7 3.6 税收屏蔽的利用............................................... 8 4 投资中税收筹划在实际操作中应注意的问题............................ 9 4.1 进行税收筹划应注意的问题. (9)4.1.1 遵循成本效益原则.............................................. 9 4.1.2 考虑公司整体利益.............................................. 9 4.2 投资中的税收筹划在实际操作中应注意的问题..................... 9 4.2.1 防范税收筹划的风险............................................ 9 4.2.2 应注重企业投资决策的整体性................................... 10 5 结论............................................................. 10 参考文献........................................................... 11 致谢............................................................ 12 1 前言在社会主义市场经济条件下税收在经济环境中的要素地位越来越高日渐成为企业投资、融资等选择的重要因素。
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试析企业投资过程中的税收筹划论文关键词：企业投资税收筹划论文摘要：税收筹划是企业用足用好税务政策的新课题，企业只要税收筹划得当，用足用好国家各种税收政策，是可以合理合法地节税，从中得益的。
本文依据现行税法，探讨了企业在投资过程中如何进行有效的税收筹划的问题。
0 引言税收筹划是国外税务代理业和税务咨询业的重要内容。
近几年来，税收筹划在我国越来越引起人们的普遍关注。
这是由于随着市场竞争的日趋激烈，企业生存和发展的压力不断增大，促使企业不断寻找降低成本、费用的方法和途径。
税收支出是企业成本的一部分，通过税收筹划，在国家税法允许的范围内，合理减轻企业的税收负担，增加企业的经营利润，不失为增强企业竞争力的有效手段。
本人认为，在实际应用中，企业只要税收筹划得当，用足用好国家各种税收政策，是可以合理合法地节税，从中得益的。
1 税收筹划的涵义和特点税收筹划（tax planning），是指纳税人在法律许可的范围内，通过对筹资、投资、经营等事项的事先精心安排和筹划，充分利用税法所提供的包括减免税在内的一切优惠政策及可选择性条款，从而获得最大节税利益的理财行为。
它是企业独立自主权利的体现，也是企业对社会赋予其权利的具体运用。
随着市场经济体制的日趋完善，税收筹划必将成为企业经营管理不可缺少的组成部分。
税收筹划具有以下特点：1.1 行为的合法性。
企业税收筹划本质是一种法律行为，由税收政策指导筹划活动。
即税收筹划是在国家法律许可范围内，以税法为依据，深刻理解税法精神，在有多种应税方案可供选择时，做出承担税负最低、合理又合法的抉择，是有别于避税、偷税、骗税、逃税的行为。
1.2 时间的超前性。
企业税收筹划行为相对于企业纳税行为而言。
在现实的经济活动中，纳税义务的发生具有滞后性。
税收筹划是在纳税义务确立之前所作的经营、投资、理财的事先筹划与安排。
如果经济活动已经发生，应纳税款已确定，就必须严格依法纳税，再进行税收筹划已失去现实意义。
1.3 现实的目的性。
企业税收筹划的目的是最大限度地减轻企业的税收负担，取得节税利益。
企业的节税利益可从两方面获取：一是选择低税负或总体收益最大化的纳税方案；二是滞延纳税时间。
但税收筹划不能为节税而节税，必须与企业财务管理的根本目标保持一致，为实现企业价值最大化服务，为实现企业发展目标服务。
1.4 择优性。
企业在经营、投资、理财活动中面临几种方案时，税收筹划就是在两种或更多的方案中，选择税负最轻或最佳的一种方案，以实现企业的最终经营目的。
