过年发的过节费需要缴个税吗
个人所得税法案例
个人所得税法案例发年货要缴个税【典型案例】某单位在过年期间发放给职工年货一份价值500元，未代扣代缴个人所得税，地税局在纳税评估时发现，责令补缴个人所得税。
【法律规定】个人取得的工资薪金所得应缴纳企业所得税。
工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
【释法说理】个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。
所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额。
无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应纳税所得额。
因此，单位在过节期间发放给职工的实物福利应并入其工资、薪金所得计征个人所得税。
庆典礼品要缴个税【典型案例】张某参加A公司的庆典活动取得礼品一份价值200元，A公司代扣代缴个人所得税40元。
【法律规定】单位和部门在年终总结、各种庆典、业务往来及其他活动中，为其他单位和部门的有关人员发放现金、实物或有价证券。
对个人取得该项所得，应按照《个人所得税法》中规定的“其他所得”项目计算缴纳个人所得税，税款由支付所得的单位代扣代缴。
【释法说理】现在企业或部门在年终总结、各种庆典、业务往来经常会向嘉宾、客户发放各种礼品、纪念品，按照税收法律法规的缴纳个人所得税。
企业借款要缴个税【典型案例】王某从自己投资的有限公司借款，并数年未还，后被税务部门检查发现，补缴税款及加收滞纳金。
【法律规定】纳税年度内个人投资者从其投资企业（除个人独资企业、合伙企业）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。
【释法说理】由于个人取得股息时要征收个人所得税，所以很多个人股东就以向企业借款的形式取得经营收益，逃避纳税义务，2003年财政部和国家税务总局出台文件规范了纳税行为。
主动申报缴个税【典型案例】李某是南京人，就职于昆山一家外资企业，户籍所在地为南京，2010年取得工资薪金所得20万元，李某于2011年3月1日向昆山市地方税务局进行了自行申报。
企业发放节日福利的账务处理
企业发放节日福利的账务处理一、发放现金红包发放方式一：福利费的形式支付100个职工每人1000元过节费：借：应付职工薪酬-福利费 10万元贷：银行存款 10万元提醒：1、人人有份的现金性补贴应并入当期工资薪金所得代扣个人所得税；2、企业发生的福利费税前扣除是有限额的，按照工资总额的14%作为限额来税前扣除，超出部分应做纳税调增。
发放方式二：工资薪金的形式并入工资一起发放100个职工每人1000元过节费：借：应付职工薪酬-工资 10万元贷：银行存款 10万元提醒：1、该10万元过节补贴属于工资薪金所得应代扣个人所得税；2、合理的工资薪金准予在所得税前全部扣除。
总结：通过以上比较看出，工资薪金的形式比福利费的形式将会对企业更有利，避免出现企业所得税前限额扣除的风险。
二、发放实物：月饼、大米、食用油等案例1我公司中秋节决定给10个员工每人发放一盒月饼，每盒月饼200元，共计2000元。
账务：1、购进月饼时：借：库存商品 1769.91元应交税费-应交增值税（进项税额）230.09元贷：银行存款 2000元2、发放月饼时：借：应付职工薪酬-非货币性福利 2000元贷：库存商品 1769.91元应交税费-应交增值税（进项税额转出） 230.09元3、期末计提职工薪酬时：借：管理费用 2000元贷：应付职工薪酬-非货币性福利 2000元提醒：购买月饼最好取得普通发票，因为购进月饼用于集体福利的，其进项税不得抵扣。
其次是该非货币性福利应与当月工资合并计算缴纳个税。
三、企业中秋节等节日发放购物卡案例1我公司购入了5000元购物卡，取得了项目名称为“预付卡销售和充值”、税率为“不征税”的增值税普通发票一份。
账务：借：预付账款-预付卡 5000元贷：银行存款 5000元提醒：不得直接计入“管理费用”，企业所得税前不得扣除。
案例2我公司用购物卡给员工发放过年福利，10个员工，每人500元的购物卡。
账务：借：应付职工薪酬-福利费 5000元贷：预付账款-预付卡 5000元提醒：(1)附件可以附上购买购物卡发票的复印件以及职工领取购物卡的签字单;(2)属于个人性福利，应并入当月工资按照“工资薪金”所得代扣个人所得税。
春节慰问费要上个人所得税吗
春节慰问费要上个⼈所得税吗春节是我国我最重要的节⽇，对于春节的到来我国国民都是会张灯结彩的进⾏迎接，⽽公司也会发放春节的相关福利费⽤，那么，春节的慰问是否需要上交个⼈所得税呢?店铺⼩编整理了春节慰问费要上个⼈所得税吗的内容为你解答疑惑。
春节慰问费是否要上个⼈所得税⼯资、薪⾦所得，是指个⼈因任职或者受雇⽽取得的⼯资、薪⾦、奖⾦、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
因此，要缴纳个⼈所得税。
