财务人员必看案例：专票随便开,稽查找上门!(老会计人的经验)
关于发票的5个案例
关于发票的5个案例1、买方诉请卖方开具发票法院驳回原告诉讼请求2014年1月，甲方惠程公司、乙方光菲公司签订《供货协议书》，约定乙方向甲方供应0号柴油，甲方在收到乙方《结算通知书》之日起三日内向乙方支付货款，乙方收到货款后三日内向甲方开具增值税专用发票，也可在甲方结清货款的前提下按月总量向甲方开具增值税专用发票。
合同签订后，光菲公司依约向惠程公司供应柴油，惠程公司先后分四次向光菲公司支付了该款项。
光菲公司向惠程公司开具了部分增值税专用发票，至合同期满，仍有22.5万元的发票未向惠程公司开具。
2015年3月，惠程公司向法院起诉，请求判令光菲公司开具价税合计金额为22.5万元的增值税专用发票。
厦门中院审理认为，开具增值税专用发票属于行政法律关系，不属于人民法院受理民事诉讼的范围，惠程公司请求光菲公司开具增值税专用发票，依法不予支持，遂驳回了惠程公司的诉讼请求。
法官说法：拒开发票行为应由税务机关处理该案承办法官孙仲分析指出，这起案件的焦点问题在于，开具发票的主张能否作为一项独立诉讼请求。
我国税收征收管理法规定，税务机关是发票的主管机关，对拒不开具发票的行为，权利遭受侵害的一方当事人可向税务部门投诉，由税务部门依照税收法律法规处理。
同时发票管理办法也规定，对拒不开票的义务人，税务管理机关可责令开票义务人限期改正，没收其非法所得，可并处罚款。
增值税专用发票管理制度还规定，取消开具增值税发票的资格、收回拒不开票义务人的增值税发票。
上述规定说明，请求履行开具发票的义务应属于税务部门的行政职权范畴，不应由法院主管，这也是民商事法律关系与税收行政法律关系的区别之所在。
鉴于此，开具增值税发票的诉讼请求法院不予受理，当事人可自行到税收行政管理部门寻求行政救济。
2、卖方未开发票致买方损失买方赔偿诉求获支持2013年10月，美缘美公司与利达公司签订购销合同，约定美缘美公司向利达公司采购墨西哥铁矿2万吨，美缘美公司于合同签订后预付货款，双方最终根据相关的品质证书和港口过磅单结算，货款多退少补。
收到专票后的处理方法
收到专票后的处理方法收到专票后的处理方法是非常重要的，它关系到企业的财务管理和税务合规。
本文将介绍一些处理专票的方法和步骤，帮助企业正确处理专票，以保证财务的准确记录和税务的合规性。
专票是一种具有法律效力的增值税发票，由纳税人开具给其他单位或个人的用于核算和抵扣增值税的票据。
因此，处理专票需要细致入微地进行，确保每一个发票都被妥善处理。
下面是一些处理专票的常见方法：第一步：核对发票信息收到专票后，第一步是要仔细核对发票上的信息。
核对发票的开票日期、发票号码、销售方纳税人识别号、购买方纳税人识别号、货物或劳务的名称、数量、金额等信息。
核对的目的是确保发票的准确性和合规性。
第二步：登记发票接下来要对收到的专票进行登记。
登记发票包括将发票的相关信息录入到财务系统中，以便于财务部门进行日常核对和管理。
登记发票时需要注意发票的分类，比如是销售发票还是进项发票，以及相应的会计科目。
第三步：核对发票与实际情况登记发票后，要进行进一步的核对，将发票上的信息与实际情况进行对比。
这包括核对发票上的货物或劳务是否与实际购买的一致，核对发票金额是否与实际支付金额一致等。
如果有任何不一致或错误，应及时与销售方或供应商联系进行沟通和解决。
第四步：存档发票处理完发票后，要将其妥善存档。
发票存档是财务管理的重要步骤，也是税务部门对企业税务合规性的审核依据。
存档发票时应采取专门的文件夹或系统，按照日期和类别进行分类，并注明发票的相关信息，以便将来查阅和核对。
第五步：合规申报最后一步是进行税务合规申报。
根据国家的税收政策和规定，企业需要定期向税务部门申报增值税。
在申报中，企业需要按照相关规定将发票的购买方和销售方信息进行报备，并依据发票金额进行税金的计算和申报。
合规申报是企业遵守税务法律法规以及维护自身财务信誉的重要环节。
以上是处理专票的一般步骤和方法。
对于不同的企业，处理专票的具体流程和方法可能会有所差异，需要根据企业的实际情况和财务管理的需求来灵活调整。
业务招待费12个实务案例（含非本单位人员的飞机票火车票）
业务招待费12个实务案例（含非本单位人员的飞机票火车票）业务招待费是指企业为生产经营业务活动的需要而合理开支的招待费用。
强调的是“招待”二字，还有一般是“招待外部人员”，对于一些费用主要从发生的原因、性质、目的、用途、对象等方面进行区分是否属于业务招待费，然后再做账务及涉税处理。
