审计案例研究作业一
审计案例分析作业DOC
审计案例分析作业DOC以下是一份关于审计案例分析作业的文档，共计1200字以上：一、案例背景AMS公司是一家大型物流公司，其主营业务包括仓储、运输、包装等服务。
该公司通过向不同行业的客户提供物流解决方案来获得收入。
本文将分析AMS公司的财务报表，并对其财务健康状况进行评估。
二、财务报表分析1.资产负债表根据AMS公司的资产负债表数据，可以看出其资产总额逐年增长。
然而，公司的负债也在增长，导致资产负债率逐年上升。
这表明公司的杠杆比例较高，存在较大的财务风险。
同时，公司的流动比率逐年下降，显示其偿付能力逐渐变差。
这可能是由于公司在扩大业务规模的过程中，紧缺流动资金，导致流动比率下降。
2.利润表根据AMS公司的利润表数据，可以发现其经营利润率逐年下降。
这可能是由于公司在面对激烈的市场竞争时，无法有效控制成本和提高运营效率导致的。
此外，公司的净利润率也出现了下降趋势，显示公司的盈利能力有所下降。
3.现金流量表在AMS公司的现金流量表中，可以看到公司的经营活动现金流量逐年增长，这表明公司的经营业绩较好。
然而，公司的投资活动现金流量也在增长，显示公司正在加大对固定资产和其他投资的投入。
此外，公司的筹资活动现金流量也在增长，表明公司正在借入更多的资金来支持业务扩张。
4.关键风险通过对AMS公司财务报表的分析，可以得出以下关键风险：1）财务杠杆风险：公司的资产负债率逐年上升，显示公司存在较高的财务杠杆。
2）流动性风险：公司的流动比率逐年下降，显示其偿付能力逐渐变差，可能会面临流动性风险。
3）盈利能力下降风险：公司的经营利润率和净利润率逐年下降，显示公司的盈利能力有所下降。
4）资本投资风险：公司的投资活动现金流量逐年增长，表明公司正在加大对固定资产和其他投资的投入，可能会面临较大的资本投资风险。
三、审计结论在对AMS公司财务报表进行分析后，可以得出以下审计结论：1）公司的财务风险较高，需要采取措施控制负债增长，避免过度杠杆。
审计案例研究-1审计业务承接和审计规划案例-文档资料
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审计案例研究
教学目录
1.审计业务承接和审计规划案例 2.销售与收款循环审计案例 3.购货与付款循环审计案例 4.生产与存货循环审计案例 5.筹资与投资循环审计案例
教学目录
6.货币资金审计案例 7.损益形成与利润分配循环审计案例 8.期初余额、期后事项审计与审计报告案例 9.验资和经济责任审计案例 10.审计法律责任与审计质量控制案例
（2）非首次接受委托
❖ 一般来说，首次接受委托时，前期调查的主要内容包含企业基 本情况的内容较多，并且要关注被审单位与前任注册会计师的 关系。
❖ 而在持续接受委托时，进行前期调查应考虑以下主要因素： ❖ （1）管理当局的特点和诚信； ❖ （2）被审计单位的涉讼案件及其处理情况； ❖ （3）以前与被审计单位在审计方面存在的意见分歧以及解决
审计业务约定书范例
审计业务约定书 甲方：A股份有限公司 乙方：B会计师事务所
经双方协商，达成以下约定： 一、审计范围及目的 乙方接受甲方委托，对甲方XX年12月31日资产负债 表和该年度的损益表及现金流量表进行审计。 乙方将依据独立审计准则，对甲方的会计纪录进行 必要的检查，以便对上述会计报表的合法性、公允性及 会计处理方法的一致性表示意见。
审计业务约定书，是指会计师事务所与客户 签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受 托关系、审计工作的目标和范围、双方的责任 以及出具报告的形式等事项的书面合同。
业务约定书的内容
（一）签约双方的名称； （二）委托目的； （三）审计范围； （四）会计责任与审计责任； （五）签约双方的义务； （六）出具审计报告的时间要求； （七）审计报告的使用责任； （八）审计收费； （九）审计业务约定书的有效期间； （十）违约责任； （十一）签约时间； （十二）签约双方认为应当约定的其他事项。
审计案例研究
审计案例研究一、案例背景。
某公司是一家以生产销售电子产品为主的企业，经营多年，业绩稳步增长。
然而，近期公司财务出现了一些异常情况，为了找出问题所在，公司决定进行审计。
二、审计过程。
1. 数据收集。
审计人员首先收集了公司近几年的财务报表、会计凭证、银行对账单等相关资料，对公司的财务状况有了一个初步的了解。
