新加坡企业税收介绍
新加坡企业税收情况介绍
一、税收体系和制度
新加坡以属地原则征税。
任何人（包括公司和个人）在新加坡发生或来源于新加坡的收入，或在新加坡取得或视为在新加坡取得的收入，都属于新加坡的应税收入，需要在新加坡纳税。
也就是说，即使是发生于或来源于新加坡之外的收入，只要是在新加坡取得，就需要在新加坡纳税。
另外，在新加坡收到的境外赚取的收入也须缴纳所得税，有税务豁免的除外（如：股息、分公司利润、服务收入等）。
新加坡为城市国家，全国实行统一的税收制度。
任何公司和个人（包括外国公司和个人）只要根据上述属地原则取得新加坡应税收入，则需在新加坡纳税。
二、主要税赋和税率
新加坡现行主要税种有：公司所得税、个人所得税、消费税、房产税、印花税等。
此外，还有对引进外国劳工的新加坡公司征收的劳工税。
新加坡之前还有遗产税，政府在2008年2月15日之后取消了该税种。
【企业所得税】新加坡对内外资企业实行统一的企业所得税政策。
新加坡税法规定，企业所得税的纳税义务人包括按照新加坡法律在新加坡注册成立的企业、在新加坡注册的外国公司（如外国公司在新加坡的分公司），以及不在新加坡成立但按照新加坡属地原则有来源于新加坡应税收入的外国公司（合伙企业和个人独资企业除外）。
新加坡根据公司的控制和管理职能是否在新加坡，对纳税人分为居民公司和非居民公司两类。
居民公司是指公司的控制和管理职能在新加坡的公司。
也就是说，只要公司的控制和管理职能在新加坡，无论公司是否按照新加坡的法律在新加坡注册，其即为新加坡居民公司。
反之，若公司的控制和管理职能不在新加坡，即使是按照新加坡法律在新加坡注册的公司，在税务上也为非居民公司。
自2010估税年度起（即在2010年度缴纳2009财年的所得税）所得税税率调整为17%，并且所有企业可以享受前30万新元应税所得的部分免税待遇：一般企业首1万新元所得免征75%，后29万新元所得免征50%；符合条件的起步企业（前3年）首10万新元所得全部免税，后20万新元所得免征50%。
【个人所得税】纳税人分为居民个人和非居民个人两类。
居民个人包括：新加坡公民、新加坡永久居民以及在一个纳税年度中在新加坡居留或者工作183天以上（含183天）的外籍个人。
非居民个人是指在一个纳税年度内，在新加坡居留或者工作少于183天的外籍个人。
一般情况下，居民个人和非居民个人都要就其在新加坡取得的所有收入纳税。
自2004年1月1日之后，纳税人在新加坡取得的海外收入不再纳税，但通过合伙企业取得的海外收入除外。
因为合伙企业不是一个法律实体，合伙企业本身不需缴纳企业所得税，但每个合伙。
新加坡的税收管理制度
新加坡的税收管理制度首先，新加坡的税收体系内容广泛，由多种税种组成，包括个人所得税、公司所得税、消费税和财产税等。
这样的多元化税种有助于减轻财政依赖于其中一特定税种的风险，并确保政府能够获得稳定和可预测的税收收入。
其次，新加坡的税收管理制度依据公平和透明的原则进行操作。
政府通过设立合理的税务规则和税率，确保纳税人以公平的方式缴纳税款。
税务规则和税率的制订过程通常公开透明，接受公众或相关利益相关者的意见，并与国际税收标准保持一致。
此外，新加坡税务部门采取积极主动的方式满足纳税人的需求，提供便利化的税收服务和准确的税收信息。
第三，新加坡的税收管理制度对于企业和个人提供多种优惠政策和税收减免措施，以鼓励投资和创新发展。
例如，新加坡对于新设立的公司提供税收减免和资助计划，以吸引外国资本和技术。
此外，新加坡还为研发投资提供税收优惠，鼓励企业进行技术创新和开发新产品。
这些优惠政策有效地促进了新加坡的经济增长和国际竞争力的提升。
第四，新加坡税收管理制度注重执法和合规，以确保纳税人按照法律规定缴纳税款。
税务部门通过建立全面的数据系统和信息交换机制，对纳税人的财务数据实施监管和审计，确保其申报和缴纳税款的合规性。
如发现纳税人未按照法律要求缴纳税款或存在其他违法行为，税务部门将采取相应的法律措施进行处罚。
最后，新加坡税收管理制度通过积极参与国际税收合作和标准制定，提升了新加坡的国际声誉和竞争力。
新加坡是国际税收透明和信息交换的倡导者之一，积极参与国际税收合作组织和制定国际税收标准的机构。
这种参与为新加坡企业提供了更广泛的市场准入，同时也提高了其在国际税务认可度和信任度。
总而言之，新加坡的税收管理制度是一个高效、公平、透明和创新的体系。
通过多元化的税种、优惠政策和税收减免措施，新加坡税务部门为企业和个人提供良好的营商环境和投资机会。