1.员工把女儿的飞机票/火车票（实名制哦）拿到单位报销，一般情况下，属于与企业经营活动无关的支出（您懂得哦！），特殊情况下，比如省亲假路费属于职工福利费；2.单位组织的专家评审会，报销往返机票（机票抬头是个人姓名，下同）及住宿费，应计入相关会议费或者其他成本费用，其住宿费取得专票可以按规定抵扣进项税额；3.单位聘请老师做企业内训，报销往返机票及住宿费，应计入职工教育经费，其住宿费取得专票可以按规定抵扣进项税额；4.单位聘请会计事务所做审计，报销往返机票及住宿费，应计入审计费用或者其他成本费用，其住宿费取得专票可以按规定抵扣进项税额；5.单位招待客户，报销往返机票及住宿费，应计入业务招待费，其住宿费即使取得专票也不可抵扣进项税额；6.员工年终聚餐,午餐费、加班餐费应计入应付福利费;7.出差途中符合标准的餐费计入差旅费，出差过程中招待客户的费用属于业务招待费；8.员工培训时合规的餐费计入职工教育经费；9.企业管理人员在宾馆开会发生的餐费,列入会议费；10.企业开董事会发生的餐费,列入董事会会费；11.企业委托加工的,对企业的形象、产品有标记宣传作用的,作为业务宣传费；12.企业因业务洽谈会、展览会的餐饮住宿费用作为业务宣传费。
业务招待费税前扣除10条1.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
提醒：营业外收入不包括在内。
2.企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，其销售（营业）收入额应包括《企业所得税法实施条例》第二十五条规定的视同销售（营业）收入额。
税务稽查的11个异常指标（老会计人的经验）
税务稽查的11个异常指标（老会计人的经验）一、增值税专用发票用量变动异常1、计算公式、计算公式::指标值指标值==一般纳税人专票使用量一般纳税人专票使用量--一般纳税人专票上月使用量一般纳税人专票上月使用量. .2、问题指向、问题指向::增值税专用发票用量骤增增值税专用发票用量骤增,,除正常业务变化外除正常业务变化外,,可能有虚开现象可能有虚开现象. .3、预警值、预警值::纳税人开具增值税专用发票超过上月30%(30%(含含)并超过上月10份以上4、检查重点检查重点::检查纳税人的购销合同是否真实检查纳税人的购销合同是否真实,,检查纳税人的生产经营情况是否与签订的合同情况相符并实地检查存货等相符并实地检查存货等..主要检查存货类”原材料”、”产成品”以及货币资金”银行存款”、”现金”以及应收帐款、预收帐款等科目预收帐款等科目..对于临时增量购买专用发票的还应重点审查其合同履行情况.二、期末存货大于实收资本差异幅度异常1、计算公式、计算公式::纳税人期末存货额大于实收资本的比例纳税人期末存货额大于实收资本的比例. .2、问题指向问题指向::纳税人期末存货额大于实收资本纳税人期末存货额大于实收资本,,生产经营不正常生产经营不正常,,可能存在库存商品不真实可能存在库存商品不真实,,销售货物后未结转收入等问题物后未结转收入等问题. .3、检查重点、检查重点::检查纳税人的”应付账款”、”其它应付款”“预收帐款”以及短期借款、长期借款等科目期末贷方余额是否有大幅度的增加款等科目期末贷方余额是否有大幅度的增加,,对变化的原因进行询问并要求纳税人提供相应的举证资料证资料,,说明其资金的合法来源说明其资金的合法来源;;实地检查存货是否与帐面相符实地检查存货是否与帐面相符. .三、增值税一般纳税人税负变动异常1、计算公式、计算公式::指标值指标值==税负变动率税负变动率;;税负变动率税负变动率=(=(=(本期税负本期税负本期税负--上期税负上期税负)/)/)/上期税负上期税负上期税负*100%;*100%;*100%;税负税负税负==应纳税额税额//应税销售收入应税销售收入*100%. *100%.2、问题指向问题指向::纳税人自身税负变化过大纳税人自身税负变化过大,,可能存在账外经营、已实现纳税义务而未结转收入、已实现纳税义务而未结转收入、取得取得进项税额不符合规定、享受税收优惠政策期间购进货物不取得可抵扣进项税额发票或虚开发票等问题问题. .3、预警值:±30%4、检查重点、检查重点::检查纳税人的销售业务检查纳税人的销售业务,,从原始凭证到记帐凭证、销售、应收帐款、货币资金、存货等将本期与其他各时期进行比较分析等将本期与其他各时期进行比较分析,,对异常变动情况进一步查明原因对异常变动情况进一步查明原因,,以核实是否存在漏记、隐瞒或虚记收入的行为瞒或虚记收入的行为..