医疗行业企业财务管理方案课件
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医药企业财务管理PPT课件
单位毛利率越高，说明用来抵补医药企业 各项经营费用支出能力越强，盈利能力越 高。
2.销售净利率 指销售净利润和销售收入的比率。 销售净利率=（销售净利润／销售收入） ×100% 销售净利率越高，企业获利能力越强。
考察销售净利率可以避免企业盲目扩大生 产和规模。
流动比率越高，表明企业短期还债能力越强，债 务人的安全程度越高
3.速动比率 企业速动资产与流动负债的比率。
速动比率=（速动资产／流动负债）×100% 速动资产是指流动资产中能立即变现或以是现 金形式的资产 速动资产=流动资产－存货－待摊费用 速动比率是流动比率的一个补充，其高低直接 反应了企业短期偿债能力的强弱。
二、基本内容：
资金筹集管理、投资运营管理、收益分配 管理。 （一）资金筹集管理 筹资活动是指企业通过不同的渠道取得生 产经营活动所需各项资金的过程。 发行股票、债券，借款、赊销等。
（二）资金投资运营管理
投资运营活动是将筹集资金投入使用的过 程。
购买其他企业的股票或债券、购买国债、 购买机器、建设厂房、购买专利权等。
2、存货周转速度分析 （1）存货周转率分析 存货周转率是指企业一定时期的销售成本 与存货平均资金占有额的比率。 存货周转率=（主营业务成本／平均存货成 本）×100% 平均存货成本=（存货年初余额+存货年末 余额）／2 反映企业营运能力的重要指标之一，反映 了企业销售效率和存货使用效率。周转率 越高销售能力越强。
.
1.掌握财务管理和财务分析的含义 2.掌握医药企业财务管理的基本内容 3.掌握资产负债率、流动比率、速动比率、 应收账款周转速率、存货周转速度、销售 毛利率、销售净利率、成本费用率各指标 的简单分析法。
医疗机构财务管理PPT课件
Байду номын сангаас
2019/2/15
35
（七）对外投资管理
2019/2/15
36
概念：
对外投资是医院以货币资金、实物、无 形资产等方式向其他单位或院办企、事业单 位的投资和购买国家债券。
2019/2/15
37
（八）负债管理
2019/2/15
38
概念
医院负债是指医院所承担的能以货币计量， 需要以资产或劳务偿还的债务。 通过“负债”概念的引入，将医院的资金 来源划分非偿还性的收入类资金和偿还性的 债务类资金，有助于促使医院树立效益意识 和风险意识。
财务管理概述
一、医院财务管理重要性
2019/2/15
2
经营状况和经营成果的评价 监督管理各个环节的有效工具
预测、决策实施战略管理的基础和依据
2019/2/15
3
会 计 法
第四条 “ 单位负责人对本单位的会计工作和会 计资料的真实性、完整性负责”。 第二十一条 “财务会计报告应当由单位负责人 和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计 主管人员）签名并盖章，设置总会计师的单位还需 由总会计师签名并盖章”。 第二十八条 “单位负责人应当保证会计机构、 会计人员依法履行职责，不得授意指使、强令会计 机构、会计人员违法办理会计事项”。
2019/2/15 4
江泽民：“我现在要告诉大家，会计学 太重要了。……总资产要等于净资产加上负 债。这个公式是一个资产负债表的经典的东 西。” 朱镕基: “ 诚信为本、操守为重、坚持 准则、不做假账。”
5
2019/2/15
姚依林：“会计工作在国民经济中间是必不可少 的。而且一定要大大加强的。它的重要性一定会远 远超过建国30年来的任何一个时期。哪一个企业要 是不重视会计工作，那么，这个企业在竞争中必然 会失利，这个企业职工的生活必然会受到影响，这 个企业的领导一定会被淘汰，这个企业对国家的贡 献就不会达到一个好的水平……”我希望一切部门和 企业的负责同志自觉地重视会计工作，支持会计工 作，学会会计工作，如果企业的领导不懂会计，从 长远来看，他就不配当企业领导。”
2019/2/15
35
（七）对外投资管理
2019/2/15
36
概念：
对外投资是医院以货币资金、实物、无 形资产等方式向其他单位或院办企、事业单 位的投资和购买国家债券。
2019/2/15
37
（八）负债管理
2019/2/15
38
概念
医院负债是指医院所承担的能以货币计量， 需要以资产或劳务偿还的债务。 通过“负债”概念的引入，将医院的资金 来源划分非偿还性的收入类资金和偿还性的 债务类资金，有助于促使医院树立效益意识 和风险意识。
财务管理概述