慰问费该进福利费还是⼯会经费⼀、⼯会组织代表企业慰问⽣病职⼯发⽣的费⽤，应该在⼯会经费中列⽀。
如果单位没有⼯会组织，可以在福利费中列⽀。
⼆、⼯会经费开⽀范围有具体规定。
⼯会经费开⽀范围包括：困难补助费、员⼯福利费、竞赛活动费、员⼯表彰费、福利设施费、⽂体活动费、教育参观费、管理经费和上缴经费。
1、员⼯福利费：核算员⼯的⽣⽇补贴费、员⼯结婚贺礼费、除个⼈辞职外的调离及退休员⼯的纪念品费、重⼤节⽇向员⼯发放的慰问品(⾦)费、直系亲属亡故、对⽣病员⼯的探视费、⾏政和⼯会领导的家访费、对公司⽼领导的拜访费等。
2、困难补助费：核算对享受“低保”家庭的员⼯和因病致贫、⼤病困难、治疗期间的⼯伤或其它原因造成暂时困难的员⼯的补助费。
3、竞赛活动费：核算⼯会组织的和配合⾏政⼯作组织的劳动竞赛、知识竞赛、技能评⽐和有关安全、环保、⽣产、消防等各种专项专题教育活动所需的开⽀及奖品。
4、员⼯表彰费：核算对公司优秀员⼯、岗位能⼿、⽣产标兵和做出突出贡献⼈员的表彰费⽤。
5、福利设施费：核算各类福利设施、资产、⼯具器具等有形资产、设施的费⽤开⽀。
6、⽂体活动费：核算组织⽂体活动所需费⽤和购置⽂体活动器材费。
上述个体⼯商户和个⼈取得的⽣产、经营有关的各项应税所得。
对企事业单位的承包经营、承租经营所得对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个⼈承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个⼈按⽉或者按次取得的⼯资、薪⾦性质的所得。
现金发放的过节费需要交个税吗？
现金发放的过节费需要交个税吗？现金发放的过节费是需要进行缴纳个税的，这也是属于工资所得，而且个税的标准就要按照的百分比来进行缴纳，个人所得税一般就是在工资超过了法律规定的标准之后进行缴纳的。
一、现金发放的过节费需要交个税吗？需要。
节日费由用人单位发放，属于个人所得税法征税内容中的工资、薪金所得，需要缴纳个人所得税。
春节过节费，在申报个人所得税的时候，计入个人当月实际发放的工资，一起申报纳税。
工资、薪金所得，是个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。
这就是说，个人取得的所得，只要是与任职、受雇有关，不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券等形式支付的，都是工资、薪金所得项目的课税对象。
二、现行方法(总工资)-(三险一金)-(免征额)}*税率-速扣数=个人所得税应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数扣除标准3500元/月(2011年9月1日起正式执行)(工资、薪金所得适用)个税计算7级标准全月应纳税所额税率速算扣除数(元)全月应纳税额不超过1500元3% 0全月应纳税额超过1500元至4500元10% 105全月应纳税额超过4500元至9000元20% 555全月应纳税额超过9000元至35000元25% 1005全月应纳税额超过35000元至55000元30% 2755全月应纳税额超过55000元至80000元35% 5505全月应纳税额超过80000元45% 13505三、个税的适用税率个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：综合所得(工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得)，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。
该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。
经营所得适用5级超额累进税率。
适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。
过节福利费是否缴纳个税吗？
Don't forget the original intention, always have to go.精品模板助您成功！（页眉可删）过节福利费是否缴纳个税吗？过节福利费是需要缴纳个税的，但也在达到了法律规定的标准额度才会进行实施，但如果是属于用人单位发放的福利物品一般是不需要缴纳相关的税费，这就要取决于用人单位发放的是什么。
一、过节福利费是否缴纳个税吗？节日发放的各种补贴，福利如果是现金福利和补贴，是需要缴纳个税的，如果是发放的物品福利，则不需要缴纳个人所得税。
个税法中免税的福利指的是根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会组织提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费。