检查企业固定资产抵扣是否合理、有无将外购的存货用于职工福利、个人消费、对外投资、捐赠等情况费、对外投资、捐赠等情况四、纳税人期末存货与当期累计收入差异幅度异常四、纳税人期末存货与当期累计收入差异幅度异常1、计算公式、计算公式::指标值指标值=(=(=(期末存货期末存货期末存货--当期累计收入当期累计收入)/)/)/当期累计收入当期累计收入当期累计收入. .2、问题指向问题指向::正常生产经营的纳税人期末存货额与当期累计收入对比异常正常生产经营的纳税人期末存货额与当期累计收入对比异常,,可能存在库存商品不真实,销售货物后未结转收入等问题销售货物后未结转收入等问题. .3、预警值、预警值:50% :50%4、检查重点检查重点::检查”库存商品”科目检查”库存商品”科目,,并结合”预收账款”、并结合”预收账款”、”应收账款”、”应收账款”、”其他应付款”等科目进行分析目进行分析,,如果”库存商品”科目余额大于”预收账款”、”应收帐款”贷方余额、”应付账款”借方且长期挂账款”借方且长期挂账,,可能存在少计收入问题可能存在少计收入问题..实地检查纳税人的存货是否真实实地检查纳税人的存货是否真实,,与原始凭证、账载数据是否一致数据是否一致. .五、进项税额大于进项税额控制额五、进项税额大于进项税额控制额1、计算公式计算公式::指标值指标值=(=(=(本期进项税额本期进项税额本期进项税额//进项税额控制额进项税额控制额-1)*100;-1)*100;-1)*100;进项税额控制额进项税额控制额进项税额控制额=(=(=(本期期末存货金本期期末存货金额-本期期初存货金额本期期初存货金额++本期主营业务成本本期主营业务成本)*)*)*本期外购货物税率本期外购货物税率本期外购货物税率++本期运费进项税额合计本期运费进项税额合计. .2、问题指向问题指向::纳税人申报进项税额与进项税额控制额进行比较纳税人申报进项税额与进项税额控制额进行比较,,若申报进项税额大于进项税额控制额,则可能存在虚抵进项税额则可能存在虚抵进项税额,,应重点核查纳税人购进固定资产是否抵扣应重点核查纳税人购进固定资产是否抵扣;;用于非应税项目、免税项目、集体福利、个人消费的购进货物或应税劳务及非正常损失的购进货物是否按照规定做进项税额转出额转出;;是否存在取得虚开的专用发票和其他抵扣凭证问题是否存在取得虚开的专用发票和其他抵扣凭证问题. .3、预警值、预警值:10% :10%4、检查重点检查重点::检查纳税人”在建工程”、”固定资产”等科目变化”固定资产”等科目变化,,判断是否存在将外购的不符合抵扣标准的固定资产发生的进项税额申报抵扣抵扣标准的固定资产发生的进项税额申报抵扣,,结合”营业外支出”、”待处理财产损溢”等科目的变化的变化,,判断是否将存货损失转出进项税额判断是否将存货损失转出进项税额;;结合增值税申报表附表二分析运费、农产品等变化情况,判读是否虚假抵扣进项税额问题判读是否虚假抵扣进项税额问题..实地检查原材料等存货的收发记录实地检查原材料等存货的收发记录,,确定用于非应税项目的存货是否作进项税转出存货是否作进项税转出;;检查是否存在将外购存货用于职工福利、个人消费、无偿赠送等而未转出进项税额问题进项税额问题;;检查农产品发票的开具、出售人资料、款项支付情况检查农产品发票的开具、出售人资料、款项支付情况,,判断是否存在虚开问题判断是否存在虚开问题. .六、预收账款占销售收入20%20%以上以上以上1、计算公式、计算公式::评估期预收账款余额评估期预收账款余额//评估期全部销售收入评估期全部销售收入. .2、问题指向、问题指向::预收账款比例偏大预收账款比例偏大,,可能存在未及时确认销售收入行为可能存在未及时确认销售收入行为. .3、预警值、预警值:20% :20%4、检查重点检查重点::检查重点纳税人合同是否真实、款项是否真实入账款项是否真实入账..深入了解企业的行业规律判断其是否存在未及时确认销售收入的情况是否存在未及时确认销售收入的情况. .