美国的社会保障制度及其启示
简析美国养老金体系及对中国的借鉴意义
简析美国养老金体系及对中国的借鉴意义美国的养老金体系是由多个组成部分构成的综合性体系，主要包括社会保障制度、企业养老金制度和个人养老储蓄制度。
美国的社会保障制度是养老金体系的基石。
美国的社会保障制度是由联邦政府管理和资助的，通过雇工个人缴纳社会保险费的方式，提供基本的养老金、医疗和失业保险等福利。
社会保障制度覆盖全国范围，为失业、退休、残疾等不同群体提供了一定的保障。
这种制度的优势是能够实现全民覆盖，从而减轻阶层之间的贫富差距。
美国的企业养老金制度是国家社会保障制度的重要补充。
企业养老金制度通过雇主和员工共同缴纳养老金，为员工提供了较高的养老金待遇。
与社会保障制度相比，企业养老金制度更加灵活和个性化，能够根据不同行业和公司的实际情况设计不同的养老金方案。
这种制度的优势是能够促进企业和员工之间的长期稳定关系，增强劳资双方的共同利益。
美国的个人养老储蓄制度是一种辅助性的养老金制度。
个人养老储蓄制度包括个人退休账户（IRA）、401(k)计划和403(b)计划等，通过个人自愿缴纳养老金，构建个人的养老金储备。
个人养老储蓄制度的优势是能够提供更加灵活多样的投资渠道，个人可以根据自己的风险偏好和收益要求选择合适的投资方式。
借鉴美国的社会保障制度，中国可以进一步完善自己的社会保障体系，加大对失业、退休和残疾等人群的保障力度。
通过个人缴费的方式，可以减轻政府的财政压力，实现社会保障的可持续发展。
借鉴美国的企业养老金制度，中国可以推动企业和员工之间的长期稳定合作关系，促进企业和员工的共同发展。
通过建立灵活多样的企业养老金制度，可以提供更具吸引力的福利，提高员工的忠诚度和幸福感，从而提升企业的竞争力。
借鉴美国的个人养老储蓄制度，中国可以鼓励和引导个人进行养老金储蓄，提高个人的养老保障水平。
通过提供多样化的投资渠道和税收优惠政策，可以增加个人的养老金积累，减轻社会养老金压力。
美国的养老金体系以其全民覆盖、灵活性和多样性而闻名，对于中国在养老金领域的发展具有借鉴意义。
美国社会保障制度分析
美国社会保障制度分析随着经济社会的进步，社会保障制度变得越来越重要。
实现较为完备的社会保障体系，对于确保人民的基本生活水平、促进社会和谐稳定发展、加强国家软实力等方面都具有重大的意义。
而美国作为一个发达的资本主义国家，其社会保障制度得到了很大的发展。
本文对美国社会保障制度进行了分析，并就其现状、问题、发展前景等展开探讨。
一、美国社会保障制度概述美国社会保障制度是由美国联邦政府管理的一系列政策和计划。
政府通过预算来筹集资金，并通过社会保障计划将这些资金用于联邦医疗保险、退休金、失业保险等方面。
主要目的是为了提供经济保障，确保人民的基本生活水平以及提高社会和谐稳定发展水平。
美国社会保障制度建立的时间可追溯到1935年，当时通过了《社会保障法案》。
该法案在日后的发展中被视为一个重要的里程碑，标志着美国社会保障制度开始运营。
目前美国社会保障制度主要支持以下几个方面：1.社会保险社会保险是美国社会保障制度的重要组成部分。
联邦政府从雇员和雇主薪酬中收取社会保险税款，用于支持社会保障计划，以确保人们在退休、失业、疾病等不幸事件发生时仍能获得稳定的生活。
2.医疗保险医疗保险是联邦政府的医疗保障计划之一，主要由两部分组成。
第一部分是医院保险（Part A）；第二部分是医疗保险（Part B）。
联邦政府通过医保支付医生、药品等医疗费用，从而实现全民医保的目标。
3.退休保障退休保障是美国社会保障制度的重要组成部分，其目的是为退休的工人提供稳定的经济支持。
美国的社保退休金分为社保退休金和401K计划。
社保退休金是一种由联邦政府提供的退休金，年金的数额会随着退休时间的不同而有所变化；而401K计划则是一种由雇主提供的储蓄计划，雇员可以在工作期间将部分工资放入401K计划中，以便在退休后获得稳定的经济收入。