二、个人所得税的相关法律依据有哪些内容？根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条下列各项个人所得，免征个人所得税：(一)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;(二)国债和国家发行的金融债券利息;(三)按照国家统一规定发给的补贴、津贴;(四)福利费、抚恤金、救济金;(五)保险赔款;(六)军人的转业费、复员费、退役金;(七)按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费;(八)依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;(九)中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;(十)国务院规定的其他免税所得。
前款第十项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十一条个人所得税法第四条第一款第四项所称福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会组织提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费;所称救济金，是指各级人民政府民政部门支付给个人的生活困难补助费。
关于个人所得税的相关问题
关于个人所得税的相关问题
【发布日期】：2010年09月19日
字体：【大】【中】【小】
问题内容：
1、员工偶尔的聚餐费是否要计算个人所得税？
2、春节期间，公司给在岗工作的员工发放几百元的红包是否要并入工资计算个人所得税？
3、中秋节，公司给员工发的月饼是否要并入工资计算个人所得税？
4、公司给生病和生育的员工发的慰问金是否要并入工资计算个人所得税？
回复意见：
您好：
您在我们网站上提交的纳税咨询问题收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：
1、根据《个人所得税法实施条例》第十条规定：“个人所得物形式，包括实物、货币、有价证券和其他形式的经济利益。
”因此员工聚餐费用、红包、月饼属于员工获得了其他形式的经济利益，应当纳入员工当月的工资薪金所得项目计征个人所得税。
2、根据《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》（国税发[1998]155号）文件规定：“生活补助费是指由某些特定事件或原因而给纳税人本人或其家庭的正常生活造成一定困难，其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助。
”因此如果符合上述条件，因生病或生育发放给员工的临时性生活困难补助性质的慰问金，可以作为免征个人所得税的所得项目。
上述回复仅供参考。
有关具体办理程序方面的事宜请直接向您的主管或所在地税务机关咨询。
欢迎您再次提问。
国家税务总局
2010/09/19。
过节福利费需要计算个税吗？
While there is life there is hope.通用参考模板（页眉可删）过节福利费需要计算个税吗？过节福利费是不需要进行计算个税的，福利费一般工资额外的奖励，公司在发福利的时候就会结合个人的实际情况来进行发放，不同的岗位所得到的福利费就会不一样，最重要的就是保障自己的合法权益。
一、过节福利费需要计算个税吗？根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条第四款和《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十四条的规定：福利费免纳个人所得税。
按规定从企业福利费中支付给职工的困难补助、救济金、医疗补贴、职工疗养费、工伤补偿费、丧葬费、抚恤金、独生子女费、职工异地安家费等，均可免征个人所得税。
福利费的开支范围，主要应用于职工生活困难补助、职工医药费、职工工伤赴外地就医路费以及企业福利部门的各项开支等。
紧扣“企业用于职工个人的福利”主题。
不包括职工集体福利设施购建支出(比如建盖医务室、托儿所、幼儿园的支出，这项支出列在“盈余公积”账户);有一些政策性的福利，如烤火费、某些岗位的劳动保护费等以及“为职工缴纳的医疗保险金”与“养老保险”、“失业保险”、“工伤保险”一道计入“管理费用”。
二、《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》(财企[]242号)规定：企业职工福利费一般是企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费(年金)、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出，包括发放给职工或为职工支付的以下各项现金补贴和非货币性集体福利：(一)为职工卫生保健、生活等发放或支付的各项现金补贴和非货币性福利，包括职工因公外地就医费用、暂未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、职工疗养费用、自办职工食堂经费补贴或未办职工食堂统一供应午餐支出、符合国家有关财务规定的供暖费补贴、防暑降温费等。
