营改增必要性和影响
营改增必要性和影响
营改增必要性和影响第一篇：营改增必要性和影响营业税改征增值税一、营业税改征增值税的必要性我国现行税制结构中，增值税和营业税是最为重要的两个流转税税种，二者分立并行。
增值税的征税范围覆盖了除建筑业之外的第二产业，第三产业的大部分行业则课征营业税。
这一始于1994年的税制安排，适应了当时的经济体制和税收征管能力，为促进经济发展和财政收入增长发挥了重要的作用。
然而，随着市场经济的建立和发展，这种划分行业分别适用不同税制的做法，日渐显现出其内在的不合理性和缺陷，对经济运行造成扭曲，不利于经济结构优化。
首先，从税制完善性的角度看，增值税和营业税并行，破坏了增值税的抵扣链条，影响了增值税作用的发挥。
其次，从产业发展和经济结构调整的角度来看，将我国大部分第三产业排除在增值税的征税范围之外，对服务业的发展造成了不利影响。
同时，出口适用零税率是国际通行的做法，但由于我国服务业适用营业税，在出口时无法退税，导致服务含税出口。
第三，从税收征管的角度看，两套税制并行造成了税收征管实践中的一些困境。
随着多样化经营和新的经济形式不断出现，税收征管也面临着新的难题。
比如，在现代市场经济中，商品和服务捆绑销售的行为越来越多，形式越来越复杂，随着信息技术的发展，某些传统商品已经服务化了，商品和服务的区别愈益模糊，二者难以清晰界定，是适用增值税还是营业税的难题也就随之产生。
国际经验也表明，绝大多数实行增值税的国家，都是对商品和服务共同征收增值税。
在新形势下，逐步将增值税征税范围扩大至全部的商品和服务，以增值税取代营业税，符合国际惯例，是深化我国税制改革的必然选择。
这一总体上使相关企业免除重复征税制约而在总体上减轻税负的改革，将促进一大批市场主体放开手脚发挥潜力推进自身业务经营和发展中的专业化细分，提升服务水准，进而有利于提振消费和改善民生增进百姓实惠，并助益于扩大内需、推进产业升级换代，加快转变生产方式。
一、营业税改增值税的有利影响国家现推行营业税改征增值税，这项政策已于2012年1月1日在上海试点。
营改增对我国经济发展的意义
营改增对我国经济发展的意义营改增是指营业税改为增值税，是我国税制改革中的一项重大举措，对我国经济发展具有重要意义。
营改增的实施，旨在降低企业税负，激发经济活力，促进产业升级和经济结构优化。
本文将从以下几个方面分析营改增的意义。
一、降低企业税负，促进经济增长营改增将营业税改为增值税，对企业来说意味着税负的降低。
营业税以商品销售额为征税对象，而增值税以增值额为征税对象，可以逐级抵扣，降低了企业税负。
降低企业税负能够增加企业盈利，提高企业生产和经营的积极性，促进企业扩大投资和生产，从而带动经济增长。
二、激发经济活力，促进市场繁荣营改增的实施对中小微企业和服务业影响更为显著。
降低企业税负有利于提高企业竞争力，促进市场竞争，从而激发经济活力，促进市场繁荣。
中小微企业是我国经济的重要组成部分，营改增有利于减轻这些企业的税收负担，促进其发展壮大，推动产业升级和经济结构优化。
三、促进产业升级和经济结构优化营改增的实施有利于优化税负结构，促进产业升级和经济结构优化。
由于增值税是按照价值增加额征税，可以逐级抵扣，避免了重复征税，对生产端和销售端的中间商不再有征税，减少了企业的税收成本。
这有利于促进产业链的整合和优化，推动产业升级和结构调整，推动经济结构优化。
四、推动区域发展均衡营改增的实施对区域发展具有促进作用。
由于增值税是按照地点征税，所以对于地方税收来说，营改增可以推动地方税收的增长，促进地方经济发展。
增值税分为中央和地方两部分，中央部分按照中央与地方分享的比例划归地方，这样可以促进中央和地方财政收入的均衡发展，推动区域发展均衡。
五、促进市场经济建设营改增的实施有利于促进市场经济的建设。
增值税是在销售商品、提供劳务和进口货物时征收的一种间接税，是商品和劳务的交易税。