二、美国社会保障制度面临的问题尽管美国的社会保障制度已经得到了很大的发展，但它仍面临着许多问题：1.资金不足美国社会保障制度面临的最大问题之一就是资金不足。
美国社会福利模式及其启示
美国社会福利模式及其启示随着社会的发展和进步，福利制度作为重要的社会保障机制在各国得到了广泛的应用和推广。
美国作为一个发达国家，其社会福利模式备受世界瞩目。
本文将探讨美国社会福利模式及其启示。
一、美国社会福利模式概述美国社会福利模式分为社会保障制度和公共援助制度两个部分。
1. 社会保障制度社会保障制度主要包括社会保险和医疗保险两部分。
（1）社会保险社会保险是一种基于保险原理的福利制度。
参加社会保险的人员需要向社会保险基金缴纳一定的费用，同时享有该制度提供的各种社会保险利益，如养老金、残疾金、遗属福利等。
社会保险制度的优点在于保障性强，能够有效地解决社会保障问题，但其费用高昂，也存在着不公平的问题。
（2）医疗保险美国的医疗保险主要分为医疗补助和医疗保险两种。
医疗补助是向经济状况较差的人提供医疗援助，而医疗保险则是为那些缴纳了一定费用的人提供医疗保险福利。
医疗保险制度的优点在于可负担性强、保障性好，但也存在着医疗资源的不足、服务质量低下等问题。
2. 公共援助制度公共援助制度包括现金援助、食品券、住房援助等，主要针对生计困难的人群。
这些福利措施能够有效地帮助生活困难的人群，但也存在着滥用和浪费等问题。
二、美国社会福利模式的启示1. 社会保障制度的建设美国的社会保障制度对于保障弱势群体的生活非常重要。
我们应该借鉴美国的社会保障制度，建立起基于保险原理的社会福利保障体系。
同时在制定福利政策时，需要结合国情实际，注重保障贫困人口的基本生活需求。
2. 改进医疗保险制度美国医疗保险制度的建立和发展为我们提供了宝贵经验。
我们应该改革我国的医疗保险制度，健全医疗保障体系，提高国家医疗保障的预算和投入，保障医疗服务的通畅性。
3. 落实公共援助制度公共援助制度是解决贫困群体生存问题的重要措施。
我们应该在政府层面加大援助力度和投入，保障困难群体的基本生活需求。
同时也需要加强管理和监督，防止福利的滥用和浪费。
4. 加强福利定向帮扶与扶贫福利定向帮扶与扶贫是福利制度建设的重要方向。
美国社会保障制度对我国的启示
美国社会保障制度对我国的启示摘要：自从我国改革开放以来，经济逐年增长，随之而来的是贫富差距拉大，这正日益阻碍我国经济的可持续发展。
因此建立较为完善的、适应时代发展的社会保障制度，显得尤为重要。
通过介绍并研究美国的社会保障制度，在借鉴其经验的同时探讨我国应该如何完善社会保障制度。
关键词：美国；社会保障制度；借鉴；启示中图分类号：c91文献标识码：a文章编号：1672-3198（2011）16-0057-011 美国社会保障制度概述美国是世界上最早实行系统的社会保障法律制度的国家。
美国于1935年8月14日颁布《社会保障法》，经过70余年的发展，美国联邦政府的职能正在逐渐从直接责任人向社会保障的决策者和监督者方向转变。
一个由政府决策、市场介入、民间参与、个人支持的多层次社会保障制度逐步成型。
1.1 基本内容美国现代社会保障体系由社会保险和社会福利两大部分构成。
（1）社会保险的目的是靠增加收入或提供资源来帮助人们解决生活中可能遇到的各种诸如退休、疾病、失业、残疾等问题。
它包括养老保险、残疾人保险、幸存者保险、医疗保险、失业保险等项目。
（2）社会福利是指一系列对低收入阶层和贫困的社会成员进行救助的项目，主要包括抚养未成年子女家庭补助、补充保障收入、医疗补助、食品券、一般援助、社会服务和儿童福利服务、住房补助以及教育补助等。
1.2 主要特征（1）资金来源。