同时，税务部门注重合规和执法，确保纳税人按照法律规定缴纳税款。
通过积极参与国际税收合作，新加坡进一步提高了其在国际舞台上的地位和声誉。
税务规划-新加坡税法介绍及优惠政策(pdf35页)
税务专业分享会
1
议程:
1. 新加坡税务体制简介 A. 企业所得税 B. 预扣税 C. 消费税
2. 如何运用新加坡的税务体制 税务优惠 生产力与创新津贴(Productivity and Innovation Credit)
3. 新加坡个人所得税简介
2
1. 新加坡税务体制简介 – （A）企业所得税
即使由海外汇入的股息与海外利润无法在新加坡所得税法规第十三节， 第八条款下免税，此海外收入也可借由双重课税协议或新加坡所得税 法规第50A节减低其应付的新加坡税额。
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1. 新加坡税务体制简介 – （B）预扣税
c) Year of assessment (YA)– basis period （征税年）
Preceding year accounting year （前个财政年度） 譬如：31 Dec 2010 - YA 2011
d) Corporate tax rate （企业所得税率）
From YA 2010 onwards – 17%
a) Basis of tax assessment （征税范围）– semi-territorial basis Income derived and accrued from Singapore; or （新加坡国土范围内赚 取的）或 Income received or deemed received in Singapore （实际或被认为已汇 入新加坡的收入。）
Singapore has so far concluded tax treaties with 86 countries
with the aims to:- （新加坡目前已签署了86个双边税收协定，主要目
各国税收之新加坡
各国税收之新加坡展开全文新加坡作为东南亚最重要的金融中心之一，拥有大量适合商业发展的条件，如极低的公司税率、自由的外汇收付兑换服务、扶持商业发展的政策环境等，吸引了来自世界各地的投资者落户新加坡，并以新加坡公司为依托，开展全球贸易。
但公司作为商业主体，无法逃避法律规定的税务责任。
想要了解新加坡公司的税务情况，就需要先弄清新加坡税务居民公司和非居民公司的概念。
依照相关法例，在新加坡境内经营，且主要管理机构位于新加坡境内的公司，都将被视为新加坡的税务居民公司（通常公司管理机构管理业务的地点、举行董事会会议的地点，常被视为公司纳税的地点，与公司注册地或注册办事处的位置并不直接相关）。
1、企业所得税在新加坡，企业所得税采用单级地区统一税率的企业所得税制度。
对于单级企业所得税制度下的利益相关者对公司向其股东支付的股息不再征收新税。
此外，新加坡的资本收益不征税（固定资产出售收益，资本交易外汇收益等都是资本收益的一些例子）现行的企业所得税税率为17％，正常应纳税收入的部分免税额高达30万新元，具体如下：第1万新元的正常应纳税收入税额豁免75％，下一个29万新元正常应纳税收入税额豁免50%。
因此，第一个30万新元正常应纳税收入的实际税率约为8％。
超过30万元的应纳税收入按17％的现行税率全额纳税。
居民和非居民公司均须缴纳企业所得税。
但以下税收优惠仅适用于税务居民公司。
（1）可享受初创企业豁免和部分豁免计划;（2）对从外国来源获得的股息，外国子公司的收入，及从国外提供服务的收入，可享受海外收入豁免计划;（3）可从避免双重征税协议中受益。
根据新加坡财政预算案公告，每家新加坡公司都有资格获得退税（一次性企业所得税“CIT”回扣）。
而申请各评税年度的退税，居民企业与非居民企业也存在一定差别。
2、个人所得税新加坡是个税税率最低的国家之一，个税在0-22%之间。
新加坡属于非全球性征税，海外资产不征税，无资产增值税（物业、股票等获利无需征税），无遗产税。
新加坡税制简介
实际控制与管理地点
新加坡公司的实际控制与管
1
理地点在新加坡，如定期在
新加坡召开董事会、会计账
簿及公司记录保存在新加坡。
2
合理商业目的
公司设立具有合理的商业
目的，即不是以获取税收
减免为主要目的。
3
关键管理人员或董事
至少有一个关键管理人员（CEO,、CFO或 COO）或至 少一个董事（非匿名董事）常驻新加坡，即为新加坡国 民、拥有新加坡永久居民证或者持有新加坡工作签证。