一、医院财务管理重要性
2019/2/15
2
经营状况和经营成果的评价 监督管理各个环节的有效工具
预测、决策实施战略管理的基础和依据
2019/2/15
3
会 计 法
第四条 “ 单位负责人对本单位的会计工作和会 计资料的真实性、完整性负责”。 第二十一条 “财务会计报告应当由单位负责人 和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计 主管人员）签名并盖章，设置总会计师的单位还需 由总会计师签名并盖章”。 第二十八条 “单位负责人应当保证会计机构、 会计人员依法履行职责，不得授意指使、强令会计 机构、会计人员违法办理会计事项”。
2019/2/15 4
江泽民：“我现在要告诉大家，会计学 太重要了。……总资产要等于净资产加上负 债。这个公式是一个资产负债表的经典的东 西。” 朱镕基: “ 诚信为本、操守为重、坚持 准则、不做假账。”
5
2019/2/15
姚依林：“会计工作在国民经济中间是必不可少 的。而且一定要大大加强的。它的重要性一定会远 远超过建国30年来的任何一个时期。哪一个企业要 是不重视会计工作，那么，这个企业在竞争中必然 会失利，这个企业职工的生活必然会受到影响，这 个企业的领导一定会被淘汰，这个企业对国家的贡 献就不会达到一个好的水平……”我希望一切部门和 企业的负责同志自觉地重视会计工作，支持会计工 作，学会会计工作，如果企业的领导不懂会计，从 长远来看，他就不配当企业领导。”
医疗行业企业财务管理分析(ppt 52页)
• 负责公司税务筹划，实现合法纳税。
目前集团公司财务管理方面主要的问题有：
对子公司的财务管理放权过度，难以掌握子公司真实的财务 状况，容易导致管理失控 财务信息对管理决策的支持力度不大 全面预算管理不够健全，难以真正发挥全面预算的作用 财务管理偏重于利润管理，对现金的管理不够 对财务风险的分析与控制不够
财务信息必须保证：真实性、有用性
财务人员对于目前的资产实际数额把握不准，真实的财务数据很 难获得
问卷数据：目前财务信息对于管理决策的支持度低
45%
42.13%
40%
37.56%
35%
32.49% 35.53%
30% 25% 22.34%
20%
15%
10%
5%
0%
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风险管理政策 信用管理政策 营运资金管理政策 融资管理政策 投资管理政策 股利管理政策
系统性、 规范性较差
它是一套自主 的、灵活的内 部财务制度。
指导财务 管理工作
导读——财务管理
财务战略与政策 基础管理
运营监控
重点领域管理
财务管理体制 财务信息系统
内部审计
目前集团财务管理体制中存在的主要问题
集团 财务 制度 主要 内容
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目前集团公司财务管理方面主要的问题有：
对子公司的财务管理放权过度，难以掌握子公司真实的财务 状况，容易导致管理失控 财务信息对管理决策的支持力度不大 全面预算管理不够健全，难以真正发挥全面预算的作用 财务管理偏重于利润管理，对现金的管理不够 对财务风险的分析与控制不够
财务信息必须保证：真实性、有用性
财务人员对于目前的资产实际数额把握不准，真实的财务数据很 难获得
问卷数据：目前财务信息对于管理决策的支持度低
45%
42.13%
40%
37.56%
35%
32.49% 35.53%
30% 25% 22.34%
20%
15%
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风险管理政策 信用管理政策 营运资金管理政策 融资管理政策 投资管理政策 股利管理政策
系统性、 规范性较差
它是一套自主 的、灵活的内 部财务制度。
指导财务 管理工作
导读——财务管理
财务战略与政策 基础管理
运营监控
重点领域管理
财务管理体制 财务信息系统
内部审计
目前集团财务管理体制中存在的主要问题
集团 财务 制度 主要 内容
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医疗行业如何建立成功的财务管理体系培训课件
我们是否 达到预定
水平感到满意
业务质量信息总结 柜台人员服务质量信息总结
的质量 标准
我们是否正在实现 内部设定的标准
各网点的排队时间分布 ATM机的可获取程度
误差率
医疗行业如何建立成功的财务管理体系
23
价值管理在公司各层级均可奏效
组织单位 公司总部
