研发费用科目设置(新)
研发费科目设置
研发费科目设置在企业的财务会计中，对于研发活动的相关费用需要进行科目设置，以便正确记录和核算。
本文将介绍研发费科目的设置，并提供一些建议。
一、研发费用的分类研发活动涉及的费用较多，需要根据其性质进行分类。
一般情况下，研发费用可分为以下几个主要分类：1.研发人员费用：包括研发人员的薪酬、奖金、福利等。
2.研发设备费用：包括研发所需的设备、器材、仪器的购置费用。
3.研发材料费用：包括研发过程中所需要的各种原材料、试剂等费用。
4.研发外包费用：包括将一部分研发工作外包给其他公司或个人所支付的费用。
5.研发租赁费用：包括研发场地、设备的租赁费用。
6.研发差旅费用：包括研发人员因出差所产生的差旅费用。
7.研发专利费用：包括申请专利、维护专利所支付的费用。
8.研发试验费用：包括进行研发试验所需要的费用。
二、研发费用科目设置针对以上研发费用的分类，可以设置相应的科目方便财务会计的记录和分析。
以下为常见的研发费用科目设置：1.5001 研发人员费用–500101 研发人员薪酬–500102 研发人员奖金2.5002 研发设备费用–500201 研发设备购置费–500202 研发设备维护费3.5003 研发材料费用–500301 研发材料购置费4.5004 研发外包费用–500401 研发外包费5.5005 研发租赁费用–500501 研发场地租赁费–500502 研发设备租赁费6.5006 研发差旅费用–500601 研发差旅费7.5007 研发专利费用–500701 专利申请费用–500702 专利维护费用8.5008 研发试验费用–500801 研发试验费用以上科目设置仅供参考，具体的科目设置可根据企业的实际情况和会计要求进行调整。
三、研发费用的会计处理在进行研发费用的会计处理时，需要注意以下几个方面：1.确定费用发生的时间点：研发费用应在费用发生时做好会计凭证记录。
2.确定费用归属的研发项目：将费用准确地归类到相应的研发项目上。
研发费用会计科目设置 新准则
研发费用会计科目设置新准则
随着经济的发展和企业的壮大，研发费用在企业中的重要性越来越受
到重视。
为了更好地管理和控制研发费用，新准则对研发费用会计科
目设置做出了一些调整。
首先，新准则明确规定研发费用应当列入当期损益，不得资本化。
这
意味着企业在进行研发活动时，应当将相关费用及时计入当期损益，
而不是将其资本化为固定资产或无形资产。
这样可以更好地反映企业
的经营状况和财务状况，避免因资本化而导致财务报表失真。
其次，新准则对研发费用的会计科目设置做出了一些调整。
具体来说，研发费用应当分别列示为研发费用、开发支出和工程设计费用。
其中，研发费用包括研究活动中发生的费用，如实验室设备、材料、人工等
费用；开发支出包括开发新产品或服务所发生的费用，如原材料采购、生产设备购置、人工费用等；工程设计费用包括为新产品或服务进行
设计所发生的费用，如设计师薪酬、设计软件购置费用等。
最后，新准则还要求企业应当对研发费用进行分类管理和核算。
具体
来说，企业应当建立研发费用的明细账户，对不同类型的研发费用进
行分类核算，并及时进行调整和汇总。
这样可以更好地掌握研发费用
的情况，为企业的决策提供更加准确的数据支持。
总之，新准则对研发费用的会计科目设置做出了一些调整，旨在更好地管理和控制研发费用，提高企业的财务透明度和决策效率。
企业应当认真贯彻新准则，建立健全的研发费用管理制度，确保研发费用的合理性和准确性。
最新研发费用科目设置及明细表
“高企”研发费用归集包括哪些内容申请认定的企业必须出具经有资质并符合《工作指引》相关条件的中介机构鉴证的企业近3年的研发费用、近一年的高新技术产品（服务）收入专项审计报告。
企业应对人员工资。
从事研究开发活动人员（也称研发人员）全年工资薪金，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关直接投入。
企业为实施研究开发项目而购买的原材料等相关支出。
如：水和燃料（包括煤气和电）使用费等；用于中间试验和产品试制达不到固定资产标折旧费用与长期待摊费用。
包括为执行研究开发活动而购置的仪器和设备以及研究开发项目在用建筑物的折旧费用，包括研发设施改建、改装、装修和修理过 （四）设计费用。