(二)企业尚未分离的内设集体福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院、集体宿舍等集体福利部门设备、设施的折旧、维修保养费用以及集体福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等人工费用。
公司过节费发实物扣个税吗
Three people save effort, four people more relaxed, everyone is united, Pepsi can succeed.通用参考模板（页眉可删）公司过节费发实物扣个税吗如果用人单位的过节费是发的实物的话就不需要扣除个人所得税了，在《中华人民共和国个人所得税法》的规定当中，如果用人单位的过节费是以现金形式发放的，那么过节费、津贴及其他的补贴都要计入员工个人工资所得，计算个人所得税的。
一、公司过节费发实物扣个税吗?过节费发实物就不需要扣个税了，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的相关规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
个人因任职或受雇而从单位取得的现金、有价证券和实物所得，均属于工资、薪金所得的范畴。
法律没有明确规定过节费，一般属于福利性质二、过节的加班工资应该怎么计算?《劳动法》第四十四条规定，有下列情形之一的，用人单位应当按照下列标准支付高于劳动者正常工作时间工资的工资报酬：(一)安排劳动者延长工作时间的，支付不低于工资的百分之一百五十的工资报酬;(二)休息日安排劳动者工作又不能安排补休的，支付不低于工资的百分之二百的工资报酬;(三)法定休假日安排劳动者工作的，支付不低于工资的百分之三百的工资报酬三、过节时公司可以强制性要求加班吗?用人单位应当严格执行劳动定额标准，不得强迫或者变相强迫劳动者加班。
此外，《劳动法》第41条规定：用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不得超过1小时。
因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间每日不得超过3小时，但是每月不得超过36小时。
《劳动法》第38条规定：用人单位应当保证劳动者每周至少休息一日。
对企业违反法律、法规强迫劳动者延长工作时间的，劳动者有权拒绝。
根据法律规定过节费怎么缴纳个税？
Everyone has inertia and negative emotions. Successful people know how to manage their own emotions and overcome their inertia, and illuminate and inspire those around them like the sun.简单易用轻享办公（页眉可删）根据法律规定过节费怎么缴纳个税？根据法律规定过节费缴纳个税直接和本人的工资一起列入到个人所得税的范围内进行缴纳税收，当然了过节费用都是需要明确的列入到其中的，这主要还是由于国家的免征收税费的范围里面并不存在这一项。
一、根据法律规定过节费怎么缴纳个税?根据法律规定过节费缴纳个税直接和本人的工资一起列入到个人所得税的范围内进行缴纳税收，单位发了过节费，是需要将其算入工资薪资所得来计算个人所得税的，月总收入是按综合收入算的，无论什么时候发，只要是当月的，都要计入当月收入所得。
根据《中华人民共和个人所得税法实施条例》第六条个人所得税法规定的各项个人所得的范围：(一)工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
(二)劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
(三)稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。
(四)特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得;提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。
二、扩展资料：《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：(一)工资、薪金所得;(二)劳务报酬所得;(三)稿酬所得;(四)特许权使用费所得;(五)经营所得;(六)利息、股息、红利所得;(七)财产租赁所得;(八)财产转让所得;(九)偶然所得。
过节费福利费个税是否需要缴纳？