经营ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ位总 经理
职能部门经理
角色
• 设计公司战略以使整个公司价值最大化 • 评估企业投资/资产剥离的决策(如：合并、收购及
2
今天将讨论的内容围绕财务管理，分别归属于 不同的层次
说明
清晰的 远 景目标及 战略
合理的组织结 构及决策体系
• 以创造价值为导向的战略思想 • 条理清晰的财务组织模式
有效的管理程序
• 指导业务单元发展方向的规划程序 • 指导业务单元日常经营活动的经营预算计划程序 • 建立业绩至上企业文化的人才考核激励程序
* 或任何单独一个时期
医疗行业如何建立成功的财务管理体系
20
关键业绩指标将一线工作小组与经营单位的 经济利润即价值联系起来
关键业绩指标
• 销售队伍生产率 • 设备利用率 • 生产周期时间 • 交货成本/时间 • 应收/应付款变化 • 产出率 • 单位产品成本 • 劳动生产率 • 废品率
财务业绩衡量标准
医疗行业如何建立成功的财务管理体系
13
麦肯锡的观点
为什么关注价值？ 中国的公司必须转向价值创造的心态，从 而吸引并有效地配置资本
什么是以价值为基础的管理？ 以价值为基础的管理是一个综合的管理工 具，它可以用来推动价值创造的观念深入 到公司一线员工中去
该观念如何用于中国？ 中国企业无论拥有怎样的所有制结构，无 论是否是上市公司，都可以逐步设计并引 入以价值为基础的管理
医院财务制度讲解PPT课件41页
新财务制度的“财务报告与分析”
财务数据真实完整
医院管理者、政府部门和大众看得到、看得懂
有利于内部管理 医院管理者心中有数 有利于外部监管 审计监督、行政监督 舆论监督和社会监督
财政补助收 支明细表
成本费用表
现金流量表
绩效考核表
新财务制度的“单位预算管理”
定义
预算是指医院按照国家有关规定，根据事业发展计划和目标编制的年度财务收支计划 医院预算由收入预算和支出预算组成。医院所有收支应全部纳入预算管理
其他支出：医院上述项目以外的支出，包括出租固定资产的折旧及维修费、食堂支出、罚没支出、捐赠支出、财产物资盘亏和毁损损失等
管理费用：医院行政及后勤管理部门为组织、管理医疗和科研、教学业务活动所发生的各项费用，包括医院行政及后勤管理部门发生的人员经费、耗用的材料成本、计提的固定资产折旧、无形资产费用，以及医院统一管理的离退休经费、坏账损失、印花税、房产税、车船使用税、利息支出和其他公用经费
新财务制度中的“收入”
医疗收入
财政补助收入
财政补助收入
上级补助收入
科教项目收入
医疗收入
其他收入
药品收入
其他收入
医院财务制度
修订前医院 财务制度
财政补助收入
科教项目收入
其他收入
医疗收入
医院开展医疗服务活动取得的收入，包括门诊收入和住院收入
收入是指医院开展医疗服务及其他活动依法取得的非偿还性资金 医疗收入以医疗服务收费记录为依据确认 医院要严格执行国家物价政策，建立健全各项收费管理制度
修订背景
现行制度的不适用性
不能适应新医改的需要 医药分开,医疗成本测算
历史意义
6
3
4
1
财务数据真实完整
医院管理者、政府部门和大众看得到、看得懂
有利于内部管理 医院管理者心中有数 有利于外部监管 审计监督、行政监督 舆论监督和社会监督
财政补助收 支明细表
成本费用表
现金流量表
绩效考核表
新财务制度的“单位预算管理”
定义
预算是指医院按照国家有关规定，根据事业发展计划和目标编制的年度财务收支计划 医院预算由收入预算和支出预算组成。医院所有收支应全部纳入预算管理
其他支出：医院上述项目以外的支出，包括出租固定资产的折旧及维修费、食堂支出、罚没支出、捐赠支出、财产物资盘亏和毁损损失等
管理费用：医院行政及后勤管理部门为组织、管理医疗和科研、教学业务活动所发生的各项费用，包括医院行政及后勤管理部门发生的人员经费、耗用的材料成本、计提的固定资产折旧、无形资产费用，以及医院统一管理的离退休经费、坏账损失、印花税、房产税、车船使用税、利息支出和其他公用经费
新财务制度中的“收入”
医疗收入
财政补助收入
财政补助收入
上级补助收入
科教项目收入
医疗收入
其他收入
药品收入
其他收入
医院财务制度
修订前医院 财务制度
财政补助收入
科教项目收入
其他收入
医疗收入
医院开展医疗服务活动取得的收入，包括门诊收入和住院收入
收入是指医院开展医疗服务及其他活动依法取得的非偿还性资金 医疗收入以医疗服务收费记录为依据确认 医院要严格执行国家物价政策，建立健全各项收费管理制度
修订背景
现行制度的不适用性
不能适应新医改的需要 医药分开,医疗成本测算
历史意义