增值税是随着商品和劳务的流通而产生的，符合市场经济规律，有利于促进市场经济的健康发展。
综上所述，营改增对我国经济发展的意义是多方面的。
营改增的实施有利于降低企业税负，激发经济活力，促进市场繁荣，推动产业升级和经济结构优化，推动区域发展均衡，促进市场经济建设。
浅谈“营改增”政策
浅谈“营改增”政策【摘要】“营改增”政策是中国税制改革的重要举措，旨在逐步减少对制造行业的税收负担，促进服务业发展，实现税制公平。
本文首先介绍了“营改增”政策的背景，指出其提出的动机和目的。
然后详细解释了该政策的具体内容，包括税率调整、纳税对象范围等方面的改变。
接着探讨了“营改增”政策对经济和社会的影响，主要包括促进市场活力、优化资源配置等方面的积极作用。
也分析了该政策所面临的挑战，如确保税收稳定增长、采取措施保护小微企业等方面的难点。
总结了“营改增”政策的优势和局限性，强调其对于中国经济发展的重要意义。
【关键词】"营改增"政策、背景、内容、影响、优势、挑战、结论、税收改革、增值税、企业税负、税负转移、地方财政、国家财政、经济发展。
1. 引言1.1 浅谈“营改增”政策"营改增"政策是我国财税改革的重要举措之一，旨在调整税制结构，推动经济转型升级。
本文将从政策背景、政策内容、影响、优势和挑战等方面对"营改增"政策进行较为全面的分析和解读。
通过对这一政策的深入探讨，可以更好地了解其对我国经济发展的推动作用，同时也能够揭示其中存在的问题和挑战，为今后的政策调整和改进提供参考。
深入了解"营改增"政策对于把握当前经济形势、促进经济持续健康发展具有重要意义。
2. 正文2.1 “营改增”政策的背景“营改增”政策的背景是指我国为了促进经济结构调整，加快转变经济发展方式而实施的一项重要税制改革。
在“营改增”政策之前，我国的增值税制度存在着征收环节重叠、税负偏高、税法复杂等问题，制约了企业的发展。
为了解决这些问题，我国于2009年开始在部分地区试点“营改增”政策。
“营改增”政策的试点得到了积极的效果，促进了企业的转型升级，提高了税收征管的效率。
2016年4月1日，我国全面推开“营改增”政策，将增值税适用范围扩大到所有纳税人，逐步取消了原有的营业税制度。
浅谈营改增的重要意义
浅谈营改增的重要意义摘要：自从“营改增”税收模式在20某某年某月某日上海试运行以来，其动态一直强烈处于各界人士的关注当中。
随着“营改增”税收制度的不断完善，目前已超过12万户企业单位成为了“营改增”试点，随着我国特有的社会经济持续发展，“营改增”作为我国税制与增值税的发展必然趋势，这种税收模式将越来越被人所认同，并愿意接受和实施该税收制度。
当该税收制度实行的程度越深，对企业的财务影响也会越来越大，以下我们就浅谈该税收模式对企业经济结构的影响。
一、“营改增”的主要内容和意义“营改增”主要内容。
“营改增”是指将以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税，仅对服务或者产品增值的一部分进行缴税，以减少重复缴税的情况。
该某某某策首先在服务业和交通运输进行试用，然后再推广到其他行业。
“营改增”的重要意义。
它的主要意义体现在两个方面：一是推动服务业企业发展。
对服务行业企业来说，进行全额的营业税征税，税负过重，还有重复征税的情况，通过税制，加大对第三产业的扶持力度，也为现代服务业发展提供空间;二是降低出口企业成本，提高我国劳务和货物的国际竞争力。
在营业税制下，出口不会进行退税，因此增加了出口劳务和货物的成本，不利于出口企业参与国际竞争。
采用增值税制后，就能有效的避免上述问题。
二、“营改增”对企业财务结构的影响税负影响。
如果实行增值税制度，则对两部分的人群有绝对好处，第一是小规模的企业的纳税人，因为这类企业以前的营业税为3%或者是5%，而采用增值税可以使税负降低2%;第二是增值税一般纳税人，对于这类的服务行业营业税是不能抵扣税额的，而增值税就存在抵扣税额额度与范围，值得注意的是用运输费用抵扣税额，抵扣的比例将增加4%。