为新产品和新工艺的构思、开发和制造，进行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生的费用。
（五）装备调试费。
主要包括工装准备过程中研究开发活动所发生的费用（如研制生产机器、模具和工具，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等）。
（六）无形资产摊销。
因研究开发活动需要购入的专有技术（包括专利、非专利发明、许可证、专有技术、设计和计算方法等）所发生的费用摊销。
（七）委托外部研究开发费用。
指企业委托境内其他企业、大学、研究机构、转制院所、技术专业服务机构和境外机构进行研究开发活动所发生的费用（项目成果为（八）其他费用。
为研发活动所发生的办公费、通讯费、专利申请维护费、高新科技研发保险费等。
此项费用一般不得超过研发总费用的10％。
《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》（国税发〔2008〕116号）尽管用正列举的办法从八个方面作了具体规定，且没有兜底条款，但企业在日常涉税处理实务中往往会出现一些无法正确判断是否可以加计扣除的开发费用，比如对一些与八项费用相关或相近，或从会计核算角度应该一、文件第四条第三款规定：“（三）在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴。
”可以理解为：（一）“在职直接从事研发活动人员”必须是在职，非在职的临时外聘研发人员不可加计扣除；必须是直接从事研发活动的人员，为研究开发活动提供直接管理和服务的人员，这部分人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴等也不可以加计扣除。
研发费用会计科目设置 新准则
研发费用会计科目设置新准则研发费用是指企业为研究和开发新产品、新技术、新工艺等所发生的费用。
在新准则下，研发费用的会计科目设置相对于旧准则有所变化。
本文将详细介绍新准则下研发费用的会计科目设置。
根据新准则，研发费用应当根据其性质和用途进行科目设置。
一般来说，研发费用可以分为直接费用和间接费用两大类。
直接费用是指直接用于研发活动的费用，包括研究人员的工资、实验材料的购置费用、设备的购置费用等。
对于直接费用，可以设置一个研发费用科目，用于记录和核算这些费用。
间接费用是指间接用于研发活动的费用，包括管理人员的工资、办公用品的费用、研发设备的折旧等。
对于间接费用，可以设置一个研发管理费用科目，用于记录和核算这些费用。
除了直接费用和间接费用外，还有一些其他与研发活动相关的费用，如专利费、知识产权费用等。
对于这些费用，可以设置一个专利费用科目或知识产权费用科目，用于记录和核算这些费用。
在设置研发费用的会计科目时，还可以根据需要设置一些辅助科目，如研发费用分摊科目、研发费用冲销科目等。
这些辅助科目可以帮助企业更好地进行研发费用的核算和管理。
需要注意的是，在新准则下，研发费用的会计科目设置应当符合财务会计准则的规定，并能够真实、公允地反映企业的研发费用情况。
因此，在设置会计科目时，企业应当根据自身的实际情况和财务会计准则的规定进行合理的选择和设置。
新准则下研发费用的会计科目设置相对于旧准则有所变化。
根据新准则的规定，研发费用可以分为直接费用和间接费用两大类，并可以设置一些辅助科目来辅助核算和管理研发费用。
企业在进行研发费用的会计核算和管理时，应当根据自身的实际情况和财务会计准则的规定进行合理的科目设置，以确保研发费用的真实、公允地反映企业的研发费用情况。
研发费用科目设置及账务处理
研发费用科目设置及账务处理随着科技的不断发展，越来越多企业意识到研发的重要性。
研发费用不仅可以为企业带来技术创新，也可以用来抵扣税收。
在对研发费用进行会计核算时，企业需要设置相应的科目，以及正确处理账务。
本文将介绍研发费用科目设置及账务处理的相关内容。
1. 研发人员工资研发人员是研发费用中最重要的部分，企业需要为研发人员支付相应的薪水，同时也需要支付相关的社保，保险费用等。
研发人员工资科目设置：5001 研发人员工资；社保费用科目设置：2211 养老保险；2212 医疗保险；2213 失业保险；2. 研发设备与仪器材料研发设备与仪器材料是研发费用中的另一个主要费用，它们需要投入相当大的成本，包括购入、维护、耗材等。