6
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4
1
医疗机构财务管理ppt课件
第二十八条 “单位负责人应当保证会计机构、 会计人员依法履行职责，不得授意指使、强令会计 机构、会计人员违法办理会计事项”。
2019/9/6
4
江泽民：“我现在要告诉大家，会计学 太重要了。……总资产要等于净资产加上负 债。这个公式是一个资产负债表的经典的东 西。”
朱镕基: “ 诚信为本、操守为重、坚持 准则、不做假账。”
（二）医院财务管理的要素
2019/9/6
17
收入 直接成本 间接成本 成本分配 盈余或亏损
2019/9/6
18
四、医院财务管理的任务
2019/9/6
19
• 合理编制预算，统筹安排各项资金； • 依法组织收入，努力节约支出； • 建立健全财务制度，加强经济核算和监督，
提高资金使用效益； • 加强资产管理，防止流失；
2019/9/6
8
会计的职能
记账
核算职能
算账 报账
2019/9/6
9
记账
算账
(经济业务) 原始凭证
记账凭证
报账
账簿
(会计信息) 会计报表
2019/9/6
10
监督职能
任何称职的会计人员,他会帮您守好单位金库的大门
2019/9/6
11
会计基本原则
权责发生制原则：不论是否有现金收付，都要按其 影响会计期间的情况确认其归属。
2019/9/6
40
医院净资产是医院资产减去负债的余额， 包括事业基金、固定基金、专用基金、财政 专项补助结余、待分配结余。
医院净资产表明医院的资本规模和经济实 力。
2019/9/6
41
（十）财务报告和分析
2019/9/6
2019/9/6
4
江泽民：“我现在要告诉大家，会计学 太重要了。……总资产要等于净资产加上负 债。这个公式是一个资产负债表的经典的东 西。”
朱镕基: “ 诚信为本、操守为重、坚持 准则、不做假账。”
（二）医院财务管理的要素
2019/9/6
17
收入 直接成本 间接成本 成本分配 盈余或亏损
2019/9/6
18
四、医院财务管理的任务
2019/9/6
19
• 合理编制预算，统筹安排各项资金； • 依法组织收入，努力节约支出； • 建立健全财务制度，加强经济核算和监督，
提高资金使用效益； • 加强资产管理，防止流失；
2019/9/6
8
会计的职能
记账
核算职能
算账 报账
2019/9/6
9
记账
算账
(经济业务) 原始凭证
记账凭证
报账
账簿
(会计信息) 会计报表
2019/9/6
10
监督职能
任何称职的会计人员,他会帮您守好单位金库的大门
2019/9/6
11
会计基本原则
权责发生制原则：不论是否有现金收付，都要按其 影响会计期间的情况确认其归属。
2019/9/6
40
医院净资产是医院资产减去负债的余额， 包括事业基金、固定基金、专用基金、财政 专项补助结余、待分配结余。
医院净资产表明医院的资本规模和经济实 力。
2019/9/6
41
（十）财务报告和分析
2019/9/6
《医院财务管理》PPT课件
会计主体与法律主体并不是同一概念。一般来说， 法律主体必然是会计主体，但会计主体并不一定 就是法律主体
精品文档
2、持续经营 持续经营是指会计主体的生产经营活动将
无限期地持续下去，在可以预见的未 来， 会计主体不会因清算、解散、倒闭而 不复存在。
精品文档
3、会计分期 会计分期是指将会计主体持续Fra bibliotek断的经营活动分
平衡公式为： 结帐后资产=结帐后负债+净资产 利润=营业收入-费用
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六、医院会计的基本要求
1．医院会计必须真实反映医院经济活动，以实际发生 的各项经济业务和合法的凭证为依据，进行会计计量、 编制财务报告；
2．医院会计要正确核算医院的成本； 3．医院会计要履行监督、检查医院经济活动的职责； 4．医院主管领导要重视会计管理工作，让会计人员参
精品文档
二、财务管理的基本内容
医院经营的目标是社会效益与经济效益的最大化。
这一目标对医院财务管理的要求是：提高医疗服 务项目的报酬率、减少财务风险、控制医疗成本 上涨、调整医疗服务收费、理顺和完善医疗补偿 机制。
因此，财务管理的内容是：
精品文档
财务管理的基本内容（1）
（一）资金筹集 加入WTO后，新的金融工具不断涌现，医院的融资