对纳税方案的择优标准不是税负的最小化而是企业价值的最大化。
1.5 普遍性。
从世界各国的税收体制看，国家为达到某种目的或意图，总要牺牲一定的税收利益，对纳税人施以一定的税收优惠，引导和规范纳税人的经济行为，这就为企业提供了进行税收筹划、寻找低税负、降低税收成本的机会，这种机会是普遍存在的。
1.6 时效性。
国家税收政策是随着政治、经济形势的不断变化而变化的。
因此，纳税人在进行税收筹划时，必须随时关注税收政策的变化，适时地做出相应的变化，注重税收政策的时效性。
2 企业投资过程中的税收筹划策略投资通常是指投入财力，以期望在未来一个相当长的时期内获得收益的行为。
企业在进行投资预测和决策时，首先要考虑投资所获得的收益、其次要考虑所获收益中属于本企业的有多少。
对投资者来说，税收是投资收益的减项，应缴税款的多少，直接影响投资者的最终收益。
因此，有必要进行企业投资中的税收筹划。
2.1 投资决策应考虑的主要因素2.1.1 投资地点的选择。
企业进行投资决策时，应充分利用不同地区间的税制差别或区域性税收倾斜政策，对整体相对较低的地点进行投资，以获取最大的税收利益。
由于地区发展的不平衡，我国税法对投资者在不同的地区进行投资时，也给予了不同的税收优惠，如经济特区、经济技术开发区、高新技术产业开发区、沿海开放城市、西部地区等的税收政策比较优惠。
这对于投资规模较大，投资期限较长，应纳所得税额较大的企业影响较大。
因此，投资者要根据需要，向这些地区进行投资，可以减轻税收负担。
2.1.2 组织形式的选择。
企业在设立时都会涉及组织形式的选择问题，而在高度发达的市场经济条件下，可供企业选择的企业组织形式很多，不同的组织形式税收负担不同。
企业可以通过税收筹划，选择税收负担较轻的组织形式。
在我国，国家为了鼓励个人投资、公平税负和完善所得税制，规定对个人独资企业和合伙企业只对其投资经营采用5%—35%的五级超额累进税率征收个人所得税，停征企业所得税。
公司制企业要双重纳税，公司的营业利润一般课征25%的所得税，作为股息分配给投资者的税后利润，投资者还按20%的比例税率缴纳个人所得税。
此外，当企业规模扩大后，是设立分公司还是通过控股形式组建子公司在纳税规定上就有很大的差别。
一般来讲，如果组建的公司一开始就可盈利，设立子公司较为有利。
在子公司盈利的情况下，可享受当地政府提供的各种优惠税收政策。
如组建公司在经营初期发生亏损，则组建分公司更为有利，可用亏损冲减总公司的盈利，减轻总公司的税收负担。
因此，在组建企业时，采用何种形式必须认真筹划。
2.1.3 投资行业的选择。
在我国，税法对不同的行业给予不同的税收优惠，如对生产性外商投资企业、高新技术企业、产品出口企业、举办知识密集型项目及基础设施的企业给予税收优惠。
所以，企业在进行投资时，要予以充分的考虑，结合实际情况，精心筹划投资行业。
2.2 固定资产投资的纳税筹划固定资产投资具有耗资多、时间长、风险大等特点，其税收筹划主要包括以下几方面：①投资于固定资产可以享受折旧抵税的优惠待遇，减轻所得税税负。
由于折旧要计入产品成本或期间费用，直接关系到企业当期成本、费用的大小，利润的高低和应纳所得税的多少，因此，折旧方法的选择、折旧的计算就显得尤为重要。
固定资产折旧方法有平均年限法、工作量法、年数总和法和双倍余额递减法等，不同的折旧方法对纳税人产生不同的影响。
如选择双倍余额递减法或年数总和法等加速折旧法，可使得在资产使用前期提取的折旧较多，使得企业少纳所得税，起到推迟纳税时间和隐性减税的作用。
延缓纳税对于企业来说，无疑是从国家取得了一笔无息贷款，降低了企业的资金成本。
在计算折旧时，主要考虑以下几个因素：固定资产原值、固定资产净残值和固定资产折旧年限。
由于新的会计制度及税法对固定资产的预计使用年限和预计净残值没有做出具体的规定，这样企业便可以根据自己的具体情况，选择对企业有利的固定资产折旧年限来计提折旧，以此达到节税及企业的其他理财目的。
对于处于正常生产经营期且未享有税收优惠待遇的企业来说，缩短固定资产折旧年限，往往可以加速固定资产成本的回收，使企业后期成本费用前移，从而获得延期纳税的好处。