七、纳税人销售额变动率与应纳税额变动率弹性系数异常七、纳税人销售额变动率与应纳税额变动率弹性系数异常1、计算公式、计算公式::指标值指标值==销售额变动率销售额变动率//应纳税额变动率应纳税额变动率;;销售额变动率销售额变动率=(=(=(本期销售额本期销售额本期销售额--上期销售额上期销售额)/)/上期销售额上期销售额;;应纳税额变动率应纳税额变动率=(=(=(本期应纳税额本期应纳税额本期应纳税额--上期应纳税额上期应纳税额)/)/)/上期应纳税额上期应纳税额上期应纳税额. .2、问题指向、问题指向::判断企业是否存在实现销售收入而不计提销项税额或扩大抵扣范围而多抵进项的问题正常情况下两者应基本同步增长正常情况下两者应基本同步增长,,弹性系数应接近1.1.若弹性系数若弹性系数若弹性系数>1>1且二者都为正数行业内纳税人可能存在本企业将自产产品或外购货物用于集体福利、在建工程等在建工程等,,不计收入或未做进项税额转出等问题额转出等问题;;当弹性系数当弹性系数<1<1且二者都为负数可能存在上述问题且二者都为负数可能存在上述问题;;弹性系数小于1,1,二者都为正二者都为正时,无问题无问题;;二者都为负时二者都为负时,,可能存在上述问题可能存在上述问题;;当弹性系数为负数当弹性系数为负数,,前者为正后者为负时前者为正后者为负时,,可能存在上述问题上述问题;;后者为正前者为负时后者为正前者为负时,,无问题无问题. .3、预警值、预警值:1 :14、检查重点检查重点::检查企业的主要经营范围检查企业的主要经营范围,,查看营业执照、税务登记、经营方式以及征管范围界定情况,以及是否兼营不同税率的应税货物以及是否兼营不同税率的应税货物;;查阅仓库货物收发登记簿查阅仓库货物收发登记簿,,了解材料购进、货物入库、发出数量及库存数量数量及库存数量,,并于申报情况进行比对并于申报情况进行比对;;审核企业明细分类账簿审核企业明细分类账簿,,重点核实”应收账款”、”应付账款”、”预付账款”、”在建工程”等明细帐账款”、”预付账款”、”在建工程”等明细帐,,并与主营业务收入、应纳税金明细核对并与主营业务收入、应纳税金明细核对,,审核有无将收入长期挂往来帐、少计销项税额以及多抵进项税等问题少计销项税额以及多抵进项税等问题;;审核进项税额抵扣凭证、检查有无将购进的不符合抵扣标准的固定资产、非应税项目、免税项目进行税额申报抵扣的情况将购进的不符合抵扣标准的固定资产、非应税项目、免税项目进行税额申报抵扣的情况. .八、纳税人主营业务收入成本率异常八、纳税人主营业务收入成本率异常1、计算公式计算公式::指标值指标值=(=(=(收入成本率收入成本率收入成本率--全市行业收入成本率全市行业收入成本率)/)/)/全市行业收入成本率全市行业收入成本率全市行业收入成本率;;收入成本率收入成本率==主营业务成本业务成本//主营业务收入主营业务收入..一般而言一般而言,,企业处于自身利益的考虑以及扩大生产规模的需要企业处于自身利益的考虑以及扩大生产规模的需要,,主营业务成本都会呈现增长的趋势成本都会呈现增长的趋势,,所以成本变动率一般为正值所以成本变动率一般为正值..如果主营业务成本变动率超出预警值范围如果主营业务成本变动率超出预警值范围,,可能存在销售未计收入可能存在销售未计收入,,多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题扩大税前扣除范围等问题..预警值预警值::工业企业工业企业-20%-20%-20%——————20%,20%,商业企业商业企业-10%-10%-10%——————10% 10%2、问题指向、问题指向::主营业务收入成本率明显高于同行业平均水平的主营业务收入成本率明显高于同行业平均水平的,,应判断为异常应判断为异常,,需查明纳税人有无多转成本或虚增成本多转成本或虚增成本. .3、预警值、预警值::工业企业工业企业-20%-20%-20%——————20%,20%,20%,商业企业商业企业商业企业-10%-10%-10%——————10% 10%4、检查重点检查重点::检查企业原材料的价格是否上涨检查企业原材料的价格是否上涨,,企业是否有新增设备、或设备出现重大变故以致影响产量等响产量等..检查企业原材料结转方法是否发生改变检查企业原材料结转方法是否发生改变,,产成品与在产品之间的成本分配是否合理产成品与在产品之间的成本分配是否合理,,是否将在建工程成本挤入生产成本等问题否将在建工程成本挤入生产成本等问题. .