医院作为一个经济系统，最初输入的是现金，购 买药品、材料，支付工资增加医疗设备等，最终 流出的也是现金。因此，现金流量管理是医院财 务管理的中心，必须加强日常资金管理，尽可能 使医院资金投放少、回收快，保持良性循环，提 高资金利用效率。这就要求医院在应收账款管理、 药品材料物资合理库存、设备购置与管理等方面 做进一步细致的工作，协调好资金的流动性、安 全性与效益性的关系。
渠道和方式灵活多样。即不仅可以在国内市场上 融资，也可以到国际市场上融资；不仅可以向政 府、商业银行融资，还可以向民间融资。医院的 融资多元化体系将形成，更加有利于资源的配置 和优化组合。医院面对着如此丰盛的大餐，切不 可饥不择食，而应当结合本医院的实际情况，充 分分析资金的市场利率，研究资金成本，把握好 收益和风险适中的筹资政策，深思熟虑，勇于开 拓进取，合理利用外资。
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2、持续经营 持续经营是指会计主体的生产经营活动将
无限期地持续下去，在可以预见的未 来， 会计主体不会因清算、解散、倒闭而 不复存在。
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3、会计分期 会计分期是指将会计主体持续Fra bibliotek断的经营活动分
平衡公式为： 结帐后资产=结帐后负债+净资产 利润=营业收入-费用
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六、医院会计的基本要求
1．医院会计必须真实反映医院经济活动，以实际发生 的各项经济业务和合法的凭证为依据，进行会计计量、 编制财务报告；
2．医院会计要正确核算医院的成本； 3．医院会计要履行监督、检查医院经济活动的职责； 4．医院主管领导要重视会计管理工作，让会计人员参
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二、财务管理的基本内容
医院经营的目标是社会效益与经济效益的最大化。
这一目标对医院财务管理的要求是：提高医疗服 务项目的报酬率、减少财务风险、控制医疗成本 上涨、调整医疗服务收费、理顺和完善医疗补偿 机制。
因此，财务管理的内容是：
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财务管理的基本内容（1）
（一）资金筹集 加入WTO后，新的金融工具不断涌现，医院的融资
医院作为一个经济系统，最初输入的是现金，购 买药品、材料，支付工资增加医疗设备等，最终 流出的也是现金。因此，现金流量管理是医院财 务管理的中心，必须加强日常资金管理，尽可能 使医院资金投放少、回收快，保持良性循环，提 高资金利用效率。这就要求医院在应收账款管理、 药品材料物资合理库存、设备购置与管理等方面 做进一步细致的工作，协调好资金的流动性、安 全性与效益性的关系。
渠道和方式灵活多样。即不仅可以在国内市场上 融资，也可以到国际市场上融资；不仅可以向政 府、商业银行融资，还可以向民间融资。医院的 融资多元化体系将形成，更加有利于资源的配置 和优化组合。医院面对着如此丰盛的大餐，切不 可饥不择食，而应当结合本医院的实际情况，充 分分析资金的市场利率，研究资金成本，把握好 收益和风险适中的筹资政策，深思熟虑，勇于开 拓进取，合理利用外资。
医疗机构成本管控与财务管理(ppt 36)
• 成本要因分析 • 透過報表的解釋與說明，來分析成本的主要因 素為何
• 成本管理的控制作業 • 異常追蹤改善(執行單位) • 績效差異分析(幕僚作業)
醫務管理 Chapter 4 醫療機構成本管控與財務管理
4-21
成本管理的方法 2/2
• 降低成本的策略
• 標準化的方式來控制品質
• 降低作業過程中人為的判斷和處理
• 各種健保支付制度優缺點的比較
表 4-2 各種健保支付制度優缺點的比較
醫務管理 Chapter 4 醫療機構成本管控與財務管理
4-13
第四節 現金收支管理
• 現金的調度與管理 • 現金管理的方法 • 現金內部控制原則 • 收益管理的要點
醫務管理 Chapter 4 醫療機構成本管控與財務管理
4-14
淨值
效率
流動資產週轉率 總營運收入/流動資產 大 可分析企業運用股東資金 之效率
醫務管理 Chapter 4 醫療機構成本管控與財務管理
4-30
財務比率之介紹─獲利能力
• 獲利能力(Profitability)
名稱
公式
理想 比率
功能
資產報酬率 (總收入－總費用)/總 大 可表示企業運用經濟資源
資產
醫務管理 Chapter 4 醫療機構成本管控與財務管理
4-17
成本的分類 1/3
• 「服務量」的角度
• 變動成本(Variable Cost)