2. 财务分析。
通过对收集到的数据进行财务分析，审计人员发现了一些异常情况，比如公司在某些年份的利润增长明显低于行业平均水平，而在其他年份则表现异常突出。
3. 内部审计。
审计人员对公司内部的财务管理制度进行了审查，发现了一些管理漏洞和制度不完善的地方，比如财务部门的人员流动较大，部分岗位缺乏有效监督等。
4. 外部调查。
审计人员还进行了外部调查，与供应商、客户以及银行等相关方进行了沟通，了解了公司在市场上的信誉和声誉情况。
三、审计发现。
1. 财务造假。
经过审计，发现了公司财务部门存在着一定程度的财务造假行为，比如虚报利润、账目不清等情况。
2. 内部管理不善。
公司内部的管理制度存在一定的漏洞，部分岗位缺乏有效监督，导致了一些不正当行为的出现。
3. 市场信誉下降。
外部调查显示，公司在市场上的信誉和声誉出现了下降，客户和供应商对公司的信任度降低。
四、审计建议。
1. 完善内部管理制度。
建议公司加强对内部管理制度的建设，完善各项管理规定，加强对财务部门的监督和管理。
2. 加强内部审计。
建议公司建立健全的内部审计机制，加强对公司内部各项业务的监督和检查，及时发现和纠正问题。
3. 提升市场信誉。
建议公司加强与客户和供应商的沟通，提升公司在市场上的信誉和声誉，树立良好的企业形象。
五、结论。
通过本次审计，公司发现了存在的问题，并提出了相应的建议，希望公司能够引起重视，及时改进，避免类似问题的再次发生，确保公司的长期稳健发展。
六、参考文献。
1. 《审计案例分析与实务》，XXX，XXX出版社，2019年。
2. 《企业内部控制与审计》，XXX，XXX出版社，2018年。
审计案例研究作业1答案
《审计案例研究》第一次作业参考答案1、错。
理由。
后任审计人员向前任主要了解被审计单位的诚信、经验教训，而审计重要性水平是审计人员调查被审计单位后根据被审单位内部控制情况分析确定的。
2、错。
理由：应收账款账户在记录正确的基础上，对应收账款数额进行函证，函证目的为了查应收账款账户余额的真实性，证明账户记录可*性。
3、对。
理由：保护应收票据的人，不应经办与应收票据业务相关的会计分录。
4、错。
理由：被审计单位首次接受审计，要对固定资产进行内部控制制度的符合性测试，期初审计只是实质性审计的一部分，审查各次固定资产的盘点记录是审计方法一项内容。
5、错。
理由：该业务是关联交易，给审计人员测试和判断真实性、正确性带来障碍，可以利用交易人为调节损益和隐瞒资产或损失，因此内部关联交易数额较大，应予以披露，予以查实。
二、单项案例分析题第一章的题1、答：因为美林股份公司是诚信事务所老客户，对该公司已有了解，有经验和教训，在符合性测试中，了解被审单位的内部控制系统，控制不利方面进行实质性测试，尤其是上年审计出的问题要重点给予关注，变化不大或没变化的在内部控制系统有效前提不必放太大精力。
2、答：存在问题：①销售收入比上上期有较大幅度减少；②应收账款的平均余额比上年有较大增加；③可能包括不属于货物交易的债权。
第二章的题1、答：①关联方之间转移资产或义务的事项，不论是否收取价款，交易中双方受益，但关联方交易可能不是建立在公平交易基础上，因为关联方交易时，不存在竞争性，交易双方的关系常常以一种微妙的方式影响交易双方，为粉饰营业业绩，可以在未来可能发生，而现在没发生的业务必须给予关注。
②舞弊方式：销售价格高估，虚报利润；取得销售货款，而双方协商暂不开票或以非法票据顶替；发生收入借记银行存货，贷记往来，利用企业间出租出借账户转移货款到账外，进行资金体外循环。
③发现和防止措施：关联方交易披露，属于重大交易，应当分别披露关联方及类型，关联方之间确定价格政策应当披露，关联方之间披露需公允注册会计师从审计角度对公允性判断，对无公允的交易价格不得确认为当期利润而做为上市公司接受捐赠记入资本公积。
电大审计案例研究作业
电大审计案例研究作业作业1一、判定正误并改正1．会计师事务所与被审计单位签订业务约定书前不必了解被审计单位的差不多情形，签约后再了解情形，展开审计就能够。
错，需要了解2．后任注册会计师在审计时，无须与前任进行沟通，直截了当展开审计即可。
错，需要3．在审计的三个时期中，必须运用分析性复核程序的时期是实施时期。
错，打算时期和报告时期4．可同意的检查风险越低，需要搜集的审计证据就越多。