美国社保资金正朝着私营化和分散化的方向发展，但政府仍然是社会福利支出中最大的资金渠道，并对服务提供者的服务质量进行监控和评估。
美国社会保障的筹资方式是政府、企业与劳动者三方分担，个人和企业缴费为主要社会保险基金的来源；社会保障制度强调权利和义务以及收益和缴费的结合，即社会保障的受益者首先应该是缴费者。
（2）保障项目的变化。
美国社会保障项目正在逐步减少，而半赢利性的、私人性质社会保险项目将有所增加。
社会保障制度重点突出对贫困者的救济而不是面向全体公民的福利。
美国社会保障改革启示
美国社会保障改革启示美国社会保障制度始于上世纪三十年代的新政时期，目的是帮助老年人和残疾人获得基本的生活保障和医疗福利。
随着美国人口老龄化和医疗费用急速上涨，社会保障制度面临着许多挑战和改革的需求。
美国社会保障改革的经验，对中国和其他国家的社保制度改革具有重要的启示：一、重视长期规划和提升管理效能美国社会保障制度长期面临的问题是资金不可持续和管理不够有效率。
为此，1994年美国国会通过了社会保障重组法案，改善了社会保障的长期资金安排和提高了管理效能。
该法案强调制定具有长远性的社会保障计划、建立符合行业标准的管理机构和人员，并采取一系列措施规范社会保障管理和运营。
关于社会保障长期规划，中国可以借鉴美国的“规划+管控”模式，通过建立健全的法律法规和制度体系，确保社会保障制度在长期内可持续稳定运行。
同时，也需要进一步提升管理科技化水平，构建高效便捷的管理体系，提高社保管理效能，实现社会保障制度的合理运营。
二、加强社会保险基金的投资运营和管理美国社会保障制度也存在资金缺口的问题，为了解决这个问题，美国政府决定把社会保障基金用于投资于股票市场等高风险的投资领域，以获取稳定的回报率。
类似的，中国的社保基金也应该采取适当的风险控制和资产多样化投资策略，提高社保基金的收益率和长期稳健性。
值得注意的是，社保基金的投资运营必须符合法律法规和环境保护等相关规定，保障社会公益的同时，还要确保社保基金的安全稳健。
三、推行多层次社会保障体系美国社会保障制度并没有解决所有人的社保需求。
事实上，在美国，许多人依然没有获得足够的社会保险福利。
为此，美国不仅改善了社会保障制度，还推行了多层次的社会保障体系，包括企业或个人购买的私人保险，以及由州和地方政府组织的社区福利。
这一模式促进了社保资源的多渠道配置，满足了不同层次和需求的人的需要。
中国也应该推行多层次社会保障体系，包括完善国家社会保障统筹和地方社会保障机构相结合、企业和个人参加社会保险、社会组织、社区协会等多种保障形式。
美国社会保障制度及对我国的几点启示
人 员种 类繁 多 ， 费 的筹措 有政 府 、 经 个人 和私 营保 险公
司多种 渠道 。 美 国《 医疗保 险转 移及 责 任 法 案》 定 ， 规
国 家 医 疗 保 险 主 要 分 为 两 类 ： 类 “ 院 保 险 ” 为 患 一 住 是
什 么是 美 国的社会 保 障制 度？ 美 国是 以私有
照付 全 部 医药 费 ， 也不 管 大 多数 人 士长期 治 疗的 费 用。
另一 类 “ 疗 救 济 ” 由联 邦 和 各 州 政 府 经 办 的 主 要 用 医 是
以 帮 助 低 收 入 及 无 收 入 家 庭 的 健 康 保 险 计 划 ， 中 的 其
受益 人 有一 定条 件 的限制 。 同时 国 家鼓 励投 保人 为 了 报销 社会 医疗保 险 不 能 支付 的 费用 ， 又去 增 设 私 人 医
一
由政 府 专 门机 构 负责 的社会 保 障制 度 。这种 关式 社
这类 家庭 享有 最起 码 的 生活 质 量 。上 述 表 明 ， 国社 美
会 保 障制 度深 深扎 根 于 美国民 众心 中， 使他 们都 懂得 ：
美 国 的 社 会 保 障 制 度 ， 非 国 家 的 恩 赐 或 从 天 上 掉 下 并
— —