财务审核影响。
营业税制度改为增值税制度，最直接的影响就是财务审核，由于营业税中并没有销项核算，所以营业税核算相对比较简单，仅需要企业收入或收支差额和税率就可以计算出税金，采税额与进项税额，成本和相关的收入都能如实的入账;对于增值税，其计算相对比营业税要复杂一些，收入入账的方法也有了很大的变化。
“营改增”政策对企业的影响和应对措施
财税研究Finance and Tax 根据财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号），自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税（以下称“营改增”）试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。
为了更好地贯彻落实此项政策，正确引导“营改增”政策的执行，本文阐述了“营改增”对企业的影响，并有针对性地探讨了应对措施，以望对企业有效执行“营改增”政策有所帮助。
一、“营改增”的概念和实施的必要性通俗来讲，“营改增”就是改变对产品征收增值税、对服务征收营业税的方式，将产品和服务一并纳入增值税的征收范围，不再对“服务”征收营业税，并且降低增值税税率。
其目的就是减少重复纳税，可以促使社会形成更好的良性循环，有利于企业降低税负，“营改增”可以说是一项减税的政策。
我国自1994年税制改革以来，对货物加工和提供修理修配劳务（主要为制造业）征收增值税，对其他劳务和无形资产、不动产转让（主要为服务业）征收营业税，形成增值税和营业税并存的格局。
尽管在税制设计上按照彼此照应、相互协调的原则确定税负水平，但在实际运行中，两个税种一直难免税负失衡。
因为营业税具有“全额征税”的特点，它根据营业收入和一定的税率征税，但经营者会将税收负担加到商品或服务的价格中，转嫁给下游企业或终端消费者。
虽然表面看营业税税率比较低，但商品每经过一道流转环节就要纳一次税，流转环节越多，重复征收越严重，税负越重。
而与营业税单纯根据营业金额纳税不同，增值税具有“层层抵扣”的特点，仅对商品生产、流通、劳务服务中的“增值部分”征税。
即按照企业 “收入部分”确定应征税额的“销项”后，可以将“成本部分”作为“进项”进行抵扣，抵扣得越多，企业增值税税负越低。
由此导致制造业与服务业之间的税负水平存在较大差异。
另外，服务业和制造业税制不统一，容易造成增值税抵扣链条断裂，存在重复征税。
“营改增”的必要性及影响分析
“营改增”的必要性及影响分析摘要：随着2012年1月1日上海市交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的开展，全国范围内“营改增”的税制改革正式拉开帷幕。
这次改革是继2009年全面实施增值税转型之后，我国货物和劳务税制的又一次重大改革，也是一项结构性减税措施。
营业税改征增值税旨在打通增值税抵扣链条，消除重复征税，降低企业营业成本和税负，本文对营业税改征增值税的必要性以及试点政策效果和影响进行分析探讨。
关键词：“营改增”;税负;进项抵扣;减税从1994年税制改革以来，对营业税改革的呼声一直不断，主要是因为营业税与增值税并行存在一些弊端：第一、两种税制并存在征管上增加了难度。
增值税的征税范围主要覆盖了除建筑业以外的第二产业和第三产业中的批发零售业，而营业税的征税范围则是包括第三产业（批发零售业除外）和第二产业中的建筑业，实际工作中有不少涉及跨税种兼营的情况，这些给征管带来了很大难度。
而且两种税制并存割裂了货物和劳务，越来越不适应产业发展的新要求。
第二、营业税存在重复征税、税负不公的情况。