研发设备以及仪器材料科目设置：1603 研究开发设备进项；5603 研究开发设备使用成本；5605 研究开发耗材使用成本。
3. 研发租赁成本企业如需开展研发活动却没有足够的场地，就需要向第三方租赁场地，这部分费用也会计算在研发费用中。
研发租赁成本科目设置：5401 租赁研发场地。
4. 研发差旅费用研发人员需要到研发地点，参与讨论，执行相关研发计划，这也需要支付相应的差旅费用。
5. 研发专业服务费用研发专业服务费用是指企业在研发过程中寻求的外部专业机构帮助，包括知识产权、技术验证等。
研发专业服务费用科目设置：5602 研究开发专业服务费用。
研发费用的账务处理分为以下步骤：1. 确定研发费用的归集对象首先需要确定研发费用的归集对象，即为哪个项目或者研发部门的费用。
这个过程需要对于研发费用的分类和明细记录，以便对于评估和统计研发投入进行有准确的查询和分析。
2. 确定成本归集方式和成本计算方法针对不同的费用，需要使用不同的成本归集方式和计算方法。
在研发人员工资的归集中，需根据实际情况选择以月、周、日为计费单位，同时还需要选择不同的所得税税率。
3. 管理成本核算研发费用核算其实是一个动态的过程，需要在不断变化的业务过程中重复实行，及时记录费用的变化，反映研发活动的发展态势。
研发费用科目设置(新)及明细表
折旧费及长期 待摊费用
长期待摊费用
资
*其他
本
化
设计费
支
出
装备调试费
实施研究开发项目而发生的其他相关支出及用与研发活动的房屋租赁费
用于研发活动的仪器、设备的折旧费。
研发仪器、设备在改装、修理过程中发生的长期待摊费用
研究开发项目在用建筑物的折旧费用，包括研发设施改建、改装、装修和修理过程 中发生的长期待摊费用。 为新产品和新工艺的构思、开发和制造，进行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生 的费用 工装准备过程中研发活动发生的费用，包括研究生产机器、模具和工具，改变生产 和质量控制程序，或制定新方法及标准等。
参与研发的无形资产清单及摊销方法
注：六级 子科目 中，带*的
4、委托开发
其他费用
勘探现场试验费 研发成果相关费用 图书资料及翻译费 *其他
勘探、开发技术的现场试验费。
研发成果的论证、鉴定、评审、验收、评估以及知识产权的申请费、注册费、代理 费等。
技术图书资料费、资料翻译费。
费用发生时的相关付款凭证以及附件
研发费用的科目设置
一级科目 二级科目 三级科目 四级科目 五级科目
六级科目
归集内容
记账原始单据
工资薪金 人员人工费 奖金补贴
*其他
参与研发活动的本企业在职人员的工资、薪金以及加班工资。 参与研发活动的本企业在职人员的津贴、补贴与奖金，年终加薪等 其他相关的外聘研发人员的劳务费用及其他支出等。
1、已审批的立项报告书；2、项目预算 表；3、参与某*项目的研发人员名单/派
为研究开发活动所发生的会议费、差旅费、办公费、外事费、研发人员培训费、培 养费、专家咨询费、高新科技研发保险费用等。
研发费用会计科目设置 新准则
研发费用会计科目设置新准则研发费用是指企业为研究和开发新产品、新技术、新工艺等所发生的费用。
研发费用在企业的会计科目设置中具有重要的地位，它反映了企业对创新和发展的投入。
根据新准则的要求，合理设置研发费用的会计科目可以更好地反映企业的研发成果和投入情况。
企业可以设置研发费用的科目为“研发费用”，以便将研发费用与其他费用进行区分。
在科目设置中，可以根据企业的实际情况对研发费用进行细分。
例如，可以设置“研发人员工资”、“研发设备购置费用”、“研发材料费用”等科目，以便更好地核算和分析研发费用的构成和变动情况。
企业可以设置研发费用的科目为“研发成本”，以便将研发费用与研发成果进行关联。
在科目设置中，可以设置“研发项目成本”、“研发人员劳务费用”、“研发设备折旧费用”等科目，以便更好地核算和分析研发成本的构成和变动情况。
企业还可以设置研发费用的科目为“研发投资”，以便将研发费用与企业的长期发展进行关联。
在科目设置中，可以设置“研发项目投资”、“研发人员培训费用”、“研发设备更新费用”等科目，以便更好地核算和分析研发投资的构成和变动情况。
在设置研发费用的会计科目时，还需要考虑与其他相关科目的关联。