美 国社 会 保 障制度 的 管理 机构 及其 运作 机制 尽 管美 国有成 龙 配 套 的社 会 保 障 法 律 法 规 ， 如 但 果各级 政府 社 保 经办机 构有 法 不依 ， 法 不严 ， 执 资金 短
缺 ， 理 混 乱 ， 再 好 的 法 律 规 范 也 是 一 纸 空 管 则 文 ， 不 能起 到 保 障 美 国 民 众基 本 生 活 的效 也
者 医疗 费用提 供 基 本保 证 所设 的健 康保 险 计 划 ， 不 但
美国的社会保障制度
特区实践与理论PRACTICE AND THEORY OF SEZS美国是一个经济高度发达的国家，但在70年多里发生过两次大的经济危机。
为保障国民在经济萧条时期的基本生活，美国政府早在1935年就开始着手建立社会保障制度，并且不断补充，形成了一个较为完善的社会保障制度。
在建立深圳社会保障体系和残疾人福利政策体系过程中，有必要借鉴美国的经验。
一、美国的社会保障政策据统计，截止2008年底，美国有贫困人口3980万，占全国人口的13.07％；到2007年底有退休人员约3400万，另有4300万人有身体或者精神残疾。
这些贫困人口、退休人员和残疾人，均通过美国的社会保障制度和社会救助措施，得到了最基本的生活保障。
2007年，有近5000万人领取了社会保障福利金，总额达到6020亿美元；有4500万老年人和残疾人享受了医疗保险。
社会保障项目占政府财政总支出的37%，占GDP的7%，是联邦政府最大的支出项目之一。
养老保险制度。
美国法定的养老保险制度是联邦最主要的保险，也是强制性保险，这一制度目前已覆盖大约96%的职工。
领取养老退休金的人必需具备两个条件：一是需达到65岁才可以领取全额养老金，如果提前退休，领取的养老金将适当扣减；二是缴纳社保税的记录应达到10年以上。
退休人员养老金的计算方法和待遇水平是根据个人在职时缴纳的社会保险税额即赚取的积分点和工作年限来确定，积分点是根据国民经济的发展而变化的，例如2008年每赚1050元就可以得到一个积分点。
工作者每年最高不可赚取超过4个点的积分，当获得40个积分点即工作了10年后，就可以领取养老退休金。
遗属保障制度。
工作者去世，遗属可领取每月的遗属福利金，领取遗属福利金的条件是：已故工作者18岁以下的孩子，60岁以上的配偶，残疾配偶可放宽至50岁；已离婚的夫妻，其结婚年限必须达到10年以上，才有资格领取遗属福利金。
2008年，联邦政府每月发放遗属福利金700万美元，其中200万发放给儿童。
社会保障制度：美国的经验及借鉴
社会保障制度：美国的经验及借鉴摘要：美国社会保障制度是美国经历20世纪30年代初大萧条的惨痛之后逐步建立起来的，也是罗斯福总统实施“新政”的重要组成部分。
70多年来，随着美国经济的，已建立起了从出生到死亡的比较完整的社会保障制度。
美国社会保障由三部分组成，即联邦政府实施的社会保障，州和地方政府实施的社会保障、团体和私人组织实施的员工保障计划。
本文以美国联邦政府社会保障制度为主，州和地方政府为辅进行分析，重点分析美国的医疗保障，以此管窥美国社会保障的全貌，借鉴国际经验，建立社会保障与社会救助相统一的福利制度，为构建和谐成都创造良好的环境。
关键词：美国，保障制度，医疗保障，社会保障一、社会保障：美国的经验美国社会保障制度是美国经历20世纪30年代初经济大萧条的惨痛历史之后逐步建立起来的，也是罗斯福总统实施“新政”的重要组成部分。
70多年来，随着美国经济的发展，已建立起了从出生到死亡的比较完整的社会保障制度。
(一)美国社会保障的架构美国社会保障由三部分组成，即联邦政府实施的社会保障，州和地方政府实施的社会保障、团体和私人组织实施的员工保障计划。
(二)美国社会保障体系及其主要内容这里，以美国联邦政府社会保障制度为主，州和地方政府为辅进行分析。
同时，重点分析美国的医疗保障，以此管窥美国社会保障的全貌。