九、进项税额变动率高于销项税额变动率九、进项税额变动率高于销项税额变动率1、计算公式、计算公式::指标值指标值=(=(=(进项税额变动率进项税额变动率进项税额变动率--销项税额变动率销项税额变动率)/)/)/销项税额变动率销项税额变动率销项税额变动率;;进项税额变动率额=(=(本期进项本期进项本期进项--上期进项上期进项)/)/)/上期进项上期进项上期进项;;销项税额变动率销项税额变动率=(=(=(本期销项本期销项本期销项--上期销项上期销项)/)/)/上期销项上期销项上期销项. .2、问题指向问题指向::纳税人进项税额变动率高于销项税额变动率纳税人进项税额变动率高于销项税额变动率,,纳税人可能存在少计收入或虚抵进项税额,应重点核查纳税人购销业务是否真实应重点核查纳税人购销业务是否真实,,是否为享受税收优惠政策已满的纳税人是否为享受税收优惠政策已满的纳税人. .3、预警值、预警值:10% :10%4、检查重点、检查重点::检查纳税人的购销业务是否真实检查纳税人的购销业务是否真实,,是否存在销售已实现是否存在销售已实现,,而收入却长期挂在”预收账款”、”应收帐款”科目款”、”应收帐款”科目..是否存在虚假申报抵扣进项税问题是否存在虚假申报抵扣进项税问题..结合进项税额控制额的指标进行分析,控制额超过预警值控制额超过预警值,,而销售与基期比较没有较大幅度的提高而销售与基期比较没有较大幅度的提高,,实地查看其库存实地查看其库存,,如果库存已没有如果库存已没有,,说明企业有销售未入账情况说明企业有销售未入账情况,,如果有库存如果有库存,,检查有无将购进的不符合抵扣标准的固定资产、非应税项目、免税项目进行虚假申报抵扣的情况项目、免税项目进行虚假申报抵扣的情况. .十、纳税人主营业务收入费用率异常十、纳税人主营业务收入费用率异常1、计算公式计算公式::指标值指标值=(=(=(主营业务收入费用率主营业务收入费用率主营业务收入费用率--全市平均主营业务收入费用率全市平均主营业务收入费用率)/)/)/全市平均主营业务收全市平均主营业务收入费用率入费用率*100;*100;*100;主营业务收入费用率主营业务收入费用率主营业务收入费用率==本期期间费用本期期间费用//本期主营业务收入本期主营业务收入. .2、问题指向、问题指向::主营业务收入费用率明显高于行业平均水平的主营业务收入费用率明显高于行业平均水平的,,应判断为异常应判断为异常,,需要查明纳税人有无多提、多摊相关费用多提、多摊相关费用,,有无将资本性支出一次性在当期列支有无将资本性支出一次性在当期列支. .3、检查重点、检查重点::检查”应付账款”、”预收账款”和”其他应付账款”等科目的期初期末数进行分析.如”应付账款”其他应付账款”出现红字和”预收账款”期末大幅度增长等情况如”应付账款”其他应付账款”出现红字和”预收账款”期末大幅度增长等情况,,应判断可能存在少计收入存在少计收入,,对这些科目的详细业务内容进行询问对这些科目的详细业务内容进行询问;;对企业销售时间及开具发票的时间进行确认对企业销售时间及开具发票的时间进行确认,,并要求提供相应的举证资料并要求提供相应的举证资料..检查纳税人营业费用、财务费用、管理费用的增长情况并判断其增长是否合理是否合理,,是否存在外购存货用于职工福利、增送等问题增送等问题,,检查企业采购的的渠道及履约方式检查企业采购的的渠道及履约方式,,是否存在返利而未冲减进行税额存在返利而未冲减进行税额;;对企业短期借款、长期借款的期初、期末数据进行分析对企业短期借款、长期借款的期初、期末数据进行分析,,是否存在基建贷款利息挤入当期财务费用等问题建贷款利息挤入当期财务费用等问题,,以判断有关财务费用是否资本化以判断有关财务费用是否资本化,,同时要求纳税人提供相应的举证资料的举证资料. .十一、纳税人存货周转率与销售收入变动率弹性系数异常十一、纳税人存货周转率与销售收入变动率弹性系数异常1、计算公式、计算公式::指标值指标值==存货周转变动率/÷销售收入变动率存货周转变动率/÷销售收入变动率;;存货周转变动率存货周转变动率==本期存货周转率÷上期存货周转率期存货周转率-1;-1;-1;销售收入变动率销售收入变动率销售收入变动率==本期销售收入÷上期销售收入本期销售收入÷上期销售收入-1;-1;-1;存货周转率存货周转率存货周转率==销售成本÷存货平均余额平均余额;;存货平均余额存货平均余额=(=(=(存货期初数存货期初数存货期初数++存货期末数)÷2.存货期末数)÷2.2、问题指向、问题指向::正常情况下两者应基本同步增长正常情况下两者应基本同步增长,,弹性系数应接近1.(1)(1)当弹性系数大于当弹性系数大于1,1,且两者相差较大且两者相差较大且两者相差较大,,两者都为正时两者都为正时,,可能存在企业少报或瞒报收入问题可能存在企业少报或瞒报收入问题;;二者都为负时都为负时,,无问题无问题. .(2)(2)弹性系数小于弹性系数小于1,1,二者都为正时二者都为正时二者都为正时,,无问题无问题;;二者都为负时二者都为负时,,可能存在上述问题可能存在上述问题. .(3)(3)当弹性系数为负数当弹性系数为负数当弹性系数为负数,,前者为正后者为负时前者为正后者为负时,,可能存在上述问题可能存在上述问题;;后者为正前者为负时后者为正前者为负时,,无问题无问题. .小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。