于新加坡的所得纳税。 • 2010年起，新加坡公司所得税税率为17%。 • 应纳税所得额为公司的总收入扣除成本费用、专项扣除和资本扣除。费用指产生所得的过程中所发生的全部费用，包括制造费用、销售费用、经营管理费
用、支付的租金、利息、特许权使用费、注销的坏帐等。 专项扣除是指在非生产所得过程中必须的费用，及税法规定允许扣除的一些特殊费用，包括研究 与开发费用、投资公司的管理费、节能费等。资本扣除是指机器设备和房屋建筑物等固定资产的折旧扣除。 非居民预提税 • 股息：通常情况下，由居民纳税人支付给非居民纳税人的股息不征收预提税。 • 利息：支付给非居民纳税人的利息的预提税率通常为15%，除非根据税收协定适用优惠税率。 • 资本利得：非居民企业出售新加坡公司的股权所取得的资本利得通常在新加坡不征税
默
对于实际收入或因资产以零对价或低于其市场价值的价格转让所产生的视同收入，若要被判定为是资本性质的所得，需是以 长期投资为目的而持有的股权，且主要收益来源于投资股权所得。该资产最初不应是为实现转让收益或作为收购方交易活动认 的一部分而被持有的。
原 以下几个因素通常会被用来判定股权收购时卖方的目的：
则
• 证明文件：卖方的主要对象，授权购买的决议文件，卖方财务报表中对投资的披露方法，及其他在购买资产时形成的， 可证明购买意图的文件；
新加坡移民的公司税和代扣税介绍
新加坡移民的公司税和代扣税介绍1、公司税所有在新加坡投资的支出或利润都要缴纳所得税，除非是在所得税法案中特别规定减免的。
这些免除的收入包股份和信托资金的红利以及固定存款的利息。
一般而言，居民公司与非居民公司的计税基础基本相似。
不过，居民公司可以享受下列税收优惠政策，但非居民公司却无权享受：居民公司有权享受新加坡与其他国家签订的避免双重征税协定(DTA)中规定的优惠待遇。
对居民公司从境外取得的股息、其海外分支机构的利润以及来自境外的服务收入实行税收减免。
新成立的居民公司可享受最长三年的税收减免。
当一个公司的管理和控制都在新加坡的话，那么这个公司被认为是在新加坡的纳税企业。
比如，一个外国企业在新加坡的分公司通常情况下不被视为纳税企业。
2、代扣税在向非纳税公司支付特定款项时也必须缴纳代扣税，具体涉及利息、贷款、版税、管理费、租金等款项。
新加坡修正三项税务法案实施更优惠税收政策新加坡国会上通过了所得税、消费税及印花税修正法案。
根据修正的所得税法案，政府将给企业一次性20%公司所得税缴税回扣，顶限为1万元，或对中小企业给予达5,000元的现金补贴。
改进了生产力及创新优惠计划，企业在六大项目的开支可获得的税额扣减，将从开支的250%提高至400%，每个开支项目的顶限也从30万元提高至40万元。
此外，企业可得到的现金补助顶限，从每年2.1万元提高为3万元。
消费税(修正)法案条文包括允许政府推出新的“特准海事顾客计划”，让特准海事顾客可购买或租用享有零消费税率的产品，以使用或安装在国际航行的商船上。
印花税(修正)法案主要是删除多种印花税。
私人公司转为有限责任合伙公司，也可豁免缴付印花税。
可让私人公司重组时有更大的灵活性。
相关阅读：新加坡移民的注意事项一、关于行为举止新加坡人特别讲究文明，无论从任何一个细节都可以看出他们对别人的尊重。
在沟通过程中他们的坐姿特别端正，并不会翘二郎腿、也不会双脚分开，因为他们认为这是非常没礼貌的行为;而站立的时候也很正式，一般不会把伸手放在臀部，否则会给人一种发怒的反应效果。
新加坡税制分析
印花税
不同类型及所列价值不同的文件，税率也不同。
中国
税率25%（最新）。
除工资、薪金所得适用5%至45%的九级超额累进税 率，个体工商户的生产、经营所得和对企事业单 位的承包经营、承租经营所得适用5%至35%的5级 超额累进税率外，其余各项所得均使用20%的比例 税率。
2-1新加坡与中国税制比较
主要税种 消费税
新加坡
营业税
房产税
无
城市维护建设 税
土地增值税
契税
中国
按照应税消费品的销售额、销售数量分别实行从价定率或从量定额的方 法计算应纳税额。
娱乐业实行20%（其中台球、保龄球适用5%）的税率，交通运输业、建 筑业、金融保险业等其他税目税率为3%或5%。
按照房产余值计算应纳税额，适用税率为1.2%，按照房产租金收入计算 应纳税额的，适用税率为12%。但个人按市场价格出租的居民住房，减 按4%的税率征收。
中 新
新加坡税制分析 ——兼与中国税制的比较
目录
Contents
新加坡税收制度分析 新加坡与中国税制比较 中新税收协定研究