一是美国的社会救助和社会福利。
主要有TANT(对有需要家庭的暂时补助)，对象针对单亲家庭和未成年人，由联邦政府开支；EITC(对低收人家庭直接的现金补助，对就业的实行税收补贴)，SST，针对65岁以上老人和残疾人；Medicaid(医疗补助)，主要为前面三类人提供医疗保险；Food-Stamp(食品券计划)；房屋补贴、补贴和工作培训。
在布什政府提出的2006年财政预算中，为穷人提供食品券的预算高达500亿美元。
目前美国有2900万人有资格领取食品券。
二是美国的社会保险。
主要包括养老保险、医疗保险、退伍军人保险和失业保险四类，2002年支出总额7790亿美元，约占联邦政府支出的38%，占美国国民生产总值的7.5%。
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美国的社会保障制度及其启示摘要：美国的社会保障制度建立至今已经七十多年，美国的“自由保险”型的社会保障模式，完全不同于欧洲的传统福利型模式，它渗透了美国的文化，美国的价值取向，也蕴涵着务实的精神。
“他山之石，可以攻玉”，研究美国的社会保障，总结美国社会保障的优缺点，更加有助于我们认清中国社会保障制度改革的现实，从而有助于建立和完善有中国特色的社会保障制度。
关键词：美国养老保险、美国医疗保险、美国失业保险一、美国现代社会保障制度发展概述美国现代社会保障制度产生于20世纪30年代初。
1929年,美国爆发经济危机,全国1/3人口陷于贫困。
严峻的社会现实改变了多数美国人的传统观念,他们要求联邦政府对社会福利负起责任并发挥作用。
1934年,罗斯福总统任命一个“经济保障委员会”,负责起草《社会保障法案》,为老年人、残疾人、儿童以及失业者提供援助。
1935年8月14日该法案正式生效。
《社会保障法案》的诞生是美国社会福利史的里程碑,它标志着美国社会福利政策由“自由放任”到“积极承担责任”的重大转变。
它不仅仅为穷人提供援助,而且为全体人民提供基本的经济保障。
在《社会保障法案》诞生后的70年里,它不断得到修改和补充,逐步形成了现今一整套的美国社会福利保障体系。
1954年,法案保障的对象从原来的老年人、遗属和残疾人,扩大到农场主、农场工人、家庭服务员、自由职业者以及州和地方政府的雇员。
20世纪60年代美国经济繁荣,但黑人“民权运动”与“反贫困运动”高涨,社会动荡不安,约翰逊总统提出“伟大社会”计划和“向贫困开战”,社会保障政策扩张达到高峰。
到70年代中期,美国已建立起一个社会安全网,使90%以上的人享受到了社会福利。
这一套包含了生活中方方面面需求的被称为“从摇篮到坟墓”的社会福利制度具有以下特点:一是奉行三方并举的方针,实行公私并举,以公为主这是总方针;联邦、州和地方三级政府并举,以联邦政府为主;保险和补助并举,以保险为主。
政府承担了提供社会福利的主要责任,但政府并不包揽一切而是鼓励(主要通过税收政策)私营企业、非赢利社会组织、慈善团体、基金会等经办社会福利项目,鼓励个人进行养老储蓄和参加非赢利性组织的各种保险及向商业公司投保各种保险。
在公私两渠道并举的方针下,美国的社会保障由政府、社会和个人三个层次构成与提供。
二是社会福利项目的管理多层次化。
联邦政府只管理少数社会福利项目,大多数项目委托州和地方政府、非赢利组织及私营保险公司负责管理经营。
三是社会福利待遇标准不一。
联邦政府只为某些全国性项目规定统一标准,大多数项目的标准由各州按照本州经济发展情况和财力自行规定。
因此,各地社会福利待遇相差悬殊二、美国的社会保障制度的核心----社会保险( 一)美国的养老保险制度1.第一支柱: 社会养老保险(公共部门养老计划)(1)含义。
它由国会立法, 强制执行, 其主要目的是对因为退休、残病或死亡等原因, 工人及其家属的收入减少, 由社会给以该工人部分经济补偿。