对5．由于被审计单位能够提供与往来单位甲公司最近的对账单，因此被审计单位对甲公司的应收账款能够不必函证。
错，对账单不能取代函证二、简答1．什么是重要性水平？它和审计证据之间的关系是什么？答：参见重要性水平专题讲义或相应流媒体课程•重要性水平：会计报表中显现错报、漏报能否阻碍会计报表使用者对会计报表全面反映的整体明白得的“临界点”，超过该“临界点”，就会阻碍其作出正确判定或决策。
重要性水平与审计证据的关系•一个容易混淆的概念：通常我们认为，错报的金额越大就越重要（此说法本身没有问题），但在重要性水平的概念里面，重要性水平是针对会计报表使用者而言的，也确实是说报表使用者能够同意的报表错报漏报的金额。
因而，重要性水平的金额制定的越低越重要。
•重要性水平和审计证据的关系：反向关系重要性水平越高，所需的审计证据越少；重要性水平越低，所需的审计证据越多。
2．审计过程分为几个时期？每个时期的要紧工作是什么？答：参见导学讲义或相应流媒体课程审计进程一样可分为规划时期、实施时期和报告时期。
具体包含：（1）全面深入地明白得被审计单位情形。
（2）与被审计单位签订规范的审计业务约定，约定书中全面、明确地规定双方的责任和义务。
（3）充分利用剖析性复核程序。
（4）对被审计单位内部把持进行全面的明白得与评判。
（5）结合自身实际情形，制定合适的重要性标准。
（6）重视审计风险的评估，并利用审计风险模型和风险要素矩阵来指导审计工作。
（7）在充分明白得审计约定事项和被审计单位业务情形后，认真审核审计规划。
审计案例研究作业
审计案例研究作业一、判定正误并说明理由1．在同意审计业务之前，后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平。
A 答案：错理由：在同意审计业务之前，审计人员需对被审单位的情形进行全面的了解，以评价审计风险及确定可审性。
B 答案：不对理由：审计重要性水平是通过审计人员认真了解有关情形而确定的，不是向前任审计人员了解的。
2．假如审计人员需要函证的应收账款无差异，则说明全部的应收账款余额正确A答案：错理由：审计人员需要函证的应收帐款无差异，仅仅是说明抽取测试环节的可信性较高，但并不表示全部的应收帐款余额正确，审计人员还要对其进行实质性测试。
B答案：不对理由：审计人员并未对被审计单位所有应收账款进行函证。
3．被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。
A答案：对理由：这符合单位不相容职责的分离，符合会计制度对会计岗位相互牵制的要求。
B答案：对理由：符合销货业务内部操纵的职责划分。
4．假如被审计单位首次同意审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，认真审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。
A答案：错理由：假如被审计单位首次同意审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，认真审查各次固定资产的的盘点记录仅仅是是审计方法之一，并非最佳方法，必要时可参加盘点。
此外，还需对其会计账务处理进行审计B答案：不对理由：认真审计自开业起固定资产和累计折旧账户中所有重要的借贷记录方法最佳。
5．审计人员在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。
A答案：错理由：假如被审单位从关联企业购入固定资产，审计人员更应对其严格审查，看其是否在关联交易中有存在转移利润等错弊之处。
B答案：不对理由：从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值时，审计人员必须查实防止被审计单位装饰报表数字。
二、单项案例分析题1．在本章的案例一中，所列举的是首次同意托付的情形，假设美林股份公司是诚信事务所的老客户，那么此次连续同意托付时，应调查的要紧内容有什么不同？A答案：将工作重点转移到如下方面事项上来：审计人员前期发觉并关注的重要事项是否得到重视并解决，如好的做法是否得到保留和坚持下来，发觉的要紧问题是否得到纠正和解决；被审单位的股权结构是否已发生重大变化，假如有的话，就应作为审计的重点环节；被审单位的高级治理人员是否发生重大变化，假如有，应重点关注；被审单位的内部操纵环节与会计政策等是否发生重大变化，假如结论是确信的，应予以专门注意。