01 Part One 新加坡税收制度分析
1-1 新加坡与中国
新加坡
马来半岛末端一个处于 “世界十字路口”的亚 热带花园小国
中国
一个以华夏文明为主体、 中华文化为基础，以汉 族为主要民族的统一多 民族国家 。
2、享受协定优惠。 4、争端解决机制
3-2-1消除双重征税，鼓励企业走出去
在新加坡，消除双重征税如下：
受属于在新加坡以外的任何国家缴 纳的税收在新加坡税收中抵免的新加坡有 关法律的约束，从中国取得的所得缴纳的 中国税收，应允许就该项所得在新加坡缴 纳的税收中抵免。
新加坡公司税务管理制度
新加坡公司税务管理制度新加坡是一个社会发达、经济繁荣的国家，税收管理制度备受瞩目。
公司税务管理对于国家经济发展至关重要，它是整个税收体系的重要组成部分，直接影响着企业的生产经营和国家的税收收入。
新加坡公司税务管理制度具有专业性、科学性和规范性，受到广泛赞誉，下面我们就来详细介绍新加坡公司税务管理制度。
一、新加坡公司税收制度新加坡税制执行全球所得税制，对于本地收入和外部收入一视同仁，均需征税。
而且新加坡还有双重征税协定，避免了纳税人因双重征税而支付两国的税收。
1.公司所得税新加坡公司所得税税率属于较低水平的，根据企业年度利润额的不同，税率也有所不同。
对于年度利润超过1000万新加坡元的公司，适用于17%的税率；对于年度利润低于1000万新加坡元的公司，适用于8.5%-17%的税率。
此外，新加坡还对小型企业实行一定的税收优惠政策，如最低税率可达4.25%。
2.个人所得税对于新加坡居民而言，其个人所得税采用渐进式税率，根据个人年度收入额的不同，税率也有所不同。
而对于非新加坡居民或外籍人士，其个人所得税也要征税，且适用于统一的税率。
3.货物与服务税新加坡实行消费税，即货物与服务税（GST）。
对于大多数商品和服务的交易都要征收7%的GST税率，不过也有一些特定商品和服务可以免税，比如出口商品和金融服务等。
此外，对于少数必需生活的商品和服务，也不征收GST税。
二、新加坡公司税务管理制度1.税务筹划税务筹划是公司税务管理中的重要一环。
新加坡公司可以进行全球税务筹划，合法规避税收，减少税务成本，提高资金使用效率。
2.税务规范新加坡公司需遵守当地的税收法规，确保税务合规。
对于各项税务规范，公司需要严格按照相关规定申报、纳税，及时足额地缴纳各项税金。
3.税务风险税务风险是每个公司都需要面对的问题。
新加坡公司需要密切关注税收政策变化，合理评估税收风险，及时调整税务筹划，避免税务风险对企业经营的不利影响。
三、新加坡公司税务管理的挑战和对策1.复杂多变的税收政策随着国际贸易的发展和税收规定的调整，税收政策也在不断变化。
新加坡税务知识点汇总
新加坡税务知识点汇总1. 税务体系概述新加坡税务体系是建立在公正、透明和简化原则之上的。
政府通过税收收入来支持国家运营和公共服务。
新加坡的税务体系有助于吸引国内外企业在这个国家进行投资和经营。
2. 新加坡的税种新加坡主要有以下几种税种：2.1 企业所得税新加坡的企业所得税适用于在新加坡境内的公司和外籍公司的新加坡分支机构。
公司所得税税率根据公司的居民或非居民身份而有所不同。
2.2 个人所得税个人所得税适用于在新加坡工作、居住或得到收入的个人。
个人所得税税率根据个人的居民或非居民身份以及个人的收入水平而有所不同。
2.3 消费税新加坡的消费税是商品与服务税（Goods and Services Tax，GST），适用于大部分货物和服务。
目前的消费税税率为7%，但政府有权调整税率。
2.4 其他税种新加坡还有其他一些税种，如房产税、物业税和印花税等。
这些税种的适用范围和税率不同，具体情况需要根据实际情况进行了解。
3. 税务居民和非居民在新加坡，个人和公司都被分为居民和非居民。
居民是指在新加坡境内拥有居住权或永久居住权的个人或公司。
非居民则是指在新加坡境外拥有居住权或永久居住权的个人或公司。
居民和非居民在税务上享有不同的待遇。
居民个人和公司需要缴纳新加坡的个人所得税和企业所得税，而非居民个人和公司只需要缴纳与在新加坡产生的收入相关的税费。
4. 税务优惠和减免为了鼓励投资和创业，新加坡政府提供了一系列的税务优惠和减免措施。
一些常见的税务优惠和减免包括：4.1 企业所得税奖励新加坡政府为企业提供了各种税务奖励，如双重税收协定、投资津贴和研发税务减免等。
这些措施有助于降低企业的税负，促进经济发展。
4.2 创业公司税务减免新加坡的创业公司可以享受创业公司税务减免，包括最初三年的免税额和后续减半税额。