社会养老保险覆盖了美国约96%的劳动人口。
(2)资金来源。
社会养老保险的资金主要来自于社会保障税，该税收对雇员和雇主同时征纳7.65%的工薪税，对于自雇人员征收15.3%的税收，该税收的税基设有上限，最高水准相当于当年最低工资的六倍，平均工资的两倍，在2001年，该税基的法定上限为8.04万美元，除此之外，该项资还主要来源于美国联邦收入税、美国财政部的一般资金、社会保障资金的投资收益等。
(3)获得法定养老保险金所需要的条件。
一般情况下, 年龄在62岁以上、通过就业缴纳社会保障税至少10 年以上的工人都有资格领取法定养老保险, 领取数额取决于所获得的资格分数量。
一个资格分对应于一定的年收入“标准主要根据当年的全国平均劳动收入确定并随平均收入的提高而调整。
领取全额保险金要求获得40 个资格分。
如果开始领取法定养老保险时的资格分不足40分, 领取的保险金将按比例减少。
(4)法定养老保险金的计算及调整。
在具备领取全额法定养老保险金资格后, 工人领取的基本保险金额根据指数化的工人平均收入累积计算所得。
这种计算方法反映了社会保障的收入调节功能, 原收入越高, 领取的退休保险金占原收入比例越低。
相反, 原来的收入水平越低, 领取的退休保险金占原收入比例越高。
(5)社会养老保险的管理机构。
社会养老保险的联邦负责机构是社会保障总署，其下设有十个人事局，六个服务中心和一个鉴定中心，这些机构下面设有分支，就这样通过成百上千的分支机构完成全国的社会养老保险工作。
社保水资金属于专项收入，它与其他方面的税收合于算是完全分离的，它的资金属于集中管理，全部投入社会保障和医疗保险信托基金，执行信托委员会的决策。
2. 第二支柱:补充退休养老保险(1)第二支柱的分类。
第一类是以政府为雇主的由32个退休金计划组成的退休养老了保险制度，其中包括公务员退休金制度（CSRS）和联邦雇员退休金制度（FERS）以及其他30个退休金计划。
第二类主要是以私人企业为雇主为私营退休养老金制度，其在美国已经有120 年的历史。
(2)私营退休养老金制度。
它是由企业设立并资助, 企业定期向该计划交纳资金, 职工退休后每月可按其账户的积累额或企业事先规定的支付额领取养老金。
企业和个人每月向养老金计划供款,而养老金管理机构通过投资行为对养老金进行保值增值,它没有固定利率,投保人的未来收益取决于保险公司的投资收益。
这类养老金的建立基本上是企业自愿的,不具有强制性。
私人养老金计划设计不同，享受的税收待遇也不同。
(3)私营退休养老金的分类。
按积累与支付方式区分, 私营退休养老计划可分为给付固定型（福利固定性）和缴费固定型（贡献固定型）两大类。
给付固定型(DB)计划由ERISA法案给予支持，凡是向雇员提供这类计划的企业，必须允许所有年满25并有一年工龄的雇员参加，是事先确定职工退休后每月可享受的退休金, 再根据保险基金的运营状况、职工年龄、服务年限等因素, 逐年计算雇主的缴费额，只要雇员工龄满十五年就可以渠道这类保险金,这种模式的养老金的替代率比较高（工龄*固定系数），但管理复杂，这种模式下养老基金的没有统一的待遇标准，而且也没有法定最高限额，主要由雇主和雇员谈判决定。
投资的决策主体是企业，因此企业要承担风险。
一般是采用FAS公式进行计算，将雇员临退休前的工资额(一般是退休前十年工资额中的连续的最高五年的平均年工资作为基数)、雇员的服务年限和一定的系数相结合相乘得出年支付的养老金(领取的养老金=若干年的平均工资*固定系数*工龄)，固定系数可以根据工龄和价格指数进行调整，根据工龄是否超过30年，常用的系数标准被划分为2%和1.5%。
该模式的缴费方式可以是共同注资，也可以是雇主对基金进行投资，缴费不确定关键原因在于其收益是不确定的，如果企业实现了收益，那么个人完全可以通过河谷主进行协商实现不交费的目的。