武汉理工审计案例答案
第二章案例答案：案例研究1—参考答案（1）如果符合销售确认条件，货物确已在年内按照合同要求发出，则不属违法行为；（2）及时组织发货，不属于违法行为。
但是，多发货属于交易层“准确性”认定错误，可以通过核对原始单据发现；（3）属于交易层“截止”认定错误；交易层“截止”认定错误; 交易层“准确性”错误；（4）余额层“计价和分摊”错误，新定的设备的处理不属于违法行为。
案例研究2—参考答案（1）属于舞弊行为，交易层“发生”认定错误（2）属于交易层“完整性”认定错误（3）需要对“权利和义务”展开审查（4）余额层“计价和分摊”认定。
第三章案例答案：案例分析一参考答案（1）无法表示意见的审计报告。
因为前后任管理当局都不提供管理当局声明书，应视同审计范围受到严重限制。
（2）否定意见的审计报告。
该事项属于需要调整的期后事项，如果调整2005年度会计报表，可能使利润盈亏逆转。
（3）保留或否定意见的审计报告。
属于无法估计的或有事项，应当在会计报表附注中予以披露，如果被审计单位不充分、适当披露，应当出具保留或否定意见的审计报告。
（4）保留意见的审计报告。
该事项已在审计报告日予以证实，应当作为非调整事项进行处理。
（5）如果接受披露建议，发表无保留意见审计报告；如果不接受建议，出具保留或否定意见的审计报告。
（6）否定意见的审计报告。
该项错报将导致被审计单位的报表扭亏为盈。
（7）无保留意见的审计报告。
因为错报的数字比较小。
（8）无法表示意见的审计报告。
监盘没有实施，且存货占总资产的比例较大，审计范围受到严重限制。
（9）无保留意见的审计报告。
因为10万远远低于重要性水平。
（10）否定意见的审计报告。
持续经营假设不再合理，并且被审计单位没有可行的改善措施，依然依据持续经营假设编制会计报表，注册会计师应当发表否定意见。
案例分析二参考答案（1）简式审计报告，又称短式审计报告。
它是指注册会计师对应公布的财务报表进行审计后所编制的简明扼要的审计报告。
审计案例分析作业
审计案例分析作业在咱们学习审计这门学问的道路上，审计案例分析作业就像是一个个神秘的小关卡，等着咱们去突破。
还记得有一次，我参加了一个关于某公司财务审计的案例分析。
那家公司的账目看起来就像一团乱麻，各种数字和凭证错综复杂。
我瞪大眼睛，仿佛自己是个侦探，在这堆数字的丛林里寻找着线索。
一开始，我就被那些密密麻麻的账目给弄晕了头。
什么应收账款、应付账款，还有各种资产折旧的计算，感觉就像走进了一个数字迷宫。
但是，我告诉自己不能退缩，得硬着头皮上。
我从最基础的财务报表入手，一点点地梳理。
先看资产负债表，对比各个时期的数据，试图找出异常的波动。
然后是利润表，看看收入和成本的变化是否合理。
这过程中，我发现有一笔大额的销售业务，但是对应的收款却迟迟没有到账。
这引起了我的怀疑，难道这里面有猫腻？于是，我开始深挖这笔业务的相关凭证和合同。
发现合同中的一些条款存在模糊不清的地方，而且销售发票的开具时间也有点蹊跷。
这时候，我仿佛看到了一丝曙光，感觉自己离真相越来越近了。
在进行审计案例分析的时候，咱们得像个细心的工匠，不能放过任何一个小细节。
比如说，一个小数点的位置错误，或者是一个签名的笔迹不一致，都可能隐藏着重要的信息。
就像上次我分析的那个案例，有一张报销凭证上的签名，和平时的签名看起来有点不一样。
我拿着放大镜似的仔细对比，最后发现居然是有人模仿签名来虚报费用。
还有啊，咱们得学会运用各种审计方法和工具。
什么抽样审计、分析性复核，都得熟练掌握。
比如说抽样审计，不能随便抽，得有策略，要能代表整体的情况。
另外，团队合作在审计案例分析中也特别重要。
大家一起讨论，互相分享自己的发现和想法，往往能碰撞出意想不到的火花。
做完一个审计案例分析作业，那种成就感就像是解开了一道超级难的数学题，别提多爽了。
不过，这过程中也会遇到挫折，有时候找了半天也找不到关键问题，会觉得很沮丧。
但只要坚持下去，总会有收获的。
总之，审计案例分析作业虽然有时候让人头疼，但只要咱们用心去做，仔细观察，善于思考，就一定能在这个数字的世界里找出真相，成为优秀的审计小能手！。
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《审计案例研究》作业（一）
一、判断正误并说明理由