税务稽查案例解析
税务稽查案例解析在经济活动中，税务问题始终是企业和个人需要高度重视的领域。
税务稽查作为税务管理的重要手段，对于保障税收法规的执行、维护税收秩序具有关键作用。
以下将通过几个典型的税务稽查案例，深入剖析其中的问题及应对策略。
案例一：虚开发票的“陷阱”某贸易公司在短时间内开具了大量金额巨大的增值税专用发票，但却没有与之相对应的真实货物交易。
税务机关在进行稽查时，通过对该公司的资金流、物流和发票流进行详细比对，发现了其中的猫腻。
首先，资金流方面，款项的收付存在异常。
支付货款的资金往往在短时间内回流到付款方账户，形成了资金的闭环，这显然不符合正常的商业交易逻辑。
其次，物流方面，没有实际的货物运输记录或者货物运输的数量、规格等与发票不符。
在发票流上，发票的开具时间、金额、品名等存在诸多不合理之处。
例如，同一批货物在短时间内多次开具发票，且发票金额与实际交易严重不符。
最终，该贸易公司被认定为虚开发票，不仅面临巨额的罚款，相关责任人还承担了刑事责任。
这个案例给我们的启示是，企业和个人务必遵守税收法规，不要心存侥幸，试图通过虚开发票来谋取不正当利益。
一旦被查处，后果将十分严重。
案例二：隐瞒收入的“恶果”＿____公司是一家颇具规模的制造企业，其财务报表显示的利润水平一直较低，引起了税务机关的关注。
税务稽查人员通过深入调查，发现该公司存在隐瞒收入的行为。
一方面，部分销售业务未开具发票，相应的收入未入账申报纳税。
另一方面，通过设置账外账的方式，将部分销售收入转移至体外循环，逃避税收监管。
此外，该公司还采用了一些不正当的会计处理方法，将部分收入延迟确认或者低估收入金额，以达到减少纳税的目的。
税务机关依据相关法律法规，对该公司隐瞒的收入进行了核定，并要求其补缴税款、滞纳金和罚款。
这一案例提醒我们，企业应当如实申报收入，按照会计准则和税收法规进行会计核算。
任何隐瞒收入的行为都难逃税务稽查的“法眼”。
案例三：费用列支的“误区”某服务型企业在申报纳税时，将大量与生产经营无关的费用列入成本进行扣除，从而减少应纳税所得额。
优秀税务稽查案例
优秀税务稽查案例在税务稽查工作中，优秀的案例总是能够给人以启发和借鉴。
下面我们就来分享一些优秀的税务稽查案例，希望能够对大家的工作有所帮助。
案例一，某公司虚假报销案。
某公司在税务稽查中被发现存在虚假报销的情况。
该公司在报销中存在大量的虚假发票和虚假报销凭证，严重影响了税收的正常征收。
经过税务稽查人员的深入调查，发现该公司存在严重的违法行为，最终对该公司进行了严厉的处罚，并追缴了大量的税款和罚款。
案例二，个体工商户漏报所得案。
某个体工商户在税务申报中存在漏报所得的情况。
经过税务稽查人员的查实，发现该个体工商户在多年的经营中存在大量的漏报所得行为，导致了税收的大量流失。
针对该情况，税务稽查人员依法进行了处罚，并要求该个体工商户补缴了相应的税款和罚款。
案例三，跨境电商偷逃关税案。
某跨境电商企业在进口商品时存在偷逃关税的行为。
经过税务稽查人员的调查，发现该企业在进口商品时存在虚假申报、漏报等行为，严重偷逃了应缴纳的关税。
针对该情况，税务稽查人员依法进行了处罚，并追缴了该企业应缴纳的关税和罚款。
通过以上案例的分享，我们可以看到，在税务稽查工作中，发现并处理各种违法行为是非常重要的。
税务稽查人员需要具备严谨的工作态度和扎实的专业知识，才能够有效地发现和处理各种税收违法行为，保障税收的正常征收。
同时，纳税人也应该自觉遵守税法，诚信纳税，共同维护税收秩序，促进经济的健康发展。
在税务稽查工作中，我们需要不断总结经验，学习先进的稽查技术和方法，提高自身的稽查能力，不断提升工作的质量和效率。
只有这样，才能更好地为国家的税收工作做出贡献，为社会的经济发展做出积极的贡献。
总而言之，优秀的税务稽查案例能够给我们带来很多启发和借鉴。