营业税的计税依据是营业收入全额，这就意味着有多少流通环节就要征多少道税，行业分工越细，流通环节越多，重复征税的问题就越严重，企业税负就越重，这也严重阻碍了服务行业的专业化分工和协作，不利于服务行业的产业升级。
而增值税能有效避免重复征税问题。
而且从国际上看，增值税是一种成熟的、得到广泛认同的税种，进行“营改增”符合国际化的趋势。
目前改革已经在试点省市实施了一段时间，从实施税改的行业和地方来看，“营改增”到底给他们带来了哪些具体影响？改革后企业应如何争取更多的税收优惠？在对这类企业进行账务处理时应注意哪些问题才能帮助企业实现更多的减税？笔者通过多渠道搜集到一些资料，并作分析如下：一、“营改增”对原先属营业税的应税行业产生了较大影响（一）对服务业的影响：使之分工更加细化，盈利能力提高。
营业税的特点是全额征收、没有抵扣，由此造成重复征税，改征增值税后，对于服务业来说，消除了重复征税，企业放下包袱，向细分化和专业化迈进，有利于提高盈利能力。
营改增的意义和影响
营改增得意义与影响一、营改增得定义及主旨意义营改增即营业税改增值税,营改增其实就就是以前缴纳营业税得应税项目改成缴纳增值税，增值税就就是针对产品或者服务得增值部分纳税，减少了重复纳税得环节.增值税就是工业生产企业所负担得主要税种，营业税就是服务行业所负担得主要税种，虽然增值税率（一般为６%到17%)要高于营业税率（５%—20%不等),但就是由于增值税有着进项税额抵扣与出口退税,所以部分现代服务业承担得税负要高于工业生产企业.而现代服务业多为劳动密集型中小企业,在吸纳就业上有着独特优势。
“营改增”扩围意在减轻实体经济得税收负担，为现代服务业创造良好得政策环境,以改善产业结构。
营业税改征增值税得改革有利于建立健全科学发展得税务制度,促进产业升级、优化经济结构，对社会经济得发展具有重要得意义.一方面，“营改增”促进服务业等行业进行专业分工，进一步提升服务质量,从业扩大内需,增加社会大众就业渠道,进一步使劳动收入占GDＰ得得比重提高,规范国民收入分配格局，促进国民经济协调健康发展。
另一方面,“营改增”就是国家通过对各种税收优惠项目得合理安排，以政府放弃部分税收为代价，向纳税人提供相应得财政援助，对特定纳税人或特定经济活动得纳税义务进行一定程度得减轻，从而作为一种政策手段，来调节社会经济得运行,促进社会经济得发展。
据统计，全面推开营改增预计减税规模将达9000亿元。
有预测称,201６年，已纳入营改增得行业减税规模估计有2000亿元，金融业、房地产与建筑业、生活服务业等行业减税规模或接近40０0亿元。
2016年营改增减税总规模接近6000亿元.二、营改增历次改革过程及实现得税收“营改增”就是一个系统工程,自2０13年8月１日起，在我省交通运输业、部分现代服务业（包括研发与技术、信息技术、文化创意、物流辅助、有形动产租赁以及鉴证咨询、广播影视作品得制作播映发行)开展营业税改征增值税试点改革.经国务院批准,自２0１6年5月1日起,在全国范围内全面推开营业税改征增值税(以下称营改增）试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人,纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税.瞧一下我国“营改增”得历程。
对“营改增”问题的必要性、难点及影响的思考
及 莹 莹
摘 要：营业税改征 增值税是 眼下社会各界广为 关注的话题。 营业税和增值税长期并行征收的模式 已经不适应 中国现阶段经济的发展 ， 因此讨论营业税改征 增值税 必要性 和改革难 点及影响 尤为重要 。这篇文章分别论述 了营业税改征 增值税 的必要性 ，改革难点和带来的影响， 指 出营业税改增值 税是我国税制改革进程 中的一项重要举措 ，中国应 当从 多方面入手确保税制改革的顺利进行 。
（ 二 ） 对 企 业 税 负的 影 响