②投资者在进行投资时，不仅要考虑现行税制的影响，还要考虑到税制改革趋势对投资的影响。
按照对购入固定资产的不同处置方法，可把各国的增值税分为三大类型，即生产型增值税、收入型增值税以及消费型增值税。
其中生产型增值税是对购入固定资产不允许抵扣，其折旧额仍作为增值额的一部分课税。
因为这种增值额的法定计算办法是以国民生产总值的口径为基础的，故而称之为生产型增值税。
我国现行增值税便属于此种类型。
大多数发展中国家，为了发展本国经济，加大调控力度而采用这种类型的增值税。
收入型增值税是对购入固定资产允许按固定资产的使用年限分期扣除，即从生产型法定增值额中减去当期折旧额。
因为这种增值额是以国民收入的口径为标准计算出来的，所以称之为收入型增值税。
消费型增值税是对当期购进的固定资产总额允许从当期增值额中一次扣除。
这相当于只对消费品部分进行课税，故而又称之为消费型增值税。
三种类型的增值税，依据其法定增值额（即增值税税基）的大小区分依次为：消费型最小，收入型较消费型大，生产型最大。
考虑到我国经济发展的现实情况，再加上世界上多数国家采用消费型增值税，所以以后税制改革的趋势便是建立消费型增值税。
在进行固定投资筹划时，如能准确预测到税制改革的时间和方向，采取主动的态度适应税制改革的动态趋势，那么会使固定资产的法定增值额最小化，其直接效果便是：即使增值税率不变，增值税额却会因为税基的变窄而减少。
③在固定资产投资时，充分筹划再投资项目。
这种再投资优惠办法主要是针对外国投资者而设的，对于中外合作经营企业和中外合资经营企业，这类结合筹划方式有较为现实的意义。
2.3 通过缩小所得税税基，实现纳税筹划。
其主要方法有：①在投资中尽可能延长投资期限，选择分期投资方式,未到位的资金通过向银行或其他机构贷款解决。
企业在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按照实际发生数税前扣除；向非金融机构借款的利息支出不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。
这样就可以缩小所得税税基，达到节税的目的；同时，在企业盈利的情况下，还可实现少投入资本、充分利用财务杠杆效应的目的。
②在投资总额中压缩注册资本,提高债务资本的比例。
增加贷款所支付的借款利息，可以列入被投资企业的期间费用，而节省所得税支出，同时可以减少投资风险，享受财务杠杆利益。
③在投资方式中，应选择设备投资和无形资产投资，而不应选择货币资金投资方式。
设备投资其折旧费可以作为税前扣除项目，缩小所得税税基；无形资产摊销费也可以作为管理费用税前扣除，减小所得税税基。
用设备投资，在投资资产计价中，可以通过资产评估提高设备价值。
实物资产和无形资产于产权变动时，必须进行资产评估。
评估的方法主要有重置成本法、现行市价法、收益现值法、清算价格法等。
由于计价方法不同，资产评估的价值也将随之不同。
在对外投资中，通过选择评估方法，高估资产价值，不仅可以节省投资资本，还可以通过多列折旧费和无形资产摊销费，缩小被投资企业所得税税基，达到节税的目的。
3 企业投资的税收筹划应注意的几个问题进行税收筹划不能盲目，否则，将事与愿违。
要有效地进行投资的税收筹划，达到节税的目标，需要考虑以下几个问题：3.1 税收筹划应进行成本-效益分析。
税收筹划是企业财务管理的重要组成部分，它应该服从财务管理的目标。
但是，在实际操作中,有许多税收筹划方案理论上虽然可以达到少缴税金，降低税收成本的目的，但是在实际运作中往往达不到预期的效果，其中方案不符合成本一效益的原则是筹划失败的重要原因。
比如说，某企业准备投资一个项目，在税收筹划时，只考虑区域性税收优惠政策，选择在某一个所得税税率较低的地区。
但该项目所需原材料要从外地购入，使成本加大。
该方案的实施可能使税收降低的数额小于其他费用增加的数额。
显然，这种方案不是令人满意的筹划方案。
3.2 税收筹划活动必须合法及时。
我国税制建设还不很完善，税收政策变化较快，纳税人必须通晓税法及会计财务制度，充分利用税务政策与会计财务制度的差别，如何将前后者结合起来，在利用某项政策规定筹划时，应对政策变化可以产生的影响进行预测，防范筹划的风险。