通过学习和总结这些案例，我们可以更好地提高自身的稽查能力，为税收的正常征收和社会的经济发展做出更大的贡献。
希望大家能够在税务稽查工作中不断进步，做出更多的优秀案例，为税收工作做出更大的贡献。
收到虚开发票法律案例(3篇)
第1篇一、引言虚开发票是指不符合税法规定的发票开具行为，包括开具不符合实际交易情况的发票、开具金额与实际交易不符的发票等。
虚开发票行为不仅扰乱了市场经济秩序，还严重损害了国家税收利益。
本文将以某企业虚开发票案为例，对虚开发票的法律责任进行解析。
二、案例背景某企业（以下简称“甲公司”）成立于2008年，主要从事建筑材料的生产和销售。
甲公司在经营过程中，为了降低成本、逃避税收，与多家供应商和客户串通，虚开发票以虚增成本、虚减收入，从而减少应纳税额。
三、案件经过2016年，税务机关在检查甲公司2015年度的纳税情况时，发现甲公司存在虚开发票的行为。
经调查，税务机关发现甲公司存在以下违法事实：1. 与供应商串通，虚开增值税专用发票。
甲公司与供应商协商，以低于市场价的价格购入原材料，同时虚开增值税专用发票，将购入原材料的成本列支在销售成本中，以达到虚减收入的目的。
2. 与客户串通，虚开增值税普通发票。
甲公司与部分客户协商，虚开增值税普通发票，将销售收入列支在费用中，以达到逃避税收的目的。
3. 与其他企业串通，虚开其他类型的发票。
甲公司与部分企业串通，虚开其他类型的发票，如建筑安装发票、运输发票等，以虚增成本、虚减收入。
税务机关依法对甲公司进行了处罚，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国发票管理办法》的相关规定，对甲公司作出如下处罚决定：1. 责令甲公司补缴税款及滞纳金共计人民币XX万元。
2. 对甲公司虚开发票的行为，依法处以罚款人民币XX万元。
3. 对甲公司相关责任人员，依法处以罚款人民币XX万元。
四、案例分析1. 虚开发票的法律责任根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定：“纳税人、扣缴义务人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假申报的，由税务机关责令限期改正，并处以五千元以上五万元以下的罚款；情节严重的，处五万元以上五十万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
税务稽查案例解析
税务稽查案例解析在当今的经济社会中，税务稽查作为税务管理的重要手段，对于维护税收秩序、保障国家财政收入以及促进公平竞争具有至关重要的意义。
通过对税务稽查案例的深入研究和分析，我们可以从中汲取经验教训，增强税务合规意识，避免潜在的税务风险。
接下来，让我们一同探讨几个具有代表性的税务稽查案例。
案例一：虚开发票的“陷阱”某贸易公司 A 为了获取非法利益，在没有真实货物交易的情况下，向多家企业虚开增值税专用发票。
税务机关在日常监管中发现，该公司的销售额与进项税额严重不匹配，且其开具发票的品目与公司经营范围存在较大差异。
税务稽查人员首先对该公司的财务账目进行了详细审查，发现大量的资金流水异常，与发票开具情况无法对应。
随后，通过对上下游企业的调查取证，证实了这些发票均为虚开。
最终，该公司不仅被追缴了所偷逃的税款、滞纳金和罚款，相关责任人还被依法追究刑事责任。
这个案例给我们敲响了警钟，虚开发票是一种严重的违法行为。
企业在日常经营中，务必严格遵守税收法规，确保发票的开具与真实交易相符。
案例二：隐瞒收入的“代价”某餐饮企业 B 在经营过程中，为了少缴税款，故意隐瞒部分现金收入。
税务机关通过大数据分析，发现该企业申报的收入与同行业平均水平相比明显偏低，同时其用电量、用水量等经营指标却与申报收入不匹配。
稽查人员随即对该企业进行了实地检查，通过查看收银系统记录、核对银行流水以及询问相关人员，最终查实了企业隐瞒收入的事实。
企业不仅需要补缴税款和滞纳金，还被处以了高额罚款。
这一案例提醒我们，随着税务征管手段的日益智能化，任何试图隐瞒收入的行为都难以逃脱税务机关的监管。
企业应当如实申报纳税，切莫心存侥幸。
案例三：税收优惠政策的“误用”某科技企业 C 享受了国家的税收优惠政策，但在实际操作中，由于对政策理解不准确，导致错误地享受了不应享受的税收优惠。
税务机关在审核企业的纳税申报时发现了这一问题。
经过与企业的沟通和进一步的核实，发现企业是由于财务人员对政策的解读存在偏差，从而导致了税务申报的错误。