1．在接受审计业务之前，后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平。
2．如果审计人员需要函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。
3．被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。
4．如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。
5．审计人员在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。
二、单项案例分析题
第一章
1．在本章的案例一中，所列举的是首次接受委托的情况，假设美林股份公司是诚信事务所的老客户，那么此次持续接受委托时，应调查的主要内容有什么不同？
2．在本章的案例二中，如果注册会计师在分析其财务指标时，发现企业的应收账款周转率波动较大，这意味着被审单位可能存在哪些情况？
第二章
1．在销售循环中为何要关注关联方交易？与此有关的舞弊方式有哪些？如何发现和防止？
2．若本案例中对坏账准备的转销抽查时，该公司有一笔转销分录为：
借：坏账准备 150000
银行存款 100000
贷：应收账款——光明集团 250000
该笔应收账款的账龄为3年整，问对该项业务进行这种处理后，可能会有哪些后果？
第三章
1．对于长期挂账的应付账款，若被审计单位将其转入营业外收入账户，会造成什么问题？
2．审计人员在复核折旧分录及其计算的正确性时，应注意哪些问题？
三、综合案例分析题
[资料]审计人员甲和乙在审计A公司年度会计报表时，注意到与购货和付款循环相关的内部控制存在缺陷，没有及时记录发生的应付账款。
他们认为A公司管理当局在资产负债表日故意推迟记录发生的应付账款，于是决定实施审计程序进一步查找未入账的应付账款。
[要求]试问审计人员甲和乙应如何查找未入账的应付账款？
《审计案例研究》作业(二)
一、判断正误并说明理由
1．存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要求，但审计人员也应承担相应的责任。
2．将来料加工的存货列入盘点范围可能导致被审计单位本年利润虚增。
3.为确定“应付债券”账户期末余额的真实性，审计人员可以直接向债权人及债券的承销人或包销人进行函证。
4．对利息支出，审计人员应当运用符合性测试以减少实质性测试的工作量。
5．审计人员分析企业投资业务管理报告上为了判断企业长期投资业务的管理情况，因此属于符合性测试的内容。
二、单项案例分析题
第四章
1．审计人员在制定盘点计划时应关注哪些问题？
2．结合本章案例2分析永晟股份有限公司生产成本内部控制存在的主要问题。
第五章
1．审计人员在审查长期借款时除了案例中提到的内容，还应注意把握哪些审查要点？
2．审计人员李欣审查发现A公司在东安公司注册后不久即有一笔与投资额相等的资金减少额，怀疑实收资本的存在有问题，你认为应如何审查实收资本的真实存在？
3．确定瑞丰公司的长期股权投资所采取的权益法是否适当，可以运用哪些审计程序和方法？
三、综合案例分析题
[资料]审计人员对B工厂2001年的期末会计资料进行审计时，发现临近结账日前后所发生的业务事项如下：
1．2002年1月2日收到价值为20000元的货物，入账日期为1月4日，发票上注明由供应商负责运送，目的地交货，开票日期为2001年12月26日。
2．当实际盘点时，B工厂1包价值80000元的产品已放在装运处，因包装纸上注明“有待发运”字样而未计入存货内。
经调查发现，顾客的定货单日期为2001年12月20日，顾客于2002年1月4日收到后付款。
3．2002年1月6日收到价值为700元的物品，并于当天登记入账。
该物品于2001年12月28日按供货商离厂交货条件运送，因2001年12月31日尚未收到，故未计入结账日存货。
4．按顾客特殊订单制作的某产品，于2001年12月31日完工并送装运部门，顾客已于该日付款。
该产品于2002年1月5日送出，但未包括在2001年12月31日存货内。
[要求]请分析上述四种情况是否应包括在2001年12月31日的存货内，并说明理由。
《审计案例研究》作业（三）
一、判断正误并说明理由（30分）
1．如果审计人员已从被审计单位的开户银行获取了银行对账单和所有已支付支票清单，该审计人员就勿需再向银行进行函证。