例如，与研发费用密切相关的科目有“销售费用”、“管理费用”等。
在科目设置中，可以将研发费用与销售费用、管理费用进行关联，以便更好地核算和分析企业各项费用的构成和变动情况。
根据新准则的要求，企业还可以设置研发费用的科目为“研发资本化”，以便将研发费用与企业的资产负债表进行关联。
在科目设置中，可以设置“研发项目资本化费用”、“研发项目摊销费用”等科目，以便更好地核算和分析研发资本化的构成和变动情况。
研发费用的会计科目设置在企业的会计信息披露中具有重要的作用。
合理设置研发费用的会计科目可以更好地反映企业的研发成果和投入情况，为企业的决策提供有力的依据。
企业应根据自身的实际情况，结合新准则的要求，合理设置研发费用的会计科目，提高会计信息的质量和透明度，促进企业的可持续发展。
研发费用明细科目设置
研发费用明细科目设置Sheet1研发支出-费用化支出(资本化支出)下设明细科目一、新产品、新设备研究设计费二、工艺规程制定费(工法、规程)11>.专家咨询费2.其他三、设备调整费四、原材料和半成品的试验费(一)、研发活动中消耗的直接材料费用1.材料2.低值易耗品(二)、半成品试费五、技术图书资料费1.技术图书资料费2.资料翻译费六、未纳入国家计划的中间试验费七、研究机构人员的工资1.工资、薪金2.津贴、补贴3.奖金4.其他劳动报酬5.社会保险费八、研究设备的折旧费1.仪器2.设备3.房屋九、与新产品的试制、技术研究有关的其他经费(一)、专门用于研发活动的有关无形资产摊销费1.软件2.专利费3.非专利技术(二)、专门用于研发的有关租赁费1.仪器2.设备3.房屋(三)、研发成果论证、鉴定、评审、验收费用(四)、为研发成果申请知识产权的有关费用1.手续费2.注册费3.律师费(五)、高科技研发保险费(六)、差旅费(七)、办公费(八)、其他十、委托其他单位进行科研试制的费用说明:这是在研发费用--费用化支出和资本化支出下设的三级及以下明细科目，资本化支出下设三级明细科目即可。
Sheet2研发费用统计表与研发项目技术开发费费用发生情况表对应表研发费用统计表研发项目技术开发费费用发生情况表一、新产品、新设备研究设计费八、与研发活动直接相关的其他费用二、工艺规程制定费(工法、规程) 八、与研发活动直接相关的其他费用1.专家咨询费 3.专家咨询费2.其他八、与研发活动直接相关的其他费用三、设备调整费八、与研发活动直接相关的其他费用四、原材料和半成品的试验费(一)、研发活动中消耗的直接材料费用一、研发活动中消耗的直接材料费用1.材料 1.材料2.低值易耗品 2.低值易耗品(二)、半成品试费 1.材料五、技术图书资料费八、与研发活动直接相关的其他费用1.技术图书资料费 1.技术图书资料费2.资料翻译费 2.资料翻译费六、未纳入国家计划的中间试验费八、与研发活动直接相关的其他费用七、研究机构人员的工资二、直接从事研发活动的人员费用1.工资、薪金 1.工资、薪金2.津贴、补贴 2.津贴、补贴3.奖金 3.奖金4.其他劳动报酬 4.其他劳动报酬5.社会保险费 5.社会保险费八、研究设备的折旧费三、专门用于研发活动的有关折旧费1.仪器 1.仪器2.设备 2.设备3.房屋 3.房屋九、与新产品的试制、技术研究有关的其他经费(一)、专门用于研发活动的有关无形资产摊销费五、专门用于研发活动的有关无形资产摊销费1.软件 1.软件2.专利费 2.专利费3.非专利技术 3.非专利技术(二)、专门用于研发的有关租赁费四、专门用于研发的有关租赁费1.仪器 1.仪器2.设备 2.设备3.房屋 3.房屋(三)、研发成果论证、鉴定、评审、验收费用六、研发成果论证、鉴定、评审、验收费用(四)、为研发成果申请知识产权的有关费用七、为研发成果申请知识产权的有关费用1.手续费 1.手续费2.注册费 2.注册费3.律师费 3.律师费(五)、高科技研发保险费八、与研发活动直接相关的其他费用-4.高科技研发保险费(六)、差旅费八、与研发活动直接相关的其他费用(七)、办公费八、与研发活动直接相关的其他费用(八)、其他八、与研发活动直接相关的其他费用十、委托其他单位进行科研试制的费用八、与研发活动直接相关的其他费用作者:所得税清算加计抵扣用Sheet3。
研发费用明细科目设置1
（二）、半成品试费 五、技术图书资料费
1.技术图书资料费 2.资料翻译费
六、未纳入国家计划的中间试验费 七、研究机构人员的工资