• 固定成本(Fixed Cost)
• 混合成本(Mixed Cost)
• 「是否可直接歸屬」的角度
• 直接成本(Direct Cost)
• 間接成本(Indirect Cost)
醫務管理 Chapter 4 醫療機構成本管控與財務管理
• 成本管理的控制作業 • 異常追蹤改善(執行單位) • 績效差異分析(幕僚作業)
醫務管理 Chapter 4 醫療機構成本管控與財務管理
4-21
成本管理的方法 2/2
• 降低成本的策略
• 標準化的方式來控制品質
• 降低作業過程中人為的判斷和處理
• 各種健保支付制度優缺點的比較
表 4-2 各種健保支付制度優缺點的比較
醫務管理 Chapter 4 醫療機構成本管控與財務管理
4-13
第四節 現金收支管理
• 現金的調度與管理 • 現金管理的方法 • 現金內部控制原則 • 收益管理的要點
醫務管理 Chapter 4 醫療機構成本管控與財務管理
4-14
淨值
效率
流動資產週轉率 總營運收入/流動資產 大 可分析企業運用股東資金 之效率
醫務管理 Chapter 4 醫療機構成本管控與財務管理
4-30
財務比率之介紹─獲利能力
• 獲利能力(Profitability)
名稱
公式
理想 比率
功能
資產報酬率 (總收入－總費用)/總 大 可表示企業運用經濟資源
資產
醫務管理 Chapter 4 醫療機構成本管控與財務管理
4-17
成本的分類 1/3
• 「服務量」的角度
• 變動成本(Variable Cost)
• 固定成本(Fixed Cost)
• 混合成本(Mixed Cost)
• 「是否可直接歸屬」的角度
• 直接成本(Direct Cost)
• 間接成本(Indirect Cost)
醫務管理 Chapter 4 醫療機構成本管控與財務管理
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2/18/2021
医疗行业企业财务管理方案
5
三、企业财务关系
1.所有者：国家、法人、个人、外商 委托代理问题、内部人控制 2.债权人：金融中介机构（银行、基金、信托投资公司）、债券
持有人、商业信用提供者（供应商） 3.被投资单位：短期投资（证券市场的股票和债券投资）、直接
投资（企业集团的财务关系） 4.债务人：企业购买其他公司的债券、提供借款、提供商业信用 5.政府有关部门：税务、工商、财政 6.职工：激励与控制、报酬计划 7.企业内部各单位：内部经济核算
2/18/2021
2/18/2021
医疗行业企业财务管理方案
4
二、企业财务活动
1.融资财务活动 资金来源：权益资本、负债资本 资金成本：权益资金成本、负债资金成本 2.投资财务活动 资金占用：投资项目，购置厂房、设备等固定资产、无形资产 投资现金流：资本预算、投资产生的现金流、投资决策 3.经营财务活动 经营的现金收支：采购、生产、销售、纳税 营运资本管理：应收帐款管理、商业信用分析、存货管理 4 .分配财务活动 利润分配活动、股利政策
财务管理
基础知识：会计、金融
财务/金融学（Finance）是研究资金流动和运作规律的科学。 内容：
1．宏观财务学(Macro-Finance)：主要研究国家和区域乃至全 球范围内的资金流动和运作规律，包括货币学，财政金融 学、金融市场学等。
2 ． 投 资 学 (Investment) ： 主 要 研 究 证 券 及 其 投 资 组 合 (portfolio)投资决策、分析与评价。
3．公司财务学(Corporate Finance)、企业财务学（Business Finance）、管理财务学(Managerial Finance)：主要研究与 企业的投资、筹资等财务决策有关的理论与方法及日常管 理，包括战略、计划、分析与控制等。
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医疗行业企业财务管理方案
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第一章 财务管理的基本概念
第一节 财务管理内容 第二节 财务管理目标 第三节 财务管理环境
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第一节 财务管理内容
一、定义 二、企业财务活动 三、企业财务关系 四、财务管理的基本理论
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一、定义