管理DB的难度比较大，原因在于其计算的复杂和未来的众多的不可确定的因素，大多数实行DB制度的企业都设有一个专门的管理机构，汽油挂住代表、雇员代表和精算专业人士构成，主要工作室确定雇员待遇水平和筹资比例，与此同时，委托专门的投资机构进行投资。
该模式下享受的税收优惠是有限的，个人在失业和退休后领取其账户资金时需要交纳个人所得税。
缴费固定型(DC)计划则不同, 私营企业老板和受雇人员按规定比例出资, 计入个人账户,雇员缴纳工资的13%，私营企业老板缴费固定,但必须提供一系列的投资选择供雇员投资参考，受雇人员自行决策投资的对象, 自己承担风险, 养老金给付取决于受雇人员自己缴费的数量和投资收益的高低。
为了之功能更好的管理个人账户，大多数实行DC的企业也都设有个人账户管理机构，对个人投资提供咨询服务。
个人在职时缴纳的养老金免征个税，但是有一个法定的上限，个人每年向该账户缴纳的最高限额为1.5万美金，个人和雇主两者缴纳总和不得超过3万美金。
雇员退休后即可自行处理其个人账户, 养老金的替代率不够稳定，但是有助于解决员工变动和职业转换的问题。
401K计划是属于DC计划下面的一个重要部分，约占了整个DC的3/4。
401 (k)计划是美国典型的缴费确定型企业年金计划，名称来源于美国《国内税收法》(IRC，Internal Revenue Code)第401条之(k)款，该条款为雇主和雇员的养老金缴费提供了税收方面的优惠。
雇主可为养老设立专门的“401 (k)计划账户”，雇员在领取工资时自动将一部分工资缴入账户，由雇主按照职工存款比例进行匹配缴费，这些资金在被提取之前，可以在公司和个人所得税前列支，不用缴纳税收。
账户上的资金，雇员自己选择投资方式，可以购买股票、债券或进行专行定期储蓄。
由最高限额的限制，雇员每年支付401K的资金不能超工资薪金的15%，并以9500美金为最高限额。
雇主雇员合计不超过25%，且以30000美元为最高限额。
401K在的有着独特的机制设计、管理原则、运作模式,对全球养老保险制度改革的影响巨大。
它深受欢迎的原因有三:1）职工可以享受税收优惠。
由于投入资金可以推后纳税, 不计入当年的纳税范围, 而是作为提取时的当年税收征税。
如果职工在退休之前支取缴费及其收益, 必须补交所得税并支付一定罚金, 这样就保证了退休保险金的支付, 稳定保险公司及相应机构的经营活动。
2）缴费灵活性大, 容易满足不同层次职工的需要。
雇员自愿参加和自定存入数额, 雇员投入一般为工资的10%~15%。
3）可以减轻企业的负担。
企业无须为每个职工缴费, 只需为参与该计划的职工补充一笔养老金。
4）提供包括储蓄、债券、股票、基金等多种投资方式, 从实质上来讲, 兼具保险保障与投资理财双重功能。
5）该计划是“便携式”的。
如果一个人更换雇主，他可以有多种选择处理个人账户，可以将账户余额转入个人退休计划，也可以转入新雇主提供的401少)计划，或者提走全部的账户余额。
但如果是在59岁半之前提款的话，必须按10%支付额外的税收罚款。
(4)养老金计划设计的因素：无论是享受税收优惠的合格的养老金计划还是不享受税收优惠的不合格的养老金计划，无论是DB模式的养老金计划还是DC模式的养老金计划，在制度的设计上都有着严格的要求：1）非全日制的要排除2）有最低年龄和最低工作年限的规定3）限制在合格的养老金计划中堆高机员工提供特别优待4）有正常的退休年龄设计(5)运用养老金计划资金的方法私人养老金模式下个人委托专业机构进行投资，也可以通过寿险公司购买终身寿险或养老年金，市场上可供选择的投资工具很多，如共同基金、团体年金、自选经济账户和其他各种投资组合等等，第二支柱的资金已经成为美国资本市场的主要资金来源之一。
3.第三支柱: 个人养老保险(1)定义。
个人退休账户是面向任何具有个人资金收益的一种个人退休储蓄计划，。