1.工资、薪金 2.津贴、补贴 3.奖金 4.其他劳动报酬 5.社会保险费
八、研究设备的折旧费
1.仪器 2.设备 3.房屋
九、与新产品的试制、技术研究有关的其他经费 （一）、专门用于研发活动的有关无形资产摊销费
1.软件 2.专利费 3.非专利技术 4.许可证 5.专有技术 6.设计和计算方法
（二）、专门用于研发的有关租赁费
1.仪器 2.设备 3.房屋
（三）、研发成果论证、鉴定、评审、验收费用 （四）、为研发成果申请知识产权的有关费用
1.手续费 2.注册费 3.律师费
（五）、高科技研发保险费
（六）、差旅费 （七）、通讯费 (八) 、办公费 （九）、其他 十、委托其他单位进行科研试制的费用 说明：这是在研发费用--费用化支出和资本化支出下设的三级及以下明细科目，资本 化支出下设三级明细科目即可。
研发支出-费用化支出（资本化支出）下设明细科目
一、新产品、新设备研究设计费 二、工艺规程制定费（工法、规程）
1.专家咨询费
2.其他 三、设备调整费 1.研制生产工具、模具和工具 2.改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准 四、原材料和半成品的试验费 （一）、研发活动中消耗的直接材料费用
1.材料 2.低值易耗品（水、电、煤气、燃料费、打印器材等） 模具、样品、样机费 一般测试手段购置费、试制产品检验费 仪器设备的简单维护费
研发费用会计科目设置的新规定
研发费用会计科目设置的新规定研发费用会计科目设置的新规定随着经济的不断发展和科技的快速进步，各个行业都在不断进行技术创新和研发工作。
为了更好地管理和监控公司的研发费用，会计准则和规定也在不断更新和完善。
最近，针对研发费用会计科目的设置，出台了一系列新的规定，以更好地反映公司的研发投入和成果。
本文将从多个方面深入探讨这些新规定，并分享我的观点和理解。
一、研发费用会计科目设置的背景和意义在传统会计准则中，研发费用往往被归类为费用支出，难以准确反映公司研发投入的实际情况。
由于研发活动的本质具有不确定性和长期性，将研发费用纳入费用支出会导致公司短期利润的波动和信息不对称。
为了更准确地反映公司的研发投入和成果，新的规定将研发费用会计科目作为资产进行确认，并由此衍生出了一系列新的会计科目。
二、新规定对研发费用会计科目的设置根据新的规定，研发费用会计科目的设置主要分为以下几个方面：1. 研发投入资本化：根据新的规定，公司可以将一定的研发费用资本化为无形资产，以体现研发投入的长期价值。
这些研发费用将在未来的一段时间内摊销，并计入公司的资产负债表和利润表。
通过资本化的方式，能够更好地反映公司的研发实力和技术创新水平。
2. 研发费用分类：新的规定鼓励公司对研发费用进行合理的分类和细化。
常见的研发费用可以包括人力资源投入、实验室设备购置、科研合作费用等。
通过分类和细化，能够更好地了解公司研发活动的具体情况，并针对不同类型的研发费用采取不同的管理策略。
3. 研发成果确认：新的规定要求公司在取得研发成果后，将其作为资产进行确认。
研发成果的确认可以包括专利权、商标权、技术专利等。
通过研发成果的确认，能够更好地反映公司的创新能力和技术实力，也为公司的后续发展提供了有力的支持。
三、对新规定的观点和理解个人观点和理解仅代表个人立场，以下是我的观点和理解：将研发费用作为资产进行确认，能够更准确地反映公司研发投入的实际情况，从而提升公司的财务透明度和决策效果。
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研发
注：六级子科目中，带*的“其他”可作为高新技术企业研发费归集范围，但不得作为加计扣除研发费归集范围。
满足资本化条件的5个方面
1完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
2具有完成该无形资产并使用或出售的意图
3无形资产产生经济利益的方式
4有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
5归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
研发费用的科目设置
计扣除研发费归集范围。
能力使用或出售该无形资产；。