We cannot choose our origin, but our future is changed by ourselves.（页眉可删）过节费福利费个税是否需要缴纳？导读：过节费福利费个税是需要缴纳，我们国家规定的过节费用并不属于个人所得税的免税的范围之内。
可以免征个人所得税的福利项目当中包括有一些工会经费当中支付给个人的生活补助费用等等。
一、过节费福利费个税是否需要缴纳?过节发的福利费需要交个税，因为过节费不属于可以免征个税的福利项目。
(一)可以免征个人所得税的福利费项目：《中华人民共和国个人所得税法》规定，凡符合该法第四条第四项规定的福利费，免征个人所得税。
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十四条进一步解释道：税法第四条第四项所说的福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费。
生活补助费是指由于某些特定事件或原因而给纳税人本人或其家庭的正常生活造成一定困难，其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助。
如，按规定从企业福利费中支付给职工的困难补助、救济金、医疗补贴、职工疗养费、工伤补偿费、丧葬费、抚恤金、独生子女费、职工异地安家费等，均可免征个人所得税。
二、不可以免征个人所得税的福利费项目有哪些?《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》规定下列收入不属于免税的福利费范围，应当并入纳税人的“工资、薪金”所得计征个人所得税：(一)从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助;(二)从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助;(三)单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出。
如，企业从福利费中按符合国家有关财务规定发放给职工的供暖费补贴、防寒费、防暑费等，应并入职工当月的工资薪金一并计征个人所得税;企业从福利费中发放给职工的实物，如中秋节的月饼、端午节的粽子等非货币性集体福利应该按市场价、购买价或者其他价格折合成等额的货币额，并入职工当月的工资薪金一并计征个人所得税;企业自办食堂或固定在某个餐厅午餐，由企业与饮食店结算，应当把餐费分解至每个职工名下并入职工当月的工资薪金一并计征个人所得税。
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过年发的过节费需要缴个税吗
通常情况下，过节费属于员工额外的收入，按照《个人所得税法实施条例》中的规定，应该要计入员工的工资、薪金所得里面，那么就应当一并缴纳个人所得税。
不过若一起的金额都没有达到规定的起征点，最终也并不会征收个税。
一、过年发的过节费需要缴个税吗
过节费一般是用人单位在法定休假日于正常工资之外发给员工的额外收入。
我国个人所得税法实施条例第八条规定：“工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
”根据税务部门的解释，过节费属于工资、薪金所得，应该按当月工资、薪金所得纳税。
即过节费税收按照个人所得税缴纳。
二、过节费可以抵冲加班工资吗?
在实践中，有些单位福利比较好的，逢年过节的，会发给员工一部分过节费。
对此，有的单位在节假日安排员工加班的，就以已发放过节费为由，用过节费代替加班费。
其实，这是错误的。
用人单位发放过节费，属于单位的福利待遇，与劳动者是否加班无关。
从法律意义上讲，过节费是一种约定义务，不是法定义务。
而用人单位安排劳动者加班的，应当支付加班工资，这是一种法定支付义务。
所以过节费不能冲抵加班工资。
三、节假日加班工资需要缴纳个税吗
个人在法定节假日的加班费不属于国家统一规定发给的补贴津贴，需按照工薪收入纳税。
根据《个人所得税法》第四条第三项，按照国家统一规定发给的补贴、津贴，免纳个税。
而按照《劳动法》对节假日加班工资的规定，休息日安排劳动者工作又不能安排补休的，支付不低于工资的百分之二百的工资报酬;法定休假日安排劳动者工作的，支付不低于工资的百分之三百的工资报酬。
同时，根据《个人所得税法实施条例》第十三条规定，《个人所得税法》第四条第三项所说的按照国家统一规定发给的补
贴、津贴，是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。
因此，加班工资不属于国家统一规定发给的补贴津贴，应并入工薪收入依法征税。
有的公司在法定节假日除了会按照国家规定给员工放假之外，还会发放一定金额的过节费给员工。
而这个过节费作为员工收入的一部分，依据有关规定被计入了工资、薪金所得，从这点来看，这个过节费自然也是需要缴纳个税的。
不过要是过节分与月工资收入加在一起，也没有达到5000元的起征点，那实际并不用交税。