财务(finance)是指政府、企业和个人对货 币资源的获取和管理。 财务管理(financial management)是研究 企业对资金的筹集、计划、使用和分配， 以及与上述财务活动有关的企业财务关系。
3.风险收益权衡理论(Risk and Return Trade-off Theory) 高收益伴随着高风险，风险与收益必须进行权衡：投资组 合理论、资本资产定价学说、套利定价理论。
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四、财务管理的基本理论
4.总价值理论(Total Value Theory) 主要探讨企业能否通过改变资本结构或股利政策以提高企业 的市场价值（企业价值=股票市场价值+负债市场价值）
3.企业价值最大化
企业价值=权益价值+债务价值
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由公司未来的收益和风险决定：公司未来现金流量的大 小及其时间分布，以及未来现金流量的风险大小。
影响因素： 投资报酬率、风险、投资项目、资本结构、股利政策
社会责任
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报酬与利润
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ห้องสมุดไป่ตู้
四、财务管理的基本理论
1.有效市场假说(EMM,The Efficient-Market Hypothesis) 股票市价反映了现时与股票相关的各方面信息，股价总处 于均衡状态，任何证券的出售者或购买者均无法持续获得超 常利润。
2.现值分析理论(Present Value Analysis Theory) 基于货币的时间价值原理，对企业未来的投资活动、筹资活 动产生的现金流量进行贴现分析，以便正确地衡量投资收益、 计算筹资成本、评价企业价值。
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二、财务管理目标
财务管理的目标是企业理财活动所希望实现的结果， 是评价企业理财活动是否合理的基本标准。
利润最大化 没有考虑利润实现的时间，没有考虑资金时间价值
如：第1年50万，第2年50万与第1年0，第2年100万 没有考虑风险问题
如：1年后很确定的50万与各有50%可能的0或100万 没有考虑资本成本（风险决定资本成本） 短期行为倾向
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第二节 财务管理目标
一、企业目标 二、财务管理目标 三、委托代理关系
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一、企业目标
生存：以收抵支、到期偿债 发展：扩大收入、投资、筹资 获利：资产收益超过投资要求的回报
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1993年，沃特•迪斯尼公司董事长Michael Eisner的年薪超过2.03亿美元，相当于每天收 入超过50万美元或每小时78000美元。令人惊 讶的是，公司股东对此并无不满。1984年 Eisner接管迪斯尼公司时，公司股票总市值22 亿美元，而到1994年，公司股票市值已超过 220亿美元。若1984年在该公司投资100美元， 到1994年将增值为1450美元。迪斯尼公司税后 利润超过11%资本收益的额外部分的3%作为 Eisner的奖金。
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2.股东财富最大化、公司股票价格最高化
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考虑了风险因素 克服了短期行为 比较容易量化，便于考核和奖惩 缺点：
非上市公司，只强调股东利益，股票价格受多 种因素影响
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5.期权估价理论(Option Value Theory) 期权或选择权是一种衍生金融工具，可用于选择投资方案、 确定证券价值、建立目标资本结构、规避财务风险、确立股 利政策和处理各种财务关系。
6.代理学说(Agency Theory) 正确处理股东与经理之间、股东与债权人之间、债权人与经 理之间以及公司内部之间的代理关系。