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财务人员必看案例：专票随便开，稽查找上门！（老会计人的经验）
深圳市某连锁股份有限公司（以下简称该公司）是一家大型连锁商业企业，内控制度较为健全，内部管理较为规范，但就是因为开具发票把关不严，而被税务机关依法处罚罚款21万元。
福田区国家税务局稽查局（以下简称福田区国税局稽查局）收到贵阳市国家税务局稽查局（以下简称贵阳市国税局稽查局）的定性函，称深圳市某连锁股份有限公司开具了虚开发票。
该公司是一家比较正规的大型商业企业，为何会虚开增值税专用发票呢？
福田区国税局稽查局对此展开了检查，查明：在2011年5月期间，一位尹姓客户于该公司商场内购买了一批手机，持个人银行卡支付货款并直接在该公司提货，交易完成后未当场要求该公司商场开具发票。
6月，又有一名自称江某的人出现在该公司商场，持5月尹姓客户购货款的电脑小票，以及贵州某贸易有限公司出具的委托书、企业法人营业执照复印件、税务登记证复印件等资料，要求该公司商场开具这笔销售额的增值税专用发票。
该公司商场查验上述资料无误后，按照江某的要求向贵州某贸易有限公司开具了三份增值税专用发票，价税合计达290万元，随后，贵州某贸易有限公司持这三份增值税专用发票抵扣税款42万元。
问题就出在了这后来补开的三份发票上，经贵阳市国税局稽查局查实，贵州某贸易有限公司该项业务是在无资金往来、没有实际货物交易的情况下，取得增值税专用发票并把进项税款进行抵扣的，违反了相关法律规定。
因此，上述3份增值税专用发票被贵阳市国税局稽查局定性为虚开增值税专用发票。
鉴于以上情况，福田区国税局稽查局对该连锁商业企业开出上述3份增值税专用发票的相关情况进行了认真核实，认定该公司向贵州某贸易有限公司开具的3份增值税专用发票属于票、货分离发票，违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴税款。
依据《中华人民共和国发票管理办法》，对其予以行政处罚罚款21万元。
增值税专用发票是企业税收扣除的重要凭证。
犯罪分子为了取得增值税专用发票不择手段，企业如在发票开具环节管理上出现疏漏会给犯罪分子可乘之机。
本案中的不法分子正是利用零售企业在开出发票时对受票方与付款方是否一致不做核实的漏洞，骗取商场开出受票方不真实的增值税
专用发票。
针对税务机关在检查过程中发现的问题，该公司商场重新制定了开具增值税专用发票的相关规定，加强了对货款结算的管理，制定了一系列相关规定，包括销售额超过一定金额必须通过对公账户结算，增值税专用发票的受票人必须与付款方一致等，从规范企业内部管理上降低税收风险，从而杜绝被恶意骗取虚开发票事件的再次发生。
税务机关提示：本案的情况具有一定普遍性，也许大家在生活中会遇到过这样的情况：当你在某些大型超市购物后，在出门时有些人会找你讨要购物小票。
他们取得小票后，就找商场开具发票，然后把发票卖给有需要的企业。
在此提醒零售企业在开具大额发票时一定要留意付款人和受票方的一致，对一次拿多张小票或明显不符合商业常理的开具发票的要求要警惕。
同时也呼吁广大消费者不要将废弃小票给陌生人，以免给违法犯罪分子以可乘之机。
小陈税务提醒（某企业经验）：由于中华人民共和国增值税暂行条例第二十一条规定：向消费者个人销售货物或者应税劳务的，不得开具增值税专用发票。
因此，如果您使用POS刷卡、在线支付，需要开具增值税专用发票，需要提供相对应的公司委托您个人采购货物并付款的授权委托书，加盖公司公章并请您签署，公司名称要求与增票抬头一致。
小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。
考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。
千万不要再考试通过之后，放松学习。
财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。
要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。
有证书知识比别人多了一个选择。
会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。
学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。