这些减免措施为初创企业提供了在起步阶段减轻负担的机会。
4.3 股息和利息免税新加坡居民公司向股东支付的股息以及向非居民支付的利息可以享受免税待遇。
新加坡税法介绍及优惠政策1
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1. 新加坡税务体制简介 – （B）预扣税
What is Withholding Tax? （什么是预扣税？） A non-resident is liable to pay income tax on Singapore-sourced income （非居民有义务为新加坡赚取的收入进行纳税）. Under the law, when a person makes payment of a specified nature （指定的付款） to a non-resident （非居民）, he has to withhold a percentage of that payment and pay the amount withheld to IRAS （付款人有义务对有关付款进行预扣并交纳于税局）. The amount withheld is called the withholding tax （预扣的税金称为预扣 税）. Who is non-resident? （谁是非居民？） In Singapore, the tax residence status （税务局民) of a company depends on (取决于）where the control and management of its business is exercised （实际管理机构）. 譬如：A company is tax resident in Singapore if the control and management of its business is exercised in Singapore. Generally, a Singapore branch of a foreign company is not treated as a Singapore tax resident since the control and management is vested with an overseas parent company （新加坡分公司通常不被视为新加坡税务居民因公 司的实际管理机构通常于总公司）。
新加坡公司报税规划方案-更新版
新加坡公司报税规划方案1. 新加坡公司报税制度概述新加坡公司报税制度是以本地营业额作为计算依据的。
所有新加坡公司都需先注册成为Goods and Services Tax (GST)缴税人，以便在达到缴税门槛时纳税。
GST 是一个综合性的消费税，为7%。
除了GST，新加坡公司还需缴纳企业所得税 (Corporate Income Tax)。
企业所得税为本地公司所缴税金的主要来源，目前税率为17%。
同时，新加坡政府提供大量税收优惠政策，以吸引外资，这些优惠政策包括双重税收协定，研发支出额外扣税，海外营业额减免等等。
2. 新加坡公司报税规划方案2.1 GST计算在做好GST注册后，公司销售的产品与服务，需加上7%的消费税。
所得款项在首次收到后需在一般销售税申报表中声明并缴纳。
对于GST缴税额较高的公司，在报税计划时可考虑达到GST缴税减免的标准（SGD $1,000,000），这可减少大量的GST缴纳，同时降低公司纳税成本。
2.2 企业所得税计算对于企业所得税计算，新加坡公司可根据根据本地所得及海外所得作出区分。
对于本地所得，企业所得税是根据公司净利润计算的。
公司可采用财务调整计算的方式，以减少企业所得税的累积。
对于海外所得，新加坡企业可享用双重税收协定。
在双重税收协定下，企业可申请放弃对在外企业所得的遗产品税收。
此外，企业将所得红利从海外公司汇入时可获得小幅减免。
2.3 利用研发支出扣税新加坡政府为了鼓励企业的创新能力，在研发上予以大幅度的税收扣税。
凡在需求上确保合法性的研发费用，如：薪资收支、专业授权、技术固定资产等等，均有效获得税收扣税优惠。
这种税收优惠是直接扣减公司利润的方式，而非扣减应交企业所得税，因此对公司账目具有极大地灵活性。
2.4 海外营业额减免在某些情况下，本地公司的现金存量良好，但利润低下。
新加坡政府为了提高消费、刺激出口，设立了海外营业额减免政策。
在此项政策下，国内制造商的出口销售可享受0%的GST。