就整个社会来说 ，营业税改征增值税能消除重复征税 的现象 ，从 而
减 轻社 会 整体 的税 负 压 力 。但 是 就 个 体 企 业 而 盲 ，营 业税 改 增 值 税 对 不 同企业的税负影响差别较大 ，这是 因为 目前增值税并没有在全 国全行业
业税征税范 围。因此增值税纳税人外购劳务 已纳营业税 、营业税 纳税人 外购货物 已纳增值税都不可 以抵扣 。这势必会 出现重复征税 问题 ，扭 曲 市场 主体经济行为选择 ，制约三次产业之间专业化分工与合作。
增值税 暂行条例 实施 １ ８年 以来 ，尽 管进 行 了一系 列修 订 、补充 、 完 善 ，但其 中依然存在诸多问题 和瑕疵 。增值税 自身完 善问题至今 未能 得 到彻底 解决 ，这与增值 税作 为中国第一大税种 的地位不相符合 。 概括说来 ，现行增值税存 在以下主要问题 ： （ 一 ） 税 负不公 按照现行税制 ，第 三产业大部分适用营业税 、不在增值税征税 范围 之内 ，由于营业税实行差别税率 ，因此行业税 收负担 差异较大 。我们 用 运 输 行 为 举 例 ，同 样 是 运 输 行 为 ，交 通 运 输 企 业 征 收 ３ ％ 营 业 税 ，但 是 丁业企业的运输行为却要按照混合销售征收 １ ７ ％ 的增值税 。
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营业税改征增值税
一、营业税改征增值税的必要性
我国现行税制结构中，增值税和营业税是最为重要的两个流转税税种，二者分立并行。
增值税的征税范围覆盖了除建筑业之外的第二产业，第三产业的大部分行业则课征营业税。
这一始于1994年的税制安排，适应了当时的经济体制和税收征管能力，为促进经济发展和财政收入增长发挥了重要的作用。
然而，随着市场经济的建立和发展，这种划分行业分别适用不同税制的做法，日渐显现出其内在的不合理性和缺陷，对经济运行造成扭曲，不利于经济结构优化。
首先，从税制完善性的角度看，增值税和营业税并行，破坏了增值税的抵扣链条，影响了增值税作用的发挥。
其次，从产业发展和经济结构调整的角度来看，将我国大部分第三产业排除在增值税的征税范围之外，对服务业的发展造成了不利影响。
同时，出口适用零税率是国际通行的做法，但由于我国服务业适用营业税，在出口时无法退税，导致服务含税出口。
第三，从税收征管的角度看，两套税制并行造成了税收征管实践中的一些困境。
随着多样化经营和新的经济形式不断出现，税收征管也面临着新的难题。
比如，在现代市场经济中，商品和服务捆绑销售的行为越来越多，形式越来越复杂，随着信息技术的发展，某些传统商品已经服务化了，商品和服务的区别愈益模糊，二者难以清晰界定，是适用增值税还是营业税的难题也就
随之产生。
国际经验也表明，绝大多数实行增值税的国家，都是对商品和
服务共同征收增值税。
在新形势下，逐步将增值税征税范围扩
大至全部的商品和服务，以增值税取代营业税，符合国际惯例，
是深化我国税制改革的必然选择。
这一总体上使相关企业免除
重复征税制约而在总体上减轻税负的改革，将促进一大批市场
主体放开手脚发挥潜力推进自身业务经营和发展中的专业化
细分，提升服务水准，进而有利于提振消费和改善民生增进百
姓实惠，并助益于扩大内需、推进产业升级换代，加快转变生
产方式。
一、营业税改增值税的有利影响
国家现推行营业税改征增值税，这项政策已于2012年1月1
日在上海试点。
据税总测算，营业税改增值税后，可带动GDP
增长0.5个百分点，拉动出口增长0.7个百分点，同时还可以
带来新增就业岗位约70万个。
若改革在全国推开，全国税收净
减收将超1000亿元。
1.降低企业税负。
我国在原有的基础上新设了两档更低的税率
11%、6%，这是精心测算之后选择的结果。
有关测算表明，现有
交通运输业的营业税转换成增值税，由于各个企业的具体情况