2．盘点库存现金时，必须有被审计单位会计主管人员和审计人员参加，并由出纳员进行盘点。
3．对公司损益类项目的总账与明细账之间进行定期的核对是损益形成环节内部控制的其中内容之一。
4．利润分配审计的目标是通过对利润分配顺序的审查，确定公司的利润分配真实性、合规合法性。
5．审查企业的应税利润时，应注意审查不得扣除项目的列支是否正确。
二、单项案例分析题
第六章
1．从哪些迹象可以发现企业存在出租出借账号问题？
第七章
1．审计项目组在利润形成审计中是如何施行实质性测试程序的？
2．如果董平在审查申泽公司的所得税金额时，发现该公司采用的计税标准是27%的税率。
你认为存在什么问题？违背了税法的哪项规定？董平应如何提出审计调整意见？
三、综合案例分析题
[资料]审计人员在审查盛日机器厂银行存款账时，发现该厂2001年11月30日银行存款日记账账面余额84400元，银行对账单余额为83000元。
审计人员经过逐笔核对，发现下列情况：
1．11月2日企业开出转账支票一张，金额3200元，银行对账单上无此记录。
2．11月8日银行对账单上收到外地汇款30000元，该厂日记账上无此记录。
3．11月14日银行付出1800元，经查系采购员刘瑞不慎遗失空白转账支票，被人冒用所购物品的款项。
4．11月16日银行付出28400元，该厂日记账上无此记录。
5．11月20日银行付出现金1600元，该厂日记账上无此记录。
6．11月30日该厂银行存款日记账寸入转账支票一张，计2800元，银行对账单上无此记录。
[要求]1.根据上述情况，编制银行存款余额调节表。
2.对该厂银行存款管理上存在的问题提出改进意见。
《审计案例研究》作业（四）
一、判断正误并说明理由
1.如期初余额对会计报表存在重大影响，但无法对其获取充分、适当的审计证据，审计人员应当对本期会计报表发表保留意见类型的审计报告。
2．审计人员对期后事项的审计，都是在复核审计工作底稿时进行的。
3．审计人员向银行索取资产负债表日后7天左右的对账单，其目的是验证被审计单位有无期后事项的发生。
4．审计人员在完成审计工作时与被审计单位管理当局要沟通商讨审计报告的措辞。
5．审计人员在出具审计报告时，应将已审计的会计报表作为附件赠送报表使用人。
二、单项案例分析题
第八章
1．对期初余额进行审核依赖的主要资料有哪些？
2．审计人员江芳对华光公司的期后事项实施审计的意义何在？
3.对下列各种情况，注册会计师应签发何种类型的审计报告？
（1）注册会计师未曾观察客户的存货盘点，又无其他程序可供替代。
（2）委托人对注册会计师的审计范围加以严重限制。
（3）根据有关协议，或有负债及可能存在的账外负债由被审单位承担损失并支付。
按照财政部发布的《关联方之间出售资产等有关会计处理问题暂行规定》，该等或有负债可能影响发生期的损益。
被审单位已在会计报表中进行了披露。
（4）被审单位有两笔金额较大的借款项目未作账务处理，注册会计师建议将其作账务处理并计算其应计利息入账，被审单位拒绝采纳。
第九章
1. 验资项目组验资的主要依据是什么? 对中昌公司、飞龙公司和万方公司设立验资的结果与三方的出资规定有何不同？
2．结合“黎夏公司总经理任期目标履行情况表”分析黎夏公司2001年的经济效益总体水平低于2000年的主要原因。
第十章
1．“安然事件”中，安达信缺乏审计的独立性暴露出了什么问题，我们应如何应对？
2．会计师事务所为什么必须审慎选择客户？
答：
三、综合案例分析题
[资料]某合资企业中方通过当地甲公司对该合资企业投资。
验资时，审计人员审查有关投入资本的记录为：
1．甲公司垫付合资企业原材料采购货款10万元。
借记“原材料”，贷记“其他应付款
——甲公司”。
2．甲公司为合资企业支付建筑公司工程款120万元。
借记“其他应付款——建筑公司”，贷记“其他应付款——甲公司”。
3．甲公司汇来人民币10万元。
借记“银行存款”，贷记“其他应付款——甲公司”。
4．工程完工决算150万元。
借记“固定资产”，贷记“其他应付款——建筑公司”。
5．完工固定资产转作中方投资。
借记“其他应付款——甲公司”，贷记“实收资本”。
6．合资企业支付建筑公司工程尾款30万元。
借记“其他应付款——建筑公司”，贷记“银行存款”。
[要求]根据上述资料，计算分析中方投资并提出验资意见。
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