不同，对应的增值税税率水平基本上在11%一15%之间，无疑，在这个区间内选择的税率，改征后的税负水平就大致保持稳定，
改革选定的税率最终选择与最低税负相对应的11%。
由此看来营业税改征增值税试点总体上是一种减税。
2.避免重复征税，提高企业利润，打破第三产业发展瓶颈。
增值税之所以取代营业税是因为增值税只对增值额进行课税，可以避免重复征税。
营业税则和增值税不同，它是对营业额全额课税，只要有经营有收入，就按5%的比例征收。
这样如果专业化分工程度越高，那么税收负担就会越重。
3.打通增值税抵扣链条，有了对应的进项税额可以抵扣，也就相应地降低了他们的税负。
我国现行税收制度增值税和营业税处于并存状态，这一定程度上就使增值税不能形成有效的抵扣链条，从而影响整个税收制度完整性。
4.营业税全面改征增值税以后，增值税的交叉稽核功能将得到更好的发挥，从而有助于公平税收环境的形成。
在税收监管方面，增值税进项税发票已实行全国联网稽核比对信息，监管将更加严格，税收环境将更加公平。
5.两套税制并行造成了税收征管实践中的一些困境，统一征增值税之后能解决这个难题。
随着多样化经营和新的经济形式不断出现，与其不停地去划分新产品和服务中两税的征收范围，
不如统一改征增值税，免去了许多划分中产生的麻烦。
6.提升了商品和服务出口竞争力，有利于优化投资、消费和出口结构，促进国民经济健康协调发展。
二、营业税改增值税面临的问题
1.地方政府面临税源减少的现实，增值税征管主体的问题，国税地税如何分账，这些都需要全方位改革财政体制。
2.所谓减轻税负只是总体而言，落实到不同的行业以及具体的企业，其影响完全不同。
例如对于咨询服务业而言，没有进项税额，本来就不存在抵扣一说，反而会增加了税负。
3.从2006年起，我国实行营业税差额征税制度，虽然此次试点规定营业税已有优惠全部保留，但依旧会削弱部分减税效果。
4.进项往往容易遇上发票不规范的问题，因此能抵扣的进项税额比理论额低。
5.这个政策对物流企业不利，由于路桥费部分无法获得增值税发票，从而没法进行抵扣，缴纳营业税时税率为5%，改为增值税后税率为11%，税负反而增加。
6.导致增值税税率不统一和复杂化。
目前实行增值税的170多个国家和地区中，税率结构既有单一税率，也有多档税率，但目前采用单一税率与两档或者三档税率的国家占了绝大
多数。
这次上海试点在原有的基础上新增了6%和11%这两档税率，这样就导致税率设置越来越复杂，并且与非试点地区不统一。
7.上海试点产生洼地效应。
本次试点仅限于上海地区，某种程度上可看作是实行了区域性优惠政策。
上海因为税改试点这一政策原因，具有了比较优势，形成了以上海为中心向四周递减的级差地租，导致周边地区的资金流向上海转移。
这样一来，上海周边、进而全国部分资金向上海转移，而其他省份的相关税收就会受到影响。
三、营业税改增值税的进程中可实施的策略与改进方法
1.对分税制进行全面改革，加强国地税合作。
上海国地税不分家的情况有效避免了许多问题，但若税改在全国铺开，则需要对分税制进行全面改革，重新合理界定和划分分税的原则与标准。
这完全可以通过国地税资源分享，加强国地税合作来解决这个问题。
2.加快营改增在全国的改革实施。
虽然试点文件已经考虑到如何处理好不同地区之间的税制衔接、不同纳税人之间的税制衔接以及不同业务之间的税制衔接等三个方面的问题，但是试点势必导致税负不公，所以应该加快营业税改增值税在全国实施的进程。
3.减少物价影响。
一旦营业税改成增值税，就会增加购买
方支出。
在增值税增加的情况下，会将相应税负负担转嫁给购买方或提供方。
要想更好解决这一问题，就需要国家的宏观调控来解决。
4.借鉴外国经验。
增值税产生半个多世纪以来，已经经历了探索、发展到完善的过程，许多国家都具有比较完善的增值税制度。
对于增值税的征收范围、扩围过程、税率高低、税率档次、优惠项目等等，都可以参考和比较其他国家的做法，充分发挥我国的后起优势。